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Planilha CUSTOFACIL.

XLS
Administrando Custos, Preos e Lucros no Excel
Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha deve ser empregada
como ferramenta auxiliar do livro "Administrao de Custos, Preos e Lucros",
publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da srie "Desvendando as Finanas".

Ponto de equilbrio
Calcula o ponto de equilbrio

Descrio
Gastos Fixos Totais
Gasto Varivel Unitrio
Preo de Venda Unitrio
Vendas atuais (qtde)

$
120,000.00
140.00
200.00
600

GF

1,500,000.00

Ponto de Equilbrio (q)


Ponto de Equilbrio ($)

2,000
400,000.00

1,000,000.00

Margem Segurana (Qtde)


Margem Segurana ($)
Margem Segurana (%)

(1,400.00)
(280,000.00)
-233%

Qtde.

GF

GT

Receita

2,000,000.00

500

Intervalo do grfico

GV

2,500,000.00

500,000.00
0

2000

4000

6000

GV

120,000.00

500

120,000.00

70,000.00

1000

120,000.00

140,000.00

1500

120,000.00

210,000.00

2000

120,000.00

280,000.00

2500

120,000.00

350,000.00

3000

120,000.00

420,000.00

3500

120,000.00

490,000.00

4000

120,000.00

560,000.00

4500

120,000.00

630,000.00

5000

120,000.00

700,000.00

5500

120,000.00

770,000.00

6000

120,000.00

840,000.00

6500

120,000.00

910,000.00

7000

120,000.00

980,000.00

7500

120,000.00

1,050,000.00

8000

120,000.00

1,120,000.00

8500

120,000.00

1,190,000.00

9000

120,000.00

1,260,000.00

9500

120,000.00

1,330,000.00

10000

120,000.00

1,400,000.00

8000

10000

12

GV

4000

GT

6000

Receita

8000

GT
120,000.00

10000

12000

Receita
-

190,000.00

100,000.00

260,000.00

200,000.00

330,000.00

300,000.00

400,000.00

400,000.00

470,000.00

500,000.00

540,000.00

600,000.00

610,000.00

700,000.00

680,000.00

800,000.00

750,000.00

900,000.00

820,000.00

1,000,000.00

890,000.00

1,100,000.00

960,000.00

1,200,000.00

1,030,000.00

1,300,000.00

1,100,000.00

1,400,000.00

1,170,000.00

1,500,000.00

1,240,000.00

1,600,000.00

1,310,000.00

1,700,000.00

1,380,000.00

1,800,000.00

1,450,000.00

1,900,000.00

1,520,000.00

2,000,000.00

Materiais Diretos
Gerencia gastos com a gesto de MD

Dados fornecidos
Varivel
Custo do pedido
Custo de manuteno
Demanda

Smbolo
Cp
Ce
D

Valor

Unidade
200.00
0.20
320

Anlise de custos de pedido e estocagem


Q
800.00

Cte
80.00

Ctp
80.00

CT
160.00

Cte - Ctp
(0.00)

Varivel de deciso
Lote econmico:

800.00

(Q, quantidade do pedido)

Frmulas dos custos


Custo total de manuteno de estoques
Custo total dos pedidos
Custo total

Grficos
Q
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
550
600
650
700

Cte
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
40.00
45.00
50.00
55.00
60.00
65.00
70.00

Cte = Ce x Q/2
Ctp = Cp x D/Q
CT = Cte + Ctp

Step

50

Ctp
1,280.00
640.00
426.67
320.00
256.00
213.33
182.86
160.00
142.22
128.00
116.36
106.67
98.46
91.43

CT
1,285.00
650.00
441.67
340.00
281.00
243.33
217.86
200.00
187.22
178.00
171.36
166.67
163.46
161.43

Cte - Ctp
(1,275.00)
(630.00)
(411.67)
(300.00)
(231.00)
(183.33)
(147.86)
(120.00)
(97.22)
(78.00)
(61.36)
(46.67)
(33.46)
(21.43)

1,400.00

Cte

1,200.00
1,000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0

100

200

300

Note no grfico acima que, quando Ctp

Grfico de perfil de demanda


Parmetros iniciais
Demanda
5000
Q
5000
Est Inicial
5000
Est Seg
600

Parmetros do grfico
Step
Ponto mnimo

0.25
0

Perfil de estoque
6,000

Quantidades

5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
-

0.50

1.00

1.50

2.00

2.50

3.00

Tempo

Tempo
0.25
0.50
0.75
1.00
1.00
1.25
1.50
1.75
2.00
2.00
2.25
2.50
2.75
3.00

Sadas
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)

Compras
5,000.0
5,000.0
-

Subtotal
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
-

Estoque Seg
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0

Estoque
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0

3.50

4.00

3.00
3.25
3.50
3.75
4.00
4.00

(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
-

5,000.0
5,000.0

5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0

600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0

5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0

(0.00)

1,400.00
Cte

1,200.00

Ctp

CT

1,000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0

100

200

300

400

500

600

700

Note no grfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT mnimo.

Resultados
Estoque Mdio (q)
Nmero de ressuprimentos
Intervalo

3,100.00
1
1

800

3.00

3.50

4.00

4.50

Rateio
Permite executar diferentes procedimentos de diviso de gastos indiretos
Produto
Unidades
QW
3000
Total
Unitrio
18,000.00
6.00
(1,500.00)
(0.50)
(6,000.00)
(2.00)
(7,500.00)
(2.50)
(2,250.00)
(0.75)
(1,500.00)
(0.50)

Descrio
Receitas
Custos diretos
Subtotal
Custos Indiretos

Subtotal CIF
Subtotal Custos
Despesas diretas

Subtotal Desp Var


Depesas indiretas

Materiais diretos
Mo-de-obra direta
Custos Diretos
Depreciao industrial
Salrios industriais indiretos

Comisses sobre vendas

Salrios de vendedores
Depreciao das lojas

Subtotal Desp fixas


Subtotal Despesas
Total Gastos
Resultado
Critrio de Rateio (1 a 4) =>
Mo-de-obra direta

2
Total
Percentual

Receitas
Gastos
Resultado
Outro critrio de rateio :
Horas mquina

Total

(3,750.00)
(11,250.00)
(540.00)

(1.25)
(3.75)
(0.18)

(11,250.00)
(35,250.00)
(2,160.00)

(540.00)
(875.00)
(375.00)

(0.18)
(0.29)
(0.13)

(2,160.00)
(2,625.00)
(1,125.00)

(1,250.00)
(1,790.00)
(13,040.00)
4,960.00

(0.42)
(0.60)
(4.35)
1.65

(3,750.00)
(5,910.00)
(41,160.00)
30,840.00

QW
ZZ
Soma
(6,000.00) (18,000.00) (24,000.00)
25%
75%
100%
18,000.00 72,000.00 90,000.00
(13,040.00) (41,160.00) (54,200.00)
4,960.00 30,840.00 35,800.00

500.00

Produto
ZZ
Total
72,000.00
(6,000.00)
(18,000.00)
(24,000.00)
(6,750.00)
(4,500.00)

400.00

900.00

Unidades
6000
Unitrio
12.00
(1.00)
(3.00)
(4.00)
(1.13)
(0.75)
(1.88)
(5.88)
(0.36)

Soma
90,000.00
(7,500.00)
(24,000.00)
(31,500.00)
(9,000.00)
(6,000.00)

(0.36)
(0.44)
(0.19)

(15,000.00)
(46,500.00)
(2,700.00)
0.00
0.00
(2,700.00)
(3,500.00)
(1,500.00)

(0.63)
(0.99)
(6.86)
5.14

(5,000.00)
(7,700.00)
(54,200.00)
35,800.00

Formao de Preos - Comrcio


Possibilita a formao quantitativa dos preos
Digite os cdigos da operao de C e V:
Cdigo da operao de compra

Cdigo da operao de venda

Consulte os cdigos: Alquotas interestaduais do ICMS


Digite a forma de apurao do lucro:
Lucro Real (1) ou Presumido (2)

Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI)
(+) IPI
(+) Outros (fretes, seguros)
Subtotal
Crditos
ICMS

Fornecedor, alquota de 17%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de ICMS
PIS

Fornecedor, alquota de 002%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de PIS
COFINS

Fornecedor, alquota de 000%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de Cofins
Subtotal dos crditos
Sntese da composio do custo
Soma dos valores incorridos
(-) Soma dos crditos

500.00
50.00
550.00

85.00
85.00
85.00
8.25
8.25
8.25
38.00
38.00
38.00
131.25

550.00
(131.25)

(=) Custo base

418.75

Rentabilidade, giro e lucro:


Investimento realizado
Retorno desejado

500,000.00
20% (em % a.a.)

Lucro anual desejado


Faturamento anual

Lucro Real: considere o Retorno Bruto, a

100,000.00
(projetado ao ano)

4,000,000.00

Giro projetado

(x anuais)

Ou lucro % desejado
Lucro %

Deve ser usada apenas se o usurio quiser d


em % do faturamento

2.50%

(projetado como % do faturamento)

Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses

%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%

Soma dos gastos indiretos em % do faturamento


Impostos
Descrio
Sugerido
ICMS
17.00%
PIS
1.65%
Cofins
7.60%
Outros:
Soma dos impostos em % do faturamento
Sntese da composio do mark-up
Gastos %
Impostos %
Lucro %
(=) Soma dos %
Mark-up

[1/(1-Soma%)]

4.62%

5.75%
30.87%
2.50%
39.12%
1.6426

% do faturamento
1.20%
1.50%
1.05%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
5.75%

Considerado
17.00%
1.65%
7.60%
4.62%
30.87%

Composio do preo:
Custo base
Mark-up

418.75
1.6426

Preo (custo base x mark-up)

687.84

Composio do preo financiado:


Preo a vista
Taxa de juros mensal
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas
Sem entrada (0) ou Com entrada (1)
Valor de cada parcela
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses
Preo a prazo

687.84
2%

3
1

Parcelas mensais, iguais


Com entrada

233.84

3
729.94

meses

Origem

Destino

ICMS da operao

Estado (menos SP, MG ou RJ)Mesmo estado

17%

Crdito

Estado (menos SP, MG ou RJ)Mesmo estado

17%

Dbito

Lucro:
Impostos sobre compra
Impostos sobre venda

Real
PIS
COFINS
PIS
COFINS

1.65%
7.60%
1.65%
7.60%

o Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usurio quiser digitar o lucro


faturamento

faturamento)

s mensais, iguais

Cod
0
1
2

Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro

Alquotas interestaduais do ICMS

Cod

Origem

SP, MG ou RJ

Estado (menos SP, MG ou RJ)

3
Sul, Sudeste
4
Sul, Sudeste
5
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
6
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
7
Brasil (para exportao)
Digitao de cdigos
Cod
1
2
3

Lucro
Real
Presumido
Erro!!

Destino

Mesmo estado

18%

Mesmo estado

17%

Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Exterior

12%
7%
12%
12%
0%

PIS
1.65%
0.65%

COFINS
7.60%
3.00%

Formao de Preos - Servios


Possibilita a formao quantitativa dos preos
Composio dos gastos diretos:
Descrio
Profissionais
Materiais

$
12,000.00
5,000.00

Subtotal
Considerao dos crditos fiscais:
Crditos
PIS
COFINS
Outros
Subtotal

17,000.00
$
-

(=) Custo base

17,000.00

Impostos sobre faturamento:


Descrio
ISS
PIS
Cofins

%
5.00%
3.00%
0.65%

(=) Impostos %

8.65%

Rentabilidade, giro e lucro:


Investimento realizado
Retorno desejado

100,000.00
25% (em % a.a.)

Lucro anual desejado


Faturamento anual
Giro projetado

Lucro Real: considere o Retorno Bruto, ante

25,000.00
500,000.00
5

Ou lucro % desejado

10.00%

Lucro %

10.00%

(projetado ao ano)
(x anuais)

Deve ser usada apenas se o usurio quiser d


lucro em % do faturamento

(projetado como % do faturamento)

Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses

%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%

Soma dos gastos indiretos em % do faturamento

Sntese da composio do mark-up


Gastos %
Impostos %
Lucro %
(=) Soma dos %
Mark-up

[1/(1-Soma%)]

% do faturamento
9.60%
12.00%
8.40%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
32.00%

32.00%
8.65%
10.00%
50.65%
2.0263

Composio do preo:
Custo base
Mark-up

17,000.00
2.0263

Preo (custo base x mark-up)

34,447.10

Composio do preo financiado:


Preo a vista
Taxa de juros mensal
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas
Sem entrada (0) ou Com entrada (1)
Valor de cada parcela
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses
Preo a prazo

34,447.10
2%

3
1

Parcelas mensais, iguais


Com entrada

11,710.48

3
36,555.54

meses

Alquotas interestaduais d

Cod

eal: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usurio quiser digitar o


% do faturamento

faturamento)

s mensais, iguais

Cod
0
1
2

Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro

Alquotas interestaduais do ICMS

Lucro

PIS

COFINS

Formao de Preos - Indstria


Possibilita a formao quantitativa dos preos
Digite os cdigos da operao de C e V:
Cdigo da operao de compra

Cdigo da operao de venda

Consulte os cdigos: Alquotas interestaduais do ICMS


Digite a forma de apurao do lucro:
Lucro Real (1) ou Presumido (2)

Comprador (contribuinte de ICMS?):


Sim (1) ou No (2)

Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI)
(+) IPI
(+) Outros (fretes, seguros)
Subtotal
Crditos
IPI

400.00
40.00
440.00

Fornecedor, alquota de 10%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros
Soma dos crditos de IPI

40.00

ICMS

68.00

Fornecedor, alquota de 17%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de ICMS
PIS

Fornecedor, alquota de 002%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de PIS
COFINS

Fornecedor, alquota de 000%


Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos crditos de Cofins

40.00
40.00

68.00
68.00
6.60
6.60
6.60
30.40
30.40
30.40

Subtotal dos crditos

145.00

Sntese da composio do custo


Soma dos valores incorridos
(-) Soma dos crditos

440.00
(145.00)

(=) Custo base

295.00

Rentabilidade, giro e lucro:


Investimento realizado
Retorno desejado

100,000.00
25% (em % a.a.)

Lucro anual desejado


Faturamento anual
Giro projetado

Lucro Real: considere o Retorno Bruto, ante

25,000.00
(projetado ao ano)

500,000.00
5

Ou lucro % desejado

10.00%

Lucro %

10.00%

(x anuais)

Deve ser usada apenas se o usurio quiser d


lucro em % do faturamento

(projetado como % do faturamento)

Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses

%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%

Soma dos gastos indiretos em % do faturamento


Impostos (sem IPI)
Descrio
Sugerido
ICMS
17.00%
PIS
1.65%
Cofins
7.60%
Outros:
Soma dos impostos em % do faturamento
Impostos (IPI)

ou Real

4.62%

10%

% do faturamento
9.60%
12.00%
8.40%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
32.00%

Considerado
17.00%
1.65%
7.60%
4.62%
30.87%

Sntese da composio do mark-up


Gastos %
Impostos %
Lucro %
(=) Soma dos %
Mark-up

[1/(1-Soma%)]

Composio do preo:
Custo base
Mark-up
Preo sem IPI (custo base x mark-up)
IPI, com alquota de 10%
Preo com IPI

32.00%
30.87%
10.00%
72.87%
3.686

295.00
3.686
1,087.37
108.74
1,196.11

Composio do preo financiado:


Preo a vista
Taxa de juros mensal
Forma de financiamento: em mltiplas parcelas
Nmero de parcelas
Sem entrada (0) ou Com entrada (1)
Valor de cada parcela
Forma de financiamento: em uma nica parcela
Prazo em meses
Preo a prazo

1,196.11
2%

3
1

Parcelas mensais, iguais


Com entrada

406.62

3
1,153.93

meses

Alquotas interestaduais d
Origem

Destino

ICMS da operao

Estado (menos SP, MG ou


Mesmo
RJ) estado

17%

Crdito

Cod

Estado (menos SP, MG ou


Mesmo
RJ) estado

17%

Dbito

1
2

Real
Lucro:
Impostos sobre compra PIS
COFINS
Impostos sobre venda PIS
COFINS

1.65%
7.60%
1.65%
7.60%

Quando o comprador no contribuinte de ICMS, o IPI


deve fazer parte da base de clculo do ICMS.

3
4
5
6
7
Digitao de cdigos
Cod
1
2
3

eal: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usurio quiser digitar o


% do faturamento

faturamento)

s mensais, iguais

Cod
0
1
2

Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro

Alquotas interestaduais do ICMS

Origem

Destino

SP, MG ou RJ

Mesmo estado

Estado (menos SP, MG ou RJ)

Mesmo estado

Sul, Sudeste
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Brasil (para exportao)
Digitao de cdigos
Lucro
Real
Presumido
Erro!!

Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Exterior

PIS
1.65%
0.65%

%
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%

COFINS
7.60%
3.00%

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