Elaboracin:

Numero
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
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17
18
19

Informacin
Caja se coloca la cantidad fija de $ 3000.00
Bancos se coloca la cantidad fija de $ 50000.00
Monto de materia prima para operar la primer semana de enero
Monto de materia prima para operar la primer semana de enero
Resultado de la sumatoria de activo circulante
El monto de la superficie en la cual se encuentra el restaurante. (recuerda que el terreno no se deprecia)
Monto de valu del edificio.
Total de inversin en cocina
Total de inversin en mobiliario de restaurante y equipo de oficina
Total de inversin en equipo de servicio
Total de inversin en equipo de computo
Total de inversin en equipo de transporte
Resultado de la sumatoria de activo fijo
Resultado del 2% del total de edificio
Total de activo diferido
Total de activos
Monto de todo lo invertido por accionistas
Total de capital social
Total de Pasivo + capital (No hay pasivos en apertura)

http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_1979.pdf

http://www.eafit.edu.co/revistas/revistamba/Documents/evaluacion-financiera-proyecto-emprendimiento-panaderia-pizzeria-medellin.pdf

RESTAURANTE "FAMILYZONE" S.A. DE C.V.

BALANCE INICIAL PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

%
ACTIVO
Activo Circulante:
Caja
Bancos
Almacen de alimentos
Almacen de bebidas
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

Q
Q
Q
Q

3,000.00
50,000.00
280,000.00
20,000.00
Q

353,000.00

10.00%

Terreno
Q
1,000,000.00
Edificio
Q
1,500,000.00
Equipo de cocina
Q
350,000.00
Mobiliario de Restaurante y equipo deQoficina 150,000.00
Equipo de servicio
Q
37,800.00
Equipo de computo
Q
15,000.00
Gotcha
Q
50,366.00
Go kart
Q
18,520.00
Q
24,000.00
Equipo de transporte
TOTAL ACTIVO FIJO
Q

3,145,686.00

89.15%

Activo Fijo

Activo Diferido
Seguros pagados por adelantado
TOTAL ACTIVO DIFERIDO

30,000.00

0.85%

TOTAL DE ACTIVOS

Q 3,528,686.00

100%

LYZONE" S.A. DE C.V.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

%
PASIVO
Pasivo Circulante:
proveedores
Q
cuentas por pagar
Q
prestamos bancarios Q
sueldos por pagar
Q
Alquiler
TOTAL PASIVO CIRCULANTE

PASIVO FIJO
Prestamo Bancario

12,000.00
15,000.00
100,000.00
60,000.00
Q

187,000.00

5.30%

2,329,478.00

66.02%

2,516,478.00

1,012,208.00

3,528,686.00

2,329,478.00

TOTAL PASIVO

CAPITAL
Capital
Capital Social
Utilidad Neta
TOTAL CAPITAL

Q
Q
Q

473,000.00
100,000.00
439,208.00

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

28.69%

100%

ESTADO DE RESULTADOS

Concepto
Ventas

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Q 83,000.0 100% Q 60,000.00 #### Q

75,000.00 #### Q 80,000.00 100% Q131,185.00 #### Q 235,000.00 ####

Costo de venta

Q 6,000.00

8,000.00

13% Q

12,000.00

16% Q 15,000.00

19% Q 18,625.00

14% Q 108,000.00

46%

Utilidad bruta

Q 77,000.00

93% Q 52,000.00

87% Q

63,000.00

84% Q 65,000.00

81% Q112,560.00

86% Q 127,000.00

54%

Gastos de operacinQ 40,000.00

48% Q 30,000.00

50% Q

20,000.00

27% Q 25,000.00

31% Q

6,500.00

5% Q

13,500.00

6%

Gastos de administracin
Q 22,000.00

27% Q 20,000.00

33% Q

35,000.00

47% Q 30,000.00

38% Q 25,000.00

19% Q

30,000.00

13%

13% Q 81,060.00

62% Q

83,500.00

36%

Utilidad de operacin
Q 15,000.00
Gastos y
productos
financieros
Q 4,000.00
Utilidad antes de
impuestos
Q 11,000.00

7% Q

18% Q

2,000.00

3% Q

8,000.00

11% Q 10,000.00

5% Q

1,500.00

3% Q

3,000.00

4% Q 3,500.00

4% Q

1,000.00

1% Q

2,000.00

1%

13% Q

500.00

1% Q

5,000.00

7% Q

6,500.00

8% Q 80,060.00

61% Q

81,500.00

35%

3% Q 28,021.00

12%

ISR

Q 3,850.00

5% Q

175.00

0% Q

1,750.00

2% Q

2,275.00

PTU

Q 1,100.00

1% Q

50.00

0% Q

500.00

1% Q

650.00

Utilidad neta

Q 6,050.00

7% Q

275.00

0% Q

2,750.00

4% Q

3,575.00

21% Q

28,525.00

8,006.00

6% Q

8,150.00

3%

4% Q 44,033.00

34% Q

44,825.00

19%

1% Q

ESTADO DE RESULTADOS

Julio

Agosto

Q 200,000.00 100% Q 300,000.00

Q

80,000.00

40% Q

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

100% Q 115,000.00 100% Q 80,000.00 100% $ 200,000.00 100% $ 500,000.00

18,100.00

6% Q 15,000.00

13% Q 20,000.00

Q 120,000.00

60% Q 281,900.00

94% Q 100,000.00

87% Q 60,000.00

27,000.00

14% Q

23,000.00

8% Q 20,000.00

17% Q 12,000.00

15% $

20,000.00

10% $

30,000.00

6% $

267,000.00

13%

30,000.00

15% Q

40,000.00

13% Q 40,000.00

35% Q 40,000.00

50% $

40,000.00

20% $

60,000.00

12% $

412,000.00

19%

63,000.00

32% Q

30,000.00

10% Q 40,000.00

64% $ 360,000.00

72% $

828,560.00

39%

1,000.00

1% Q

1,500.00

5,000.00

1% $

30,000.00

1%

62,000.00

31% Q

28,500.00

21,700.00

11% Q

6,200.00

3% Q

34,100.00

17% Q

15,675.00

1% Q

3,000.00

35% Q

8,000.00

25% $

12,000.00

75% $ 188,000.00

10% $ 128,000.00

3,000.00

6% $

50,000.00

Total
100% $ 2,130,100.00 ####

94% $ 450,000.00

623,550.00

90% $ 1,696,468.94

29%
80%

3% Q 1,500.00

2% $

10% Q 37,000.00

32% Q

6,500.00

8% $ 125,000.00

63% $ 355,000.00

71% $

798,560.00

37%

9,975.00

3% Q 12,950.00

22% $ 124,250.00

13%

2,850.00

1% Q

11% Q

2,275.00

3% $

43,750.00

3,700.00

3% Q

650.00

1% $

12,500.00

5% Q 20,350.00

18% Q

3,575.00

4% $

68,750.00

2% $

10% $

25% $

279,496.00

35,500.00

7% $

79,856.00

4%

34% $ 195,250.00

39% $

439,208.00

21%

6% $

RAZONES

Estabilidad

3,145,686.00 / 2,329,478.00

Propiedad

1,012,208.00 / 3,528,686.00

Lquidez
Endeudamiento
Endeudamiento Patrimonio

(353,000.00 - 300,000.00) / 187,000

2,516,478.00 / 3,528,686.00
1,012,208.00 / 2,516,478

1.35
28.69%
0.28
71.31%
0.40

Desayunos
unidades
ventas
costos variables
Cont. Marginal
CF
uti. En operacin
intereses
uai

1320 * 65
1320 * 20

GAO
GAF
GAT

1.6
1.13
1.8

PEQ
PEU

Q31,778.13
488.89

presentes

inc/dec

85800
26400
59400
22,000
37,400
4,000
33,400

unidades

20% 1584 * 65
1584 * 20

32%
36%

futuras
102960
31680
71280
22,000
49,280
4,000
45,280

Almuerzos
unidades
ventas
costos variables
Cont. Marginal
CF
uti. En operacin
intereses
uai

2200 * 80
2200 * 50

GAO
GAF
GAT

1.5
1.10
1.65

PEQ
PEU

Q58,666.67
440.00

presentes
176000
110000
66000
22,000
44,000
4,000
40,000

inc/dec

unidades

20% 2640 * 80
2640 * 50

30%
33%

futuras
211200
132000
79200
22,000
57,200
4,000
53,200

Cenas
unidades

presentes

ventas
costos variables
Cont. Marginal
CF
uti. En operacin
intereses
uai

inc/dec

unidades

futuras

20%
0
22,000
-22,000
4,000
-26,000

GAO
GAF
GAT

PEQ
PEU

Q31,778.13
#DIV/0!

0
22,000
-22,000
4,000
-26,000

Refacciones
unidades

presentes

ventas
costos variables
Cont. Marginal
CF
uti. En operacin
intereses
uai

inc/dec

unidades

futuras

20%
0
22,000
-22,000
4,000
-26,000

GAO
GAF
GAT

PEQ
PEU

Q31,778.13
#DIV/0!

0
22,000
-22,000
4,000
-26,000

Objetivo
La finalidad de este presupuesto es determinar la utilidad o perdida del ao proyectado
Elaboracin:
Este presupuesto se basa en la informacin contenida en:
a)
b)
c)
d)
e)

Presupuesto de ventas
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de gastos de operacin
Presupuesto de gastos de administracin
Presupuesto de comisiones

Elaboracin del formato:

No. De renglnInformacin de captura
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

Se toma del presupuesto de ventas en el rengln de ingresos totales.

Cantidad que se toma del presupuesto de costo de ventas del rengln de costo de ventas
Se aplica la siguiente formula: ventas- costo de venta
Se toma del presupuesto de gastos de operacin (total de gastos de operacin mensual)
Se toma del presupuesto de gastos de administracin (total de gastos de administracin mensual)
Se aplica la siguiente formula: Utilidad bruta - gastos de operacin - gastos de administracin, es decir 3-4-5
Se toma del presupuesto de comisiones en el rengln de comisin
Se aplica la siguiente formula: Utilidad de operacin - gastos y productos financieros
El ISR es el 35% sobre utilidad antes de impuestos.
El PTU es el 10% sobre utilidad antes de impuestos.
Se aplica la siguiente formula: utilidad antes de impuestos - ISR - PTU, es decir, 8 - 9 - 10
Es la sumatoria del rengln (concepto de que se trate que comprende del mes de enero a diciembre en forma ho
En esta columna se debe determinar que porcentajes representan los diferentes conceptos con respecto a las v

nistracin, es decir 3-4-5

a diciembre en forma horizontal.

eptos con respecto a las ventas (ventas 100%), se realiza el mismo procedimiento para todos los meses