PRENCHIMENTO DE NOTA FISCAL MERCANTIL.

2.1 CFOP (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes) Composto por quatro dgitos, dever, obrigatoriamente, ser informado no preenchimento da Nota Fiscal conforme Tabela de Cdigos Fiscais. 2.2 INSCRIO ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO Deve ser preenchido somente pelos contribuintes que pagam o ICMS pelo regime de substituio tributria na condio de contribuintes substitutos, ou seja aqueles que a lei identifica como responsvel pelo pagamento do imposto nas operaes anteriores e posteriores que vierem a ser realizadas com as mercadorias ou servios, tais como fabricantes de refrigerantes, cervejas, cigarros, cimento, fumo, pneus, tintas e veculos. 2.3 - DADOS DO DESTINATRIO/REMETENTE Campos de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchidos de forma correta, legvel e sem rasuras. 2.4 CNPJ - (CADASTRO NACIONAL DE PESSOAS JURDCAS) Composto por 14 dgitos, deve ser preenchido corretamente, pois o seu no preenchimento ou preenchimento de forma incorreta poder acarretar penalidades fiscais. Em se tratando de Pessoa Fsica dever ser informado o nmero do CPF. 2.5 INSCRIO ESTADUAL No estado de So Paulo a Iinscrio Estadual composta por 12 (doze) dgitos. Quando o destinatrio for no contribuinte (pessoa fsica ou empresa exclusivamente prestadora de servios) mencionar a expresso ISENTO. 2.6 DATA LIMITE PARA EMISSO No preencher. A legislao do Estado de So Paulo no prev prazo de validade para emisso de documento fiscal, rotina j adotada por alguns estados como por exemplo Minas Gerais e Esprito Santo. 2.7 DATA DE EMISSO Campo de preenchimento obrigatrio. 2.8 DATA E HORA DE SADA A meno da correta data de sada no documento fiscal de fundamental importncia para evitar possveis autuaes ou apreenso de mercadorias, no caso de fiscalizao em trnsito. Com o objetivo de inibir a prtica de reutilizao do documento fiscal para acobertar a entrega da mercadoria foi institudo o campo hora da sada. Tais campos podem ser preenchidos por qualquer meio indelvel (manuscrito, carimbo, datilografado, etc.) e sem rasuras. 2.9 DADOS DA FATURA A Nota Fiscal poder servir como fatura, feitas as incluses dos elementos necessrios do quadro fatura. A denominao da Nota Fiscal passar a ser Nota Fiscal Fatura. A fatura discriminar as mercadorias vendidas ou, quando convier ao

vendedor, indicar somente os nmeros e valores das notas parciais expedidas por ocasio das vendas, despacho ou entrega das mercadorias. No ato da emisso da fatura, poder ser extrada uma duplicata para circulao com efeito comercial que conter a denominao duplicata, a data de sua emisso e o nmero de ordem, o nmero da fatura, a data do vencimento ou a declarao de ser duplicata a vista, o domicilio do vendedor e comprador e a importncia a pagar em algarismo e por extenso. 2.10 CDIGO DO PRODUTO Caso a empresa adote cdigo interno do produto, a sua indicao no documento fiscal passa a ser obrigatria. Como preveno sugerimos arquivar as listagens de produtos pelo prazo de 5 (cinco) anos. Utilizao de cdigos de barras: Indicao obrigatria do cdigo de barras no campo cdigo do produto quando o contribuinte utilizar cdigo de barra para seu controle interno e identificao do produto. 2.11 DESCRIO DO PRODUTO Quadro destinado identificao do produto para que permita a sua perfeita identificao. a) Utilizao de cdigos na discriminao das mercadorias ou servios. O contribuinte poder utilizar cdigos para discriminao das mercadorias ou servios, desde que haja decodificao no verso do prprio documento. A permisso no se aplica a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A (Art. 19, IV, b, Conv. Sinief, art. 182 RICMS) b) Descontos concedidos e outras informaes do produto. permitida a incluso de colunas no quadro Dados do Produto com a finalidade de complementar a identificao do produto como desconto, peso, etc. c) Controles para identificao da origem do produto e tributao do imposto. Para permitir a correta identificao da origem do produto, mencionar nas fichas de controle de movimentao dos materiais, a origem da mercadoria adquirida, com base no documento fiscal que acobertou a sua entrada no estabelecimento. No caso de mercadoria produzida, a origem de fcil identificao (nacional), devendo-se atentar para a correta indicao do cdigo de tributao do imposto, quando da sada do produto do estabelecimento. 2.12 CLASSIFICAO FISCAL Composto por 8 dgitos, dever ser preenchido por empresas contribuintes do IPI (industrial ou importadora). A classificao fiscal dos produtos encontra-se na TIPI (Tabela do IPI). As empresas comerciais que revendem mercadorias (no contribuintes do IPI) esto dispensadas do preenchimento deste campo. Em substituio ao cdigo da TIPI, poder ser indicado outro cdigo, desde que no campo Informaes Complementares do quadro Dados Adicionais ou no verso da Nota Fiscal, seja impresso por meio indelvel, tabela com a respectiva decodificao. 2.13 CST (Cdigo de Situao Tributria) O Cdigo de Situao Tributria foi institudo com a finalidade de identificar a origem da mercadoria e identificar o regime de tributao a que esta sujeita a mercadoria, na operao praticada. composto por trs dgitos, onde o 1 dgito

indicar a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. TABELA A ORIGEM DA MERCADORIA 0 Nacional 1 Estrangeira Importao direta 2 Estrangeira Adquirida no mercado internoTABELA B TRIBUTAO PELO ICMS 00 Tributada integralmente 10 Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 20 Com reduo de base de clculo 30 Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 Isenta 41 No tributada 50 Suspenso 51 Diferimento 60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 Outras

2.14 UNIDADE Dever ser informada se a unidade pea, quilo, metros, etc... 2.15 QUANTIDADE Devera ser informada a quantidade fsica vendida. 2.16 VALOR UNITRIO Dever ser informado o preo de venda unitrio. Nos casos de outras sadas (remessa para conserto, emprstimo, demonstrao, industrializao, doao, transferncias, etc...) utilizar o preo de venda, ou na sua ausncia, o valor de mercado. 2.17 VALOR TOTAL Dever ser informado o valor total, ou seja o valor unitrio multiplicado pela quantidade. 2.18 ALQUOTA DO ICMS a) Alquotas Convencionais: 18% nas operaes ou prestaes internas, ainda que iniciadas no exterior, e nas operaes ou prestaes que destinarem mercadorias ou servios a pessoa no contribuinte localizada em outro Estado. 7% nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadorias ou servios a contribuintes localizados nos Estados das regies Norte, Nordeste e

Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo e nas operaes internas com produtos da cesta bsica, tais como arroz, feijo, farinha de mandioca, po francs, sal de cozinha, lingia, mortadela, salsicha, vinagre, sardinha enlatada, ovo integral. 12% nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadorias ou servios a contribuintes localizados nos Estados das regies Sul e Sudeste, nos servios intermunicipais de transportes, nas operaes internas com ave, coelho ou gado bovino, suno, caprino ou ovino em p e produto comestvel resultante de seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado, farinha de trigo, pedra e areia, implementos e tratores agrcolas, mquinas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indstria de processamento eletrnico de dados, no fornecimento de refeio, nas operaes com energia eltrica em relao conta residencial que apresentar consumo mensal de at 200 (duzentos) kWh, etc. 25 % nas prestaes onerosas de servios de comunicaes, nas operaes internas com bebidas alcolicas, fumo, perfumes e cosmticos, motocicletas, armas e munies, fogos de artifcios, jogos eletrnicos de vdeo, nas operaes com energia eltrica em relao conta residencial que apresentar consumo mensal acima de 200 (duzentos) kWh, etc.; 4% nas prestaes interestaduais de transporte areo de passageiro,carga e mala postal, em que o destinatrio do servio seja contribuinte do imposto. b) Devoluo ou retorno de mercadorias: Nas operaes internas e interestaduais de devoluo ou retorno, total ou parcial, de mercadoria ou bem, inclusive o recebido em transferncia, aplicar-se- a mesma base de clculo e a mesma alquota constantes no documento fiscal que acobertou a operao original da qual resultou o recebimento da mercadoria ou do bem. 2.19 ALQUOTA DO IPI Somente ser preenchido quando houver sada de produtos industrializados ou importados. Quando houver revenda de mercadorias adquiridas no mercado nacional no h IPI. Para aplicao correta da alquota dever ser consultada a TIPI (Tabela do IPI) e legislaes posteriores. Atentar-se para o fato de que as alquotas do IPI, por ser uma exceo ao Princpio Constitucional da Anterioridade, quando alterados, tem vigncia imediata. Elas so seletivas, ou seja quanto mais suprfluo o produto maior sua tributao. 2.20 VALOR DO IPI Aplicar alquota do IPI constante na Tabela do IPI sobre o valor do produto. 2.21 BASE DE CLCULO DO ICMS Devero ser utilizados os seguintes valores : a) Quanto s sadas de mercadorias dever ser utilizada o valor da operao; b) Quanto ao fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias, por qualquer estabelecimento , includos os servios que lhes sejam inerentes, o valor total da operao, compreendendo as mercadorias e os servios;. c) No fornecimento de mercadorias com prestao de servios no compreendidos na competncia tributria dos municpios, o valor total da operao. Exemplo : Item 72 da lista de servios da Prefeitura de So Paulo: Recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres,

de objetos no destinados industrializao ou comercializao d) No fornecimento de mercadorias com prestao de servios compreendidos na competncia tributria dos municpios, mas que por indicao expressa de lei complementar, sujeitam-se incidncia do imposto de competncia estadual, o preo corrente da mercadoria fornecida ou empregada. Exemplo : Item 79 da lista de servios : Conserto, restaurao, manuteno e conservao de mquinas, veculos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto o fornecimento de peas e parte, que fica sujeito ao ICMS). e) Quanto ao desembarao aduaneiro relativo as importaes de mercadorias de procedncia estrangeira o valor constante do documento de importao convertido para moeda nacional, acrescido do Imposto de Importao, IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), IOC (Imposto sobre Operaes Financeiras, Cmbio e Seguro), o valor do prprio ICMS alm das demais despesas aduaneiras, conhecidas at o momento do desembarao.

Incluem-se na Base de Clculo : a) seguros, juros e demais importncias pagas, recebidas ou debitadas, descontos concedidos sob condio, bem como o valor de mercadorias dadas em bonificao. b) frete, se cobrado em separado, relativo ao transporte intramunicipal , intermunicipal ou interestadual, realizado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem. c) o montante do IPI, salvo quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou comercializao, configurar fato gerador de ambos os impostos.

2.22 VALOR DO ICMS Corresponde ao valor do ICMS calculado aplicando-se a alquota pertinente sobre o valor do produto, acrescido do IPI e demais despesas, se for o caso. Observaes:

1) Se a empresa estiver enquadrada no SIMPLES PAULISTA no dever informar o valor do ICMS neste campo. 2) Quando a operao no estiver sujeita ao ICMS (iseno, suspenso, diferimento, imunidade, etc)dever ser descrito no campo de Dados Adicionais o

fundamento legal. Exemplo: Remessa p/conserto No incidncia do ICMS conforme artigo 7., Inciso IX do Decreto 45.490/00. 3) A no meno do dispositivo legal torna a operao integralmente tributada. 4) Havendo alquota reduzida ou reduo de Base de Clculo, dever, tambm, ser fundamentado. 2.23 BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO /VALOR DO ICMS SUBSTITUIO A ser preenchida somente pelos contribuintes enquadrados como substitutos, ou seja, regra geral, os fabricantes de cervejas, refrigerantes, cigarros, veculos, etc... 2.24 TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS Quadro destinado indicao do transportador e dos volumes transportados, cujo objetivo principal identificar o transportador e o responsvel pelo pagamento do frete, para cobrana do ICMS. Dever ser informado : O nome ou razo social do transportador, Inscrio Estadual e CNPJ; A condio de pagamento do frete : se por conta do emitente ou do destinatrio; A placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo, nos demais casos A quantidade de volumes transportados, a espcie dos volumes transportados A marca dos transportados, a numerao dos volumes transportados O peso bruto dos volumes transportados, o peso lquido dos volumes transportados; A indicao dos dados do transportador poder ser feito por qualquer meio indelvel. Quando o transporte for realizado pelo remetente ou destinatrio ser indicado no campo nome/razo social a expresso Remetente ou Destinatrio. 2.25 DADOS ADICIONAIS Quadro destinado s demais informaes para as quais no h campo especifico no documento fiscal, onde poder ser informado: a) nmero do pedido, vendedor; b) local de entrega; c) dispositivos legais de iseno, suspenso, diferimento, reduo de base de clculo, alquota reduzida e outras informaes necessrias, conforme tabela anexa. 2.26 CANHOTO DA NOTA FISCAL Dever ser assinado pelo destinatrio e servir de comprovante de que a mercadoria fora entregue. Caso o destinatrio se recuse a receber a mercadoria por qualquer motivo, no dever assinar o canhoto, pois tal procedimento poder acarretar transtornos para o remetente. Dever ser anexada, devidamente datada e assinada, junto a via fixa da nota fiscal.