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PLANEACIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

La planeacin de la auditoria para la Empresa COPALSTIC, S.A. DE C.V. Se plasma a travs del memorando de la planeacin en el cual se resumen los principales resultados obtenidos en dicha fase y las estrategias tentativas de la auditoria.

MEMORANDUM DE LA PLANEACIN

I. TRMINOS DE REFERENCIA

1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Nuestras principales responsabilidades y el alcance de la revisin del cumplimiento de la Normas Internacionales de Contabilidad y obligaciones tributarias de la empresa al 31 de diciembre del 2008 son las siguientes: Emitir un dictamen que exprese la opinin independiente de la
razonabilidad de las cifras de los Estados financieros y si stos han sido preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad.

Emitir un informe que contendr un detalle de los resultados obtenidos del trabajo realizado que ser el fundamento de lo expresado en el dictamen y presentarlo por escrito a la Asamblea General de Accionistas de la entidad a ms tardar el 30 de abril de
2008.

Garantizar que lo expresado en el dictamen est respaldado en los libros legalizados, auxiliares y cualquier otro registro, as como con la documentacin que sustente dicho registro. Emitir observaciones y recomendaciones relacionadas con las deficiencias identificadas de acuerdo al alcance de los procedimientos de auditoria necesarios para emitir nuestra opinin.

II. ENTORNO ECONOMICO 2.1 ANTECEDENTES DEL CLIENTE

Nombre del cliente: COPLASTIC , SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL


VARIABLE

Nombre Comercial: COPLASTIC , S.A. DE C.V. Giro: PRODUCCION Y VENTA DE PLASTICOS Tipo de Empresa: PERSONA JURDICA Finalidad de la empresa: PRODUCCION Y VENTA DE
PLASTICOS

Detalle de sus principales clientes y proveedores:


Almacenes Vidri, S.A. de C.V. Productos Mixtos La Constancia S.A. de C.V. Distribuidora Arsa Deposito Quijano Fabrica la Roca Antonio Silvestre

Luz de Maria Ramrez Importadora America

Funcin de Auditoria Interna: Se centra a cargo del Lic. Jos Fredis


Gutirrez Contador Pblico Acadmico y la funcin de Auxiliar estar a cargo del Bachiller Lic. Victor Armando Flores.

2.2 ACTIVIDAD ECONMICA:

La actividad principal es la produccin y venta de plsticos. El negocio est ubicado en 4 Av. Sur y 7 C. Pte. # 69 Santa Ana El tipo de Mercado en el cual comercializa sus productos es en el mercado
local y las ventas al exterior. 2.3 LEGISLACIN APLICABLE

Ley de Impuesta y su Reglamento. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestacin de


Servicios y su Reglamento.

Cdigo Tributario Cdigo de Comercio. Cdigo Municipal Leyes de Saneamiento Ambiental del Ministerio de Salud Ley del medio ambiente.

III. SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE Y DE CONTROL

El Sistema Contable est autorizado y utiliza solamente registros


principales: Diario Mayor y Libros de Estados Financieros, los cuales estn debidamente legalizados por un Contador Pblico autorizado.

Emite un comprobante de Diario para las operaciones del da. El sistema es llevado en forma manual y registra las operaciones en el
negocio.

El periodo contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Se elaboran Estados Financieros anuales y se emiten Balances Mensuales
de Comprobacin.

IV. ESTRUCTURA JURDICA Y OPERATIVA DE LA EMPRESA:

4.1 Estructura Jurdica: el cliente opera como persona jurdica

4.2 Estructura Organizativa: Generalmente en este apartado se anexa el organigrama de la entidad, pero como no se posee para efectos de presentarlo en el modelo se elabora el siguiente organigrama en base a la informacin preliminar obtenida.

ORGANIGRAMA DE LA SOCIEDAD COMERCIAL DE PLASTICOS, S.A. DE C.V.

4.3 Operatividad de la Empresa: el tipo de mercado en que opera el cliente es regional, puesto que su principal actividad la desarrolla dentro del departamento de Santa Ana.

4.4 Estructura Contable: El Catlogo y Manual de aplicacin de cuentas estn debidamente legalizados por un Contador Pblico Autorizado. La estructura contable se detalla a continuacin; 1 11 12 2 21 22 3 31 4 41 42 5 51 52 6 61 Activo Activo Corriente Activo No Corriente Pasivo Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio Capital Social, Reservas y Supervit Cuentas de Resultado Deudoras Costos y Gastos de Operacin Gastos Extraordinarios Cuentas de Resultado Acreedoras Ingresos de Operacin Ingresos Extraordinarios Cuentas Liquidadoras Prdidas y Ganancias

V. TENDENCIAS FINANCIERAS
Las tendencias son originadas de fondos que rotan de la produccin y exportacin de los productos plsticos; as mismo, de los financiamientos obtenidos por entidades del sistema financiero y no financiero a nivel nacional.

VI. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 6.1 El ambiente de control se evaluar a travs de cuestionarios e indagaciones con el personal apropiado, sobre el manejo de las cuentas de control de Inventarios principalmente y las erogaciones de Costos y Gastos, determinando lo siguiente:

La entidad no posee un control interno adecuado para cada rea puesto


que no llevan libros auxiliares que faciliten el registro de las cuentas de balance y resultados.

El efectivo obtenido de las Ventas no es remesado ntegramente al banco,


dado que se utilizan para erogaciones de efectivo, tales como:

Pago de planillas Recibos de agua Recibos de luz; y Otros gastos que se dan.

6.2 Informe de Auditoria del ejercicio de enero a diciembre de 2007. Se analiz


cmo el auditor precedente evalu el control interno y qu confiabilidad le merece a la auditoria actual dicha evaluacin.

El informe del auditor precedente determin deficiencias en las cifras


contenidas en los estados financieros de 2006, las cuales originaron la opinin calificada en su dictamen. Al inicio de la auditora de 2007, se comprobar si el cliente subsan las deficiencias determinadas por el auditor precedente que dieron origen a la dicha opinin.

Dentro de las deficiencias sealadas por el auditor precedente se encuentra


la cuenta Proveedores que no tiene movimiento, este es un monto razonable por lo que el auditor precedente emiti su opinin calificada para el ejercicio anterior. Adems sugiri ajustar la provisin de Impuestos sobre la renta por no haber hecho la provisin respectiva en el cierre; reflejando as una mayor utilidad.

6.3 De acuerdo a lo observado sobre las polticas de control interno, la empresa no posee dichas polticas; por lo que en base al estudio preliminar se determin lo siguiente: La mayora de las transacciones por compras estn amparados por el
documento legal; pero no existe registro (kardex), de las existencias que permitan el control adecuado de entradas, salidas y existencia de estos en los estados financieros.

Algunos Activos Fijos que reporta no estn registrados legalmente a


nombre del cliente, y ste se deduce Costos y Gastos por los mismos an cuando son utilizados por sus familiares.

Los Ingresos en su mayora provienen de las Ventas.

VII. ENFOQUE Y ALCANCE DE LA AUDITORA

De acuerdo con lo anterior, el enfoque de en el informe del auditor precedente y en reas crticas determinadas y cuyos procedimientos a efectuar se detallan en la planilla de riesgos adjunta a este Memorando de Planeacin.

Los montos y cuentas a examinar sern los que representan lo riesgos inherentes, de control y de deteccin; los alcances se podrn cambiar durante la auditora a fin de poder extenderlos cuando resulte un riesgo mayor o disminuirlos si resulta una operacin de acuerdo a la Normas, Principios Contables y Normas Internacionales de Auditora
La importancia relativa ser determinante en la eleccin de muestra a examinar, las cuales se harn con base a pruebas selectivas o el 100% si es necesario. VIII. SECCIN ADMINISTRATIVA

8.1 PRESUPUESTO DE TRABAJO

DE CATEGORA PERSON AS Auditor/Representante Supervisor Auditor Auxiliar Secretaria 1 1 4 1

TOTAL DE HORAS AS 5 25 45 15 20 100 180 60

COSTO/ UNITARIO BRE 10.00 8.00 10.00 4.00

COSTO TOTAL BRE 200.00 800.00 1800.00 240.00

DAS EFECTIV HORAS/HOM HORAS/HOM

Honorarios Equipo, papelera y otros Imprevistos 5% S/Honorarios SUB TOTAL IVA TOTAL 5 90 360 3,040.00, 408.00, 152.00 3,600.00, 468.00 4,068.00

Los cargos por nuestros honorarios profesionales son de acuerdo a nuestras tarifas regulares por hora ms gastos directos, y los cuales sern de $ 3,600.00 (TRES MIL SEISCIENTOS DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA), ms IVA basados en el tiempo en que hemos estimado para llevar a cabo el trabajo de la auditora.
8.2 PERSONAL CLAVE

Cliente Cajera Bodeguero Kardista Encargado de la planta productora

8.3 RECURSO A UTILIZAR EN LA AUDITORA

Lic. Julio Israel Aguilar (Auditor / Representante de la firma) Lic. Silvia Dalila Lpez (Auditor Auxiliar) Lic. Edwin Oswaldo Herrera (Auditor Auxiliar) Lic. Mauricio Ramrez Rodrguez (Auditor Auxiliar)

Lic. Luis Fernando Suncin (Auditor Auxiliar) Lic. Mario Alejandro Mndez (Supervisor)

Prepar: Lic. Silvia Dalila Lpez Revis: Lic. Mario Alejandro Mndez Aprob: Lic. Julio Israel Aguilar Santa Ana, 29 de Enero de 2008