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PODER JUDICIRIO DE SANTA CATARINA

GABINETE DA PRESIDNCIA
AUDITORIA INTERNA

MANUAL DA AUDITORIA INTERNA

Coordenador Ivan Bertoldi

Auditores Blvio Nunes Djalma Joo da Silva Jorge Duarte Maciel Jozelito Neves Cunha Luis Michels Maristela Borges Maria Madalena Steinbach Paulo Henrique Horn de Andrade Pedro Lus Linsmeyer Silas Eli Escarrone Pereira Simone Meurer Snia Maria Laus de Oliveira Zenaide Teresinha Irber

Colaboradoras Mrcia Terezinha Baldissera Daiane Martins Duarte Mariano

Florianpolis, Janeiro/2013

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Se planejarmos para um ano, Devemos plantar cereais. Se planejarmos para uma dcada, Devemos plantar rvores. Se plantarmos para a vida, Devemos treinar e educar o homem. Kwantsu, sc. III a.C.

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NDICE APRESENTAO 1 CONCEITUAES ............................................................................................................. 8 1.1 Auditoria Interna ..................................................................................................... 8 1.2 Controle Interno ................................................................................................................. 8 2 ESTRUTURA E ORGANIZAO DA AUDITORIA INTERNA ......................... 10 2.1 Estrutura Organizacional.................................................................... .................. 10 2.2 Composio..........................................................................................................1 1 2.3 Competncia ........................................................................................................ 11 2.4 Atribuies dos Cargos ........................................................................................ 12 2.4.1Coordenador de Auditoria Interna ..................................................................... 13 2.4.2Auditor Interno............................................................. ...........................................13 2.4.3Servidores Auxiliares................................................................................................... 14 2.5 reas de Atuao........................................................................... ..................... 15 2.6 Relacionamento: Auditoria Interna e Auditoria Externa .................................... 15 3 TIPOS DE AUDITORIA ...................................................................................... 16 3.1 Auditoria Ordinria .............................................................................................. 16 3.1.1Fluxo de Trabalho da Auditoria Ordinria .......................................................... 17 3.1.2Fluxo de Trabalho da Auditoria Judicial ............................................................ 18 3.1.3Fluxo de Trabalho da Auditoria Extrajudicial ..................................................... 19 3.2 Auditoria Especial ................................................................................................ 20 4 FERRAMENTAS DE TRABALHO DE AUDITORIA ................................................ 21

4.1 Plano Anual de Atividades ................................................................................... 21 4.2 Planejamento dos Trabalhos de Auditoria ......................................................... 21 4.3 Programa de Auditoria ....................................................................................... 21 4.4 Tcnicas de Auditoria ........................................................................................ 22 4.5 Relatrio de Auditoria ........................................................................................ 23 4.6 Parecer de Auditoria ........................................................................................... 24

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4.7 Despachos .......................................................................................................... 25 4.8 Relatrio de Atividades ....................................................................................... 25 4.9 Papis de Trabalho ............................................................................................. 26 5 PROCEDIMENTOS DOS TRABALHOS DE AUDITORIA ..................................... 27

5.1 Da Coordenadoria ............................................................................................... 27 5.2 Do Auditor Interno ........................................................................................................... 27 6 7 DISPOSIES GERAIS ................................................................................................ 31 ANEXOS ......................................................................................................................... 32

7.1 Anexo I Resoluo n 06/95-GP ............................................................................... 33 7.2 Anexo II Resoluo n 19/03-TJ ............................................................................... 34 7.3 Anexo III Modelo de Programa de Auditoria ........................................................... 38 7.4 Anexo IV Modelo de Relatrio de Auditoria ............................................................. 40 7.5 Anexo V Modelo de Parecer com Ressalva............................................................. 41 7.6 Anexo VI Modelo de Parecer sem Ressalva ........................................................... 42 7.7 Anexo VII Modelo de Anlise de Nomeao ........................................................... 43 7.8 Anexo VIII Modelo de Anlise de Bolsa de Estudo ............................................... 45 7.9 Anexo IX Modelo de Anlise de Aposentadoria ..................................................... 46 7.10 Anexo X Modelo de Anlise de Bolsa de Trabalho ............................................. 48 7.11 Anexo XI Modelo de Anlise de Exonerao ....................................................... 49 7.12 Anexo XII Modelo de Anlise de Admisso Juiz de Paz ...................................50 7.13 Anexo XIII Modelo de Anlise de Aquisio Direta Sade .............................. 51 7.14 Anexo XIV Modelo de Anlise de Material de Consumo - Sade ....................52 7.15 Anexo XV Modelo de Anlise de Material Permanente Sade .....................53 7.16 Anexo XVI Modelo de Anlise de Licitao - Prego ......................................... 54 7.17 Anexo XVII Modelo de Anlise de Licitao - Leilo .......................................... 55 7.18 Anexo XVIII Modelo de Anlise de Licitao - Concorrncia ............................ 56 7.19 Anexo XIX Modelo de Anlise de Licitao Tomada de Preo ..................... 57 7.20 Anexo XX Modelo de Anlise de Licitao - Convite ......................................... 59 7.21 Anexo XXI Modelo de Anlise de Licitao Dispensa ou Inexigibilidade .... 60
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7.22 Anexo XXII Modelo de Anlise de Licitao Locao de Imvel .................. 61 7.23 Anexo XXIII Modelo de Anlise de Contratos em Geral .................................... 62 7.24 Anexo XXIV Modelo de Anlise de Contratos Especficos ................................ 64 7.25 Anexo XXV Modelo de Anlise de Convnios para construo das Casas da Cidadania ............................................................................................................................... 65 7.26 Anexo XXVI Modelo de Anlise da Auditoria Judicial por Comarca ................66 7.27 Anexo XXVII Modelo de Anlise de Processo Judicial por Vara ...................... 67 7.28 Anexo XXVIII Modelo de Diagnstico Preliminar da Contadoria ...................... 68 7.29 Anexo XXIX Modelo de Anlise da Auditoria Extrajudicial - FRJ ..................... 69 7.30 Anexo XXX Modelo de Anlise de Adiantamentos ............................................. 70 7.31 Anexo XXXI Modelo de Anlise de Balancetes Mensais TJ e FRJ .............. 71 7.32 Anexo XXXII Modelo de Anlise de Balano Geral TJ e FRJ ....................... 73 7.33 Anexo XXXIII Modelo de Anlise de Liquidao e Pagamento de Despesa .. 75 7.34 Anexo XXXIV Modelo de Anlise de Pagamentos Aquisio Direta ............ 76 7.35 Anexo XXXV Modelo de Anlise de Liberao do Pagamento da ltima Parcela, referente a Obra ou Servio de Engenharia ..................................................... 77 7.36 Anexo XXXVI Modelo de Anlise de Termos Aditivos de Obras ...................... 78

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APRESENTAO

Os agentes que desempenham funo pblica praticam atos que devem ser controlados de modo a verificar se foram cumpridos com o objetivo de forma impessoal, sem privilgios e sem desvio de finalidade, j que a falta de

competncia e a irregularidade na edio de atos podem acarretar a anulabilidade ou nulidade, uma vez que afrontam os princpios constitucionais da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia, que regem a Administrao Pblica. Com a finalidade de estabelecer procedimentos e dar conhecimento aos rgos do Poder Judicirio, e em complemento Resoluo n 19/03TJ, publicada no Dirio da Justia n 11.301, de 20/10/2003, fica institudo o presente manual, o qual contm informaes bsicas e essenciais para o entendimento, o funcionamento, o acompanhamento e o controle interno que visam evitar falhas nos processos e procedimentos, objetivando no apenas detectar e mensurar possveis problemas, mas oferecer alternativas de solues para atender aos princpios constitucionais da Administrao Pblica. atribuio dos controladores pblicos a verificao de possveis desvios de finalidade contrrios ao interesse pblico; nesse caso, deve ser proposta a sua retificao ou a sua anulao, quando for executado procedimento eivado de vcio. Dessa forma, tanto o agente pblico competente para a edio de um ato como o agente controlador devem respeitar as regras para que os atos e procedimentos cumpram os fins a que se destinam. O principal objetivo deste manual apresentar e definir as normas e procedimentos, para disciplinar os fluxos, as reas de atuao e as

responsabilidades do auditor interno, assim como a estruturao da Auditoria Interna do Poder Judicirio, servindo como um orientador na execuo dos trabalhos,

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definindo conceitos e diretrizes para o estabelecimento do planejamento, do exame, da avaliao, da concluso e do oferecimento de medidas saneadoras. poltica da Auditoria Interna manter este manual atualizado, de acordo com a legislao em vigente.

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1 CONCEITUAES

1.1 Auditoria Interna

Auditoria Interna definida como uma atividade independente dentro da instituio. Consiste em um procedimento tcnico que visa ao exame, avaliao e a adequao dos mtodos contbeis, financeiros, controles internos e outras operaes administrativas, por meio de processos e resultados, mediante a confrontao entre situaes existentes com um determinado critrio tcnico, operacional ou normativo, que contribui para a consecuo das metas estabelecidas pelo Poder Judicirio, fortalecendo a gesto e a racionalizao das aes e dos controles da instituio. A Resoluo n 06/95-GP, de 21/11/1995 que cria a Auditoria Interna do Poder Judicirio de Santa Catarina, compe o Anexo I deste Manual.

1.2 Controle Interno

A conceituao mais conhecida e respeitada sobre controle interno a fornecida pela AICPA (American Institute of Certified Public Accountants), que define Controle Interno como:
O Controle Interno compreende o plano de organizao e todos os mtodos e medidas, adotadas numa empresa para proteger seu ativo, verificar a exatido e a fidelidade de seus dados contbeis, incrementar a eficincia operacional e promover a obedincia s diretrizes administrativas estabelecidas (AICPA, 1999).

Num conceito mais simples, podemos definir que o controle interno um conjunto de procedimentos institudos pela administrao e/ou exigidos por disposio legal, que devero ser obrigatoriamente observados na consecuo de determinada declaraes atividade. de Compreende as autorizaes, anlises, revises,

recebimentos,

homologaes,

informaes,

justificativas,

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aprovaes, dentre outras, que so indispensveis para a tramitao e/ou concluso do processo ou atividade. A Resoluo n 19/03TJ , 15/10/2003 que institui o Sistema de Controle Interno do Poder Judicirio de Santa Catarina, compe o Anexo II deste Manual.

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2 ESTRUTURA E ORGANIZAO DA AUDITORIA INTERNA

2.1 Estrutura Organizacional A Auditoria Interna, conforme organograma abaixo e definio do artigo 6 da Resoluo n 19/03TJ, est subordinada ao Gabinete da Presidncia do Tribunal de Justia.

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2.2 Composio

A Auditoria Interna do Poder Judicirio, para atender s atribuies e efetivar os controles e objetivos definidos pelo Gabinete da Presidncia, composta de: a) um coordenador que detenha amplos conhecimentos dos servios de auditoria, que ser nomeado pelo Presidente do Tribunal de Justia, com a funo de planejar, organizar, comandar, controlar e coordenar as atividades de auditoria interna; b) auditores, com formao em nvel superior, preferencialmente em Administrao, Cincias Contbeis, Direito, Economia, Engenharia e Informtica, em nmero suficiente ao atendimento dos servios; e c) servidores auxiliares para o atendimento das atividades de apoio.

2.3 Competncia

Conforme disposto no artigo 74 da Constituio Federal, no artigo 62 da Constituio Estadual e na Resoluo n 19/03TJ, compete Auditoria Interna: a) avaliar o sistema de controle interno das unidades

administrativas do Poder Judicirio; b) exercer, no mbito do Poder Judicirio, a verificao dos sistemas contbil, financeiro, de execuo oramentria, patrimonial, operacional, de recursos humanos, e prestar orientaes aos rgos de execuo relacionadas ao controle interno; c) promover a normatizao, o acompanhamento, a sistematizao e a padronizao dos procedimentos de auditoria; d) realizar auditorias, emitir relatrios e pareceres sobre as unidades administrativas, com concluses e recomendaes;

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e) acompanhar a implementao das recomendaes aprovadas pela Presidncia e as providncias adotadas; f) promover a apurao dos atos e fatos irregulares ou ilegais,

formalmente apontados, praticados pelas unidades administrativas do Poder Judicirio; g) solicitar, quando necessrio, parecer tcnico a profissional comprovadamente habilitado acerca de questes que exijam conhecimento especfico; h) observar a legislao vigente federal, estadual normas correlatas; i) apoiar o controle externo, exercido pelo Tribunal de Contas, no mbito do Poder Judicirio; j) elaborar o plano anual de atividades ao final de cada exerccio, que dever ser apresentado at o final da segunda quinzena do ms de dezembro do ano em curso, para os trabalhos que sero realizados no ano seguinte; k) submeter considerao da Presidncia propostas de especfica e

atualizao deste manual, levando-se em considerao a convenincia e a disposio legal; e l) elaborar e executar os programas de auditoria, contidos no plano anual de atividades, e os extraordinrios indicados pela Presidncia.

2.4 Atribuies dos Cargos

Apresentam-se a seguir as atribuies dos cargos e funes que compem a rea de atuao e o funcionamento da Auditoria Interna.

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2.4.1 Coordenador de Auditoria Interna Atribuies: a) elaborar o plano anual de auditoria; b) instruir e dirigir os membros da equipe na execuo dos trabalhos e no cumprimento do plano de auditoria; c) promover a participao dos membros da equipe na elaborao do plano de trabalho; d) administrar, no que couber, a adequao dos sistemas internos ao sistema e-Sfinge; e) centralizar, avaliar e encaminhar as informaes on line do sistema e-Sfinge; f) validar e aprovar os relatrios encaminhados pelo Sistema eSfinge; g) encaminhar, bimestralmente, o relatrio de controle interno ao Tribunal de Contas do Estado; h) apresentar, sistematicamente, relatrio das atividades

Presidncia do Tribunal de Justia; i) promover reunies de integrao com outros rgos; e j) contribuir para a profissionalizao, o aperfeioamento e a integrao dos membros da equipe.

2.4.2 Auditor Interno

Atribuies: a) exercer no mbito do Poder Judicirio a verificao dos sistemas contbil, financeiro, de execuo oramentria, patrimonial, operacional, de recursos humanos, e prestar orientaes aos rgos de execuo relacionadas ao controle interno;

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b) elaborar com eficincia o planejamento dos trabalhos de auditoria; c) emitir relatrios e pareceres sobre auditorias realizadas; d) elaborar e/ou aperfeioar os papis de trabalho necessrios ao desempenho das auditorias; e) manter-se atualizado com a legislao pertinente a sua rea de atuao; e f) de complexidade. executar outras atividades correlatas de mesma natureza e grau

2.4.3 Servidores Auxiliares Atribuies: a) receber e encaminhar documentos a rgos internos e externos; b) efetuar a movimentao e o controle de prazos dos processos e/ou documentos e encaminh-los; c) providenciar fotocpias; d) enviar fax e atender telefones; e) arquivar documentos; f) executar servios externos; e g) executar outras atividades correlatas.

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2.5 reas de Atuao A diviso dos trabalhos de auditoria encontra-se demonstrada no organograma abaixo:
COORDENADORIA DE AUDITORIA INTERNA 8. Controle Externo

1. Auditoria de Recursos Humanos

2. Auditoria de Licitaes, Contratos e Gesto de Bens

3.Auditoria Judicial

4.Auditoria Extrajudicial

5. Auditoria Contbil e Financeira

6. Auditoria de Sistemas e Bens de Informtica

7. Auditoria de Obras

9. Controle Organizacional - Aprimoramento de controles das Unidades Administrativas

2.6 Relacionamento: Auditoria Interna e Auditoria Externa

Em consonncia com os dispositivos constitucionais previstos nos artigos 74 da Constituio Federal e 62 da Constituio Estadual, fica a Auditoria Interna responsvel pela integrao do controle interno com o externo, este exercido pelo Tribunal de Contas do Estado, de forma a adotar normas e procedimentos padronizados para a efetivao dos controles. Dessa forma, a Auditoria Interna, alm de realizar exames, proferir pareceres e elaborar relatrios, deve servir de instrumento de cooperao e auxlio no trabalho executado pelo Tribunal de Contas e, sempre que possvel, dever atender s solicitaes, servindo como facilitador na realizao dos trabalhos do auditor externo.

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3 TIPOS DE AUDITORIA

3.1 Auditoria Ordinria

Inicia-se de ofcio e obedece programao estabelecida no planejamento da Auditoria. Divide-se em: auditoria de recursos humanos, licitaes, contratos e gesto de bens, judicial, extrajudicial, contbil e financeira, sistemas e bens de informtica, e de obras.

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3.1.1 Fluxo de Trabalho da Auditoria Ordinria


IN C IO
A u d ito ria c o m u n ic a D ire o G e ra l A d m in istra tiv a a re a a se r a u d ita d a

D ire o -G e ra l c o m u n ic a re a q u e se r a u d ita d a A u d ito ria a u d ita A u d ito ria p ro c u ra o a u d ita d o p a ra e sc la re c e r a s d v id a s A u d ito ria e la b o ra re la t rio p re lim in a r

S N

D v id a s?

A u d ito ria e la b o ra re la t rio d e fin itiv o

E x iste m irre g u la rid a d e s?

N
E n c a m in h a D ire o G e ra l p a ra p ro v id n c ia s c o m p ra z o E n c a m in h a a D ire o G e ra l p a ra c i n c ia e d a r c o n h e c im e n to a o a u d ita d o

A u d ita d o re c e b e re la t rio c o m a (s) in fo r m a o ( e s)

O a u d ita d o to m a c i n c ia e e n c a m in h a D G A D G A e n c a m in h a a A u d ito ria

A u d ita d o p re sta e sc la re c im e n to s p a ra a D ire o -g e ra l

N
E sc la re c im e n to s sa tisfe ito s?

A u d ito ria a rq u iv a o p ro c e sso

D G A e n c a m in h a p a ra a A u d ito ria

S
F IM

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3.1.2 Fluxo de Trabalho da Auditoria Judicial

IN C IO

A u d ito ria d e fin e v a ra s q u e d e v e m s e r a u d ita d a s

e m c o n ju n to com a G E C O F?

D e fin e p ro c e d im e n to s d a GECOF

N
A u d ito re s a p re s e n ta m -s e D ire o d o F o ro e a o J u iz d a U n id a d e /V a ra q u e s e r a u d ita d a P R E S I D N C IA /C O M A G IS E n v ia o fc io D ire o d o F o ro e a o J u iz d a U n id a d e /V a ra

A u d ito re s a v a lia m a m b ie n te e d e fin e m a m o s tra g e m d e p ro cesso s

A u d ito re s a n o ta m e m a rq u iv o p r p r io o n d o s p r o c e s s o s e o s d o c u m e n to s a u d ita d o s

A u d ito re s e la b o ra m R e la t rio P re lim in a r

N
R e la t rio ap ro v ad o ?

S u b m e te o R e la t rio P re lim in a r a p re c ia o d a P re s id n c ia

E x is te m irre g u la rid a d e s ?

S
A u d ito ria e la b o ra R e la t rio D e fin itiv o e P ro to c o la S u b m e te o R e la t rio D e fin itiv o a a p re c ia o d a P re s id n c ia

N
A u d ito ria e la b o ra R e la t rio D e fin itiv o e P ro to c o la

P re s id n c ia o fic ia D ire o e /o u U n id a d e p a ra p re s ta r e s c la re c im e n to s c o m p ra z o

P re s id n c ia a p ro v a e o fic ia C G J p a ra c i n c ia e c o n h e c im e n to d o re s u lta d o d o R e la t rio

S u b m e te o R e la t rio c o m a p re c ia o d a P re s id n c ia

A u d ita d o p re s ta e s c la re c im e n to s s o b re a s p ro v id n c ia s a d o ta d a s

A u d ito ria a n a lis a e s c la re c im e n to s e e la b o ra p arecer

P re s id n c ia o fic ia D ire o d o F o ro e J u iz d a U n id a d e /V a ra p a ra c i n c ia e c o n h e c im e n to d o re s u lta d o

Irre g u la rid a d e s fo ra m sa n a d a s?

P re s id n c ia e n c a m in h a o R e la t rio p a ra A u d ito ria

A u d ito ria e fe tu a o a rq u iv a m e n to d o R e la t rio

F IM

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FLUXOGRAMA DE AUDITORIA EXTRAJUDICIAL


INCIO Auditoria define Cartrios que sero auditados Presidncia do FRJ emite ofcio apresentando Auditores aos titulares dos Cartrios Auditores elaboram Relatrio e protocola Auditor apresenta-se ao Titular Do Cartrio que ser auditado

Auditor avalia os atos e anota as ocorrncias verificadas

Auditoria submete o Relatrio DGA N

Existem Irregularidades?

Auditoria Submete o Relatrio DGA

DGA despacha e submete Presidncia do FRJ

Presidncia do FRJ oficia Cartorrio para esclarecimentos com prazo de 30 dias

DGA Despacha e submete Presidncia do FRJ

Auditoria analisa esclarecimentos e elabora parecer

Cartorrio presta esclarecimentos sobre as providncias adotadas

Presidncia do FRJ oficia Cartorrio para conhecimento do Relatrio

S
Irregularidades foram sanadas?

Auditoria emite parecer de reanlise dos esclarecimentos

Presidncia do FRJ envia Relatrio CGJ para conhecimento do Relatrio

N
Presidncia do FRJ concede mais 15 dias de prazo para prestar esclarecimentos

S
Cumpriu o Prazo e esclareceu?

CGJ anota e encaminha o Relatrio para Auditoria

N
DGA despacha e submete Presidncia do FRJ FRJ efetua a IDA Auditoria submete o Relatrio DGA para Inscrio Dvida Ativa - IDA FRJ envia Relatrio CGJ para conhecimento da IDA CGJ encaminha o Relatrio Auditoria Auditoria efetua o arquivamento do Relatrio

FIM

Auditoria encaminha Assessoria do FRJ para acompanhar cobrana IDA

Assessoria Consulta Processo na


PGE

Pagou Dvida?

FRJ Junta comprovante

N
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3.4 Auditoria Especial

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realizada

para

atender

solicitao

ou

determinao

da

Presidncia, com relao a fatos ou situaes consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinria.

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4 FERRAMENTAS DE TRABALHO DE AUDITORIA

4.1 Plano Anual de Atividades

Ao final de cada exerccio, a Auditoria Interna dever elaborar o Plano Anual de Atividades, que ser apresentado at o final da segunda quinzena do ms de dezembro do ano em curso, para os trabalhos que sero realizados no ano seguinte. Neste plano devem constar os rgos ou setores que sero auditados, a finalidade, o tipo de auditoria, o perodo estimado, a quantidade de auditores e as demais informaes que se fizerem necessrias. O plano anual de atividades poder sofrer alteraes, por convenincia administrativa, previamente discutidas com a Coordenao de Auditoria. O modelo do plano anual de atividades compe o Anexo I deste manual.

4.2 Planejamento dos Trabalhos de Auditoria

O planejamento, em auditoria, um plano detalhado destinado a orientar com adequao o trabalho do auditor interno. Para o desenvolvimento de suas atividades, a unidade de auditoria deve planejar os trabalhos previstos a fim de garantir seus resultados.

4.3 Programa de Auditoria

Consiste num plano de ao detalhado, destinado a orientar o trabalho especfico do auditor interno, permitindo-lhe complement-lo quando circunstncias imprevistas assim o recomendarem.

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O programa de auditoria deve contemplar todas as informaes disponveis e necessrias ao desenvolvimento de cada trabalho a ser realizado, com o objetivo de determinar-lhe a extenso e profundidade, considerando a legislao especfica, o resultado de auditorias anteriores e as normas do rgo ou setor que receber a auditagem. Os programas de trabalho sero elaborados de modo padronizado conforme Anexo III deste manual.

4.4. Tcnicas de Auditoria

As tcnicas de auditoria a serem observadas pelos auditores internos constituem-se num conjunto de procedimentos adotados no

desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, que, alm de exames de relatrios e registros auxiliares, entrevistas e observaes pormenorizadas das atividades, incluem: a) Exames Fsicos consiste na verificao, in loco, e permite ao auditor interno formar opinio quanto veracidade da situao a ser examinada; b) Confirmaes Formais a tcnica utilizada na obteno de declarao formal e independente de profissionais no ligados ao rgo ou entidade, seja por interesses comerciais, afetivos ou outros fatos ligados s operaes deste; c) Exame da Documentao Original trata-se de procedimento utilizado para comprovar as operaes realizadas dentro das normas legais; d) Conferncia de Somas e Clculos utilizada nas operaes realizadas pelas unidades administrativas que envolvam valores, quantidades ou nmeros; e) Exame de Lanamentos Contbeis o procedimento usado para constatao das informaes contbeis e fiscais; o que possibilita uma anlise com levantamentos especficos, composies de saldos, conciliaes e outras que afetem as demonstraes contbeis;

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f) Amostragem o processo pelo qual se obtm informaes sobre o todo, e seleciona-se apenas uma parte dele; e g) Controle de Legalidade confronta os atos praticados com a legislao vigente.

4.5 Relatrio de Auditoria

o documento emitido pelo auditor interno, com o resultado dos trabalhos e exames efetuados, que contm introduo, objetivo, resultado de exames especficos, avaliao de gesto, recomendaes e suas implementaes. Ao trmino de cada auditagem, ser apresentado um relatrio especfico, que conter o resultado e, caso haja, as respectivas recomendaes. Esse relatrio ser submetido Presidncia ou autoridade a quem recair a competncia de ordenador de despesas do Poder Judicirio, e dever ser encaminhado, de maneira sigilosa, quando o caso assim o exigir. Antes do envio, Presidncia, o relatrio final ser reavaliado, juntamente com o responsvel pela unidade administrativa auditada, a fim de sanar possveis dvidas. O relatrio de auditoria, bem como a exatido das informaes ali contidas, ser de inteira responsabilidade do auditor que a realizou. Quando verificado que no houve observncia legislao vigente ou comprovada qualquer outra irregularidade, o relatrio de auditoria concluir pela recomendao quanto a procedimentos a serem adotados. O relatrio dever ser redigido de maneira clara e objetiva; dever ser impresso em uma via e encaminhado Presidncia ou autoridade a quem recair a competncia de ordenador de despesas do Poder Judicirio para cincia, anlise e posterior envio s unidades administrativas auditadas, para as providncias cabveis.

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Aps o recebimento do relatrio pelo responsvel da unidade administrativa auditada, ser concedido o prazo de trinta dias, prorrogvel por igual perodo, mediante solicitao formal do responsvel. Os relatrios de auditoria devem ser numerados e obedecer seguinte disposio: Introduo Anlise/Constataes Recomendao e Consideraes Finais. Os relatrios de auditoria sero elaborados de modo padronizado, conforme Anexo IV deste Manual.

4.6 Parecer de Auditoria

Trata-se das concluses do auditor interno a respeito de matrias, atos ou fatos que lhe sejam submetidos para exame. O parecer dever ser numerado e conter indicao precisa e clara da natureza do exame e do grau de responsabilidade assumido pelo auditor interno. No mbito do servio pblico, a opinio do auditor ser expressa mediante parecer quando se tratar de processo administrativo ou quando houver consulta oficialmente formulada pelas unidades administrativas. Tipos de Parecer: a) Parecer sem ressalva ser emitido quando o auditor interno verificar que no processo analisado no foi detectado nenhum tipo de irregularidade, isto , quando em sua opinio, a gesto dos recursos pblicos foi realizada de acordo com os princpios da Administrao Pblica. b) Parecer com ressalvas ser emitido quando o auditor interno detectar irregularidade ou impropriedade, sejam falhas ou omisses, tanto de natureza formal, no cumprimento das normas e diretrizes governamentais, quanto de natureza principiolgica da Administrao Pblica. c) Parecer de irregularidade ser emitido quando o auditor interno detectar que houve irregularidade.

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d) Parecer com absteno de opinio ser emitido quando os documentos analisados no forem suficientes para sustentar a opinio do auditor. Nesse caso, a unidade administrativa auditada dever prestar esclarecimentos complementando a documentao apresentada anteriormente ou encaminhar novas informaes, caso solicitadas, Auditoria Interna. O modelo de parecer de auditoria com ressalva e sem ressalva elaborado de modo padronizado, conforme Anexos V e VI deste Manual.

4.7 Despacho

O despacho expressa deciso ou ordem que, com base em parecer, informa o processo administrativo sujeito a apreciao. O despacho de processo em auditoria utilizado para

encaminhamento, limitando-se a ordenar o expediente e a manifestao dos responsveis em expediente diversos. O despacho pode ser elaborado de forma manuscrita. Para evitar o desnecessrio aumento do nmero de papis, os despachos devem ser efetuados no prprio documento ou, no caso de falta de espao, em folha de continuao. Esse procedimento permite formar uma espcie de processo simplificado, que assegura maior transparncia tomada de decises e permite que se historie o andamento da matria tratada nos documentos.

4.8 Relatrio de Atividades

Trata-se de um documento que contm, dentre outros assuntos, o relato das atividades desenvolvidas; compreende a quantidade de auditorias realizadas durante o ano ou por perodos prdeterminados pelo rgo Central, a eficcia dos resultados obtidos, as pendncias com as respectivas justificativas, as solicitaes ou recomendaes necessrias ao aperfeioamento das operaes,

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com propostas de medidas preventivas e saneadoras ao correto desempenho das atividades.

4.9 Papis de Trabalho

Os papis de trabalho tm como finalidade facilitar a verificao de informaes por parte do auditor interno.
Por papis de trabalho entende-se o conjunto de formulrios e documentos que contm informaes e apontamentos coligidos pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos casos, a descrio dessas provas, que constituem o testemunho do trabalho executado e o fundamento de sua opinio[...] (Resoluo CFC n 321).

Os papis de trabalho produzidos pela Auditoria Interna devem ser elaborados levando-se em considerao a abrangncia, objetividade, limpeza e lgica; devem ser arquivados no setor por um perodo de at dois anos, observada a tabela de temporalidade. Os papis de trabalho contm informaes que serviro para consultas em etapas posteriores ao trabalho de campo. Desta forma, devem ser identificados e arquivados de modo ordenado. Os modelos de papis de trabalho de auditoria so elaborados de modo padronizado, conforme Anexo VII deste Manual.

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5 PROCEDIMENTOS DOS TRABALHOS DE AUDITORIA

O trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado, de forma a prever a extenso e os procedimentos necessrios para sua execuo.

5.1 Da Coordenadoria:

a) o trabalho de auditoria dever ser supervisionado pela Coordenadoria de Auditoria; b) a Coordenadoria de Auditoria dever instruir e dirigir a equipe de auditores, no que tange ao cumprimento dos programas de auditoria. Deve, ainda, propor o desenvolvimento dos conhecimentos e a capacitao tcnica dos auditores; c) a Coordenadoria de Auditoria dever promover a participao da equipe na elaborao dos programas de trabalho, visando compreenso dos objetivos, procedimentos e tcnicas a serem aplicados nas auditorias; d) o coordenador de auditoria deve evitar restringir a liberdade e a flexibilidade necessrias ao cumprimento das atividades, de tal forma que os auditores internos possam alcanar seu prprio desenvolvimento profissional; e) cabe Coordenadoria de Auditoria prestar informaes oficialmente solicitadas.

5.2 Do Auditor Interno:

a) ao auditor interno vedado divulgar qualquer informao ou fato de que tenha conhecimento em razo da funo que exerce; b) o auditor interno dever efetuar adequado exame com vistas avaliao da capacidade e efetividade dos sistemas de controles internos, contbil, administrativo e operacional, das unidades e das instituies auditadas;

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c) o auditor interno dever aplicar, no que couber, os testes ou provas adequados s circunstncias, a fim de obter evidncias que fundamentem, de forma objetiva, suas concluses; d) o auditor interno no poder auditar, posteriormente, trabalhos administrativos operacionais que tiveram sua participao; e) o auditor interno, na aplicao dos procedimentos de auditoria, deve compreender que a deteco de impropriedade ou irregularidade no o isenta de encontrar evidenciao posterior, imprpria ou irregular, no perodo submetido a exame, e isso no significa que o trabalho efetuado por ele tenha sido inadequado, desde que possa demonstrar que o executou de acordo com o estabelecido pelas normas de auditoria; f) o auditor interno dever, no exerccio de sua atividade, manter a independncia necessria que lhe assegure imparcialidade nas fases de planejamento, execuo e emisso de relatrios e pareceres, bem como nos demais aspectos relacionados com sua atividade profissional; g) o auditor interno observar os princpios de tica, normas tcnicas e os padres de auditoria na sua conduta profissional; h) no desempenho de suas funes, agir de forma independente e, em nenhuma circunstncia, sob nenhum pretexto, convenincia prpria ou de terceiros, condicionar seus atos, suas atitudes, suas decises ou seus pronunciamentos a preceitos outros que no os postulados pela sua atividade profissional; i) o auditor interno deve abster-se de intervir nos casos em que haja conflito de interesses que possa influenciar a imparcialidade na emisso de sua opinio; j) o auditor interno no poder, direta ou indiretamente, receber remunerao ou recompensas de qualquer natureza, exceto as decorrentes do exerccio de sua funo pblica, oficialmente concedidas;

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k) o auditor interno, no exerccio de suas funes, apoiar-se- em evidncias que permitam o convencimento sobre a veracidade dos fatos, documentos ou situaes examinadas, de modo a emitir opinio com bases consistentes; l) o auditor interno, na elaborao do relatrio e emisso de sua opinio, dever agir com precauo e zelo, acatando as normas de tica profissional, o bom senso em seus atos e recomendaes, o devido cumprimento das normas e procedimentos gerais de auditoria; m) o auditor interno dever ser cauteloso, com vistas a estabelecer uma adequada extenso dos seus exames, bem como aplicar metodologia apropriada natureza e complexidade de cada verificao; n) o auditor interno tem o dever de zelar pelos interesses pblicos, respeitando as normas que regem os servidores, e no deve valer-se da funo pblica em benefcio prprio ou de terceiros. Obriga-se, ainda, a guardar confidencialidade das informaes de que tiver conhecimento, de modo que no poder revel-las a terceiros, sem prvia autorizao; o) o auditor interno dever manter-se atualizado sobre assuntos inerentes a sua atividade, de forma a ampliar seus conhecimentos e a sua capacidade tcnica para o desempenho de suas funes; p) o auditor interno deve ter conscincia de que a unidade administrativa que est sendo auditada, e no o seu responsvel; q) o auditor interno deve possuir conduta profissional irrepreensvel, portar-se com discrio, dar especial ateno ao seu modo de trajar, por seus hbitos e sua conduta pessoal, e evitar conversas desnecessrias; r) o auditor interno, na execuo das suas funes, deve usar de diplomacia, de modo que possveis Irregularidades ou negligncias observadas devero ser comentadas somente com o responsvel de cada unidade administrativa e com a coordenao da auditoria;

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s) o auditor interno, na execuo do seu trabalho, deve conservar os papis utilizados que no estejam sob imediato e constante manuseio em local identificvel e acessvel aos demais membros da equipe de auditoria.

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6 DISPOSIES GERAIS

A Auditoria Interna objetiva conscientizar os integrantes das unidades administrativas da importncia das atividades de controle exercidas, com a finalidade de auxiliar e assessorar a Presidncia do Tribunal de Justia nas questes dos dispndios efetuados, bem como na aplicao das normas e procedimentos legais, apontando, se for o caso, as restries e sugerindo correes, alteraes e dos procedimentos necessrios ao fiel cumprimento dos princpios constitucionais que regem a Administrao Pblica. Nesse sentido, o auditor interno dever ter livre acesso s dependncias das unidades administrativas que estiverem sob auditagem, assim como aos processos, documentos, valores e livros que sejam indispensveis execuo de seu trabalho. As solicitaes efetuadas pelos auditores devero ser atendidas com a mxima prioridade. Os auditores internos devem apresentar-se nos locais onde forem realizar os trabalhos, mediante autorizao prvia, devidamente identificados por meio de crach oficial. Os auditores internos, demais representantes e membros das unidades administrativas devem observar os aspectos legais, as normas e os procedimentos definidos neste Manual de Auditoria Interna.

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7 ANEXOS

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7.1

ANEXO I

RESOLUO N 06/95GP Cria a Auditoria Interna do Poder Judicirio. O Desembargador Tycho Brahe Fernandes Neto, Presidente do Tribunal de Justia de SC, no uso de suas atribuies,

R E S O L V E: Art. 1 Fica criada a Auditoria Interna do Poder Judicirio. Art. 2 So atribuies da Auditoria Interna: realizar auditorias nos sistemas contbil, financeiro e patrimonial e demais atividades administrativas; exercer o controle interno previsto nos artigos 74, da Constituio Federal e 62 da Constituio Estadual; exercer o controle das informaes para o sistema ACP (Auditoria de Contas Pblicas); realizar auditorias especiais e/ou extraordinrias; emitir pareceres e relatrios. Art. 3 A Auditoria Interna ser exercida pelos funcionrios ocupantes dos cargos de Auditor Contbil, dos quais um responder, por ato da Presidncia, pela Coordenao. Art. 4 A Auditoria Interna fica vinculada ao Gabinete da Presidncia do Tribunal de Justia. Art. 5 Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. Florianpolis, 21 de novembro de1995. Presidente

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7.2

ANEXO II

RESOLUO N 19/03TJ Institui o Sistema de Controle Interno do Poder Judicirio. O Tribunal de Justia do Estado de Santa Catarina, no uso das atribuies privativas que lhe confere o artigo 83, inciso III, da Constituio Estadual, e considerando: que, nos termos dos artigos 74 da Constituio Federal e 62 da Constituio Estadual, os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada, sistema de controle interno; que, segundo o artigo 119 da Lei Complementar n 202, de 28 de dezembro de 2000, alterado pela Lei Complementar n. 246, de 9 de junho de 2003, o Sistema de Controle Interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio do Estado deve ser organizado at o final do exerccio de 2003, RESOLVE: Art. 1 Fica institudo, como servio auxiliar do Poder Judicirio do Estado de Santa Catarina, o Sistema de Controle Interno, nos termos desta Resoluo. Art. 2 O Sistema de Controle Interno destina-se fiscalizao das atividades exercidas nas unidades administrativas da Justia de primeiro e segundo graus, com o objetivo de assegurar a legalidade, legitimidade, economicidade, eficincia, eficcia, publicidade e transparncia da gesto administrativa. Art. 3 O Sistema de Controle Interno fica assim estruturado: I - rgo Central; II - Ncleo Tcnico; III - Unidades Administrativas. Art. 4 O rgo Central, representado pelo Presidente do Tribunal de Justia, tem como funo a Direo do Sistema de Controle Interno. Art. 5 Compete ao rgo Central: I - expedir normas disciplinadoras das atividades de controle; II - decidir sobre as questes encaminhadas pelo Ncleo Tcnico;

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III - revogar, anular, sustar ou determinar a suspenso de atos administrativos que contrariem as normas constitucionais e legais atinentes administrao pblica; IV - aplicar penalidades disciplinares, nos termos da legislao vigente, pela prtica de irregularidade ou ilegalidade na execuo das atividades administrativas controladas. Pargrafo nico. facultado ao Presidente do Tribunal de Justia delegar competncia ao Ordenador de Despesas secundrio para a prtica de atos previstos neste artigo. Art. 6 O Ncleo Tcnico, unidade vinculada diretamente ao Presidente do Tribunal de Justia, formado pela Auditoria Interna, cabendo-lhe: I - supervisionar a gesto oramentria, financeira e patrimonial do Poder Judicirio; II - promover a integrao operacional do Sistema de Controle Interno; III - uniformizar a interpretao dos atos normativos e os procedimentos relativos s atividades do Sistema de Controle Interno; IV - integrar o Sistema de Controle Interno do Poder Judicirio com outros sistemas da Administrao Pblica Estadual; V - avaliar: a) os controles internos implantados no Poder Judicirio; b) os relatrios de Gesto Fiscal; c) o cumprimento do Plano Plurianual, da Lei de Diretrizes Oramentrias e da Lei Oramentria Anual; VI - fiscalizar: a) as receitas do Fundo de Reaparelhamento da Justia e do Sistema Financeiro de Conta nica de Depsitos sob aviso Disposio da Justia; b) a aplicao e guarda dos recursos pblicos; c) a execuo de programas e projetos; VII - acompanhar: a) as metas bimestrais de arrecadao; b) os limites de gastos com pessoal; c) as ocorrncias funcionais; d) as disponibilidades de caixa; f) as execues oramentrias; g) as limitaes de empenho; f) a execuo de contratos; i) os gastos com servios de terceiros; j) as receitas da alienao de ativos.

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VIII - certificar os dados contbeis a serem divulgados nos relatrios de Gesto Fiscal; IX - analisar as prestaes de contas mensais e anuais; XI - assessorar o Presidente do Tribunal de Justia no cumprimento de normas e procedimentos; XII - auxiliar o Controle Externo no exerccio de sua misso institucional; XIII - exercer outras atividades inerentes sua finalidade. Pargrafo nico. A autoridade notificada pelo Tribunal de Contas do Estado remeter a diligncia ao Ncleo Tcnico, e este, unidade competente, que se manifestar em at 5 (cinco) dias teis anteriores ao prazo fixado por aquele rgo. Art. 7 As unidades administrativas sujeitar-se-o orientao e adequao tcnicas de controle, coordenadas pelo Ncleo Tcnico. Pargrafo nico. O estudo, as alteraes e a implementao de rotinas que visem ao aperfeioamento dos servios tero a participao obrigatria da Assessoria de Planejamento e das Diretorias envolvidas. Art. 8 As atividades desenvolvidas pelo Ncleo Tcnico sero exercidas por auditores internos ocupantes de cargo de provimento efetivo do Poder Judicirio e que tenham formao superior. Pargrafo nico. Ser designado dentre os auditores internos um coordenador, cabendo-lhe: I - elaborar o plano anual de auditoria; II - instruir e dirigir os membros da equipe na execuo dos trabalhos e no cumprimento do plano de auditoria; III - promover a participao dos membros da equipe na elaborao do plano de trabalho; IV - contribuir para a profissionalizao e o aperfeioamento dos membros da equipe. Art. 9 As unidades administrativas compem-se dos setores que disciplinam e executam os servios administrativos da justia de primeiro e segundo graus. Art. 10. Compete s unidades administrativas: I - exercer o controle, por meio dos diversos nveis hierrquicos, visando o cumprimento dos programas, objetivos e metas estabelecidos no Plano Plurianual e na Lei Oramentria e a observncia das normas que orientam suas atividades especficas;

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II - manter o registro das operaes e adotar manuais e fluxogramas das rotinas e procedimentos de suas atividades; III - propor a expanso e aprimoramento do processamento eletrnico de informaes, com a finalidade de agilizar as operaes, organizar a base de dados e agregar valores necessrios deciso gerencial. Art. 11. Os Auditores Internos podero participar de comisses criadas no mbito do Poder Judicirio, na qualidade de colaboradores. Art. 12. O Ncleo Tcnico ter acesso s informaes, documentos e outros elementos inerentes ao exerccio de suas atribuies. Art. 13. O Ncleo Tcnico ser auxiliado pelas unidades administrativas nos assuntos que exijam conhecimento especializado. Art. 14. Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao; Art. 15. Ficam revogadas as disposies em contrrio. Florianpolis, 15 de outubro de 2003. Amaral e Silva Presidente

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7.3

ANEXO III

MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORIA N __/_____ IDENTIFICAO Nome do Programa: Auditor:

JUSTIFICATIVA

DEFINIO DO ESCOPO Objetivo:

Metas:

Perodo de Exame:

Partes envolvidas na execuo:

EXECUO Atividades:

Elaborao de ofcio para solicitar autorizao para realizao da auditoria: Concesso de autorizao: Coleta de informaes nos setores envolvidos: Anlise dos dados: Elaborao de relatrio: Incio dos trabalhos: XX/XX/200X

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Legislao:

REGISTRO DE ALTERAES Data Modificado por Descrio da mudana

Florianpolis, __ de ________ de _____.

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7.4

ANEXO IV Modelo de Relatrio n __/_____

1 INTRODUO . Informar a natureza e o(s) objetivo(s) do trabalho de auditoria . Mencionar que os trabalhos observaram as normas, leis, etc. 2 ANLISE . Resumir da extenso do trabalho . Indicar rea, atividade ou sistema auditado . Registrar o perodo sob exame . Definir amostras, quando utilizadas . Identificar a equipe de auditores e o coordenador dos trabalhos 3 CONSTATAES . Apresentar os resultados obtidos nos exames especficos . Relatar os procedimentos fora das normas . Fazer constar nos Papis de Trabalho apenas informaes devidamente fundamentadas em evidncias . Utilizar-se de clareza e objetividade 4 RECOMENDAES . Indicar as providncias corretivas e preventivas (sempre embasadas em regramentos) 1. CONSIDERAES FINAIS

. Opinar brevemente sobre o trabalho realizado. Auditoria Interna, ___/____/_____.

Auditor(a) Interno

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7.5

ANEXO V

MODELO DE PARECER COM RESSALVA


PROCESSO N INTERESSADO: ASSUNTO:
PARECER N

Senhora Coordenadora, . PARECER COM RESSALVA: . Este o parecer que submetemos a considerao de Vossa Senhoria. Auditoria Interna, em 03/04/2013.

Auditor Interno

De acordo. Encaminhe-se Em, 03/04/2013.

Coordenadora

Rua lvaro Millen da Silveira, n 208 Centro Florianpolis SC 88020-901 Unidade Presidente Coutinho - ACCR (48) 3287-2885 Fax 3287-2898 e-mail auditoria@tjsc.jus.br

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7.6

ANEXO VI MODELO DE PARECER SEM RESSALVA

PROCESSO N INTERESSADO: ASSUNTO:


PARECER N

Senhora Coordenadora, . PARECER SEM RESSALVA: . Este o parecer que submetemos a considerao de Vossa Senhoria. Auditoria Interna, em 03/04/2013.

Auditor Interno

De acordo. Encaminhe-se Em, 03/04/2013.

Coordenadora

Rua lvaro Millen da Silveira, n 208 Centro Florianpolis SC 88020-901 Unidade Presidente Coutinho - ACCR (48) 3287-2885 Fax 3287-2898 e-mail auditoria@tjsc.jus.br

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7.7

ANEXO VII
NALISE DOS PROCESSOS DE NOMEAO Nota de Conferncia e Parecer n

Senhor Coordenador, Tratam os presentes autos de nomeao do(a) servidor(a) _________________, matrcula _______, cujo processo foi instrudo pela Diviso de Provimento de Cargos da Diretoria de Recursos Humanos. Os autos foram encaminhados a esta Auditoria Interna para anlise, de acordo com o estabelecido nos arts. 2, 7 e 8 da Instruo Normativa n TC-07/2008, alterada pela Instruo Normativa n TC-08/2010. Rol de Documentos - Anexo IV da IN-TC-07/08 Item 1 2 3 4 5 6 7 8 8.a) 8.b) 8.c) 8.d) 8.e) 8.f) 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Documento Ato nomeao, autoridade competente (art.9 e 10, Lei n 6.745/85) Publicao do Ato (art. 14, Lei n 6.745/85) Existncia da vaga/emprego criado por Lei Regime Jurdico Endereo Laudo mdico, salvo quando se tratar de servidor em efetivo exerccio (art. 10, 1) Termo de Posse (art.12, pargrafo nico, Lei n 6.745/85) Comprovao relativa a: Carteira de Identidade (autenticada) Gozo dos direitos polticos (Res.-TSE n 21.823/2004) Certificado de Reservista (art. 7, Lei n 6.745/85) Ttulo eleitoral, comprovante ltima quitao (art. 7, Lei n 6.745/85) Certido de nascimento ou casamento (autenticada) Comprovante de escolaridade (frente e verso, autenticado) Carteira de Habilitao p/ Agente Operacional de Servios Diversos (Categoria "D") Ficha cadastral: nome, sexo, CPF, n de Registro/matrcula, cargo/funo, classe, nvel, padro e referncia de vencimento, lotao, data do efetivo exerccio e n do PIS/PASEP Declarao no acumula cargo pbl.(art.24,CE,12, pargrafo nico, Lei n 6.745/85) Se cargo comissionado ou funo gratificada no h grau parentesco nvel subordinao hierrquica.(Res.n 07/CNJ, de 18/10/05,art.2,III) Declarao que no possui parentesco com magistrado (Lei n 1.149,23/03/93, inclui o art. 8 e , LC 90/93) Termo de desistncia (se houver) Indicao ao cargo (ofcio Magistrado) Certido de Antecedentes Criminais Declarao de Bens, assinada (art. 22, CE) Caso esteja no exerccio de cargo, emprego ou funo pblica, da esfera estadual ou municipal, apresentar declarao indicando o regime de previdncia e o perodo de contribuio Pg.

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AUDITORIA INTERNA 19 20 21 Declarao que no exerce advocacia (art. 28, IV, da Lei Federal n 8.906/1994) Declarao de ter sofrido ou no, no exerccio de funo pblica, penalidades disciplinares, conforme legislao aplicvel Declarao das restries apontadas na Lei n 15.381, de 17/12/2010 (Comissionados)

Conclui-se, portanto pela regularidade da Nomeao, conforme a legislao vigente. considerao de Vossa Senhoria. Em, / / . Auditor Interno De acordo. Em, / / . Arquive-se. Coordenador

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7.8

ANEXO VIII

ANLISE DE PROCESSO DE BOLSA DE ESTUDO


Auditado por: __________________________________ ITEM 1) Requerimento ao DGA 2) Comprovante de matrcula em instituio de ensino superior, cujo funcionamento esteja regularmente autorizado 3) Histrico escolar do ensino mdio e, em sendo o caso, da respectiva graduao 4) Declarao firmada pela instituio de ensino quanto a regularidade do pagamento 5) Declarao do pretendente de que concorda expressamente com os termos e obrigaes delineadas para concesso do benefcio 6) Houve punio com suspenso ou destituio de cargo de confiana? 7) Em LIP no perodo que recebeu a bolsa? 8) Comprovao do pagamento da mensalidade at o 3 dia til do ms subseqente a quitao da mensalidade Observaes: Data:_____/____/_______ SIM NO pg SIM NO pg.

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7.9

ANEXO IX
NALISE DOS PROCESSOS DE APOSENTADORIA

Nota de Conferncia e Parecer n Senhor Coordenador, Tratam os presentes autos de aposentadoria ________, com proventos ______, de _________, matrcula ______. Concludas as etapas de instruo, pela Diretoria de Recursos Humanos, o processo foi encaminhado a esta Auditoria Interna para anlise, nos termos da Instruo Normativa TC-07/2008, alterada pela Instruo Normativa TC-08/2010, bem como da Instruo Normativa n TC-10/2010, como segue: Item Fls. Documento
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Requerimento (devidamente assinado) Declarao de bens, assinada (art. 22 da CE) Informaes Pessoais/Funcionais (nome, sexo, CPF, matrcula, cargo, nvel/referncia do vencimento, lotao, data exerccio, PIS/PASEP, endereo) Histrico funcional Data do afastamento, conforme Portaria da Direo do Frum (aposentadoria compulsria) Certido de que no responde a processo disciplinar (DDI/Secretaria do Frum) Declarao de que no apresenta pendncia relativa a bolsa de estudo Declarao de que no apresenta pendncia junto Biblioteca Declarao de que no apresenta dbitos em relao a bens patrimoniais Certido da CGJ de que no responde a processo disciplinar (Chefe de Cartrio, Oficial de Justia, Oficial da Infncia e Juventude e Extrajudicial) Certido do Conselho da Magistratura/Direo-Geral Judiciria de que no responde a processo disciplinar (Chefe de Cartrio, Oficial de Justia, Oficial da Infncia e Juventude e Extrajudicial) Declarao de no acumulao ilegal de cargo, funo, emprego ou percepo de vencimento/proventos. Se a acumulao for legal, informar o cargo, rgo ao qual pertence e a carga horria Declarao que no possui dbito com o IPREV (Extrajudicial) Cpias da Identidade e do CPF (Extrajudicial) Certido expedida pelo rgo pblico, referente ao tempo de servio/contribuio, com o respectivo processo de averbao Certido original do INSS, referente ao tempo de servio, com o respectivo processo de averbao Demonstrativo de Clculo de vantagens pessoais/incorporaes Laudo mdico oficial circunstanciado (invalidez) Parecer da Diretoria de Recursos Humanos Parecer da Diretoria-Geral Administrativa

12 13 14 15 16 17 18 19 20

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AUDITORIA INTERNA 21 22 23 24 25 26 Deferimento do Presidente/Diretor-Geral Administrativo Ato de aposentadoria e publicao no Dirio da Justia ltimo comprovante de vencimento e o primeiro de proventos Apostila de proventos Remuneraes das contribuies, a partir de jul/1994, quando a Aposentadoria for pela mdia aritmtica, nos termos da Lei Federal n 10.887/2004 Registro da aposentadoria, com o ltimo ingresso no servio pblico sem interrupo

PARECER SEM RESSALVA Da anlise realizada, verifica-se que a concesso do benefcio atende aos requisitos legais. Quanto aos registros funcionais da concesso, bem como aos procedimentos na Folha de Pagamento, no se constatou nenhuma irregularidade. Diante do exposto, conclumos que o processo encontra-se instrudo e fundamentado de acordo com os critrios de avaliao de rotinas estabelecidos, podendo ser encaminhado ao Tribunal de Contas do Estado, nos termos da Instruo Normativa n TC10/2010, para as providncias cabveis. considerao de Vossa Senhoria. Auditoria Interna, / / .

Auditor Interno

De acordo. Diretoria de Recursos Humanos para o devido encaminhamento ao Tribunal de Contas, conforme o estabelecido na Instruo Normativa n TC-10/2010. Em, / / .

Coordenador

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7.10

ANEXO X

ANLISE CONTRATO DE BOLSA DE TRABALHO


(Resoluo n 38/02 e 44/02) Auditado por: ______________________________________ ITEM 1) Convnio TJSC e a Universidade ou Escola 2) Relao de estudantes conforme grau de carncia 3) Ofcio de indicao da Universidade ou Escola 4) Critrio adotado para contratao, comprovante 5) Quando estagirio, cpia do edital de aprovao 6) Seguro do bolsista anexado 7) Cadastro do estagirio ou bolsista 8) Atestado de matrcula 9) Finalizao do ato do contrato 10) Publicao Na sada: 11) Ofcio ou e-mail de desligamento 12) Resciso 13) Parecer de concluso para o devido arquivamento do processo Data: _____/_____/_______ SIM NO pg

Observaes:

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7.11

ANEXO XI

ANLISE DE PROCESSO DE EXONERAO


Auditado por: _______________________________ ITEM 1) Requerimento/documento de dispensa 2) Declarao de Bens (assinada) 3) Declarao que no possui dbito de bens patrimoniais 4) Declarao da DDI-Biblioteca de que no possui pendncias 5) Declarao DDI-Protocolo de que no responde Proc. Disc. 6) Dec.Sec. Frum, visado Diretor Frum, no responde Proc.Disc. 7) Declarao da CMAG de que no responde a Proc. Adm. Disc. 8) Declarao do CGJ de que no responde a Proc. Adm. Disc. 9) Informaes Funcionais 10) Bolsa de Estudo de graduao, ESMESC ou ps-graduao 11) Ato de Exonerao 12) Publicao do Ato Observaes: Data: ______/______/_______ SIM NO pg SIM NO pg

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7.12

ANEXO XII

ANLISE DE PROCESSO DE ADMISSO DE JUIZ DE PAZ


Auditado por: ________________________________ ITEM 1) Existncia da vaga (indicao do Magistrado) 2) Cidadania brasileira 3) Atest.idon.moral (vl. 60d.emiss.mag., pref., deleg. prom. justia) 4) Folhas corridas das varas cveis e criminais 5) Ttulo eleitoral c/comprovante da ltima quitao (fotocpia) 6) Carteira de Identidade (autenticada) 7) Certido de nascimento ou casamento (fotocpia) 8) Certificado de Reservista (fotocpia) 9) Comprovante de residncia ou decl.da polcia local 10) Declarao de que no exerce cargo pblico 11) Declarao de que no pertence a rgo de diretoria de part.polt. 12) Ficha cadastral (atualizada) 13) Comprovante de escolaridade (autenticada, no mnimo 1 grau) 14) Laudo mdico (somente p/ Juiz de Paz) 15) Termo de posse 16) Ato de Nomeao 17) Publicao do Ato Observaes: Data: ______/______/______ SIM NO pg SIM NO pg

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7.13

ANEXO XIII

ANLISE MATERIAL DA SADE - AQUISIO DIRETA


Auditado por:_____________________ ITEM 1) Material pertinente Unidade Requisitante 2) Marca solicitada condizente com a recebida 3) Prazo de validade de acordo com a programao de consumo 4) O objeto est claramente especificado 5) Quantidade solicitada compatvel com a entregue 6) O empenho e a Nota Fiscal tratam do mesmo material e especificao 7) Responsvel pelo recebimento do material tem o conhecimento necessrio para faz-lo 8) O valor unitrio e total da Nota Fiscal est correto 9) O material adquirido deu entrada no Almoxarifado 10) H estoque de material 11) Quem controla o estoque 12) H estoque do material pertinente ao Laboratrio de Prtese 13) Onde e quem o controla Data: _____/______/_______ Referncia SIM NO

Observaes:

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7.14

ANEXO XIV

ANLISE MATERIAL DE CONSUMO DA SADE


Auditado por: _________________________ ITEM 1) Material pertinente Unidade Requisitante 2) Marca cotada pelo fornecedor condizente com a recebida 3) Prazo de validade de acordo com a programao de consumo 4) O objeto est claramente especificado 5) Quantidade solicitada compatvel com a entregue 6) O empenho e a Nota Fiscal tratam do mesmo material e especificao 7) Responsvel pelo recebimento do material tem o conhecimento necessrio para faz-lo 8) H estoque de material 9) Quem controla o estoque 10) H estoque de material pertinente ao Laboratrio de Prtese 11) Onde e quem o controla 12) O valor unitrio e total da Nota Fiscal est correto 13) O material adquirido deu entrada no Almoxarifado Data: _____/_____/_______ Referncia SIM NO

Observaes:

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7.15

ANEXO XV

ANLISE MATERIAL PERMANENTE DA SADE


Auditado por: ________________________ ITEM 1) O bem pertinente Unidade 2) O bem est sendo utilizado corretamente 3) A baixa de bem por alto custo controle obedece os critrios estipulados na Resoluo n 4) O bem est localizado de acordo com o termo de responsabilidade 5) H programao de manuteno dos bens existentes na Diretoria 6) Como e por quem feito o controle da sada de material para manuteno 7) O empenho e a Nota Fiscal tratam do mesmo material e especificao 8) Responsvel pelo recebimento do material tem o conhecimento necessrio para faz-lo 9) H estoque de bens permanentes 10) Quem controla o estoque de bens permanentes 11) H estoque de bem pertinente ao Laboratrio de Prtese 12) Onde e quem o controla Data: _____/_____/______ Referncia SIM NO

Observaes:

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7.16

ANEXO XVI

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO - PREGO

Prego N

Processo n. Unidade Requisitante: Projeto: 1) Objeto devidamente especificado pela Requerente? 2) A necessidade do objeto est devidamente justificado? 3) Termo de Referncia: Cronograma de desembolso? 4) Pedido de Reserva Oramentria (PRO) 5) A dotao oramentria suficiente e autorizado por autoridade competente? 6) Oramento: 7) H manifestao quanto ao art. 16 e 17 LRF ? 8) As clusulas do edital so satisfatrias (habilitao, responsabilidades, sanes,...)? 9) Tem clusula para iseno do ICMS? 10) Tem minuta? Se sim, as clusulas essenciais esto devidamente previstas? 11) Tem aprovao jurdica (edital, minuta-respb.,garan, dot., LRF, autoriz...)? 12) Foi publicado - jornal e internet (prazo 30-45 dias, conforme o caso)? 13) Data de abertura: 14) Tem designao do(a) pregoeiro(a)/auxiliar? 15) Na Ata - h registro dos licitantes credenciados - lances - ordem classific. - habilit? 16) Quantos licitantes? 17) H necessidade de diligncia? 18) H inteno de recurso? 19) Se houve recurso, e em funo dele, foi alterada parecer do pregoeiro? 20) Nova data de abertura, no caso de recurso?: 21) Nova ata: 22) Os valores unitrios e totais conferem? 23) Preo igual ou menor da referncia do TJ? 24) Foram apresentadas todas as certides e conferidas na Internet 25) Foram apresentadas as amostras (quando for o caso), ou realizado diligncia? 26) O mapa comparativo foi corretamente preenchido? 27) Empresa vencedora: Valor: 28) Possui manifestao final do(a) Pregoeiro(a)? 29) Todos os documentos devidamente assinados?

Auditado por: Objeto:

Data:

Referncia SIM NO

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7.17

ANEXO XVII

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO - LEILO

Leilo N
Processo n.

Auditado por: Objeto:

Data:

REFERNCIA SIM NO

Unidade Requisitante: 1) Base legal: Resoluo n 01/97 e Lei 8.666/93, Art. 17 e 22 2) Objeto: caso veculos - relao dos carros com cpia dos documentos 3) Pedido de abertura do processo de Leilo, autorizados pelo Des. Presidente? 4) Houve nomeao da Comisso Especial de Alienao? 5) Publicao da Comisso Espec. Alienao - data? 6) Designao do Leiloeiro Oficial? 7) Definio do preo mnimo de arrematao - preo de mercado? 8) Edital - clusulas necessrias - parte. 20% no ato, e saldo 3 dias teis. Aps arrematao 9) Valor arrecadado reverte para FRJ: Outro? 10) Arrematador paga mais 5% do valor do lote p/Leilo Oficial como taxa de servio? 11) Retirada do bem arrematado imediatamente aps a integralizao do pagamento.? 12) Anlise a aprovao da Assessoria Jurdica? 13) Publicao do Aviso de Licitao? 14) Data do leilo: 15) Declarao de vista do objeto do Leilo? 16) Ata 17) Todos os lotes foram arrematados? 18) Somatria dos lances mnimos previstos: 19) Total do valor arrematado: 20) Veculos - cpia autenticada da Autorizao Para Transferncia de Veculos? 21) Encaminhamento para homologao pela Comisso de Alienao?

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7.18

ANEXO XVIII

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO - CONCORRNCIA

Concorrncia N

Processo n. Unidade Requisitante: Projeto: 1) Objeto devidamente especificado pela Requerente? 2) Necessidade do objeto devidamente justificado? 3) Tem estimativa de custo: Cronograma de desembolso? 4) A dotao oramentria suficiente e tem autorizao para realizar licitao? 5) H manifestao quanto ao art. 16 e 17 LRF ? 6) As clusulas do edital so satisfatrias (habilitao, responsabilidades, sanes,...) 7) Previso de iseno do ICMS? 8) Tem previso do preo unitrio mximo (caso de obras e servios de engenharia)? 9) Tem minuta? Se sim, as clusulas essenciais esto devidamente previstas? 10) Tem aprovao jurdica (edital, minuta-responsab.,garantias, dotao, LRF, autorizaes, ...)? 11) Remissa do Edital e anexos para o Tribunal de Contas? 12) Foi publicado - jornal e internet (prazo 30-45 dias, conforme o caso)? 13) Data de abertura - Fase habilitao: 14) Tem designao de Comisso Especial? 15) Quantas empresas participantes? 16) Na Ata - empresas participantes - habilitao - outros registros necessrios? 17) Foram apresentadas todas as certides exigidas, e conferidas na internet, quando for o caso? 18) Houve recurso nesta fase? 19) Houve impugnao ao recurso? 20) Em funo do recurso, foi alterada a deciso anterior da comisso? 21) Publicada nova data da prxima fase - tcnica__________ preo ___________? 22) Ata: 23) Se houve recurso, foi mantida o parecer da Comisso? 24) Foram apresentadas as amostras (quando for o caso), ou realizado diligncias? 25) O mapa comparativo foi corretamente preenchido? 26) Parecer da Comisso? 27) Empresa vencedora: Valor: 28) Possui manifestao final da Comisso? 29) Todos os documentos devidamente assinados?

Auditado por: Objeto:

Data:

Referncia SIM NO

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7.19

ANEXO XIX

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO TOMADA DE PREO

TP N

Processo n. SIM NO Unidade Requisitante: Projeto: 1) Tem requisio de materiais/servio, c/ justificativa da necessidade? 2) Objeto devidamente especificado pela Requerente: 3) Tem estimativa de custo: Cronograma de desembolso: 4) A dotao oramentria suficiente e tem autorizao para realizar licitao? 5) Or. TJ: _______________ FRJ______________ C. nica______________ 6) H manifestao quanto ao art. 16 e 17 LRF ? 7) As clusulas do edital so satisfatrias (habilitao, responsabilidades, sanes...) 8) Previso de iseno do ICMS? Preo unitrio mximo (obras)? 9) Tem minuta? Se sim, as clusulas essenciais esto devidamente previstas? 10) Tem aprovao jurdica (edital, minuta-responsabilidades,garantias, dotao, LRF, autorizao)? 11) Foi publicado - jornal e internet (prazo 15-30 dias antes da abertura, conforme o caso)? 12) Data da abertura - Fase habilitao: _________________ 13) Tem designao de Comisso Especial? 14) Na Ata - empresas participantes - habilitao - outros registros necessrios? 15) Total de empresas interessadas: _________________ 16) As empresas participantes foram previamente cadastradas? 17)Foram apresentadas todas as certides e conferidas na internet se for o caso - INSS, FGTS, Receita Federal, Div.Ativa unio, Minist.Trabalho, estadual(sede e SC?),municipal? 18) Houve parecer, da Comisso, nesta fase? 19) Houve recurso nesta fase? 20) Houve impugnao ao recurso? 21) Se houve recurso, foi mantida deciso da Comisso? 22) Registro de ata, pela comisso, nesta fase? 23) Publicao do resultado - fase habilitao? 24) Publicada data da abertura env. Tcnica ou Proposta, conforme o caso? 25) Realizado anlise pelo setor tcnico e pelo administrativo? 26) Houve recurso nesta fase? 27) Se houve recurso, foi mantida a deciso da Comisso? 28) Houve nova abertura, em funo do previsto no Art. 48, $ 3 ....escoimadas das causas....? 29) Foram apresentadas as amostras (quando for o caso), ou realizado diligncias?

Auditado por: Objeto:

Data:

Referncia

Rua lvaro Millen da Silveira, n 208 Centro Florianpolis SC 88020-901 Unidade Presidente Coutinho - ACCR (48) 3287-2885 Fax 3287-2898 e-mail auditoria@tjsc.jus.br

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AUDITORIA INTERNA 30) Anlise - parte tcnica e administrativa - Comisso? 31) O mapa comparativo foi corretamente preenchido? 32) Houve parecer da Comisso? 33) Empresa vencedora: Valor: 34) Possui manifestao final da Comisso? 35) Todos os documentos foram devidamente assinados? 36) O processo est devidamente paginado?

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7.20

ANEXO XX

ANLISE PROCESSO LICITATRIO - CONVITE

CONVITE N

Auditado por: Data: / / Processo n.: Objeto: Unidade Requisitante: Projeto: 1) Objeto devidamente especificado e justificado a necessidade? 2) Possui estimativa de preo? 3) O PRO contm dotao oramentria suficiente? Recursos: 4) O PRO est autorizado? 5) No Edital, as obrigaes e demais clusulas esto bem definidas? 6) A Minuta Contratual prev crdito oramentrio 7) Esto bem definidas na Minuta as sanes administrativas? 8) Possui aprovao jurdica (edital, minuta-responsabilidades,garantias, dotao, LRF, autorizaes, ...) 9) Foram convidadas no mnimo 3 (trs) empresas do ramo? Data da Abertura: 10) Publicao e recebimento pela empresa de no mnimo 3 dias teis antes da abertura? 11) Os protocolos das empresas convidadas e no convidadas esto nos autos devidamente preenchidos? 12) Comisso Permanente ( ) ou Comisso Especial ( ) 13) Os valores unitrio e total das propostas esto corretos? 14) Foram apresentadas as certides habilitao: INSS, FGTS, Receita Federal, Div.Ativa unio, Minist.Trabalho, estadual(sede e SC?),municipal?, conferidas na internet e dentro do prazo de validade. 15) Foi elaborado o mapa comparativo de preos? 16) O melhor preo est de acordo com a estimativa inicial? 17) Valor menor preo: Empresa: 18) Possui parecer da comisso 19) Todos os documentos esto devidamente assinados? 20) O processo est devidamente paginado?

SIM NO

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7.21

ANEXO XXI

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO DISPENSA OU INEXIGIBILIDADE

Disp. N

Auditado por: Data: / Processo n. Objeto: Unidade Requisitante: Projeto: 1) Objeto devidamente especificado pela Requerente? 2) A necessidade do objeto est devidamente justificado? 3) Tem proposta? 4) Valor proposto: 5) Empresa Proponente: 6) Pedido de Reserva Oramentria (PRO) 7) A dotao oramentria suficiente e autorizado por autoridade competente? 8) Oramento: 9) Fundamentao legal da Disp.: ou Inexig.: 10) Comprovao de exclusividade (se for o caso)? 11) Tem minuta? 12) As clusulas contratuais esto bem definidas? 13) Tem aprovao jurdica (edital, minuta-respb.,garan, dot., LRF, autorizao)? 14) Foram apresentadas todas as certides e conferidas na Internet? 16) Todos os documentos devidamente assinados? 17) O processo est devidamente assinado?

Inex.:

Referncia SIM NO

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7.22

ANEXO XXII

ANLISE DE PROCESSO LICITATRIO LOCAO DE IMVEL

Locao de Imvel

Auditado por:

Data:

Referncia SIM NO

Dispensa de Licitao n. Processo n: Unidade Requisitante: 1) Base legal: Lei 8.666/93, Art. 24, X c/c art. 26 pargr. nico, inciso II e III? 2) Objeto da locao: 3) Justificativa da necessidade e do local? 4) Proposta do proprietrio ou procurador? 5) rea de locao: n vagas p/ estac.: n banheiros: 6) Definido despesas condominais, gua, luz, IPTU, etc.:? 7) Vistoria "in loco" da Eng TJ:? 8) Anlise s/estudo layout com magistrados locais e Eng TJ? 9) Contrato com proprietrio ou representado via procurador? 10) Comprovante/escritura de propriedade do imvel? 11) Cart. Identidade: CPF: Contrato Social? 12) Endereo? 13) Habite-se do prdio? 14) Planta baixa? 15) Prova de regularidade: Federal Estadual Municipal 16) Certides Negativas? 17) Banco - n conta para depsito: 18) Mnimo 03 oramentos de imobilirias locais? 19) Minuta do contrato? 20) Valor mensal: 21) Proprietrio/procurador: 22) PRO: 23) FRJ? 24) Incidncia de Imposto de Renda sobre locaes mensais? 25) Parecer Tcnico-Jurdico DMP 26) Encaminhamento do Diretor/DMP p/ autoridade superior p/homologao? 27) TJ - LOCATRIO e Proprietrio - LOCADORA

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7.23

ANEXO XXIII ANLISE DE CONTRATOS EM GERAL

N do contrato:_____________ ITEM

Auditado por: __________________ OBJETO DE ANLISE

Data: _____/_______/________ Referncia SIM NO

Contrato O prazo de execuo foi cumprido? 1 Pagamentos - os valores contratados conferem com os pagos? 2 Garantia em moeda (retenes), seguro garantia e fiana (validade)? 3 ISS, a reteno foi sugerida corretamente pela DMP, se for o caso? 4 INSS, a reteno foi sugerida corretamente pela DMP (11% da m.o) ? 5 O extrato do contrato foi public.(at 5dia do ms subs.aps ass.)? 6 O comprovante de despesa hbil? 7 Os contratos foram assinados? 8 Tem aprovao jurdica? 9 Adit./prazo Foi dentro do prazo estabelecido (tempestividade/justificativa)? 1 Tem aprovao jurdica? 2 Foi autorizado por autoridade competente? 3 Foi publicado? 4 Adit./valor Foi dentro do prazo estabelecido (tempestividade/justificativa)? 1 O percentual de acrscimo est de acordo c/ a lei? 2 Possui aprovao jurdica? 3 Houve alterao da modalidade? 4 Foi aprovado pela unidade requisitante? 5 Foi autorizado por autoridade competente? 6 Foi publicado? 7 Valor total do contrato: R$ ................................... OBSERVAES: Incio contrato: ......../........./......... Trmino previsto:......../......../........ Trmino c/aditivo: ......./......./........ Emp.global contr. N................ Item or.: ............................. Emp.global aditivo N................ Item or.: .............................
Vlr. parcelas:(R$) ISS % ret. INSS 11% cauo 5% Comprov. despesa

1 2 3 4 5 6 7 8

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AUDITORIA INTERNA 9 10 11 12 vlr.aditivos: 1 2 3 4 5 6 3 4 5 6 7 8 9 10 ISS %
ret.INSS 11% cauo 5% c. despesa

Consideraes finais:

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7.24

ANEXO XXIV

ANLISE DOS PAGAMENTOS REFERENTES A CONTRATOS ESPECFICOS


( ) EBCT Contrato N ( ) BrasilTelecon ( ) Energia Eltrica Ms Pagto Valor da fatura ( ) gua e Esgoto ( ) TicketCar Vecto Data Pagto. Dias de atraso N da Fatura Data Dbitos Protocolo

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7.25

ANEXO XXV

PAPEL DE TRABALHO PARA ANLISE DOS CONVNIOS DO TJ PARA CONSTRUO DAS CASAS DA CIDADANIA CONVNIO N .............. Auditado por: ........................ Data: ...../...../..... REFERNCIA ITEM DISCRIMINAO DA ANLISE A EFETUAR (somente p/ 1 parcela) 1 - O convnio foi publicado no Dirio da Justia. 2 - Possui plano de trabalho (art. 116 da Lei 8.666/93)(somente p/ 1 parcela) atestado pela Diretoria de Engenharia e Arquitetura do TJ (somente p/ 1 parcela) 3 - Foi aprovado por assessoria jurdica 4 - Houve prvio empenho (ver cpia de empenho) (somente p/ 1 parcela) 5 - Possui n proc. licitatrio, modalidade e data de abertura 6 - O depsito foi efetuado em conta especfica vinculada Exemplo Prefeitura Municipal "X" cta. convnio TJ ou Casa da Cidadania) 7 - Os pagtos. foram efetuados c/cheques nominais e individual. p/ credor Os comprovantes de despesa possuem data, descrio detalhada do objeto, 8 - valores unitrios e total e declarao que o material/servio foi recebido e/ou aceito, bem como, recolhimento de encargos sociais e trib. - INSS 9 - Possui extrato bancrio original (no vale da internet ou caixa eletrnico), correspondente a data do receb. da parcela at o ltimo pagto. efetuado 10 - Possui balancete prest. de contas devidamente preenchido cfe. modelo do TJ Existe declarao do Prefeito dizendo que a etapa foi efetuada e que os 11 - recursos foram aplicados dentro do estabelecido no convnio e no caso de concluso do objeto foi juntado o Termo de Recebimento. Possui manifestao da Diretoria de Engenharia e Arquitetura do TJ, 12 atestando a execuo da etapa, cfe estabelecido no Convnio 13 - O prazo para prestao de contas foi cumprido -at 10 dias aps concluda etapa Final - 30 dias aps concluso do objeto 14 - Possui comprovao que o imvel da prefeitura, atravs de uma certido emitida pelo cartrio de registro de imveis Observaes: Comprovante de despesa original SIM NO

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7.26

ANEXO XXVI

RESUMO DA AUDITORIA POR COMARCA Comarca:


Vara N de Processos em andamento N Processo p/GECOF (*)

Probabilidade de perda de receita (mdia)


AR (**) Fotocpia Reduo Concesso de Custas da Justia Gratuita

N de Processos auditados

Amostra de Processos Auditados (%) em relao GECOF

(*) Processos com Trnsito em julgado da sentena bem como os que esto para clculo de custas finais

(**) Ar's no juntados fsica e eletronicamente Obs. AR simples -> 5,85 AR Mos Prprias -> 9,10 Mnimo de xerox por processo -> 5 Valor da cpia -> R$ 0,14

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7.27

ANEXO XXVII

ANLISE DE PROCESSO JUDICIAL - POR VARA Comarca: Vara:


Processos Classificao Valor da causa Valor da causa alterado pelo Juiz AR's emitidos AR's includos nas Custas Finais Fotocpias emitidas Fotocpias includas nas Custas Finais Reduo de Custas Concesso da Justia Gratuita

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7.28

ANEXO XXVIII
Diagnstico Preliminar da realidade da Contadoria Comarca de: ________________________________

1 - Pessoal 1.1 Nome argo

1.2

1.3 Horrio

1.4 Funo

2 - Processos 2.1 - N. de Processos acumulados = _______ 2.2 - N de Processos a serem remetidos contadoria p/ cartrios = ______ 2.3 - Remessa de processos dos cartrios contadoria = _____ /por semana 2.4 - Entrada de processos para clculo de custas iniciais e emisso do boleto bancrio = ______/dia 2.5 - Tipo de Clculos ___% - Fceis (Custas finais, Exceo de competncia, Converso de Separao, etc.) ___% - Difceis (Precatrios, Prestao de Alimentos, Ao Cvel, Execuo de Sentenas) 3 - Atendimento: 3.1 Advogados _________________________________________________________________________________ 3.2 Pblico _________________________________________________________________________________ 3.3 On line _________________________________________________________________________________ 3.4 via telefone _________________________________________________________________________________ 4 - Reclamaes 4.1 - Quadro de Pessoal 4.2 - Pedido de Curso 4.3 - Capacitao para os novos servidores 4.4 - Mesas 4.5 - Equipamentos 4.6 - Ar condicionado 4.7 Telefones 4.8 - Ambiente 5 - Medidas Prioritrias 5.1 Sugesto da equipe de trabalho _________________________________________________________________________________5.2 Sugestes da equipe tcnica (alm do ponto5.1) ________________________________________________________________________________-

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7.29

ANEXO XXIX

PAPEL DE TRABALHO - QUADRO DEMONSTRATIVO DOS VALORES DEVIDOS AO FUNDO DE REAPARELHAMENTO DA JUSTIA - F.R.J. COMARCA: CARTRIO: CD. CARTRIO:
Livro n Fls. n Contribu inte Valor do ato Tipo do ato Data do ato Valor devido Valor Valor Data Diferena Multa Juros Valor recolhido recolh atualizada Atualiz. Atual. a pagar a pagar

TOTAL Auditado por: Data: -

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7.30
Anexo V da IN TCE/SC n 14/12

ANEXO XXX
S/N

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

Anlise de Prestao de Contas de Adiantamento concedido Documento de requisio Balancete de Prestao de Contas Nota de empenho, nota de liquidao e nota de estorno de empenho Extrato da conta bancria com a movimentao completa do perodo Dcumentos comprovatrios de despesa so hbeis e esto em nome do TJ Comprovantes das transaes bancrias ou fotocpias dos cheques Guia de recolhimento do saldo no utilizado Relatrio detalhado da utilizao dos recursos com justificativa fundamentada da necessidade de utilizao de cheques ou do pagamento de despesas em espcie. A conta bancria especifica? Os pagamentos foram efetuados individualmente? Os recursos foram aplicados em bens/servios previsto no objeto da requisio? A DOF aprovou a prestao de contas?

Anexo V da IN TCE/SC n 14/12

Anlise de Prestao de Contas de Dirias concedidas Comprovantes do deslocamento: a) Ordem de Trfego e Autorizao para Uso de Veculo, em caso de viagem com I veculo oficial; b) bilhete de passagem se o meio de transporte utilizado for o coletivo, exceto areo; c) comprovante de embarque em se tratando de transporte areo. Comprovantes da estada no local de destino: a) nota fiscal de hospedagem; II b) nota fiscal de alimentao; c) nota fiscal de abastecimento de veculo oficial, no caso de motorista; d) outros documentos idneos capazes de comprovar a estada. Comprovantes do cumprimento do objetivo da viagem: a) fotocpia de ata de presena em reunio ou misso; b) ofcio de apresentao com o ciente da autoridade competente, quando se tratar inspeo, auditoria e similares; c) declarao de agente pblico quando se tratar de visita a entidades e rgos III pblicos; d) lista de frequncia ou certificado, quando se tratar de participao em evento, atividades de capacitao ou formao profissional; e) outros documentos capazes de comprovar o cumprimento do objetivo da viagem.
Legislao aplicada: - Princpios gerais de contabilidade; - Normas Gerais de Auditoria; - Lei 4.320/64 (arts. 65 e 68); - Resoluo n TC 16/94 (arts. 29 a 35). - Instruo Normativa 14/2012 - TCE/SC

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7.31

ANEXO XXXI

PAPEL DE TRABALHO PARA ANLISE DE BALANCETES MENSAIS DO TJ E FRJ


Ms .................................. ITEM 1- Demonstrao da movimentao oramentria SALDO DO MS ANTERIOR (+) Suplementaes (-) Anulaes (-) Emisso de empenho (+) Anulao de empenho SALDO ATUAL 2 - Demonstrao da movimentao financeira SALDO DO MS ANTERIOR (+) Receita oramentria (+) Receita extra oramentria (passivo circulante) (+) Transferncias financeiras recebidas (+) Desincorporao de passivos (-) Transferncias financeiras concedidas (-) Despesa oramentria (Despesa) (-) Despesa extraoramentria (passivo circulante) SALDO ATUAL 3 - Demonstrativo da moviment. Dos bens e valores em circulao SALDO DO MS ANTERIOR (+) Material de consumo (-) Material de consumo SALDO ATUAL 4 - Demonstrao da movimentao do ativo permanente SALDO DO MS ANTERIOR (+) Bens mveis (+) Bens imveis (-) Bens mveis (-) Bens imveis SALDO ATUAL 5 - Demonstrao da movimentao das contas de resultado SALDO DO MS ANTERIOR (-) Resultado oramentrio diminutivo (6-5) Fecha c/ balancete 6 - 5 - ST Fecha c/ balancete 5.1 - SM - devedor Fecha c/ balancete 1.4 - STA Fecha c/ balancete 1.4.2.1.2 - DM Fecha c/ balancete 1.4.2.1.1 - DM Fecha c/ balancete 1.4.2.1.2 - CM Fecha c/ balancete 1.4.2.1.1 - CM Fecha c/ balancete 1.4 - Saldo restante Fecha c/ balancete 1.1.3 - STA Fecha c/ balancete 1.1.3.1.8.01 - DM Fecha c/ balancete 1.1.3.1.8.01 - CM Fecha c/ balancete 1.1.3 - Saldo restante Fecha c/ balancete 1.1.1 - Disponvel - STA Fecha c/ balancete 4 - SM Fecha c/ balancete 2.1 - CM Fechar c/ balancete 6.1.2.1 - SM Fechar c/ balancete 6.2.3.3 - SM Fechar c/ balancete 5.1.2.1 - SM Fechar c/ balancete 3 - SM Fechar c/ balancete 2.1 - DM Fecha c/ balancete 1.1.1 - Saldo restante / extratos Fecha c/ TC-08 - SMA Fecha c/ TC-08 - mensal (subtrair do ms anterior) verificar se o valor foi lanado no item correto Fecha c/ TC-08 - mensal (subtrair do ms anterior) verificar se o valor foi lanado no item correto Fecha c/ balancete 1.9.2.4.1.01.01 - SDM Fecha c/ balancete 1.9.2.4.1.01.09 - SCM Fecha c/ TC 08 STA Auditado por: ...................................... Data: ........../........../............... VERIFICAO SIM NO

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(-) Resultado extra-oramentrio diminutivo (+) Resultado oramentrio aumentativo (+) Resultado extra-oramentrio aumentativo SALDO ATUAL (Resultado aumentativo do exerc.) Fecha c/ balancete 5.2 - SM - devedor Fecha c/ balancete 6.1 - SM - credor Fecha c/ balancete 6.2 - SM - credor Fecha c/ balancete 6-5 - Saldo restante

6 - Demonstrao da movimentao das contas de compensao SALDO DO MS ANTERIOR (Compensaes ativas) Fechar c/ balancete 1.9.9 - STA Fechar c/ balancete 1.9.9.1.1 - DM

(+) Responsabilidade de terceiros (TC 14 saldo final)

(-) Baixa de responsabil. de terceiros (verifica-se no rel. c/c ou IORC526) Fechar c/ balancete 1.9.9.1.1 - CM SALDO ATUAL 7 - Anexo 02 Demonstrativo da conta bancos TC-02 Conciliao bancria (TJ 5 Ctas. e FRJ 2 Ctas.) qdo.TJ tb.as ctas.de cauo 7.1 - 1.1.1.1.3.08.01.01.05 - Cta. Contbil do TC-01 - Cta. nica TJ 8- Anexo 06 Fecha c/ balancete 1.1.1 Saldo restante Fecha c/ balancete saldo das contas Fecha c/ carteira anexada a conciliao bancria Cta. (53.577-2) 1.1.1.1.2.99.22.02.07 Sdo. Atual (Compensaes ativas) Fechar c/ balancete 1.9.9 - Saldo restante

DEMONST.DOS RECUR. REC.A Q. TTULO (2.1) - TC fechar c/ balancete 2.1 CM 06 DESPESA EXTRAORAMENTRIA - TC 06 fechar c/ balancete 2.1 "C" acumulado DEMONST. MOV. DE BENS PERM.INDEP. DA EX. OR fechar c/lanamento - Anexo MCP 54 e este com os bens mveis do balanc. 1.4.2.1.2 (18,34,42,52e92)

9 - ANEXO 22

SUPLEMENTAO ORAMENTRIA - PUBLICAO fechar c/ anexo - TC 08 10 - MCP 111 11 - MCP 054 12 VARIAO DA CONTA Mater.consumo e permanente fec.c/ bala.1.1.3.1.8.01 e 1.4.2.1.2.92.01 saldo res. VARIAO DA CONTA DOS BENS MVEIS RELAO DE RESTOS A PAGAR Process. E no process. DESPESA EMPENHADA A PAGAR - Total geral DESPESA EMPENHADA A LIQUIDAR - Total geral SALDO FINAL LTIMO BOLETIM FINANCEIRO Rel. Obras em andam. individ. 44905100 MCP 118, quando FRJ e TJ (casa da cidadania.) fechar c/ bal.1.4.2.1.2 (-) 1.4.2.1.2.92 saldo rest. fec. c/ balanc.2.1.2.1.1.02 e 2.1.2.1.6.02.saldo rest. fechar c/ bal. 2.1.2.1.1.01 Do Exerc. saldo restante fechar c/ bal.2.9.2.1.3.01 Cred.emp.a liq.saldo rest. fechar c/ balancete 1.1.1 saldo restante fechar com Obras em andamento 1.4.2.1.1.91 quando FRJ e TJ

Observaes:

Legenda:

SMA - saldo do ms anterior SDM - saldo devedor do ms SCM - saldo credor do ms STA - saldo total acumulado

CM - crdito do ms DM - dbito do ms SM - saldo mensal ST - saldo total

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7.32

ANEXO XXXII
OBS: conferir a relao dos anexos do balano

Papel de trabalho para anlise do Balano Geral do TJ e do FRJ


Demonstrao dos Crditos Oramentrios Autorizados:
O comportamento da execuo oramentria da despesa no exerccio foi o seguinte:

TJ/FRJ/ANO/DATA colocar (-) antes

Oramento Original da Despesa TC-08 - Or. Total da unidade ( - ) Anulao de Dotaes TC - 08 Anulao total da unidade ( + ) Crditos Adicionais TC - 08 Suplem. total da un. TC-08 Total de crditos ( = ) Crditos Oramentrios Totais ( - ) Despesa Oramentria TC-01 = 3 - Saldo restante TC-08 saldo restante total da unid. ( = ) Crditos no Comprometidos/Saldo Demonstrao da Movimentao Financeira O movimento financeiro do exerccio assim se apresenta, quanto ao fluxo de entradas e sadas oramentrias e extra-oramentrias: TC-01- 1.1.1 saldo exerc. Anterior Saldo do Exerccio Anterior ( + ) Receita Oramentria 4 - saldo restante ( + ) Receita extra-oramentria 2.1 - mov. Acum. Saldo credor ( + ) Transferncias Financeiras Recebidas 6.1.2.1 - Saldo restante ( + ) Desincorporao de passivos 6.2.3.3 - Saldo restante ( - ) Despesa Oramentria 3 - saldo restante 2.1 - movim. acumul. Saldo Devedor ( - ) Despesa extra-oramentria fechar c/bancos - saldo rest.(1.1.1) ( = ) Saldo para o Exerccio Seguinte Demonstrao das Contas Patrimoniais Os saldos das contas, em 31 de dezembro, por Grupo Patrimonial, comparados com os do exerccio anterior, assim se apresentam: COMPONENTES EM 31/12/2005 EM 31/12/2006 trocar data Ativo Financeiro 1.1.1 - saldo restante Bens e Valores em Circulao 1.1.3 - Saldo restante Ativo Permanente 1.4 - saldo restante ? Ativo Real Passivo Real Descoberto ? soma ( = ) Ativo Total Passivo Financeiro 2.1 - saldo restante Passivo Exigvel a Longo Prazo 2.2 - saldo restante ? Passivo Real Ativo Real Lquido ? at.To=Pa. TO: dif.compl. ( = ) Passivo Total
A Variao do Saldo Financeiro poder ser demonstrada da seguinte forma:

DESCRIO

EM 31/12/_____

EM 31/12/_____

VARIAES (+) OU (-) TROCAR ANO

Ativo Financeiro Passivo Financeiro

1.1.1 - saldo restante 2.1 - saldo restante

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AUDITORIA INTERNA Saldo Patr.Financ. Demonstrao das Variaes Patrimoniais A participao do oramento pblico e das variaes independentes da execuo na formao do resultado patrimonial demonstrada abaixo, na forma dedutiva: Receita Oramentria ( - ) Despesas Oramentria ( = ) Resultado Financeiro do Exerccio (+) Resultado Or. Aument. ( - ) Result. Or. Diminut. ( = ) Resultado Patrimonial da Execuo Oramentria (+) Resultado Extraor. Aument. ( - ) Result. Extraor. Diminut. ( = ) Resultado Patrimonial do Exerccio 4 - saldo restante 3 - saldo restante 6.1 - saldo restante 5.1 - saldo restante soma(result.financ+/- result.or.) 6.2 - saldo restante 5.2 - saldo restante fecha c/ 6.3.1.result. Exerc. Sdo. Rest.(Tc 01 encerr.) Ou Anexo 15 result.patrim.Superavit/deficit)

O Resultado Patrimonial do Exerccio, somado algebricamente ao Saldo Patrimonial do exerccio anterior, vai resultar do novo Saldo Patrimonial, conforme se demonstra: Patrimnio Lquido do Exerccio Anterior 2.4 - saldo restante ( +/- ) Resultado Patrimonial do Exerccio ver acima fecha c/2.4 saldo rest. (Tc 01 encerr.) ( = ) Patrimnio Lquido em 31/12 Movimento das Contas de Compensao O registro e baixa de responsabilidade por adiantamentos, convnios, auxlios, contratos, etc, assim se apresentam: 1.9.9 - saldo exerccio anterior Saldo do Exerccio Anterior ( + ) Registro de Responsabilidade de Terceiros 1.9.9.1.1 - mov. Acumul. A Dbito ( - ) Baixa de Responsabilidade de Terceiros 1.9.9.1.1 - mov. Acum. A Crdito 1.9.9 - saldo restante ( = ) Saldo para o Exerccio Seguinte

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7.33

ANEXO XXXIII
REFERNCIA

ANLISE DE LIQUIDAO E PAGAMENTO DE DESPESA: TEM DESCRIO SIM 1) Possui 3 oramentos (quando o valor ultrapassa a R$ 500,00)? 2) A classificao de despesa est correta? 3) O empenho prvio (data anterior ao do documento fiscal)? 4) O comprovante de despesa hbil sem rasuras e em 1 via? 5) O objeto empenhado o mesmo do documento fiscal? 6) As retenes (INSS e ISS) foram efetuadas e destacadas corretamente? 7) O nome do credor estampado no empenho o mesmo do docum. Fiscal? 8) Existe assinatura no empenho, do funcionrio responsvel pela liquidao da despesa, devidamente identificado/habilitado? 9) Possui declarao do responsvel, no documento comprobatrio de despesa, devidamente identificado/habilitado? Observaes: NO aplic.

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7.34

ANEXO XXXIV

ANLISE DOS PAGAMENTOS EFETUADOS POR AQUISIO DIRETA Auditoria efetuada nos pagamentos de despesas atravs de Aquisio Direta no perodo de .............. a .............. de 200.... REFERNCIA ITEM sim no a) Possui 3 oramentos [quando exigido (acima de R$ 500,00)]? b) O empenho est assinado (Diretor Geral e Diretor da DOF) ? c) A aquisio respeitou o limite estabelecido em Lei? d) A classificao da despesa est correta? e) O empenho prvio (data anterior ao do documento fiscal)? f) O comprovante de despesa hbil sem rasuras e em 1 via? g) O nome do credor estampado no empenho o mesmo do docum. Fiscal? h) O objeto empenhado o mesmo do documento fiscal? i) Possui declarao do responsvel no documento comprobatrio de despesa, certificando que o material foi recebido ou o servio prestado, e que est conforme as especificaes nele consignadas? j) Existe assinatura do funcionrio responsvel pela liquidao da despesa na nota de empenho, devidamente identificado/habilitado? k) As retenes foram efetuadas (destacadas) corretamente, se for o caso? l) Quando aquisio de bens permanentes, existe comprovante que o bem entrou no almoxarifado, com a identificao da pessoa que efetuou a operao? * utilizar este papel de trabalho em conjunto com o papel de trabalho das amostras. Observaes:

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7.35

ANEXO XXXV

PAPEL DE TRABALHO P/ ANLISE ANTES DA LIBERAO DO PAGTO. DA LTIMA PARCELA, REFERENTE A OBRA/SERVIO DE ENGENHARIA Ms: ......................... Auditado por: .......................... Data: ......../......../....... REFERNCIA ITEM OBJETO DE ANLISE SIM NO 1 Possui aprovao da Diretoria de Engenharia e Arquitetura 2 3 4 A obra foi recebida provisoriamente? A obra foi entregue no prazo estabelecido A nota fiscal destaca a reteno de INSS, possui o valor de material e mo-de-obra e o valor do INSS a reter est correto A empresa mantm as mesmas condies de habilitao do processo licitatrio ( regularidade c/INSS, FGTS, Receita Federal, Dv. Ativa Unio, Min. do Trabalho, estadual, municipal, conferidas na internet e dentro do prazo de validade) Foi apresentado o comprovante de recolhimento do FGTS do pessoal da obra A obra possui registro no INSS (ver despacho DMP se recolh. ref. CEI ou CNPJ) A garantia, quando no em moeda corrente, est no prazo de validade Possui manifest. formal da DMP, qto. aos aspectos contratuais, p/ liberao pagto.

6 7 8 9

10 Possui comprovante de recolhimento do ISS do ms anterior 11 Foi apresent. a declarao de escrita contbil e GFIP quando M.O inferior a 50% 12 O Dirio de Obra foi anexado? (se no verificar) 13 Cauo, informaes e valores a reter esto corretos? OBSERVAES:

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7.36

ANEXO XXXVI
SIM NO

ANLISE DE TERMOS ADITIVOS DE OBRAS OBJETO DE ANLISE 1. O pedido do aditivo ocorreu dentro do prazo de vigncia do contrato? 2. Justificativa da Diretoria de Engenharia e arquitetura, formalizando a necessidade, com indicativo de imprevisibilidade ou caso fortuito, com fundamento no interesse pblico. 3.Os servios aditados estavam previstos no projeto bsico. 4. Manifestao da DOF, quanto a disponibilidade oramentria. 5. Autorizao prvia do ordenador da despesa. 6. Temporalidade (se os servios foram ou no realizados antes da formalizao do aditivo. 7. Certides/habilitao se a empresa mantm as mesmas condies de habilitao do processo licitatrio (INSS, FGTS, Receita Federal, Dvida Ativa da Unio, Ministrio do Trabalho, estadual e municipal). 8. Aprovao pela Assessoria Jurdica. 9. Preos de mercado/histrico. 10. Preo proposto (existe). 11. O percentual de acrscimo est dentro do limite estabelecido na Lei 8.666/93. Observaes:

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