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DIREITO TRIBUTRIO IMPOSTOS EM ESPCIE MAPAS MENTAIS

DIREITO TRIBUTRIO IMPOSTOS EM ESPCIE MAPAS MENTAIS Prof. Dalmiro Camanducaia 1

aspecto material
por homologao
bagagem acompanhada

entrada de produto estrangeiro consumo


data de registro da DI data do lanamento data do lanamento

por declarao

lanamento aspecto temporal fonte

remessa postal

CF, 153, I CTN, 19 - 22


legalidade anterioridade noventena

bagagem acompanhada sujeito ativo sujeito passivo


Unio importador arrematante

II
princpios

aspecto pessoal

excees natureza
base de clculo alquota

valor aduaneiro

extrafiscal

aspecto quantitativo

unidade de medida valor da arrematao


por unidade de medida percentual sobre o valor

especfica ad valorem

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por homologao

lanamento

aspecto material

sada de produtos

nacionais nacionalizados

CF, 153, II CTN, 23-28 no recepcionado CTN, 28


legalidade anterioridade noventena

fonte

aspecto temporal

data do registro da exportao sujeito ativo sujeito passivo


Unio exportador

IE
princpios

aspecto pessoal

excees natureza aspecto quantitativo


base de clculo alquota
preo normal unidade de medida
por unidade de medida percentual sobre o valor

extrafiscal

especfica

ad valorem

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disponibilidade CF, 153, III CTN, 43-45


noventena

econmica jurdica
capital trabalho capital + trabalho

fonte

aspecto material

renda

produto de

princpios fiscal

excees natureza aspecto temporal

proventos qq natureza

acrscimos patrimoniais

durante o ano calendrio por fico FG em 31/12 sujeito ativo sujeito passivo
Unio titular da disponibilidade

todas as pessoas todas as rendas todos os proventos mais pode mais paga

generalidade universalidade progressividade

IR
princpios

aspecto pessoal

real

no FG no FG FG

dano moral dano material

aspecto quantitativo verbas indenizatrias lanamento

base de clculo alquota

renda

arbitrado presumido progressivas

ad valorem

lucros cessantes por homologao

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por homologao

lanamento fonte aspecto material

industrializao importao arrematao

modificao natureza aperfeioamento consumo bem apreendido levado a leilo

CF, 153, IV CTN, 46-51


anterioridade legalidade

princpios

excees aspecto temporal natureza

sada do estabelecimento contribuinte desembarao aduaneiro arrematao

predominante

fiscal efeitos extrafiscais

IPI
aspecto pessoal

sujeito ativo sujeito passivo

Unio industrial importador arrematante valor da operao

menos tributado mais tributado dignidade humana crditos dbitos

mais essencial mais suprfluo parmetro ser seletivo!!

seletividade

princpios aspecto quantitativo


base de clculo alquota

sistema de

no cumulatividade

na importao
seletivas

preo + II + taxas + encargos cambiais

preo de arrematao

produtos exportados

imunidade

ad valorem

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principal+juros

montante valor em R$

crdito cmbio seguro crdito

valor do prmio valor nominal + gio preo valor nominal cotao preo resgate transmisso emisso

base de clculo
TVM

aspecto quantitativo

aspecto material

operaes de

cmbio seguro TVM entrega colocao disposio entrega


da moeda instrumento que a represente

ad valorem

alquota por homologao

crdito

lanamento

cmbio

CF, 153, V CTN, 63-67 no recepcionado CTN, 67


anterioridade legalidade noventena

IOF
fonte

aspecto temporal

seguro TVM

emisso da aplice recebimento do prmio emisso transmisso resgate

princpios

excees natureza

aspecto pessoal

sujeito ativo sujeito passivo

Unio qq das partes na operao definio por lei

extrafiscal

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propriedade

aspecto material
por homologao

imvel por natureza em rea rural

posse domnio til DL 57/66

lanamento fonte

imvel em rea urbana com destinao agropecuria

CF, 153, VI CTN, 29-31 extrafiscal


definio em lei explorada pelo proprietrio sem outro imvel

aspecto temporal

01/01 de cada ano


Unio Municpio

por fico

natureza imunidade

ITR

sujeito ativo

optante por CTA

aspecto pessoal

proprietrio

sujeito passivo

possuidor titular do domnio til

pequenas glebas rurais

base de clculo

valor fundirio

terra nua menos paga mais paga

aspecto quantitativo

ad valorem

alquota

mais produtiva

progressivas

menos produtiva

desestimular propriedades improdutivas

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por declarao

lanamento fonte

aspecto material

transmisso causa mortis doaes transmisso doao


abertura da sucesso

CF, 155, I CTN, 35 fiscal


Estado da situao do bem Estado onde se processar o inventrio
doador bens domiclio do de cujus processamento do inventrio

aspecto temporal

registro imobilirio mveis tradio Estado Distrito Federal qq das partes, na forma da lei

natureza

ITCMD

imveis mveis

aspecto pessoal

sujeito ativo sujeito passivo

competncia
no exterior

a ser regulada por LC

base de clculo

valor venal

aspecto quantitativo

alquota

ad valorem mximas fixa Senado no podem ser progressivas

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circulao de mercadorias

aspecto material
por homologao

servio de transporte inter

estadual municipal qq importador qq finalidade

lanamento fonte

entrada de mercadoria importada servio de comunicao

CF, 155, II LC 87/96 fiscal


mantido o crdito

sada de mercadoria do estabelecimento

natureza

aspecto temporal

incio do transporte desembarao aduaneiro LC 87/96, art. 12


Estado Distrito Federal quem realiza atos comerciais com habitualidade quem presta os servios importador valor da operao preo+II+IPI+IOF na importao no cumulativo
sistema de dbitos crditos

exportaes ouro

ativo financeiro petrleo derivados de petrleo energia eltrica

ICMS
imunidade aspecto pessoal

sujeito ativo sujeito passivo

rdio e TV abertas op. interestaduais

Convnio CONFAZ LC 24/75 impedem o creditamento

benefcios fiscais aspecto quantitativo

base de clculo

ad valorem

alquota

seletivas Senado

podero ser! fixa fixa mximas mnimas interestaduais

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valor venal
mnimas fixa

base de clculo

ad valorem Senado no podem ser progressivas


tipo do veculo uso

alquota

aspecto quantitativo aspecto material


de ofcio

propriedade veculos automotores STF


no incide
embarcaes aeronaves

carro caminho moto

podem ser diferenciadas

lanamento fonte natureza exceo

IPVA

aspecto temporal aspecto pessoal

01/01 de cada ano

fico

CF, 155, III fiscal noventena

sujeito ativo sujeito passivo

Estado Distrito Federal proprietrio

fixao da BC

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de ofcio

lanamento fonte

aspecto material

bens imveis

propriedade posse domnio til localizados na zona urbana por


natureza acesso fsica

CF, 156, I CTN 32-34 fiscal noventena

aspecto temporal

01/01 de cada ano

fico

natureza exceo zona urbana

fixao da BC

IPTU

aspecto pessoal

lei municipal
no mnimo

Municpio Distrito Federal proprietrio possuidor sujeito passivo titular do domnio til

sujeito ativo

2 melhoramentos

base de clculo

valor venal
em funo do valor no tempo uso localizao

lei municipal

rea de expanso urbana

ad valorem

aspecto quantitativo

alquota

progressiva diferenciadas

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onerosa inter vivos

aspecto material
por declarao

transmisso

bens imveis direitos reais


exceo os de garantia

lanamento fonte aspecto temporal

cesso de direitos sua aquisio

CF, 156, II fiscal CF 156 2o, I CF 184 5o

registro imobilirio
Municpio Distrito Federal qq das partes, na forma da lei

natureza imunidades

ITBI
aspecto pessoal

sujeito ativo sujeito passivo

aspecto quantitativo

base de clculo alquota

valor venal

ad valorem no podem ser progressivas

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por homologao

lanamento fonte

aspecto material

prestao de servios no incide

lista anexa LC 116

taxativa interpretao extensiva

locao de bens mveis

CF, 156, III LC 116 fiscal


mximas mnimas servios para o exterior benefcios fiscais

aspecto temporal aspecto pessoal

servio prestado
Municpio Distrito Federal prestador de servios

natureza

ISS

sujeito ativo sujeito passivo

fixar alquotas

excluir incidncia estabelecer formas e condies

LC

base de clculo

valor do servio

aspecto quantitativo

alquota

ad valorem 5% mxima 2% mnima profissionais fixa

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base de clculo Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doaes Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Imposto sobre Transmisso de Bens Imveis por ato oneroso inter vivos Imposto sobre Servios

BC

II IE IR

Imposto de Importao Imposto de Exportao Imposto de Renda Imposto sobre Produtos Industrializados Imposto sobre Operaes Financeiras Imposto Territorial Rural Declarao de Importao Ttulos e Valores Mobilirios

ITCMD ICMS IPVA IPTU ITBI

IPI

Abreviaturas

IOF ITR DI

ISS

TVM

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