Plan de Cuentas

Para fines academicos

CODIGO
Movim
1000000000
1 ACTIVO
1100000000
1 ACTIVO CORRIENTE
1110000000
1
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
1110100000
2
Caja M/N
1110200000
2
Caja M/E
1110300000
2
Caja Chica M/N
1110400000
2
Banco Industrial M/N
1110800000
2
Banco Industrial M/E
1120000000
1
CUENTAS POR COBRAR
1120100000
1
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1120101000
2
Cuentas por cobrar XX
1120102000
2
Cuentas por cobrar YY
1120103000
2
Cuentas por cobrar ZZ
1120200000
1
PRESTAMOS POR COBRAR
1120201000
2
Prstamos por cobrar XX
1120202000
2
Prstamos por cobrar YY
1120203000
2
Prstamos por cobrar ZZ
1120400000
1
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1120401000
2
XX
1120402000
2
YY
1120403000
2
ZZ
1120500000
1
ENTREGAS CON CARGO A RENDIR
1120501000
2
AA
1120600000
1
ANTICIPOS AL PERSONAL
1120601000
2
NN
1
PRESTAMOS AL PERSONAL
1120700000
1120701000
2
RR
1120702000
2
NN
1120703000
2
OO
1120800000
1
PAGOS ANTICIPADOS
1120801000
2
Periodico La Patria
1120802000
2
Proveedor xx
1120900000
1
CONTRATOS DE ANTICRTICO
1120901000
2
Contrato de anticrtico Oficina
1120902000
2
Contrato de anticrtico Almacen
1120906000
2
Intereses por cobrar xx
1120907000
2
Intereses por cobrar yy
1121000000
1
CUENTAS INCOBRABLES
1121001000
2
Cuentas Incobrables
1121001000
2
Provisin para cuentas incobrables
1130000000
1
INVENTARIOS
1130100000
1
INVENTARIOS
1130101000
2
Inventario de Materiales y suministros
1130102000
2
Inventario de Material de escritorio
1200000000
1 ACTIVO NO CORRIENTE
1210000000
1
INVERSIONES PERMANENTES
1210100000
1
INVERSIONES PERMANENTES
1210101000
2
Acciones telefnica COTEOR Ltda.

Oruro - Bolivia @ 2011

SIS - 2220

Nivel
1
2
3
4
4
4
4
4
3
4
5
5
5
4
5
5
5
4
5
5
5
4
5
4
5
4
5
5
5
4
5
5
4
5
5
5
5
4
5
5
3
4
5
5
2
3
4
5

Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

1220000000
1220100000
1220101000
1220102000
1220103000
1220104000
1220105000
1220106000
1220107000
1220108000
1220109000
1230000000
1230100000

1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2

2000000000
2100000000
2110000000
2110100000
2110101000
2110102000
2110103000
2110200000
2110201000
2110202000
2110203000
2110204000
2110208000
2110300000
2110301000
2110302000
2110304000
2110305000
2110400000
2110401000
2110402000
2110403000
2110404000
2110405000
2110406000
2110407000
2120000000
2120100000
2120101000
2120102000
2130000000
2120100000
2120101000
2200000000
2210000000
2210100000
2210101000
3000000000

1
1
1
1
2
2
2
1
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
2
1
1
2
1
1
1
2
1

Oruro - Bolivia @ 2011

ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
Terrenos
Inmueble Propiedad Horizontal
Depreciacin acumulada Inmueble Prop. Horizontal
Muebles y Enseres
Depreciacin acumulada Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Depreciacin acumulada Equipo de computacin
Maquinaria y Equipo
Depreciacin acumulada Maquinaria y equipo
OTROS ACTIVOS
ACTIVO DIFERIDO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar xx
Cuentas por pagar yy
Cuentas por Pagar zz
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
COTEOR Ltda.
AXS Bolivia
ENTEL S.A.
LHS Courier
Otras cuentas por pagar
SUELDOS Y APORTES POR PAGAR
Sueldos por pagar
Aportes por pagar CNS
Aportes por pagar AFP Futuro de Bolivia
Aportes por pagar AFP Previsin BBV
IMPUESTOS POR PAGAR
Impuesto a las transacciones (Ret. A terceros) 3%
Impuesto a las Utilidades (Ret. A terceros) 12,5%
RC-IVA (Ret. A terceros) 13%
RC-IVA Dependientes 13%
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a las transacciones
Impuesto a las Utilidades de las Empresas
PREVISION Y PROVISIONES
PREVISION Y PROVISIONES
Previsin para indemnizacin
Provisin para aguinaldo de navidad
PASIVO TRANSITORIO
PASIVO TRANSITORIO
Dep. en Operaciones Pendientes
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Prstamos por pagar a largo plazo
PATRIMONIO NETO

SIS - 2220

3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
1
2
3
4
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
3
4
5
2
3
4
5
1

Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

3100000000
3110000000
3110100000
3110101000
3110102000
3110103000
3110200000
3110201000
3110202000
3110300000
3110301000
3110302000

1 PATRIMONIO NETO
1
PATRIMONIO NETO
1
FONDO SOCIAL
2
Aporte social
2
Ajuste Global del Patrimonio
2
Ajuste de Capital
1
RESERVAS
2
Reservas por Revalos tcnicos
2
Ajuste de Reservas Patrimoniales
1
RESULTADOS
2
Resultados Acumulados
2
Resultado del Ejercicio

2
3
4
5
5
5
4
5
5
4
5
5

4000000000
4100000000
4110000000
4110100000
4110101000
4110102000
4110103000
4110500000
4120000000
4120100000
4120101000
4120102000
4120103000
4120104000
4120105000
4120106000
4120107000

1 INGRESOS
1 INGRESOS
1
INGRESOS OPERATIVOS
1
INGRESOS POR SERVICIOS
2
Ingreso por servicios aa
2
Ingreso por servicios bb
2
Ingreso por servicios cc
2
Otros ingresos operativos
1
INGRESOS NO OPERATIVOS
1
OTROS INGRESOS
2
Aportes y donaciones
2
Intereses percibidos
2
Ingresos por descuentos al personal
2
Otros ingresos
2
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
2
Diferencia de cambio
2
Mantenimiento de Valor

1
2
3
4
5
5
5
4
3
4
5
5
5
5
5
5
5

5000000000
5100000000
5110000000
5110100000
5110101000
5110102000
5110103000
5120000000
5120100000
5130101000
5130104000
5130106000
5130110000
5130111000
5130112000
5130113000
5200000000
5210000000
5210100000
5210101000
5210102000

1 EGRESOS
1 EGRESOS OPERATIVOS
1
GASTOS OPERATIVOS
1
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
2
Papeleria oficial
2
Timbres, sellos y otros valores
2
Formularios y Valores
1
GASTOS INSTITUCIONALES
1
GASTOS INSTITUCIONALES
2
Membresas
2
Gastos legales emergentes
2
Aporte institucionales
2
Inscripcin a seminarios u otros eventos
2
Realizacin de seminarios
2
Obsequios y gratificaciones
2
Invitaciones y atenciones
1 EGRESOS ADMINISTRATIVOS
1
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1
SERVICIOS PERSONALES
2
Sueldos y salarios
2
Bono de antigedad

1
2
3
4
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
5
5

Oruro - Bolivia @ 2011

SIS - 2220

Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

5210103000
5210104000
5210105000
5210106000
5210107000
5210108000
5210109000
5210110000
5210111000
5210112000
5210113000
5210114000
5210115000
5210116000
5210200000
5210201000
5210202000
5210203000
5210204000
5210205000
5210206000
5210300000
5210301000
5210302000
5210303000
5210304000
5210400000
5210401000
5210402000
5210403000
5210404000
5210405000
5210500000
5210502000
5210503000
5210504000
5210504000
5210505000
5210506000
5210507000
5210508000
5210509000
5210510000
5210511000
5400000000
5410000000
5410100000
5410101000
5410102000
5410103000
5410104000
5410200000

Oruro - Bolivia @ 2011

2
Aportes sociales
2
Aguinaldos
2
Indemnizaciones
2
Asignaciones familiares
2
Desahucios
2
Vacaciones no utilizadas
2
Sueldos contrato eventual
2
Atencin mdica externa
2
Otros servicios personales
2
Bonos de Movilidad por pasantas
2
Capacitacin al personal
2
Obsequios y Gratificaciones al Personal
2
Refrigerio Personal
2
Honorarios profesionales
1
COMUNICACIONES Y SERVICIOS BASICOS
2
Servicio telefnico y fax
2
Servicio de internet y dominio
2
Servicio de courier y correspondencia
2
Servicio de energa elctrica
2
Mantenimiento edificio
2
Alquiler casilla de correo
1
MATERIALES Y SUMINISTROS
2
Material de escritorio
2
Material de imprenta
2
Formularios y Valores
2
Materiales varios
1
PASAJES Y VIATICOS
2
Pasajes urbanos
2
Pasajes al exterior
2
Viticos al exterior
2
Pasajes al interior
2
Viticos al interior
1
SERVICIO DE TERCEROS
2
Gastos legales y Notariales
2
Fotocopias
2
Alquiler de oficinas
2
Publicaciones
2
Propaganda y publicidad
2
Banners, pasacalles, afiches tripticos
2
Suscripciones
2
Mantenimiento y reparaciones muebles y equipos
2
Mantenimiento equipo de computacin
2
Aseo y Limpieza
2
Gastos Varios
1 EGRESOS NO OPERATIVOS
1
EGRESOS NO OPERATIVOS
1
DEPRECIACIONES ACTIVO FIJO
2
Depreciacin Inmueble propiedad horizontal
2
Depreciacin Muebles y Enseres
2
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin Maquinaria y Equipo
2
1
IMPUESTOS PAGADOS

SIS - 2220

5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
2
3
4
5
5
5
5
4

Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

5410201000
5410202000
5410203000
5410300000
5410301000
5410302000
5410400000
5410401000
5410402000
5410403000
5410404000
5410405000
5410406000
5410407000

Oruro - Bolivia @ 2011

2
2
2
1
2
2
1
2
2
2
2
2
2
2

Impuesto a las transacciones financiera

Impuesto a las transacciones
Impuestos y patentes
GASTOS FINANCIEROS
Comisiones bancarias
Otros gastos bancarios
OTROS GASTOS
Previsin para cuentas incobrables
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Diferencia de cambio
Multas e infracciones
Prdida en baja de activos fijos
Donaciones
Otros Gastos

SIS - 2220

5
5
5
4
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5

Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja