Repblica Bolivariana de Venezuela Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado Decanato de Administracin y Contadura Barquisimeto - Estado Lara

ESTUDIO TECNOLGICO Y FINANCIERO DEL PROYECTO DE FABRICACIN DE JABN LQUIDO EN CPSULAS POR LA EMPRESA JABONES DE VENEZUELA C.A. (JAVECA).

Integrantes: Jorge Ampola Liliana Ojeda Lucmila Abendao Noryis Dubain Dayire Camacaro Seccin: M-91 Profesora: Viviano Salas Ctedra: Formulacin y Administracin de Proyectos. C.I. 15.965.274 C.I. 17.852.929 C.I. 16.795.045 C.I. 17.035.953 C.I. 14.031.787

ESTUDIO TECNOLGICO: DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO: PASOS ACTIVIDAD DETALLES En el rea respectiva se procede a seleccionar los insumos necesarios para fabricar el jabn lquido: Genapol en pasta. Genapol DT004. Sal comn. Benzoato. Metil celuloso. Detersin. Vitamina E. Formol. Agua. Posteriormente se Almacenan todos estos materiales en tanques para su procesamiento. Se procede as: Se agrega agua a los tanques, y se le aade el benzoato de sodio, mezclndolos muy bien. Se aade el metil celuloso y se mezcla por 5 minutos e inmediatamente se suma el Genapol en pasta hasta que tome cierta consistencia la mezcla. Luego se adiciona la glicerina, el Detersin y el Genapol DT004, y se mezcla bastante. A continuacin se le agrega sal para lograr la consistencia ideal (a mayor sal, ms lquida la mezcla. A mayor Genapol DT004 ms concentrada la misma.) Se mezcla activamente, as se obtiene un jabn lquido homogneo y de calidad. Se le adiciona la vitamina E y el formol (en cantidades nfimas) y se introduce en unas calderas, las cuales DURACIN

Seleccin y Preparacin de la Materia Prima.

30 minutos.

Mezclado de Materias Primas.

35 minutos.

Calentamiento de la Mezcla.

15 minutos.

la calentarn hasta los 400 grados F. A continuacin el jabn lquido ya Reposo de la 4 formado se deja reposar en turbinas 60 minutos. Mezcla. (tanques). El jabn ya listo se traslada desde las turbinas hasta la mquina de inyeccin (que ha sido previamente alimentada con las cpsulas vacas) Inyeccin del 5 por medio de unas tuberas. La 10 minutos Lquido. mquina de inyeccin deposita 3 cc de jabn en cada cpsula y posteriormente sella cada una con lminas de aluminio. La cadena o carrete continuo de cpsulas ya llenados y sellados son llevados por cintas transportadoras a una cortadora que cuenta con hojillas 6 Corte del Blister. 5 minutos (horizontales) que cortan la cadena original en carretes de 60 cpsulas, para los dispensadores y los repuestos por igual. Cada carrete de 60 cpsulas es Enrollado de las 7 llevado a una mquina que los enrolla 3 minutos Cpsulas. para su posterior empaque. Una vez enrollados, se procede a Empaque de las introducir los carretes en las Cpsulas y diferentes presentaciones: 8 10 minutos. Presentacin del - Dispensadores de plstico (kit Producto. completo). - Cajas de cartn (los repuestos). Para su posterior transporte se embalan en cajas de cartn grueso de 80 cm de alto por 80 cm de ancho por 50 cm de profundidad, donde se 9 Almacenamiento. pueden transportar 240 10 minutos. dispensadores aproximadamente. En esta actividad debe cuidarse de mantener el producto final en un lugar fresco, no mayor a los 30 C. DURACIN TOTAL DEL PROCESO PRODUCTIVO= 178 min / 2,966 Hr. Para observar el Proceso Productivo representado grficamente, ver Anexo 1.

TAMAO: Para determinar la capacidad productiva de la empresa JAVECA se han considerado los siguientes elementos: cantidad de materia prima y suministros requeridos, nmero y tipo de maquinarias necesarias, mano de obra, mobiliarios y equipos de oficina, artculos de oficina, entre otros; lo que al final no solamente abarca todo el proceso productivo, sino que asimismo contempla los requerimientos generales que tiene que satisfacer la empresa para poder operar a nivel administrativo tambin. Estos requerimientos son detallados a continuacin en las siguientes listas: 1. Materia Prima: En orden de poder establecer las cantidades especficas de materia prima y suministros para los prximos tres aos productivos comenzando en el 2.007, se debe tener en cuenta lo siguiente: Una caja de producto JabonKp contiene 60 cpsulas de jabn lquido de 3 cc cada una. Con un litro de jabn lquido se producen 5,5555 cajas. Un litro de jabn lquido equivale a 333,3333 cpsulas de jabn. Se espera un aumento del 8% del costo de las materias primas a precio del mayor para los aos 2.008 y 2.009, segn fuentes del sector de detergentes y productos de limpieza. La produccin proyectada anualmente de cpsulas est distribuida de la siguiente forma: DEMANDA OBJETIVO (45%) EN CPSULAS 2.941.389 3.080.509 3.239.503

AO 2.007 2.008 2.009

CONSUMO ANUAL DE CPSULAS 6.536.420 6.845.575 7.198.895

DEMANDA OBJETIVO (EN LITROS) 8.824,17 9.241,53 9.718,51

DEMANDA OBJETIVO (EN CAJAS) 49.023 51.342 53.992

Requerimientos de Materias Primas para la Fabricacin de un Litro de Jabn Lquido JabonKp: CONCEPTO Genapol en Pasta Genapol DT-004 Sal Comn Benzoato de Sodio Metil Celuloso Detersin Vitamina E Formol Agua Colorante Dispensador Blister Empaques secundarios TOTAL CANTIDAD POR LITRO 75 gr 75 gr 10 gr 3 gr 5 gr 191 cc 5 cc 1 cc 716 cc 120 cc 5,5555 Unidades 333,33 Unidades 5,5555 unidades COSTO UNITARIO 7.100 Bs/Kg. 3.850 Bs/Kg 500 Bs/kg 7.000 Bs/kg 16.000 Bs/Kg 2.000 Bs/Lt 8.000 Bs/Lt 2.970 Bs/Lt 1 Bs/Lt 3.500 Bs/Lt 8.000 Bs/Unidad 30 Bs/Unidad 850 Bs/Unidad COSTO FINAL POR LITRO (Bs) 532,50 288,75 5,00 21,00 80,00 382,00 40,00 297,00 0,72 420,00 44.444,00 10.000,00 4.722,18 61.233,15 PROVEEDORES FERCHEMICA BETOMEN Industriales Supermercados y Abastos en general SUPLIQUIM C.A SUPLIQUIM C.A FERINCA FERINCA FERINCA HIDROLARA FABRAS CHEMICAL C.A,; BETOMEN Industriales PAVECA, FULLER DISQUIMIS C.A PAVECA

Requerimientos Totales de Materia Prima para el Ao 2.007:

CONCEPTO

AO 2.007 CANTIDADES REQUERIDAS 661,81 Kg 661,81 Kg 88,24 Kg 26,47 Kg 44,12 Kg 1685,42 Lt 44,12 Lt 8,82 Lt 6318,11 Lt 1058,9 Lt 148 Unidades 2.941.389 Unidades 49023 Unidades COSTO TOTAL (Bs) 4.698.851,00 2.547.968,50 44.120,00 185.290,00 705.920,00 3.370.840,00 352.960,00 26.195,40 6.318,11 3.706.150,00 1.184.000,00 88.241.670,00 41.669.550,00 146.739.833,01

Genapol en Pasta Genapol DT-004 Sal Comn Benzoato de Sodio Metil Celuloso Detersin Vitamina E Formol Agua Colorante Dispensador Blister Empaques secundarios TOTAL

Requerimientos Totales de Materia Prima para el Ao 2.008: CONCEPTO AO 2.008 CANTIDADES REQUERIDAS 693,11 Kg 693,11 kg 92,42 Kg 27,72 Kg 46,21 Kg 1.765,13 Lt 46,21 Lt 9,24 Lt 6.616,94 Lt 1108,98 Lt 30 Unidades 3.080.509 Unidades 51.342 Unidades COSTO TOTAL 4.921.081,00 2.668.473,50 46.210,00 194.040,00 739.360,00 3.530.260,00 369.680,00 27.442,80 6.616,94 3.881.430,00 240.000,00 92.415.270,00 43.640.700,00 152.680.564,24 164.895.009,30

Genapol en Pasta Genapol DT-004 Sal Comn Benzoato de Sodio Metil Celuloso Detersin Vitamina E Formol Agua Colorante Dispensador Blister Empaques secundarios TOTAL (en base a precios del Ao 2.007) Total Ajustado por IPC 8%

Requerimientos Totales de Materia Prima para el Ao 2.009: CONCEPTO AO 2.009 CANTIDADES REQUERIDAS 728,89 Kg 728,89 Kg 97,19 Kg 29,16 Kg 48,59 Kg 1.856,24 Lt 48,59 Lt 9,72 Lt 6.958,45 Lt 1.166,22 Lt 30 Unidades 3.239.503 Unidades 53.992 Unidades COSTO TOTAL (Bs) 5.175.119,00 2.806.226,50 48.595,00 204.120,00 777.440,00 3.712.480,00 388.720,00 28.868,40 6.958,45 4.081.770,00 240.000,00 97.185.090,00 45.893.200,00 160.548.587,35 173.392.474,30

Genapol en Pasta Genapol DT-004 Sal Comn Benzoato de Sodio Metil Celuloso Detersin Vitamina E Formol Agua Colorante Dispensador Blister Empaques secundarios TOTAL (en base a precios del Ao 2.007) Total Ajustado con IPC Mayorista del 8%

2. Maquinarias: DESCRIPCIN Mezcladora Turbina Calderas Mquina de Inyeccin y Sellado Cortadora Mquina de Enrollado Otros (Tuberas, Recipientes) Total Maquinaria CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 MONTO (Bs) 90.000.000,00 100.000.000,00 120.000.000,00 140.000.000,00 35.000.000,00 15.000.000,00 10.000.000,00 510.000.000,00 PROVEEDORES Representaciones ALFILCA Representaciones ALFILCA INALSINCA Y Ca. LITOPLAST LITOPLAST DEMCORP ADOPLASTIC

3. Mano de Obra: CUADROS DE CARGOS, PERFILES Y SALARIOS:

UNIDADES ORGNICAS Gerencia General Administracin Control De Calidad Recursos Humanos Tesorera Almacn CARGOS Y PERFIL - Gerente General: Lic. En Administracin. - Secretaria: bachiller. - Jefe de Administracin: Lic. en Administracin - Secretaria: bachiller. - Jefe de Control de Calidad: Tcnico Superior - Jefe de RRHH: Lic. En Administracin especializado en RRHH. - Tesorero: Tc. Superior en Administracin. - Encargado de Almacn: Tcnico Superior. - Ayudante de Almacn: bachiller - Jefe de Compras: Tcnico Superior. - Obreros de Limpieza. - Obreros de Vigilancia. - Jefe de Produccin: Ing. Industrial. - Encargado de Seleccin: Ing. Qumico. - Obreros: bachiller - Obreros: bachiller - Jefe de Ventas: Tcnico Superior. - Vendedor: bachiller CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 3 1 1 23 SUELDO MENSUAL (Bs) 1.200.000 512.360 950.000 512.360 800.000 950.000 900.000 900.000 512.360 950.000 1.024.720 1.024.720 1.200.000 950.000 1.024.720 1.537.080 900.000 850.000 16.698.320

Servicios Generales

Produccin Seleccin Mezclado Empacado Ventas TOTAL

Al total de salarios a pagar se le adicionar un 10% como consecuencia de L.P.H., I.N.C.E., S.S.P., S.S.O., para el cumplimiento de lo contemplado en la ley Orgnica del Trabajo y su reglamento. Clculos: Sueldos y Salarios por Mes = Bs 16.698.320 Recargo del 10% = Bs 1.669.832 Total Mano de Obra Mensual: Bs 18.638.152 Total de Gatos de Mano de Obra en 45 das: Bs 27.957.228.

Mobiliarios y Equipos Administrativos: DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO UNITARIO (Bs) 60.000,00 500.000,00 1.500.000,00 300.000,00 7.000,00 300.000,00 60.000,00 3.000.000,00 4.000.000,00 70.000,00 4.000.000,00 15.000,00 20.000,00 50.000,00 COSTO TOTAL ANUAL (BS) 2.100.000,00 6.000.000,00 10.500.000,00 1.500.000,00 105.000,00 3.000.000,00 300.000,00 12.000.000,00 4.000.000,00 420.000,00 4.000.000,00 90.000,00 120.000,00 50.000,00 44.185.000,00

Sillas 35 Escritorios 12 Computadoras 7 Filtros de Agua 5 Papeleras 15 Archivadores 10 Equipo telefnico 5 Aire Acondicionado 4 Fotocopiadora 1 Sumadora 6 Microscopio 1 Tubos de Ensayos 6 Vasos Precipitados 6 Peso 1 Total Mobiliario y Equipos Administrativos * Los proveedores sern xito y Makro. Materiales y Artculos de Oficina:

DESCRIPCIN Resmas de Papel Carpetas Manila Bolgrafos Grapadoras Sellos Marcadores Perforadoras Carpeta Marrn Lpiz Corrector Toner Celotec Pega en Barra Tijeras

CANTIDAD 10 cajas 4 Cajas 5 Cajas 12 Unidades 8 unidades 3 Cajas 8 unidades 8 cajas 10 cajas 1 caja 6 unidades 1 caja 1 caja 5 unidades

COSTO UNITARIO 100.000,00 20.000,00 22.000,00 18.000,00 6.000,00 18.000,00 12.000,00 20.000,00 5.000,00 24.000,00 18.000,00 16.000,00 55.000,00 2.000,00

COSTO TOTAL ANUAL 1.000.000,00 80.000,00 77.000,00 216.000,00 48.000,00 54.000,00 96.000,00 160.000,00 50.000,00 24.000,00 108.000,00 16.000,00 55.000,00 10.000,00

Sobres carta Grapas Talonarios de notas

100 unidades 60 cajas 10 unidades

250,00 3.000,00 1.500,00 280.000,00 3.000,00

25.000,00 180.000,00 15.000,00 280.000,00 120.000,00 2.614.000,00

Cinta de Embalar 1 caja Talonarios de facturacin 40 unidades Total Materiales de Oficina * Los proveedores sern MONOY y PAVECA.

4. Materiales e Insumos de Mantenimiento: DESCRIPCIN Papel Higinico Desinfectante Cloro Tobos Cepillos de barrer Paos Jabn Guantes Botas Plsticas Batas Tapabocas Lentes Total Materiales e Insumos de Mantenimiento CANTIDAD 17 paquetes 15 galones 10 Galones 3 unidades 3 unidades 3 unidades 1 saco 4 pares 10 pares 3 unidades 10 unidades 7 unidades COSTO UNITARIO COSTO TOTAL 7.500,00 127.500,00 2.500,00 37.500,00 1.700,00 17.000,00 5.000,00 15.000,00 7.000,00 21.000,00 8.000,00 24.000,00 25.000,00 25.000,00 6.000,00 24.000,00 12.000,00 120.000,00 5.000,00 15.000,00 2.500,00 25.000,00 5.000,00 35.000,00 486.000,00

* Los proveedores sern PAVECA y los Hipermercados en general. CONSIDERACIONES GENERALES DE LA CAPACIDAD INSTALADA DE LA PLANTA: o El proceso productivo completo, todo el ciclo, tiene una duracin de aproximadamente 3 horas (2,966 minutos, Ver Cuadro Descriptivo del Proceso Productivo). o Para el primer ao se van a producir 204 cajas (de 60 cpsulas cada una) por da, para un total de 4085 cajas por mes, y un total para ese ao de 43.023 como produccin meta. Eso significa que en un turno de 8 horas al

da (para 20 das laborables al mes) se produciran en promedio 25,5 cajas por hora. o La Capacidad Instalada total de todas las mquinas y equipos dentro de la fbrica ascendera a 292 cajas por da, representando esta cantidad el 100 % de toda la capacidad productiva de la planta hasta ahora. o En base a lo anterior, se termina por tener una capacidad ociosa del 30% aproximadamente. Aunque este porcentaje resulta alto, se debe recordar que la empresa estara iniciando sus operaciones y que por el momento slo se ha considerado atender al mercado de la ciudad de Barquisimeto, sin contar el resto del Estado Lara y el pas en general. Adems, hasta la fecha, el proceso productivo est elaborado de forma discontinua, es decir, no se trabajar simultneamente en varias reas de produccin, sino que se esperar a terminar un ciclo completo para empezar otro (se deben producir 76 cajas al final de cada ciclo, con una duracin de casi 3 horas cada uno). Distribucin de la Planta: Considerando que el tamao del galpn y sus alrededores suma 1.500 m2, la distribucin de la planta se har de la siguiente manera: Se contar con una entrada y salida asfaltada que permita el transporte y traslado fcil de las materias primas y de los productos terminados. Cada una de las mismas contar con un vigilante, cada uno de los cuales tendr comunicacin con el almacn va telefnica para un mayor control. Se contar con un estacionamiento (ubicado al lado izquierdo) para los empleados de la empresa, con capacidad para 10 carros. Frente a la entrada de las oficinas habrn unas reas verdes, indispensables para la imagen institucional y para hacer ms acogedoras las instalaciones. Las oficinas estarn ubicadas en cubculos cmodos y acondicionados para cada rea, tendrn fcil acceso y comunicacin entre ellas y habrn 2 baos a disposicin de los empleados.

 Se cuenta con una sala de Juntas amplia, acondicionada para los accionistas y directivos. Cada unidad orgnica reflejada en el organigrama (a continuacin) posee su propia oficina. Dentro del rea Operativa, el Almacn de Materias Primas y de Productos Terminados tiene forma octogonal, contando con 3 entradas y salidas. Se tendrn 2 tanques para almacenar agua, de 20.000 litros cada uno. El rea de Seleccin est compuesta por el laboratorio, donde se van a seleccionar las materias primas y tendr pequeos depsitos para su almacenamiento temporal antes de llevarlas al rea de Mezclado. Es en el rea de Mezclado donde se ubicar la mquina mezcladora y la caldera, sta ltima poseer tuberas para el transporte de la solucin jabonosa hacia las turbinas. En el rea de Empacado estar ubicada la mquina de inyeccin y sellado, al igual que la mquina cortadora de blisters. Dicha rea contar con acceso directo al Almacn para llevar los productos terminados (cajas llenas de cpsulas de jabn lquido), y traer de ste los empaques secundarios y dispensadores. Existir una salida desde el almacn a la van de reparto con rpido acceso. Se contar con un bao para los vigilantes y con una sala para el descanso y la alimentacin de los mismos, entre otros. Habr dos casillas de vigilancia, una en la entrada y otra en la salida de la empresa, con su filtro de agua respectivo.

LOCALIZACIN: Si bien los aspectos relacionados con el proceso productivo como tal, ya sea la capacidad instalada, mano de obra, maquinarias y equipos, instalaciones, materia prima, entre otros, son los pilares en los cuales se sostiene la Organizacin, la localizacin de la Empresa va a afectar mucho su desempeo en el mercado; es por ello, que tal decisin debe tomarse evaluando mltiples

variables, para de ese modo conseguir que la ubicacin de la planta favorezca a la Rentabilidad del negocio, logrando que exista una estrecha conexin entre la Organizacin y su mercado potencial. JAVECA, siendo una empresa dedicada a la fabricacin y venta de jabn lquido, se ubicar en la ciudad de Barquisimeto, especficamente en la Zona Industrial I, Avenida Principal, frente a Pastas CAPRI, en un galpn cuyas caractersticas son las siguientes: Posee 1.500 Metros Cuadrados. Tres entradas para camiones. 3 Baos. La ubicacin y las caractersticas antes elegidas responden a ventajas que el lugar ofrece a la Organizacin, entre las cuales se destacan: Representa el lugar donde se encuentra la mayor concentracin de empresas del ramo industrial, caracterstica que trae como resultado que el mercado potencial incline su atencin a esa rea al momento de adquirir sus productos. El rea proporciona a JAVECA cercana con sus proveedores, lo cual garantiza la obtencin de la materia prima en el momento oportuno y en las condiciones necesarias. Existe buen suministro de agua, lo cual es vital para el Proceso Productivo. Disponibilidad de la mano de Obra requerida. Las condiciones de los servicios bsicos son aceptables.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA: Junta Directiva: esta unidad se encuentra conformada por los propietarios de la empresa, es decir, los accionistas cuya funcin principal es la de tomar decisiones de gran envergadura para la organizacin, utilizando para ello toda la informacin suministrada por la Gerencia General. A su vez, la Junta Directiva se encarga de crear polticas y lineamientos generales que dictarn el funcionamiento futuro de la empresa.

Gerencia General: esta unidad la conforma un Gerente General especializado en el rea administrativa. ste tendr como funcin revisar las polticas, normas y lineamientos establecidos por la Junta Directiva y a su vez coordinar todas las actividades que se llevan a acabo en la organizacin para dar fiel cumplimiento a los objetivos establecidos, es decir, todo lo referente al proceso administrativo: planificar, organizar, dirigir y controlar. Otra de sus funciones es la de presentar los diversos informes a la Junta Directiva, cuando sta los requiera; para ello cuenta con la ayuda de una secretaria, la cual es indispensable para el buen funcionamiento de esta unidad. Tanto la unidad de Asesora Legal como Contabilidad, son unidades asesoras cuyos servicios sern solicitados cuando la Junta Directiva decida realizar Auditoria a sus estados financieros, as como tambin todo lo referente a la materia impositiva, como el pago del I.S.R.L. En cuanto a la parte legal, se le solicitar al abogado que presente informacin relevante y oportuna referente a todo el mbito normativo y jurdico que le concierne a la organizacin con respecto a sus trabajadores, registros, permisos, entre otros. Tambin deber ejecutar, cuando se requiera, la defensa del patrimonio y el prestigio de la empresa.

Control de Calidad: esta unidad de apoyo esta conformada por un Tcnico Superior especializado en Control de Calidad, cuya tarea es la de apoyar al proceso productivo mediante la generacin de informacin necesaria relativa al mercado, es decir, estudiar en el entorno todo lo referente a precios y alcances de las nuevas tecnologas y materiales, permitiendo al rea de Produccin cumplir con los mayores estndares de calidad del mercado.

Administracin: esta unidad la conforma un Licenciado en Administracin y una secretaria, y tiene como funcin principal llevar la contabilidad de la empresa: registrar todas las transacciones realizadas. Otra responsabilidad que le corresponde es todo lo referente a la seleccin y desarrollo del Recurso Humano; as mismo debe coordinar todas las compras de cualquier ndole que realice la empresa, estipuladas conjuntamente con el rea de Tesorera. Debe de igual

manera realizar el informe para ser presentado a la Gerencia General, en relacin a todos los procedimientos administrativos llevados a cabo, con el fin de observar si estn ajustados a las polticas organizacionales, comparando lo ejecutado con lo planificado. Para un mejor desempeo de la Unidad Administracin, sta contar con cuatros unidades subordinadas, las cuales son: o Servicios Generales: sta se encuentra a cargo de un Jefe de Compras, el cual tiene como principal ocupacin efectuar las diversas operaciones para la adquisicin de todos los elementos necesarios no slo para llevar a cabo el proceso productivo, sino tambin todo lo requerido para la marcha de la empresa, elaborando las diversas rdenes de compra segn las requisiciones facilitadas, solicitar cotizaciones, verificar el estado de la mercanca recibida y aportar informacin necesaria, a travs de los diferentes soportes, a las unidades que lo requieran, tales como: Tesorera, Almacn, Contabilidad, entre otros. Dentro de esta rea se encuentra ubicada el Mantenimiento y Seguridad de la empresa, la cual est conformada por dos obreros encargados del mantenimiento y limpieza de todas las oficinas y sus alrededores, y por dos vigilantes. o Almacn: esta unidad esta conformada por un Encargado de Almacn y un ayudante, y sus funciones son: realizar las requisiciones pertinentes al cumplirse el stock del inventario de los materiales y suministros para el proceso productivo, establecer mtodos de control de inventarios, resguardar el inventario existente, almacenar la mercanca bajo las condiciones establecidas en cuanto a iluminacin, humedad, entre otros; verificar el estado de la mercanca recibida, as como tambin comparar la orden de compra con las requisiciones y las facturas, etc. Esta unidad tambin se encarga de resguardar el producto terminado y controlar su salida para la distribucin. o Tesorera: esta unidad est conformada por un Tcnico en Administracin, el cual se encarga de organizar y rectificar todos los movimientos de ingresos y gastos llevados a cabo por la organizacin. Tambin debe emitir informes para la

Unidad de Administracin, con el objeto de verificar si todo lo presupuestado fue cubierto y, de esta forma, presentar informacin a la Administracin sobre todos los movimientos financieros realizados por la organizacin. o Recursos Humanos: Esta rea est conformada por un Licenciado en Administracin especializado en Recursos Humanos, el cual tendr como funcin: el reclutamiento, seleccin, conduccin y capacitacin del personal necesario para la organizacin. Otras de sus funciones es la de planificar todo lo referente a los cursos de capacitacin y talleres de motivacin para todo el personal; as tambin tiene como responsabilidad el clculo de las nminas, con sus respectivas asignaciones y deducciones, para cada trabajador. Deber atender quejas y reclamos por parte del personal, asesorarlos y contribuir con la empresa para mantener la armona con su personal. Produccin: est conformado por un Ingeniero Industrial el cual tiene como funcin principal la de observar y evaluar todo el proceso productivo, determinar si existe desviaciones o variaciones de los factores de produccin, establecer estndares de produccin y calidad, controlar toda la produccin, establecer sistemas de retroalimentacin y elaborar los informes dirigidos al Almacn sobre el producto terminado, para su posterior almacenaje. La Unidad de Produccin tiene bajo su mando tres unidades, las cuales son: o Seleccin: conformada por un Ingeniero Qumico, el cual tiene la tarea de seleccionar la materia prima necesaria para llevar a cabo el proceso productivo, regido no slo por un estndar de produccin diaria sino tambin por la cantidad, composicin, temperatura y otros elementos de los qumicos que intervienen, al igual que almacenar los mismos en tanques para su posterior mezclado. o Mezclado: conformada por dos obreros los cuales se encargan de depositar cada uno de los materiales en la mquina mezcladora, chequear el tiempo de mezclado de las misma, verificar el

calentamiento, chequear la capacidad de las turbinas, el adecuado reposo de la mezcla y el posterior trasporte del lquido hacia la mquina de inyeccin. o Empacado: est conformado por tres obreros los cuales tienen la funcin: chequear los tiempos de la mquina de enrollado de las cpsulas y empacar el producto terminado de acuerdo a dos presentaciones establecidas, las cuales son: 1. Una caja (repuesto) de 60 cpsulas y su dispensador. 2. Una caja pequea con el repuesto de 60 cpsulas solamente. Luego proceden a embalar la mercanca en cajas resistentes para almacenarlas. Dichos obreros se encargarn de transportar el producto terminado al almacn, donde el encargado de ste le dar el adecuado almacenamiento. Venta: conformada por un Jefe de Ventas, se encargar de mantener una relacin y contacto directo con los clientes, para que estos realicen sus pedidos y a su vez escuchar diferentes opiniones o sugerencias de estos; otra de sus funciones es la de asesorar al cliente en el uso y manejo del producto, as como establecer estrategias de venta y promociones, presentar informacin a las unidades de Produccin y Almacn sobre los pedidos realizados, realizar la facturacin necesaria de la venta, enviarla al Almacn para que den la orden de salida de la mercanca, y, al vendedor, para que la distribuya por medio de una camioneta van propiedad de este ltimo.

Organigrama de la Empresa JAVECA

JUNTA DIRECTIVA

GERENCIA GENERAL ASESORIA LEGAL CONTROL DE CALIDAD AUDITORIA

ADMINISTRACION

PRODUCCION VENTAS

Recursos Humanos

TESORERIA

ALMACEN

Servicios Generales

SELECCION

MESCLADO

EMPACADO

ASPECTOS LEGALES MS RESALTANTES: Constitucin de la Empresa. En la sociedad moderna es prctica comn que las personas unan sus capitales y esfuerzos para constituir organizaciones que les proporcionen beneficios econmicos, razn por la cual existen mltiples modalidades contenidas en la Legislacin venezolana, por lo que para cada una es necesario cumplir con una serie de requisitos para que pueda quedar formalmente constituida. Antes de ejercer cualquier accin legal es importante tener definido el tipo y objeto de la empresa, el capital social necesario, as como los posibles nombres y los deberes formales que deben cumplir, los tributos, las obligaciones de los socios, contando para ello con asesoras de Contadores Pblicos, Abogados, Administradores; incluso el SENIAT dispone de La Oficina de Atencin y Asistencia al Contribuyente, encargada de prestar servicio a todas aquellas personas que lo requieran. En el caso particular, Jabones de Venezuela adoptar la figura de Compaa Annima (JAVECA), la cual se rige por las disposiciones del Cdigo de Comercio. Los pasos para su Constitucin son los siguientes: El primer paso a seguir es la reserva de nombre en el Registro Mercantil, para ello se debe llenar un formato en el cual se especifican tres posibles nombres de la organizacin, junto con el objeto de esta y el nombre y cdula de identidad y telfono de la persona solicitante, objetivo de la organizacin y misin. o Tres posibles nombres: JAVECA, JABOLIQ, JABNCA. o Objeto: Actividad Industrial. o Solicitantes: - Jorge Ampola - Liliana Ojeda - Noryis Dubain - Dayire Camacaro C.I. 15.965.274 C.I. 17.852.929 C.I. 17.035.953 C.I. 14.031.787

- Lucmila Abendao C.I. 16.795.045

o Misin: Disear, producir y comercializar una amplia gama de productos de cuidado personal, al fin de ofrecer a nuestros clientes atencin de alta calidad que contribuya de manera ptima y oportuna a la satisfaccin de sus necesidades, adems de representar

beneficios para los socios de la organizacin, apalancndose en el uso eficaz y eficiente de sus recursos fsicos, financieros, humanos y tecnolgicos En este formato se especifica en la parte inferior el tipo de empresa que se desea constituir; se debe esperar tres das para obtener la respuesta sobre cual de los nombres puede ser utilizado. Seguidamente se consigna ante el Registro Mercantil una serie de documentos tales como el acta constitutiva (visado por un abogado), el balance de apertura (firmado por un contador pblico colegiado y acompaado de un informe de revisin limitada), carta de aceptacin del comisario y fotocopia de la cdula de identidad de los accionistas o socios, as como tambin realizar un deposito en dicho Registro, para dar inicio al procedimiento, ya que el monto total a pagar depender del monto del capital social; este proceso tiene una duracin de tres das aproximadamente. Una vez registrada la empresa se deben presentar los libros obligatorios como son: el libro Diario, el de Mayor y el de Inventario, para su sellado segn lo establece el Cdigo de Comercio en sus artculos 32 y 33, para lo cual se debe cancelar un monto asignado por la oficina por los cinco libros obligatorios. Luego de registrada la organizacin, se proceder a publicar El Acta Constitutiva en un diario de circulacin mayor. Otras Obligaciones Legales y tributarias: Registro de Informacin Fiscal (RIF): se debe realizar la solicitud ante el SENIAT para lo cual es necesario presentar: 1. Fotocopia de la cdula de identidad de los representantes legales. 2. Fotocopia de un recibo de servicios bsicos (agua, luz o telfono). 3. Fotocopia del Registro Mercantil. 4. Fotocopia de la publicacin del acta constitutiva. Impuestos: la Empresa debe cancelar Impuesto sobre la Renta de acuerdo al articulo 7 de la Ley de ISLR, considerando la tarifa numero 2 expresada en el articulo 52 de esta misma ley; por otra parte, por dedicarse a la

comercializacin de productos tiene la obligacin de con contaminacin, actividad industrial entre otros.

enterar el IVA,

adems de cumplir con una serie de impuestos municipales relacionados

Debe solicitar un Permiso Sanitario por el tipo de Producto que comercializa.

Obligaciones con los trabajadores: la Empresa debe inscribir a sus trabajadores en el Instituto Venezolano del Seguro Social, en la poltica habitacional y en el Instituto Nacional de Cooperacin Educativa(INCE), ya que cuenta con ms de 20 empleados y es requisito indispensable para que la Empresa obtenga la Solvencia Laboral, indispensable para la realizacin de transacciones: 1. Requisitos para Inscribir a los trabajadores en el IVSS: Llenar la forma 14-01 (Cdula del patrono o empresa) y la forma 14-02 (Registro de asegurado) en original y dos copias, anexar fotocopia del Registro de Mercantil, fotocopia del RIF, fotocopia de la factura de CANTV y/o electricidad donde funciona la empresa, estos debern ser consignados en las cajas regionales u oficinas administrativas del IVSS. 2. Requisitos para inscribir en una Institucin Bancaria a los trabajadores para el Ahorro Habitacional: consignar los siguientes documentos: Registro Mercantil, el RIF, el NIT, copia de la cdula de identificacin de los trabajadores, carta dirigida a la institucin bancaria, as como hacer un deposito del 3% del sueldo de cada uno de los empleados, este porcentaje esta compuesto por 1% del sueldo del trabajador y 2% de aportes de la empresa. 3. Requisitos para Inscribir a los trabajadores en el INCE: consignar los siguientes documentos: original y copia del Registro Mercantil (acta constitutiva con sus modificaciones), original y copia del RIF y el NIT, original y copia de la inscripcin ante el Seguro Social con su

respectivo asignado, o ltima factura cancelada, carta dirigida al INCE solicitando la inscripcin y los datos de la empresa tales como: Direccin, telfono, nombre del representante legal de la empresa, nmero de trabajadores que posee, numero de seguro social, nmero del RIF y del NIT. Patente: La Patente segn el Articulo 14 de la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Econmicas de Industria, Comercio y Servicio del Municipio Iribarren es Una autorizacin emitida mediante Resolucin dictada por el Director de Hacienda de la Alcalda del Municipio Iribarren, mediante la cual se autoriza a una persona natural o jurdica a instalar o ejercer en un sitio, local o inmueble determinado, actividades comerciales, industriales y de servicios en las condiciones y horarios autorizados. Para obtener la patente se debe: 1. Gestionar la Patente ante la Direccin de Hacienda de la Alcalda del Municipio Iribarren. 2. Notificar por escrito ante la Direccin en formularios suministrados, la intencin de iniciar actividades econmicas en el Municipio. 3. Presentar los siguientes recaudos: Copia del Registro Mercantil, Acta Constitutiva, Constancia de pago de la tasa administrativa de tramitacin, Constancia del apropiado uso del inmueble donde se desarrollara la actividad econmica, RIF y el Informe de revisin del Cuerpo de Bombero.

ESTUDIO FINANCIERO: PLAN DE VENTAS Y PRODUCCIN: AO 2.007 2.008 2.009 TOTAL CONCEPTO Repuestos Dispensadores Repuestos Dispensadores Repuestos Dispensadores CANTIDAD (UNIDADES) 49.023 148 51.342 30 53.992 30 COSTO UNITARIO (Bs) 12.000 10.000 13.000 11.000 14.000 12.000 TOTAL INGRESOS 588.276.000 1.480.000 667.446.000 330.000 755.888.000 363.000 2.013.783.000

El hecho de presentar el dispensador aparte es para reflejar los dos tipos de presentaciones ya mencionados anteriormente, con la nica diferencia que para los efectos del cuadro anterior, los repuestos que van en los dispensadores detallados separadamente, estn incluidos dentro del total de repuestos que se esperan vender para cada ao. La disminucin en la cantidad de dispensadores (sin repuesto, slo el dispensador) vendidos del primer ao en comparacin con los dos ltimos, se debe a que estos sern elaborados en un plstico muy resistente de larga duracin, por lo que para los aos 2.008 y 2.009 slo se pronostican vender 30 dispensadores en cada uno de ellos, con lo que alcanza para cubrir el crecimiento del 5% del nmero de establecimientos que estn adquiriendo el producto por primera vez (Ver Proyeccin de la Demanda), y el resto se toma como posibles reposiciones por prdida o robo en los establecimientos que ya usaban el jabn lquido en cpsulas. TOTAL INGRESOS POR AO: AO 2.007 2.008 2.009 TOTAL INGRESOS 589.756.000 667.776.000 756.251.000

CUADRO DE INVERSIN:

CONCEPTO Activos Fijos Tangibles Activos Fijos Intangibles Capital de Trabajo Total Inversin

MONTO (Bs) 554.185.000 37.500.000 47.757.087,56 639.442.087,60

El cuadro de Inversin contempla toda la inversin primaria necesaria para poder comenzar operaciones la empresa. Dentro del mismo, el Capital de Trabajo es un rubro muy importante porque representa los recursos con que debe contar la organizacin para hacer frente a los gastos de materias primas, mano de obra, artculos y equipos de oficina, materiales de mantenimiento, alquileres, entre otros, en la marcha ordinaria de sus operaciones. En el presente caso, los clculos de los gastos de los rubros antes mencionados fueron hechos a 45 das, partiendo de que esta es la duracin del ciclo de conversin de efectivo para la empresa JAVECA, debido a que las ventas son hechas a crdito, con un plazo de 15 das para que paguen los clientes. Los activos fijos de todo tipo se cancelan por completo al principio de las operaciones de la empresa, ya que sin ellos una empresa industrial como es JAVECA no podra funcionar. CALCULOS DEL CUADRO DE INVERSIN: El Capital de Trabajo est constituido por las siguientes partidas (todas calculadas a 45 das): Gastos de Materias Primas: - Lquido: 2.066,97 Bs/Lt X 735.3 Lt/Mes= 1.519.843,04 Bs A 45 das = 2.279.764.56 Bs - Blisters: 30 Bs/unidad X 245.116 Unidades/Mes= 7.353.480 Bs A 45 das = 11.030.220 Bs - Empaques: 4.085 Cajas/Mes X 850 Bs/Caja= 3.472.250 Bs A 45 das = 5.208.375 Bs - Dispensadores: 12 Unidades/Mes X 8.000 Bs/Unidad= 96.000 Bs A 45 das = 144.000 Bs Total Materia Prima = 18.662.359,56 Bs.

Gastos de Mano de Obra: 27.957.228 Bs (Ver cuadro de Salarios) Gastos Administrativos: Artculos de Oficina: 2.614.000 Bs/Ao A 45 das= 326.750 Bs Materiales e Insumos de Mantenimiento: 486.000 Bs/Ao A 45 das = 60.750 Bs Total Gastos Administrativos = 387.500 Bs Servicios Pblicos: CONCEPTO Agua Electricidad Telfono Internet Total Pago de Servicios COSTO MENSUAL 60.000,00 240.000,00 90.000,00 110.000,00 500.000,00 COSTO ANUAL 720.000,00 2.880.000,00 1.080.000,00 1.320.000,00 6.000.000,00

Servicios Pblicos a 45 das: 750.000 Bs TOTAL CAPITAL DE TRABAJO = 47.757.087,56 Bs. Adems tenemos que: Los Activos Fijos Tangibles estn constituidos por: o Maquinarias: 510.000.000 Bs. o Mobiliarios: 44.185.000 Bs. Total Activos fijos Tangibles: 554.185.000 Bs. Los Activos Fijos Intangibles estn constituidos por: o Patente: 2.500.000 Bs o Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento de la Estructura: 14.000.000 Bs. o Gastos de Desarrollo y Organizacin: 3.000.000 Bs. o Alquileres Pagados por Anticipado: Alquiler: 4.500.000 Bs/Mes, 3 meses de depsito y el Primer mes: 4.500.000 X 4= 18.000.000 Bs.

Total Activos Fijos Intangibles:

37.500.000 Bs.

FINANCIAMIENTO: Del total de la Inversin Inicial requerida para el presente proyecto, que asciende a 639.442.087,60 Bs, el 32,75% va ser aportado por los 5 socios anteriormente nombrados a razn de 41.888.417,52 Bs cada uno para un total de 209.442.087,60 Bs por concepto de financiamiento Interno. El monto restante ser financiado externamente y ascender a 430.000.000 Bs. Para el financiamiento externo fue elegido la institucin FONCREI (Fondo de Crditos Industriales) debido a que ofrece las mejores condiciones del mercado financiero hasta ahora, y sus requerimientos y razonables. Estas condiciones son las siguientes: tasa del 12% anual, con 10 aos de plazo para pagar, incluido un ao de gracia, y pagadero en cuotas mensuales consecutivas vencidas. Frmula para el clculo de las cuotas: A = P [ i (1+ i)n / (1 + i)n 1 A = 430.000.000 [0, 01 (1+0, 01)108 / [(1+0, 01)108] -1] A = 430.000.000 x 0,015184232 A = 6.529.219,76 Bs.

CUADRO DE AMORTIZACIN DE LA DEUDA CON FONCREI:

PERODOS (MESES) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 RENTA INTERS Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.300.000,00 Bs 4.277.707,80 Bs 4.255.192,68 Bs 4.232.452,41 Bs 4.209.484,74 Bs 4.186.287,39 Bs 4.162.858,06 Bs 4.139.194,45 Bs 4.115.294,19 Bs 4.091.154,94 Bs 4.066.774,29 Bs 4.042.149,84 Bs 4.017.279,14 Bs 3.992.159,73 Bs 3.966.789,13 Bs 3.941.164,82 Bs 3.915.284,27 Bs 3.889.144,92 Bs 3.862.744,17 Bs 3.836.079,42 Bs 3.809.148,01 Bs 3.781.947,29 Bs 3.754.474,57 Bs 3.726.727,12 Bs 3.698.702,19 Bs 3.670.397,02 Bs 3.641.808,79 Bs 3.612.934,68 Bs 3.583.771,83 Bs 3.554.317,35 Bs 3.524.568,32 Bs 3.494.521,81 Bs 3.464.174,83 Bs 3.433.524,38 CAPITAL SALDO INSOLUTO Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00 Bs 427.770.780,24 Bs 425.519.268,28 Bs 423.245.241,21 Bs 420.948.473,86 Bs 418.628.738,84 Bs 416.285.806,46 Bs 413.919.444,77 Bs 411.529.419,46 Bs 409.115.493,89 Bs 406.677.429,07 Bs 404.214.983,60 Bs 401.727.913,68 Bs 399.215.973,05 Bs 396.678.913,02 Bs 394.116.482,39 Bs 391.528.427,46 Bs 388.914.491,97 Bs 386.274.417,13 Bs 383.607.941,54 Bs 380.914.801,20 Bs 378.194.729,45 Bs 375.447.456,99 Bs 372.672.711,80 Bs 369.870.219,15 Bs 367.039.701,59 Bs 364.180.878,84 Bs 361.293.467,87 Bs 358.377.182,79 Bs 355.431.734,86 Bs 352.456.832,44 Bs 349.452.181,01 Bs 346.417.483,06 Bs 343.352.438,13 Bs 340.256.742,75

Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76

Bs 2.229.219,76 Bs 2.251.511,96 Bs 2.274.027,08 Bs 2.296.767,35 Bs 2.319.735,02 Bs 2.342.932,37 Bs 2.366.361,70 Bs 2.390.025,31 Bs 2.413.925,57 Bs 2.438.064,82 Bs 2.462.445,47 Bs 2.487.069,92 Bs 2.511.940,62 Bs 2.537.060,03 Bs 2.562.430,63 Bs 2.588.054,94 Bs 2.613.935,49 Bs 2.640.074,84 Bs 2.666.475,59 Bs 2.693.140,34 Bs 2.720.071,75 Bs 2.747.272,47 Bs 2.774.745,19 Bs 2.802.492,64 Bs 2.830.517,57 Bs 2.858.822,74 Bs 2.887.410,97 Bs 2.916.285,08 Bs 2.945.447,93 Bs 2.974.902,41 Bs 3.004.651,44 Bs 3.034.697,95 Bs 3.065.044,93 Bs 3.095.695,38

47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96

Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76

Bs 3.402.567,43 Bs 3.371.300,90 Bs 3.339.721,72 Bs 3.307.826,74 Bs 3.275.612,80 Bs 3.243.076,74 Bs 3.210.215,31 Bs 3.177.025,26 Bs 3.143.503,32 Bs 3.109.646,15 Bs 3.075.450,42 Bs 3.040.912,72 Bs 3.006.029,65 Bs 2.970.797,75 Bs 2.935.213,53 Bs 2.899.273,47 Bs 2.862.974,00 Bs 2.826.311,55 Bs 2.789.282,47 Bs 2.751.883,09 Bs 2.714.109,73 Bs 2.675.958,63 Bs 2.637.426,01 Bs 2.598.508,08 Bs 2.559.200,96 Bs 2.519.500,77 Bs 2.479.403,58 Bs 2.438.905,42 Bs 2.398.002,28 Bs 2.356.690,10 Bs 2.314.964,81 Bs 2.272.822,26 Bs 2.230.258,28 Bs 2.187.268,67 Bs 2.143.849,15 Bs 2.099.995,45 Bs 2.055.703,21 Bs 2.010.968,04 Bs 1.965.785,52 Bs 1.920.151,18 Bs 1.874.060,49 Bs 1.827.508,90 Bs 1.780.491,79 Bs 1.733.004,51 Bs 1.685.042,36 Bs 1.636.600,59 Bs 1.587.674,40 Bs 1.538.258,94 Bs 1.488.349,33 Bs 1.437.940,63

Bs 3.126.652,33 Bs 3.157.918,86 Bs 3.189.498,04 Bs 3.221.393,02 Bs 3.253.606,96 Bs 3.286.143,02 Bs 3.319.004,45 Bs 3.352.194,50 Bs 3.385.716,44 Bs 3.419.573,61 Bs 3.453.769,34 Bs 3.488.307,04 Bs 3.523.190,11 Bs 3.558.422,01 Bs 3.594.006,23 Bs 3.629.946,29 Bs 3.666.245,76 Bs 3.702.908,21 Bs 3.739.937,29 Bs 3.777.336,67 Bs 3.815.110,03 Bs 3.853.261,13 Bs 3.891.793,75 Bs 3.930.711,68 Bs 3.970.018,80 Bs 4.009.718,99 Bs 4.049.816,18 Bs 4.090.314,34 Bs 4.131.217,48 Bs 4.172.529,66 Bs 4.214.254,95 Bs 4.256.397,50 Bs 4.298.961,48 Bs 4.341.951,09 Bs 4.385.370,61 Bs 4.429.224,31 Bs 4.473.516,55 Bs 4.518.251,72 Bs 4.563.434,24 Bs 4.609.068,58 Bs 4.655.159,27 Bs 4.701.710,86 Bs 4.748.727,97 Bs 4.796.215,25 Bs 4.844.177,40 Bs 4.892.619,17 Bs 4.941.545,36 Bs 4.990.960,82 Bs 5.040.870,43 Bs 5.091.279,13

Bs 337.130.090,42 Bs 333.972.171,56 Bs 330.782.673,52 Bs 327.561.280,49 Bs 324.307.673,54 Bs 321.021.530,51 Bs 317.702.526,06 Bs 314.350.331,56 Bs 310.964.615,12 Bs 307.545.041,51 Bs 304.091.272,16 Bs 300.602.965,12 Bs 297.079.775,01 Bs 293.521.353,00 Bs 289.927.346,77 Bs 286.297.400,48 Bs 282.631.154,73 Bs 278.928.246,51 Bs 275.188.309,22 Bs 271.410.972,55 Bs 267.595.862,52 Bs 263.742.601,38 Bs 259.850.807,64 Bs 255.920.095,95 Bs 251.950.077,15 Bs 247.940.358,16 Bs 243.890.541,99 Bs 239.800.227,64 Bs 235.669.010,16 Bs 231.496.480,50 Bs 227.282.225,55 Bs 223.025.828,04 Bs 218.726.866,56 Bs 214.384.915,47 Bs 209.999.544,86 Bs 205.570.320,55 Bs 201.096.804,00 Bs 196.578.552,28 Bs 192.015.118,04 Bs 187.406.049,46 Bs 182.750.890,20 Bs 178.049.179,34 Bs 173.300.451,37 Bs 168.504.236,13 Bs 163.660.058,73 Bs 158.767.439,55 Bs 153.825.894,19 Bs 148.834.933,37 Bs 143.794.062,94 Bs 138.702.783,81

97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 TOTALES

Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 6.529.219,76 Bs 705.155.734,08

Bs 1.387.027,84 Bs 1.335.605,92 Bs 1.283.669,78 Bs 1.231.214,28 Bs 1.178.234,23 Bs 1.124.724,37 Bs 1.070.679,42 Bs 1.016.094,01 Bs 960.962,76 Bs 905.280,19 Bs 849.040,79 Bs 792.239,00 Bs 734.869,19 Bs 676.925,69 Bs 618.402,75 Bs 559.294,58 Bs 499.595,32 Bs 439.299,08 Bs 378.399,87 Bs 316.891,67 Bs 254.768,39 Bs 192.023,88 Bs 128.651,92 Bs 64.646,24 Bs. 326.755.784,82

Bs 5.142.191,92 Bs 5.193.613,84 Bs 5.245.549,98 Bs 5.298.005,48 Bs 5.350.985,53 Bs 5.404.495,39 Bs 5.458.540,34 Bs 5.513.125,75 Bs 5.568.257,00 Bs 5.623.939,57 Bs 5.680.178,97 Bs 5.736.980,76 Bs 5.794.350,57 Bs 5.852.294,07 Bs 5.910.817,01 Bs 5.969.925,18 Bs 6.029.624,44 Bs 6.089.920,68 Bs 6.150.819,89 Bs 6.212.328,09 Bs 6.274.451,37 Bs 6.337.195,88 Bs 6.400.567,84 Bs 6.464.573,52 Bs. 429.999.949,26

Bs 133.560.591,89 Bs 128.366.978,05 Bs 123.121.428,07 Bs 117.823.422,59 Bs 112.472.437,06 Bs 107.067.941,67 Bs 101.609.401,33 Bs 96.096.275,58 Bs 90.528.018,57 Bs 84.904.079,00 Bs 79.223.900,03 Bs 73.486.919,27 Bs 67.692.568,70 Bs 61.840.274,63 Bs 55.929.457,62 Bs 49.959.532,43 Bs 43.929.908,00 Bs 37.839.987,32 Bs 31.689.167,43 Bs 25.476.839,35 Bs 19.202.387,98 Bs 12.865.192,10 Bs 6.464.624,26 Bs 50,74

El total amortizado de Capital para los dos ltimos aos es de: o 2.008 = Bs 28.272.086,32 (del Mes 13 al 24 en la Tabla de Amortizacin). o 2.009 = Bs 31.857.694,52 (del Mes 25 al 36).

ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS EMPRESA JAVECA

AO 2.007 INGRESOS EGRESOS: Gastos Administrativos Materia Prima Mano de Obra Gastos por intereses Depreciacin Amortizacin Alquiler Total Egresos Utilidad antes I.S.L.R. I.S.L.R. Utilidad Neta 1 U.T. = 37.632 Bs Art. 52 de la Ley de I.S.L.R.: 2000 U.T. x 15% = 94 U.T. x 22% = I.S.L.R. a pagar 300U.T. 21U.T. 321 U.T. x 37.632 = Bs 12.079.872. Bs 589.756.000,00

Bs 3.100.000,00 Bs 146.739.833,01 Bs 223.657.824,00 Bs 51.600.000,00 Bs 29.918.500,00 Bs 1.950.000,00 Bs 54.000.000,00 Bs 510.966.157,01 Bs 78.789.842,99 Bs 12.079.872,00 Bs 66.709.970,99

Utilidad antes De Impuesto = 78.789.842,99 Bs / 37.632 U.T = 2094 U.T

Es importante destacar que se ha considerado un aumento interanual del 8% para la Mano de Obra y los Gastos Administrativos; de igual forma se calcula un aumento del 11,11% en el alquiler de un ao a otro. En otro orden de ideas, los activos fijos tangibles se depreciarn linealmente de la siguiente forma: Maquinarias y Equipos a 20 aos, Mobiliario a 10 aos; los activos intangibles se depreciarn a 10 aos.

BALANCE GENERAL EMPRESA JAVECA AL 31/12/ 2.007 ACTIVOS: ACTIVOS CIRCULANTES: Banco Caja Cuentas por Cobrar Inventario (Productos Terminados) Total Activo Circulante ACTIVOS FIJOS TANGIBLES: Maquinarias y Equipos Mobiliario Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Tangible INTANGIBLES: Gastos de Desarrollo y Organizacin Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Patente Amortizacin Total Activos Fijos Intangibles TOTAL ACTIVOS PASIVO Prstamo a la Largo Plazo Total Pasivo PATRIMONIO Aporte de los Socios Utilidad del Ejercicio Utilidades No Distribudas Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Bs 54.000.000,00 Bs 7.000.000,00 Bs 57.000.000,00 Bs 46.335.558,59 Bs 164.335.558,59

Bs 510.000.000,00 Bs 44.185.000,00 (Bs 29.918.500,00) Bs 524.266.500,00

Bs 3.000.000,00 Bs 14.000.000,00 Bs 2.500.000,00 Bs 1.950.000,00 Bs 17.550.000,00 Bs 706.152.058,59

Bs 430.000.000,00 Bs 430.000.000,00

Bs 209.442.087,60 Bs 66.709.970,99 Bs 0,00 Bs 276.152.058,59 Bs 706.152.058,59

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS EMPRESA JAVECA AO 2.008 INGRESOS EGRESOS: Gastos Administrativos Materia Prima Mano de Obra Amortizacin Deuda Depreciacin Amortizacin Alquiler Total Egresos Utilidad antes I.S.L.R. I.S.L.R. Utilidad Neta Bs 667.776.000,00

Bs 3.348.000,00 Bs 164.895.009,30 Bs 241.550.449,90 Bs 78.350.637,12 Bs 29.918.500,00 Bs 1.950.000,00 Bs 60.000.000,00 Bs 580.012.596,32 Bs 87.763.403,68 Bs 14.036.736,00 Bs 73.726.667,68

BALANCE GENERAL EMPRESA JAVECA AL 31/12/ 2.008 ACTIVOS: ACTIVOS CIRCULANTES: Banco Caja Cuentas por Cobrar Inventario (Productos Terminados) Total Activo Circulante ACTIVOS FIJOS TANGIBLES: Maquinarias y Equipos Mobiliario Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Tangible

Bs 95.000.000,00 Bs 12.000.000,00 Bs 75.000.000,00 Bs 59.658.639,97 Bs 241.658.639,97

Bs 510.000.000,00 Bs 44.185.000,00 Bs 59.837.000,00 Bs 494.348.000,00

INTANGIBLES: Gastos de Desarrollo y Organizacin Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Patente Amortizacin Total Activos Fijos Intangibles TOTAL ACTIVOS PASIVO Prstamo a la Largo Plazo Total Pasivo PATRIMONIO Aporte de los Socios Utilidad del Ejercicio Utilidades No Distribudas Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Bs 3.000.000,00 Bs 14.000.000,00 Bs 2.500.000,00 Bs 3.900.000,00 Bs 15.600.000,00 Bs 751.606.639,97

Bs 401.727.913,70 Bs 401.727.913,70

Bs 209.442.087,60 73.726.667,68 Bs 66.709.970,99 Bs 349.878.726,27 Bs 751.606.639,97

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS EMPRESA JAVECA AO 2.009 INGRESOS EGRESOS: Gastos Administrativos Materia Prima Mano de Obra Amortizacin Deuda Depreciacin Amortizacin Alquiler Total Egresos Utilidad antes I.S.L.R. I.S.L.R. Utilidad Neta Bs 756.251.000,00

Bs 3.615.840,00 Bs 173.392.474,30 Bs 260.874.485,90 Bs 78.350.637,12 Bs 29.918.500,00 Bs 1.950.000,00 Bs 66.666.666,67 Bs 614.768.603,99 Bs 141.482.396,01 Bs 29.277.696,00 Bs 112.204.700,01

BALANCE GENERAL EMPRESA JAVECA AL 31/12/ 2.009 ACTIVOS: ACTIVOS CIRCULANTES: Banco Caja Cuentas por Cobrar Inventario (Produc. Terminados) Total Activo Circulante ACTIVOS FIJOS TANGIBLES: Maquinarias y Equipos Mobiliario Depreciacin Acumulada Total Activo Fijo Tangible INTANGIBLES:

Bs 56.000.000,00 Bs 15.000.000,00 Bs 131.164.174,49 Bs 85.000.000,00 Bs 287.164.174,49

Bs 510.000.000,00 Bs 44.185.000,00 Bs 89.755.500,00 Bs 464.429.500,00

Gastos de Desarrollo y Organizacin Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Patente Amortizacin Total Activos Fijos Intangibles TOTAL ACTIVOS PASIVO Prstamo a la Largo Plazo Total Pasivo PATRIMONIO Aporte de los Socios Utilidad del Ejercicio Utilidades No Distribudas Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Bs 3.000.000,00 Bs 14.000.000,00 Bs 2.500.000,00 Bs 5.850.000,00 Bs 13.650.000,00 Bs 765.243.674,49

Bs 369.870.219,20 Bs 369.870.219,20

Bs 209.442.087,60 Bs 112.204.700,01 Bs 73.726.667,68 Bs 395.373.455,29 Bs 765.243.674,49

PUNTO DE EQUILIBRIO: ELEMENTOS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES INGRESOS PRECIO POR UNIDAD CANTIDAD (Q) DE CAJAS PUNTO DE EQUILIBRIO EN Bs. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES 2.007 364.226.324 146.739.833,01 589.756.000 12.000 49.023 Bs 484.868.670,60 40.439 cajas AO 2.008 415.117.587 164.895.009.30 667.776.000 13.000 51.342 Bs 551.234.918,20 42.410 cajas 2.009 441.376.129,60 173.392.474,30 756.251.000 14.000 53.992 Bs 572.679.513,80 40.912 cajas

Para efectos de Clculo de los puntos de equilibrio se deben considerar todos las partidas de Egresos como Fijas, menos la Materia Prima que s vara directamente con la produccin. No se considera la mano de Obra como un costo variable, debido a la gran capacidad ociosa planteada, y porque se podra llegar al mximo de produccin con el mismo personal, por como est estructurado el proceso productivo. Frmulas: P.E. Bs = CF/ (1-CV / INGRESOS) P.E. UNIDADES = CF/ (PR CV/Q) Tomando en cuenta los resultados anteriores, se observa un punto de equilibrio en bolvares cada vez mayor, lo que se explica por el aumento sostenido de los costos tanto variables como fijos, siendo estos ltimos los que ms pesan sobre el total de egresos, por lo que se deber tratar de aumentar constantemente la produccin para lograra un mayor aprovechamiento y uso de los activos fijos tangibles. Esta estrategia se ve reforzada con lo indicado por el punto de Equilibrio en unidades (cajas), que termina siendo para el ltimo ao menor al anterior, lo sugiere cierta tendencia a disminuir al largo plazo, por lo que se debe tratar de disminuir la capacidad ociosa y, de poder, los costos fijos; todo con el fin de hacer ms viable y rentable esta futura empresa.

A N E X O S

Empresa JAVECA C.A

Seleccin de la materia prima 30 minutos

Corte del Blister 5 minutos

Enrollado de las 3capsulas 3 minutos

Mezclado de materia prima 35 minutos

Inyeccion el liquido 10 minutos

Empaque de las capsulas 10 minutos

Calentamiento de la mezcla 15 minutos

Reposo de la mezcla 60 minutos

Almacenamiento 10 minutos