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PRACTICO DE CONTABILIDAD II DISPONIBILIDADES PRIMERA PARTE ARQUEO DE CAJA:

1. Para formular los Estados Financieros de la empresa comercial ABC limitada por el ao terminado al 31/12/2011 se realiz el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes valores: 12 billetes de corte de Bs 200.85 billetes de corte de Bs 100.160 billetes de corte de Bs 50.200 billetes de cote de Bs 20.47 billetes de corte de Bs 10.50 monedas de Bs 5.60 monedas de Bs 2.200 monedas de Bs 1.120 monedas de Bs 0,50 80 monedas de Bs o,20 Cheque No. 00367 de la empresa de f: 27/12/2011 por Bs 8.500.-. Cheque No.9987 del cliente Juan Prez devuelto por falta de fondos el 30/12/2011.(sin protesto) por Bs 3.465.-. Factura No. 001324 por compra de aceite para los vehculos por Bs 900.- (con sello de recepcin de almacenes). Factura No. 0007543 por compra de mercadera por Bs.8.970.-. Recibo No.102 por Bs 895 por prstamo al personal (Sr. Aparicio autorizado por el Gerente) Vale por prstamo por Bs 1.300.-. (sin autorizacin). El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs48.150.SE PIDE: a) Arqueo de Caja b) Registrar en el libro diario los ajustes.

2. Con la finalidad de formular los Estados Financieros al 31/12/2011 se realiza el arqueo de Caja Moneda Nacional de la empresa comercial OMEGA Limitada el 20/01/2012 , y se encuentra los siguientes valores: Efectivo en diferentes cortes Bs 15.820.-

Cheque de la empresa de F: 05/01/2012 Cheque devuelto por el Banco por falta de fondos (sin protesto) f: 31/12/2011 Pago de honorario al Dentista por atencin al Personal s/g Fact.000234 f: 31/12/2011 Cheque de la empresa de f: 11/01/2012 Fact. No.000786 Publicidad de f: 20/12/2011 Pagado por 3 meses a partir 12/2011 Fact. No.00145 compra/estante f; 04/01/2012 Efectivo en $US (1.347) equivalente en El saldo del libro a la misma fecha es de Bs49.555.T. C. final 31/12/2011 Bs 6,98

Bs 6.000.Bs 4.100.Bs 1.000.Bs 6.800.Bs 3.800.Bs 2.600.Bs 9.430.-

SE PIDE: a) Elaborar el arqueo de caja b) Registrar en el libro diario los ajustes que el caso aconseje. 3. Para formular los Estados Financieros al 31/12/2011 se realiza el Arqueo de Caja recin el 05/01/2012 donde se encontr los siguientes valores: Efectivo en diferentes cortes Bs 5.95.-, recibo por anticipo al personal (para enero autorizado) Bs 2.000.- de f: 04/01/2012; factura No. O8765 por Bs 1.560.- de f: 31/12/2011 por compra de regalos de navidad; recibo por Bs 210.- de f: 31/12/2012 por refrigerio de horario continuo yn recibo de Caja-Ingreso por Bs 2.900.- de f: 03/01/2012 por pago del cliente Sr. Ruiz al Vto. De la L/C a 60 das vista. El saldo de la cuenta CAJA segn libro mayor es de Bs 6.760.SE PIDE: a) Realizar el Arqueo de Caja b) Registrar en el libro diario los ajustes.

CAJA CHICA O FONDO FIJO 1. Al realizar el Arqueo de Fondo Fijo al 31/12/2011 de la empresa comercial GATO BLANCO se encontr los siguientes valores: Efectivo segn recuento Bs. 1.500.-, factura por compra material de escritorio Bs 350, Factura No. 0985 por compra de peridicos Bs 150.-, recibo por pasajes del mensajero y

otros por varios das segn detalle Bs 450.- y un cheque del Gerente endosado por Bs 548.El saldo segn mayor es de Bs 3.000.SE PIDE: a) Realizar el Arqueo b) Registro en el libro Diario con reembolso de gastos, y c) Sin reemolso. 2. La empresa comercial TOBOROCHI S. R. L. solicita sus servicios para realizar el arqueo de Caja Chica con el objeto de formular los Estados Financieros de la gestin 2.011. Usted se presenta el da 07/01/2012 y encuentra los siguientes valores: Efectivo en diferentes cortes Bs 454.-, Factura por consumo de agua por diciembre pagado en fecha 04/01/12 por Bs 40.-, factura de la CRE de diciembre pagado el 31/12/2011 por Bs 150.- (ambos gastos se encontraban sin contabilizar en la gestin 211), Cheque N0. 0345 endosado por el Contador de la empresa por Bs 200, recibo No. 350 de f: 31/12/11 por pago de refrigerio Bs 43.-, recibo No. 351 por Bs 15 por concepto de pasajes de f: 31712711 y una papeleta de pago de haberes (autorizado por el Gerente) correpondiente al mes de diciembre/11 con sello de pagado en f; 04/01/12 por Bs 100.El saldo segn mayor es de Bs 1.000.SE PIDE: a) Realizar el Arqueo de Caja Chica b) Registrar en el libro Diario los Ajustes CAJA MONEDA EXTRANJERA 1. La cuenta Caja Moneda Extranjera segn libro mayor tiene un saldo de $US 8.500 equivalente a Bs 62.261.-, cuyo detalle es el siguiente: DETALLE $US T.C. EN Bs Bs Saldo de la gestin anterior Compra Compra Compra Compra Totales 1.300 2.200 1.100 900 3.000 8.500.7.60 7.63 7.65 7.70 7.75 9.880.16.786.8.415.6.930.23.250.65.261.-

SE PIDE:

a) Registrar en el libro diario ajustes de acuerdo a disposiciones vigentes ( tipo de cambio Bs 6.98.- al 31/12/11)

2. La empresa aplica la tcnica de valuacin PEPS para las salidas de dlares y la tarjeta de control de moneda extranjera (dlares norteamericanos) muestra el siguiente movimiento durante la gestin 2011 que coincide con el mayor general de la cuenta Caja Moneda Extranjera

asien to FEC HA

DOLA RES
1.500 3.200 1.50 0 1.600 1.20 0 1.400 1.10 0 1.50 0 4.70 0 3.20 0 4.80 0 3.60 0 5.00 0 3.90 0 3.90 0

T.C Hab Sald er o Bs

BOLIVIA NOS
Debito Crdit o Saldo 9.750. 00 30.934 .00 9.750. 21.184 00 .00 31.808 .00 7.944. 23.864 00 .00 33.244 .00 7.282. 25.962 00 .00

DETALL E No. Debe Por reapert ura 1 1ra Compra 12 Venta 2ra Compra Venta 3ra Compra Venta Por actualiz 24 67 78 122 170

6.5 0 9.750.00 6.6 2 21.184.00

6.6 4 10.624.00

6.7 0 9.380.00

6.8 0

SE PIDE: a) Actualizacin y ajuste al 31.12.11. T.C. Bs 6.92

PRACTICOS DE CONTABILIDADII DISPONIBILIDADES SEGUNDA PARTE

CONCILIACIN BANCARIA: 1. La empresa industrial MONTE VERDE Ltda. Tiene la siguiente informacin: a. Saldo segn extracto bancario del BNB al 31/07/12 es de Bs 7.547.b. Saldo segn libros a la misma fecha Bs 7.325.c. N/A por efectivizacin del Documento en cobranza Bs 500.d. N/C del Banco por comisin Bs 5.e. Depsito de la Empresa no considerado por el Banco Bs 462.f. Cheque de otra empresa cargado por error en el Banco Bs 250.g. N/C por retiro de fondos por el socio C Bs 420.h. Cheques en circulacin: Cheque No. 2303 o/N. Braez Bs 212.Cheque No. 2320 o/N. Ruiz Bs 450.Cheque No. 2335 o/N. Ballivin Bs 197.SE PIDE: a) Elaborar la conciliacin bancaria b) Sacar el saldo real en esquema de cuenta c) Registrar en el libro Diario los ajustes que el caso requiera.

2. La empresa comercial LAGO AZUL tiene la siguiente informacin: a. El saldo del extracto bancario del BNB Cta. Cte. 110-4-1 al 31/07/12 es de Bs 19.610.b. Saldo de la libreta de bancos de la Empresa a la misma fecha es de Bs 18.450. c. Los cheques pendientes de cobro ascienden a Bs 12.890. d. El depsito de la Empresa de f: 30/07/12 no figura en el extracto bancario por Bs 12.000. e. El Banco ha cobrado un documento a favor de la Empresa por Bs 12.000 al 8% de inters anual a 60 das que fue cargado a la cuenta de la Ca. Robles. El banco se cobr Bs 30 por comisiones de cobranza segn factura y el importe neto de Bs 12.130 fue abonado en cuenta corriente. La Empresa emiti la factura por intereses de Bs 160. f. El banco carg por error a la Ca. Lago Azul un cheque de Bs 11.000 de la aureola.

g. Entre los cheques pagados se encontraba uno por Bs 3.500 que dio en pago de una cuenta al proveedor Casa Bernardo, el Contador haba registrado el cheque por bs 5.300 en los libros de la Empresa. h. Los cargos por impuestos a las transacciones financieras (ITF) del mes alcanzan a Bs 60. i. El cheque de un cliente fue rechazado por fondos insuficientes por Bs 2.500. j. El cheque por Bs 800 de un cliente que se deposit en el Banco, fue contabilizado por el Contador como Bs 800. SE PIDE: a) b) c) d) Hoja de Trabajo para conciliacin bancaria Conciliacin bancaria Determinacin del saldo real Registro en el libro diario los asientos de ajuste que el caso aconseje.