Alfonso Meja F

- Trabajo col 2 punto 5

SOLUCION:
4. Registro de las transacciones realizadas durante el periodo.
Enero 10.
Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignacin
por valor de $20.000.000.
Se compran chequeras as: Bancolombia, Nota dbito por valor de $150.000
Cdigo
1110
1105
5305
1110

Cuenta
Bancos
Caja
Financieros
Bancos
Sumas iguales

Debe
Haber
20000000
20000000
150000
150000
20150000 20150000

Enero 11.
Se pagan honorarios por concepto de la elaboracin de la escritura pblica y el
registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por valor de
$2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%. Comprobante de egresos
No. 01. Cheque No. 1201 del banco Bancolombia.
Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad a la
Cmara de Comercio, comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del
Banco de Bancolombia por valor de $550.000.
Cdigo
233525
236515
1110
514010
1110

Cuenta
Honorarios
Retefuente honorarios
Bancos
Registro mercantil
Bancos
Sumas iguales

Debe
Haber
2000000
200000
1800000
550000
550000
2550000 2550000

Enero 14.
Compra a crdito vehculo de distribucin, a Magdalena Motors por valor de
$25.000.000, segn factura 1650.
Se adquiere seguro, para el vehculo contra todo riesgo con Seguros Planeta
por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el
cheque No. 1203 de Bancolombia.

Alfonso Meja F
Cdigo
154005
2335
5230
1110

- Trabajo col 2 punto 5

Cuenta
Autos, camionetas
Cuentas por pagar
Seguros
Bancos
Sumas iguales

Debe
Haber
25000000
25000000
1200000
1200000
26200000 26200000

Enero 15.
Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. Segn factura de venta 1125
unidades a $12225 c/u ms IVA 16% y retencin en la fuente 3.5%
Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos
E.U. factura No. 1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente
3.5%
Cdigo
1435
2408
236540
2205
152405
2408
236540
2335

Cuenta
Mercancas
IVA
Retefuente compras
Nacionales
Muebles y enseres
IVA
Retefuente compras
Cuentas por pagar
Sumas iguales

Debe
Haber
13753125
2200500
481359,4
15472265,6
5000000
800000
175000
5625000
21753625 21753625

Enero 21.
Venta de mercancas al contado, a Artetodo. Segn factura No. 01, 1050
unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente del 3.5%
Cdigo
4135
2408
135515
1105

Cuenta
Debe
Haber
Comercio al por mayor y por menor
21262500
IVA
3402000
Retefuente
744187,5
Caja
23920312,5
Costo de ventas Comercio al por
6135 mayor y por menor
12410795,45
1435 Mercancas
12410795,45
37075295,45. 37075295,45
Sumas iguales

Alfonso Meja F

- Trabajo col 2 punto 5

Enero 23.
Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en
caja.
Cdigo
Cuenta
1110 Bancos
1105 Caja
Sumas iguales

Debe
Haber
42674296,88
42674296,88
42674296,88 42674296,88

Enero 25.
Compra al contado, al Almacn El Pino. Segn factura 6823, Mercancas para
la venta: 1500 unidades a $ 12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente
3.5% segn factura 8632 comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 de
Bancolombia.
Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA
16% Retencin en la fuente 3.5% segn factura 7519.
Cdigo
1435
2408
236540
1110
1435
2408
236540
2205

Cuenta
Mercancas
IVA
Retefuente
Bancos
Mercancas
IVA
Retefuente
Nacionales
Sumas iguales

Debe
Haber
18562500
2970000
649687,5
20882812,5
16908750
2705400
591806,25
19022343,75
41146650
41146650

Enero 26.
Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. Segn factura No. 0002, 1875
unidades a $ 21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%
Cdigo
4135
2408
135515
1105

Cuenta
Debe
Haber
Comercio al por mayor y por menor
39375000
IVA
6300000
Retefuente
1378125
Caja
44296875
Costo de ventas Comercio al por
6135 mayor y por menor
23060526,62
1435 Mercancas
23060526,62
Sumas iguales
68735526,62. 68735526,62

Alfonso Meja F

- Trabajo col 2 punto 5

Enero 30.
Liquidacin, pago y contabilizacin de la nmina incluyendo los aportes a la
Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales:
con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica Caldern,
Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores $1.500.000
cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimo mensual
vigente para el 2013.
Ver antes solucin al punto 5.

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA

NIT: 892.008.004-2
Comprobante de contabilidad 02
Fecha: 30 de Enero de 2013
Cdigo
1110
1110
2370
237005
237005
237006
237010
2380
238030
238030
2610
261005
261010
261015
261020
5205
520506
520527
520530
520533
520536

Cuenta
BANCOS
Bancos
CUENTAS POR PAGAR
Aportes EPS trabajadores
Aportes EPS empleador
Aportes ARP
Aportes Sena ICBF y cajas de
compensacin
ACREEDORES VARIOS
Aportes pensiones
trabajadores
Aportes pensiones
empleadores
PARA OBLIGACIONES
LABORALES
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones
Prima de servicios
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Vacaciones

Parcial

Dbitos

Crditos
5602340

5602340
1321865,22
243580
487160
43070,22
548055
974320
243580
730740
1075649,28
507255,35
60895
253749,47
253749,47
8974174,50
6089500
0
507255,35
60895
253749,47

Alfonso Meja F
Prima de servicios
Aportes ARP
Aportes EPS
Aportes Pensiones
Aportes cajas de
520572
compensacin
520575 Aportes ICBF
520578 Aportes Sena

- Trabajo col 2 punto 5

520539
520568
520569
520570

253749,47
43070,22
487160
730740
243580
182685
121790
Sumas iguales:

8974174,5

8974174,5

Elaborado por:
Aprobado por:
Contabilizado por:
5. Liquidacin y contabilizacin de la nomina
Liquidacin de nmina
Nombres
Anglica
Caldern
Jorge
Canda
Edgar
Nez
Luciano
Pomar
Totales

Total
devengado

Salud 4%

Pensiones
4%

Total
deducciones

$ 2.500.000

$ 100.000

$ 100.000

$ 200.000

$ 2.300.000

$ 1.500.000

$ 60.000

$ 60.000

$ 120.000

$ 1.380.000

$ 1.500.000

$ 60.000

$ 60.000

$ 120.000

$ 1.380.000

$ 589.500

$ 23.580

$ 23.580

$ 47.160

$ 542.340

$ 6.089.500

$ 243.580

$ 243.580

$ 487.160

$ 5.602.340

Aportes parafiscales

Valor neto
a pagar

Prestaciones sociales

SENA

2%

$ 121.790 Cesantas

ICBF

3%

$ 182.685

Caja de
compensacin

4%

$ 243.580

Total

9%

$ 548.055 Total

8,33 %

$ 507.255,35

Intereses
cesantas
Vacaciones

4,167 %

$ 253.749,465

Prima

4,167%

$ 253.749,465

17,664 %

$ 1.075.649,28

1%

Aportes a la seguridad social

Salud
8,5 %
$ 487.160 Administrativos*
Pensiones
12 %
$ 730.740 Conductor**
Total
20,5 % $ 1.217.900 Total

ARP
0,522%
2,436%

$ 60.895

$ 28.710
$ 14.360,22
$ 43.070,22

Alfonso Meja F

- Trabajo col 2 punto 5

*En administrativo quedan cobijados la gerente y los 2 vendedores.

**De acuerdo al Decreto 1607 de 2002 la clase de riesgo para conductores de
autos particulares es de 3, y para esta clase de riesgo el valor de la cotizacin a
riesgos laborales de acuerdo al Decreto 1772 de 1994 es de 2,436%
Contabilizacin de nmina
Fecha

Cdigo

30/01/2013

Fecha
30/01/
2013

5105
510506
510527
2370
237005
237011
1110

Cdigo
5105
510530
510533
510536
510539
510568
510569
510570
510572
510575
501578
2370
237005
237011
237006
237010
2610

Cuenta

Parcial

Dbitos

Gastos de personal
Sueldos
6089500
Auxilio de transporte
0
Aportes de nomina
Aportes EPS
243580
Aportes pensiones
243580
Bancos
Sumas iguales

Cuenta
Gastos de personal
Cesantas
Inters cesantas
Prima de servicios
Vacaciones
Aportes ARP
Aportes EPS
Aportes pensiones
Aportes a caja
compensacin
Aportes a ICBF
Aportes a SENA
Aportes de nomina
Aportes a EPS
Aportes pensiones
Aportes ARP
Aportes al ICBF, SENA
y cajas de comp.
Provisin obligatoria
laboral

Parcial

Crditos

6089500

487160

6089500

Dbitos
2884674,5

5602340
6089500
Crditos

507255,35
60895
253749,47
253749,47
43070,22
487160
730740
243580
182685
121790
1809025,22
487160
730740
43070,22
548055
1075649,28

Alfonso Meja F
261005
261010
261015
261020

Cesantas
Inters cesantas
Vacaciones
Prima de servicios

- Trabajo col 2 punto 5

507255,35
60895
253749,47
253749,47
Sumas iguales

2884674,5

2884674,5