ACTIVIDAD NO. 10: TRABAJO COLABORATIVO NO.2 INTRODUCCIN.

Tradicionalmente la contabilidad se ha definido el lenguaje de los negocios por el hecho de ser, dentro de la organizacin, una actividad de servicio encargada de identificar, medir y comunicar la informacin econmica que permite a los diferentes usuarios formular juicios y tomar decisiones1. La contabilidad es un sistema de informacin integrado a la empresa cuyas funciones son: recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar e interpretar la informacin financiera de la organizacin. La Contabilidad, adems de llevar el registro de operaciones de la empresa, es un medio de prueba oponible a terceros, siempre que se lleve en debida forma2. Por tanto, el desarrollo de esta actividad nos permiti construir los estados financieros bsicos de la contabilidad, que nos permite apropiarnos de la temtica desarrollada en la Unidad 2.

Objetivo General de la actividad 1. El grupo colaborativo realizar la construccin de la actividad, con base en las temticas tratadas en la Unidad No. 2 2. Que el estudiante describa relaciones, interprete tendencias, relacione informacin y mediante la cuantificacin del ente econmico, a travs de los estados financieros bsicos. Actividades a Realizar: El estudiante realizara aportes de manera individual en la construccin de las siguientes actividades, incluyendo el diseo de los soportes que se requieran para cada una de las transacciones: 1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del cdigo de comercio.) 2. Registros de apertura de la sociedad. 3. Balance inicial.
1 2

Tomado de: http://www.gerencie.com/contabilidad.html Tomado de: http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html

4. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo. 5. Liquidacin y contabilizacin de la nomina. 6. Cierre contable (Ajustes y cierre de cuentas de resultado). 7. Registro en libros principales: a. Inventarios y Balances b. Diario Columnario c. Mayor y balances 8. Elaboracin de Estados Financieros a. Balance General b. Estado de resultados Datos para el ejercicio 1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad Y deciden que La empresa

limitada que se llamara Comercial La Estrategia.

tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros

aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza.

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia. Durante el mes de Enero de 2013.

2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignacin por valor de $20.000.000.

3. Enero 10. se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000

4. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la

elaboracin de la escritura

pblica y el registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por valor de $2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.

5. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02,

cheque No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000

6. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor de $25.000.000, segn factura 1650

7. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el cheque No.1203 del Bancolombia

8. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.

9. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente 10. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%

11. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja.

12. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia,

13. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%

14. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.

15. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores

$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimo legal vigente para el 2013. Datos adicionales para realizar los ajustes: 1. Los gastos por Honorarios cancelados al seor Andrs Reinoso, se difiere a tres (3) Meses.

2. La Pliza pagada por anticipado a Seguros Bolvar, para el vehculo, se difiere a 12 meses.

3. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los vala por el Mtodo promedio ponderado.

Desarrollo de la Actividad:

CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.

En la ciudad de Barranquilla, departamento del Atlntico, repblica de Colombia, a los 3 das del mes de Enero de 2013, comparecieron, Juan Cuadros, Diego Ros y Harold Agudelo mayores de edad y domiciliados en la ciudad de Barranquilla, identificados con la cdula de ciudadana No. 15.037.178 de Barranquilla, 25.871.823 de Barranquilla y 25.871.845 de Barranquilla, respectivamente, quienes manifestaron que por medio del presente instrumento pblico han decidido constituir una sociedad de responsabilidad limitada la cual regir por los siguientes: ESTATUTOS. ART.1. Son socios de la compaa comercial que por esta escritura pblica se constituye, los seores (as) Juan Cuadros Diego Ros y Harold Agudelo. ART.2. La sociedad ser de responsabilidad limitada y girar bajo la denominacin social Comercial La Estrategia LTDA. ART.3. El domicilio de la sociedad ser la ciudad de Barranquilla Atlntico, pero podr crear sucursales, agencias o dependencias en otros lugares del Pas o del exterior, por disposicin de la junta general de socios y con arreglo a la ley. ART. 4. La sociedad tendr como objeto principal, las siguientes actividades: PRODUCCIN, COMERCIALIZACIN, DISTRIBUCIN Y VENTA DE PRODUCTOS ARTESANALES Y DE DECORACIN. EN DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL PRINCIPAL LA SOCIEDAD PODR; PARTICIPAR EN LICITACIONES O CONCURSOS, PERMUTAR, VENDER Y COMPRAR BIENES MUEBLES E INMUEBLES, EXPORTAR E IMPORTAR, RECIBIR EN COMODATO ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO Y TODA CLASE DE BIENES MUEBLES E INMUBLES BIENES, SUSCRIBIR CUALQUIER CONTRATO LICITO Y TITULOS VALORES, Y EN GENERAL REALIZAR TODA ACTIVIDAD SECUNDARIA QUE PERMITA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL. (De acuerdo a la actividad). ART.5. El capital de la sociedad es la suma de 50 millones de PESOS MONEDA LEGAL COLOMBIANA ($50.000.00), el cual se encuentra dividido en cincuenta mil (50.000) de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000), ntegramente suscrito y pagado en efectivo por los socios as: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas as: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza, para un total de cincuenta millones de pesos moneda corriente ($50.000.000). PAR. La responsabilidad de todos y cada uno de los socios esta limitada hasta el monto de sus aportes. ART. 6. La sociedad podr aumentar su capital por nuevos aportes de sus socios o por admisin de nuevos socios o por acumulacin de partidas tomados de las utilidades que produzca la sociedad y por determinacin mayoritaria de los socios. Siempre que haya el aumento, la sociedad reformar sus estatutos.

ART. 7. Ninguno de sus socios tiene sus cuotas representadas en ttulos, ni son negociables en el mercado accionario, pero si podrn cederse, previa aprobacin de la Junta de Socios. Toda cesin implica una reforma estatutaria y la escritura ser otorgada por el representante legal, cedente y el cesionario. ART. 8. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a los dems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dar traslado inmediatamente y por escrito a fin de que dentro de los quince das hbiles siguientes al traslado manifiesten si tienen inters en adquirirlas. Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrn derecho a tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos no las tomen, su derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. El precio, el plazo y las dems condiciones de la cesin se expresan en la oferta. ART. 9. Si los socios interesados en adquirir las cuotas discreparen respecto del precio o plazo, se designarn peritos, conforme al procedimiento que indique la ley para que fijen uno u otro. El justiprecio y el plazo determinados sern obligados por las partes. Sin embargo, stas podrn convenir en que las condiciones de la oferta sean definitivas si fueren ms favorables a los presuntos cesionarios que las fijadas por los peritos. ART. 10. Si ningn socio manifiesta inters en adquirir las cuotas dentro del plazo sealado en el artculo 8, ni se obtiene el voto de la mayora 60% de las cuotas en que se divide el capital social para el ingreso de un extrao, la sociedad presentar por conducto de su representante legal, dentro de los sesenta das hbiles siguientes a la peticin del cedente, una o ms personas que las adquieran, aplicando para el caso las normas que antes se han expresado. Si dentro de los veinte das hbiles siguientes no se perfecciona la cesin, los socios optarn por decretar la disolucin de la sociedad o la exclusin del socio interesado en ceder las cuotas, las que se liquidarn en las forma indicada en los artculos anteriores. ART. 11. LA direccin y administracin de la sociedad estar a cargo de los siguientes rganos: a- La junta general de socios; b- El gerente; y c- Subgerente. La sociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento (20%) del capital o cuando las leyes preexistes lo exijan. ART. 12. La junta general la integran los socios reunidos con el qurum y dems condiciones establecidas en los estatutos y en la ley. Sus reuniones sern ordinarias o extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres (3) primeros meses de cada ao, por convocatoria hecha por el gerente o el 20% de los socios de la sociedad, mediante comunicacin escrita dirigida a cada uno de los socios con quince (15) das hbiles de anticipacin y su objeto ser tratar y examinar cualquier situacin relacionada con el gir normal de los negocios sociales. Si convocada la junta sta no se reuniere con la anticipacin indicada,

entonces se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de mayo, a las 10 am., en las oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o urgentes de la compaa as lo exijan, la convocatoria para este tipo de reuniones se har en la misma forma prevista para las reuniones ordinarias pero con una antelacin de cinco (5) das comunes. ART. 13. Habr qurum para deliberar tanto en las sesiones ordinarias como extraordinarias con un nmero plural de socios que representen 60 % de las cuotas en que se encuentra dividido el capital social, salvo que la ley o los estatutos establezcan otra cosa. Con la misma salvedad, las reformas estatutarias se adoptarn con el voto favorable de un nmero plural de socios que representen el 60% de las cuotas correspondientes al capital social. Para estos efectos, cada cuota dar derecho a un voto, sin restriccin alguna. ART. 14. Son funciones de la junta general de socios: a- Estudiar y aprobar las reformas a los estatutos sociales. b- Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deba rendir el gerente. c- Disponer de las utilidades sociales conforme a lo revisto en los estatutos y en la ley. d- Elegir y remover libremente al Gerente Y al Subgerente. e- Constituir las reservas que deba hacer la sociedad. f- Resolver todo lo relativo a la cesin de cuotas as como la admisin de nuevos socios. g- Los dems que le asigne la ley y los estatutos. ART. 15. El gerente es el representante legal de la sociedad con facultades, por lo tanto para ejecutar todos los actos y contratos que se relaciones con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente tendr las siguientes atribuciones: a- Usar la firma y la denominacin social de la empresa. b- Cumplir y hacer cumplir las disposiciones de la junta de socios. c- Designar los empleados que requiera el normal funcionamiento de la sociedad y fijarles su remuneracin. d- Celebrar en nombre de la sociedad todos los actos y contratos relacionados con el correcto desarrollo del objeto social. e- Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios. f- Representar judicial y extrajudicialmente a la sociedad en toda gestin, diligencia o negocio g- Constituir los apoderados a que hubiere lugar. h- Convocar a la junta general de socios. PAR. El gerente requerir autorizacin previa de la junta general de socios para la ejecucin de todo acto o contrato que exceda de veinte (20) salarios mnimos legales vigentes.

ART.16. La sociedad tendr tambin un Subgerente que remplazar en sus faltas absolutas o temporales al Gerente, cumpliendo las mismas funciones o atribuciones delegadas al gerente en el artculo anterior. ART. 17. Anualmente el 31 de diciembre, se cortarn las cuentas y se har el inventario y el balance general de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de ganancias y prdidas, el informe del gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por este a consideracin de la junta general de socios. ART. 18. La sociedad formar una reserva legal con diez por ciento (10%) de las utilidades liquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir apropiando el mismo 10% de las utilidades liquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el limite fijado. ART.19. La junta general de socios podr constituir reservas ocasionales, siempre que tengan una destinacin especfica y estn debidamente justificadas, sin embargo antes de constituir cualquier reserva se harn las apropiaciones necesarias para atener el pago de impuestos y deducciones que estime la ley. ART. 20: En caso de prdidas, estas se conjugarn con las reservas que se hayan constituido para este fin, en su defecto, con la reserva legal. ART. 21: La sociedad tendr una duracin de dos (2) aos, contados a partir de la protocolizacin de la presente documento constitucin, pero se podr disolver por las siguientes causas: Por Por Por Por Por Por Por vencimiento del trmino de duracin. imposibilidad de cumplir el objeto social. el aumento del nmero de socios a ms del establecido por la ley. mutuo acuerdo. decisin de la autoridad competente. perdidas que reduzcan el capital por debajo del 50%. las establecidas por la ley para este tipo de sociedades.

ART. 22: Disuelta la sociedad se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley; En consecuencia no podr iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto social y conservar su capacidad jurdica nicamente para los aspectos necesarios a la inmediata liquidacin. Una vez disuelta la sociedad se adicionar a su razn social la expresin EN LIQUIDACIN. ART. 23: La liquidacin del patrimonio social la har la persona que figure inscrita como representante legal en el registro que para el efecto lleva la Cmara de Comercio. ART. 24. Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna entre los socios y el pago de las obligaciones se har observando las disposiciones legales sobre prelacin de crditos. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de los activos sociales se distribuir entre los socios a prorrata de sus aportes. ART. 25. Hecha la liquidacin de lo que a cada uno de los socios le corresponda, los liquidadores convocarn a la junta general de socios, para que apruebe las cuentas y el acta correspondiente, esta decisin podr adoptarse con el voto favorable de la

mayora de los socios que concurran, cualquiera que sea el valor de las cuotas que representen en la sociedad. Aprobada la cuenta final de liquidacin, se entregar a cada socio lo que le corresponda. ART. 26. Toda diferencia o controversia relativa a este contrato, a su ejecucin y liquidacin, se someter a conciliacin entre las partes en litigio; para ello se acudir a cualquier centro de Arbitraje y Conciliacin de la Cmara de Comercio de Neiva. En el evento de no llegarse a un acuerdo, la controversia se someter y resolver por un Tribunal de Arbitramento designado por la Junta General de Socios. ART. 27. Los socios acuerdan nombrar como Gerente a Sergio Max Salcedo Muoz mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana nmero 8.666.090 y como Subgerente a Greisha Salcedo Muoz, mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana nmero 55.249.920 Las personas anteriormente designadas aceptaron los cargos y juraron con cumplir a cabalidad sus funciones.

FIRMAS DE LOS SOCIOS: Nombre____________________ Firma _____________________ CC No_____________________ Nombre ____________________ Firma _____________________ CC No____________________ Nombre ____________________ Firma _____________________ CC No____________________

Notario

2. COMPROBANTE DE APERTURA DE LA SOCIEDAD

COMERCIAL LA ESTRATEGIA COMPROBANTE DE APERTURA No. 01 Fecha: Enero 3 del 2013 Parciales $ 41.000.000

Cdigo 1105 110505

Cuenta

CAJA Caja general Aporte de los socios segn recibos de caja No.01 y No. 02 MERCANCAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Mercanca para la venta Aporte Juan Cuadros 800 und a 11.250 c/u APORTES SOCIALES Juan Cuadros 18.500 cuotas efectivo- 9.000 cuotas M/cia Diego Ros 20.500 cuotas en efectivo Harold Agudelo 2.000 cuotas en efectivo Para registrar apertura de la sociedad COMERCIAL LA ESTRATEGIA segn escritura 3652 del 3 de Enero del 2013 de la notaria tercera (03) de Barranquilla.

Debito 41.000.000

Crdito

1435 143501

$ 9.000.000 $ 9.000.000

3115 31150501 31150502 31150503

$ 50.000.000 $ 27.500.000 $ 20.500.000 $ 2.000.000

SUMAS IGUALES Elabor Revis Aprob

$ 50.000.000 $ 50.000.000 Contabiliz

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA.

BALANCE INICIAL AL 31 de Enero del 2013

11 1105 14 1435

ACTIVO CORRIENTE Disponible . Caja Inventarios . Mercancas No fabricadas por la empresa TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital social . Aportes sociales TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ 41.000.000 $ 41.000.000 $ 9.000.000 $ 9.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $0

31 3115

$ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000

Sergio Salcedo Muoz C.C. N 8,566,090 de Soledad Representante Legal

2. Diseo de soportes Aportes Sociales

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA.

Dir: Cra 37B N 32-50 Tels: (PBX) 3002452 (FAX) 3003125

Recibo de Caja No: 002

Recibido de: Juan Cuadros Cra 2B N 25-53 Tel. 3003152 Fecha: 3 de enero de 2013

Cheque:

Efectivo

Banco:

Concepto

Valor $ 27.500.000

Aporte de 18.500 cuotas efectivo- 9.000 cuotas M/cia

La suma de: Veintisiete Millones Quinientos Mil pesos m/cte Elabor Revis Aprob

$ 27.500.000

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA.

Dir: Cra 37B N 32-50 Tels: (PBX) 3002452 (FAX) 3003125

Recibo de Caja No: 003

Recibido de: Juan Cuadros Cra 2B N 25-53 Tel. 3003152 Fecha: 3 de enero de 2013

Cheque:

Efectivo

Banco:

Concepto

Valor $ 20.500.000

Aporte de 20.500 Cuotas o partes de interes social a razn de $1.000 c/u

La suma de: Veinte Millones Quinientos Mil pesos m/cte Elabor Revis Aprob

$ 20.500.000