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Clasificar las cuentas segn corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados.
Cifras en millones de pesos
Cuenta Cuentas por pagar proveedores Capital pagado Seguros no vencidos Gasto de intereses Obligaciones bancarias Herramientas netas Impuestos por pagar Reserva legal Caja Provisin para deudas malas Maquinaria Acciones en compaa filiales Gastos por pagar Gasto de prestaciones Otros Pasivos por pagar Prima en colocacin de acciones Valor de Local para arrendarlo mientras se vende Valor 2.050 7.200 220 180 3.915 1.600 820 940 140 380 4.300 2.800 193 320 850 690 3.600 3.600 4.300 2.800 193 320 850 690 140 380 1.600 820 940 220 180 3.915 Activo Pasivo 2.050 7.200 Patrimonio PyG
Vencimiento corriente de hipoteca Prima pagada de arrendamiento Gasto depreciacin edificio Reserva para futuras ampliaciones Sobregiro bancario Inversin en Bonos de fcil realizacin Prstamos a empleados a corto plazo Edificio de planta de produccin Patente de fabricacin Documento por pagar a 8 aos Cesantas consolidadas Ventas brutas Gasto de sueldos Inversin en Acciones realizables Inventario de productos terminados Depreciacin acumulada muebles y enseres Intereses pagados por anticipado Saldo de Bancos Inventario de materia prima Acreedores varios Gastos diferidos Utilidades por distribuir Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a socios
Depreciacin acumulada edificio Depreciacin acumulada maquinaria Compras Fondo de la empresa con destinacin especfica Ingresos diferidos Caja menor Deudores varios Inventario de productos en proceso Muebles y enseres Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo Supervit por patente de fabricacin Lote para uso futuro Ingreso de intereses Costo de ventas
800
214 3.850
2.
Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias. EMPRESA DIDACITCA BALANCE GENERAL MILLONES DE PESOS ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA MENOR SALDO DE BANCOS CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PRESTAMO A EMPLEADOS A CORTO PLAZO TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE DEUDORES VARIOS MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA EDIFICIO DE PLANTA DE PRODUCCION PATENTE DE FABRICACION ACCIONES EN COMPAIAS FILIALES VALOR DE LOCAL PARA ARRENDARLO MIENTRAS SE VENDE INVERSION DE BONOS DE FACIL REALIZACION INVERSION EN ACCIONES REALIZABLES LOTE PARA USO FUTURO DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA SEGUROS NO VENCIDOS HERRAMIENTAS NETAS FONDO DE LA EMPRESA CON DESTINACION ESPECIFICA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 490 1.500 4.300 12.000 800 2.800 3.600 2.200 600 4.000 490 5.120 800 220 1.600 1.450 41.970 57.860 140 20 480 8.750 500 2.430 2.890 680 15.890
PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR PROVEDORES GASTO DE INTERESES OBLIGACIONES BANCARIAS IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS POR PAGAR GASTO DE PRESTACIONES OTROS PASIVOS POR PAGAR GASTO DEPRECIACION EDIFICIO SOBREGIRO BANCARIO COMPRAS ACREEDORES VARIOS GASTOS DIFERIDOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO VENCIMIENTO CORRIENTE DE HIPOTECA TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE GASTO DE SUELDOS CESANTIAS CONSOLIDADAS DOCUMENTO POR PAGAR A 8 AOS SALDO DE HIPOTECA POR PAGAR A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO RESERVA LEGAL RESERVA PARA FUTURAS AMPLIACIONES PROVISION PARA DEUDAS MALAS SUPERAVIT POR PATENTE DE FABRICACION PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 7.200 940 2.800 380 800 690 13272 26.082 57.860 740 1.825 6.300 4.500 13.365 31.778 2.050 180 3.915 820 193 320 850 140 645 2.300 750 290 4.460 1.500 18.413
EMPRESA DIDACTICA ESTADO DE RESULTADOS MILLONES DE PESOS VENTAS BRUTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA PRIMA PAGADA DE ARRENDAMIENTO INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO UTILIDAD OPERACIONAL INGRESO DE INTERESES INGRESOS DIFERIDOS UTILIDADES POR DISTRIBUIR UTILIDAD NETA 6.850 3.850 10.700 (500) (95) 10.105 214 51 956 11.326
EJERCICIO DE APLICACIN N 2: CASO B El contralor de una empresa que vende equipos de laboratorio electrnicos, se encuentra muy preocupado porque no conoce toda la informacin de la empresa y para ello pide que usted, apreciado/a estudiante, lo asesore debido a que no conoce la informacin final. De acuerdo con ello, a continuacin presenta las siguientes cifras:
El total de los pasivos de la empresa es el 60% de total de activos. En inventarios y cuentas por cobrar, la empresa cuenta con 200 millones de pesos; es decir el 50% del total de activos. El capital contable del ao pasado, incluyendo las utilidades, fue de 140 millones y en este ao se repartieron dividendos por 8 millones. El costo de las mquinas vendidas es el 70% de las ventas. Los gastos de operacin son 125 millones, los otros ingresos son de 30 millones y los gastos financieros de 45 millones. El impo renta es del 30%.
Frente a estas cifras, el contador de la empresa formula las siguientes preguntas, para que usted se las ayude a resolver: