Recomendaciones de GAFI, sobre blanqueo internacional de capitales. Por Jorge Luis Tosi(Por: Dr.

Jorge Luis Tosi) La sugerencia del gobierno de EEUU de la aplicacin de las normas de las recomendaciones del GAFI, para evitar el lavado de dinero internacional, oportunamente las instituciones bancarias a travs de la Asociacin de Bancos de la Argentina, presentaron su versin sobre los costos de la implementacin de las medidas, y la urgencia de su aplicacin segn lo solicitado por el Fondo Monetario Internacional. En este aspecto, es de tener en cuenta que las Recomendaciones que analizaremos a continuacin, fueron implementadas por aquella institucin internacional desde hace varios aos, con el tiempo necesario para su aplicacin hasta la actualidad; por otra parte, con la implementacin de normativa nacional derivada en la mayora de los casos de acuerdos internacionales, se van dictando principios contra la corrupcin y en este caso el lavado de dinero con el que en oportunidades se implementa el terrorismo internacional, de candente vigencia en la actualidad. A solo ttulo de ejemplo mencionamos las principales leyes nacionales en este camino indicado, que fueron la 24.759, como Convencin Interamericana contra la Corrupcin; 25.188 o Ley de tica Pblica; 25.246 sobre Encubrimiento y Lavado de Activos de Origen Delictivo, que da creacin a las Unidades de Informacin Financiera (UFI), y la 25319 o Convencin Sobre la Lucha contra el Cohecho de Funcionarios Pblicos Extranjeros en las Transacciones Comerciales Internacionales. Atenindonos especficamente a las Recomendaciones del GAFI, se trata el mismo del Grupo de Accin Financiera Internacional, como organismo intergubernamental formado en la actualidad por veintiseis pases, entre los que por cierto no se encuentra el nuestro, y dos organismos internacionales: la Comisin Europea y el Consejo de Cooperacin del Golfo, que tiene por objetivo la lucha contra los capitales ilcitamente obtenidos, y proponer ya fuera en forma internacional y aun nacional, las medidas legislativas respectivas. Dichas medidas tendrn por fin el impedir el blanqueo de dichos capitales, que por cierto perjudican las economas, y los capitales que tratan de obtener su desarrollo legal. En el logro de sus objetivos, dicho grupo se compone por expertos en diversas disciplinas, dado el objeto del mismo, en cuestiones jurdicas, financieras y operativas. A partir de su constitucin por diversos pases, va de suyo que cada uno de ellos dicta su propia legislacin interna, circunstancia que hace necesario la adaptacin de las recomendaciones del Grupo, para hacerlas compatibles con dichas legislaciones, por lo que las mismas no son de aplicacin obligatoria para los Estados Parte, sino que tienen la suficiente flexibilidad de su aplicacin interna. Dichas recomendaciones abarcan un marco jurdico policial y penal, valindose de la cooperacin internacional entre los sistemas financieros. En su consecuencia los Estados Parte se permiten dentro de esa

cooperacin, el accionar conjunto a travs de los resultados que se van obteniendo con la aplicacin de aqullas, para su adaptacin paulatina, segn las maniobras delictivas financieras. Esa adaptacin se efecta anualmente, permitindose entre los Estados Parte la vigilancia multilateral, y especialmente el anlisis de lo que ocurre en cada uno de ellos. Recomendaciones posteriores, han indicado que las operaciones alcanzadas por estas proposiciones en virtud de lo indicado por el Banco Central, son las siguientes: depsitos en efectivo a plazo fijo, depsitos a plazo de ttulos valores, inversiones en depsitos en efectivo a plazo constante, inversiones en efectivo con opcin de cancelacin anticipada, inversiones en efectivo con opcin de renovacin por plazo determinado, inversiones en efectivo a plazo con retribucin variable, pases pasivos en moneda extranjera, pases pasivos de ttulos valores, compra venta de ttulos valores pblicos, compra venta de ttulos valores privados, compra venta de cuota partes de fondos comunes de inversin, y compra venta de metales preciosos. 1. MARCO GENERAL DE LAS RECOMENDCIONES. Se dispone en la Recomendacin UNO, la aplicacin de la normativa interna, de la Convencin de las Naciones Unidas contra el trfico ilcito de estupefacientes y sustancias sicotrpicas, denominada Convencin de Viena. La Recomendacin DOS indica la necesidad de quitar el secreto bancario, recomendado por otra parte por la Convencin Interamericana Contra la Corrupcin, y en nuestro pas por la Ley de creacin de la Oficina Anticorrupcin citada ley 25.188. Ese descubrimiento del secreto bancario, que por supuesto deber ser dispuesto por las autoridades jurisdiccionales de cada pas, generalmente orden de juez judicial competente, va a permitir descubrir los casos de la obtencin de capitales ilcitamente, y se trata de una de las formas de impedir el blanqueo de los mismos. Considera la Recomendacin TRES, la necesidad de la cooperacin internacional, motivo receptado por los Estados Partes del GAFI. En este aspecto se reitera la necesidad de la lucha encarada, por todos los pases del mundo, teniendo en cuenta la instalacin de la corrupcin internacional, a partir de la que los capitales de determinado pas, van a obtener ventajas ilcitamente en otro Estado. En este aspecto, ser imprescindible la investigacin conjunta entre los pases afectados por aquel ilcito. En sus casos y de ser necesario la extradicin de los posibles autores del accionar, ser necesario el otorgamiento de la misma, atento donde se haya cometido el delito. Otra de las formas de cooperacin propuestas, es la asistencia jurdica recproca entre los afectados. Para ello debemos tener en cuenta las diversas legislaciones internas, situaciones en que puede ocurrir que alguna de ellas no tenga tipificado el delito de que se trata. En ese aspecto

es que varia doctrina ha opinado sobre la necesidad de internacionalizar la legislacin punitiva, situacin que no se ha receptado por varios pases, en cuanto a lo referido a los llamados delitos contra la humanidad. Por ello cuando por las acciones cometidas por los gobiernos de un determinado pas contra naturales de otro, se concibe el procesamiento de los actores de los ilcitos, por la jurisdiccin del pas de donde fueran naturales los sujetos pasivos de aqullos. 2. PAPEL DE LOS SISTEMAS JURIDICOS NACIONALES. Se hace en la presente el anlisis del blanqueo de capitales, en relacin a ese blanqueo procedente del trfico de estupefacientes. Especficamente la Recomendacin CUATRO indica la necesidad de que cada pas establezca la legislacin necesaria que deriva de la citada Convencin de Viena, tipificando este delito de blanqueo de capitales y su relacin con aquel trfico. En relacin a ello propone la Recomendacin CINCO, determinar los antecedentes de la accin ilcita en anlisis, en relacin con las circunstancias objetivas que tiene por resultado la obtencin del capital en trato, para de esta forma graduarse las penas a aplicar, aunque no se tengan hechos concretos pero s presunciones suficientes para conocer el origen del mismo. En este aspecto se menciona la Convencin de Viena citada, que por otra parte propone una lucha internacional contra ese trfico ilegal, que como hemos sealado se considera ilcito en la mayora de las legislaciones internas. Es muy importante la Recomendacin SEIS, en tanto expresa la necesidad de imputar a los empleados de las empresas que intenten el blanqueo en trato, es decir sujetas a responsabilidad penal. 3. MEDIDAS PROVISIONALES Y DECOMISO. Indica la Recomendacin SIETE, la necesidad de adoptar por las legislaciones internas de los Estados Parte, el decomiso de los bienes provenientes de los blanqueos analizados, as como el producto de los mismos, los instrumentos utilizados, o que se pensaba utilizar, en la comisin de cualquier delito de blanqueo de capitales, o bienes de valor equivalente. El decomiso propuesto, significa el desapoderamiento de los bienes indicados, de la tenencia o propiedad de sus detentores, y tratndose de dinero ingresarlo al Fisco del Estado afectado. En el caso de los otros bienes, a partir de su desapoderamiento deber producirse el pblico remate de los mismos, en los casos que opere su posibilidad, ingresando su producido en la misma forma al Fisco nacional. Y decimos cuando ocurra la posibilidad de su remate, pues si se tratara por ejemplo de estupefacientes, armas de guerra o mercadera del tipo que pudiera producir afectacin al pas, a sus habitantes, a la comunidad internacional, o casos similares, cabe la destruccin de la misma.

Se prev en el ltimo prrafo de este apartado, que las medidas a aplicarse se harn sin perjuicio de los derechos de terceros de buena fe. Esos derechos de los terceros, se van a hacer valer sobre la propiedad de la mercadera interesada, a cuyo fines debern demostrar fehacientemente la misma, y por otra parte que han obrado de buena fe, no teniendo participacin alguna en el uso ilegtimo de la misma. Conjuntamente con ello, cabe iniciar la investigacin pertinente sobre el origen de los bienes objeto, en el aspecto de determinar la legal tenencia por los encausados. Adems se proponen en el tercer prrafo, la adopcin de las legislaciones internas de los Estados Parte, de otras medidas sancionatorias econmicas y civiles, es decir sobre el patrimonio de los encausados, a los fines de que oportunamente cumplan con las obligaciones que puedan ordenar las sentencias condenatorias, y sobre los contratos que oportunamente hubieren celebrado los citados. 4. PAPEL DEL SISTEMA FINANCIERO. En referencia a las reglas de identificacin del cliente, indica la Recomendacin OCHO, que deben ser de aplicacin a las entidades bancarias y financieras no bancarias. Ello ocurre, en tanto que se trata de investigacin sobre movimientos econmicos, de los que participan ambas instituciones. Teniendo en cuenta que segn las legislaciones de los Estados Parte, pueden no encontrarse incluidas todas las instituciones financieras en los sistemas de control estadual, mencionando por ejemplo a las oficinas de cambio, estima la normativa la necesidad de que todas aquellas deban encontrarse sujetas a la legislacin que se dicte a esos efectos. En consecuencia la penalizacin del blanqueo de capitales ilegales, deber tipificar como responsables a todas las instituciones que manejen de esta forma capitales, normando por otra parte la efectiva aplicacin de la normativa al respecto. La Recomendacin NUEVE, entiende que las citadas disposiciones, debern tambin poder aplicarse a empresas o profesionales, que aunque no se traten de las instituciones clasificadas anteriormente, ejerciten funciones financieras legales. Esas actividades van a ser determinadas en el Anexo a esta Recomendacin, que analizaremos oportunamente. En este aspecto, el Anexo identifica a las empresas o profesionales que no son instituciones financieras, mencionando en general a los que reciban depsitos o fondos reembolsables, otorguen prstamos, formulen arrendamiento financiero, efecten servicios de transferencia de dinero, emitan y gestionen medios de pago, concedan garantas, negocien por cuenta de clientes instrumentos del mercado monetario o de cambios, sobre divisas o valores negociables, participen en emisin de valores, gestin de patrimonios, custodia de dinero en nombre de clientes, seguros de vida o inversiones, o cambio de moneda. En este aspecto, se propone que deben ser identificadas todas las casas de cambio, registrndolas por los Estados Parte, y adems para ser

autorizadas a su funcionamiento legal. A partir de ello, se propone la publicidad del registro de todas las empresas autorizadas a estos eventos. 5. REGLAS DE IDENTIFICACION DEL CLIENTE. Se reitera en la Recomendacin DIEZ la necesidad de la inexistencia del anonimato en las cuentas bancarias, o que se inscriban con nombres ficticios, debiendo identificar a los clientes directamente con sus documentos, es decir as como para los casos de personas fsicas, y de los contratos respectivos para las personas jurdicas. Por otra parte, dicha identificacin cabra aplicarla a los clientes habituales, y aun para los espordicos u ocasionales. Recomendaciones posteriores identifican al cliente y al usuario, de la siguiente manera: Se definen como clientes todas aquellas personas fsicas o jurdicas con las que se establece, de manera ocasional o permanente, una relacin contractual de carcter financiero. En ese sentido es cliente el que desarrolla una vez ocasionalmente o de manera habitual, negocios con la entidad. A manera de ejemplo es cliente el cuenta habiente, el titular de una inversin, el que compra o vende una divisas, el que constituye un negocio fiduciario, el que toma en alquiler financiero un bien (leasing). Por otra parte el usuario es una persona que indirectamente se sirve de la entidad financiera sin tener una relacin contractual establecida, es el caso de quien paga en ella un servicio pblico domiciliario o los impuestos, sin tener la condicin preexistente de cliente. La Recomendacin ONCE menciona respecto a los casos de empresas que no se dediquen especialmente a operaciones comerciales o industriales, que pudieran domiciliarse en otro pas, representadas por personas que se tengan dudas sobre la titularidad de los bienes. En estos casos y cuando se presentan inversiones o depsitos de ese tipo, y en cuanto no quede clara la legtima obtencin de los capitales, se debern extremar los requisitos de la identidad de los representantes y de los declarados poderdantes. En estos casos, las Notas interpretativas proponen que se deber requerir al representante, si no tuviera la informacin sobre los componentes de su representada, aquella sobre quien detente el control real del negocio. Por ltimo y si la informacin no fuere confiable, se estima la necesidad que las instituciones financieras informen las transacciones sospechosas a la autoridad competente, o rechacen los negocios propuestos por el cliente en trato. En cuanto a las operaciones individuales se mencionan tres diferentes para la identificacin del cliente, segn los montos de las mismas, y por otra parte tambin se clasifican en los casos de tratarse de operaciones internacionales. Se indica en la Recomendacin DOCE, la necesidad de conservar durante por lo menos cinco aos por las instituciones financieras, toda la documentacin nacional e internacional de las operaciones que realicen, as como la identificacin y correspondencia comercial de sus clientes, a

los efectos de poder informar debidamente, los requerimientos de la autoridad pertinente. Especialmente referido a las tecnologas de desarrollo, indica la Recomendacin TRECE que deber tenerse especial cuidado en el blanqueo de capitales, a travs de las mismas y que pudieran favorecer el anonimato de los inversores. 6. MAYOR DILIGENCIA DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS. Se refiere la Recomendacin CATORCE, en cuanto a las operaciones complejas, de gran valor o no habituales, tendrn especial dedicacin las instituciones financieras, a partir que no surjan de causa econmica demostrable o de apariencia lcita. En este aspecto, se indagarn e informarn por escrito los antecedentes y fines de las mismas, para ser presentado a los auditores de cuentas, supervisores y autoridades competentes. En esta situacin, la Recomendacin QUINCE menciona que suponiendo actividades financieras sospechosas, deber informarse de inmediato a aquellas autoridades. Estas, evaluando lo informado y en cuanto no surja claramente la causa de la obtencin de los capitales comercializados, iniciarn las investigaciones correspondientes. En las Notas Interpretativas, se refiere que en los casos que los clientes mencionen que las operaciones tienen relacin con cuestiones fiscales, cabe asimismo la investigacin pertinente. Se propone en la Recomendacin DIECISEIS, la necesidad de implementar la legislacin suficiente para la proteccin de los funcionarios o empleados de las instituciones en trato, sobre presunta responsabilidad civil o penal, por aquella supuesta violacin a la confidencialidad. Por otra parte, la no punibilidad de los informes que se formulen, debern en principio realizarse de buena fe y en cuanto resulten sospechosas las operaciones o el origen del capital comercializado. No derivar lo actuado adems, en el delito de falsa denuncia, en los casos en que no resulte acto delictivo alguno, de las operaciones realizadas. Consecuencia de lo indicado, es que las denuncias efectuadas no debern ser puestas en conocimiento de los clientes, por los citados empleados o funcionarios financieros, segn menciona la Recomendacin DIECISIETE. Por otra parte y a partir de la denuncia en trato, dichas instituciones proseguirn con las actuaciones, segn les sea indicado por la autoridad de aplicacin, atento lo indica la Recomendacin DIECIOCHO. Propone la Recomendacin DIECINUEVE, el armado de programas contra el blanqueo en trato, por las citadas instituciones. En virtud de ello, se dispondr internamente la designacin de las personas adecuadas, con conocimiento y habilidad, en el trato de los documentos y contrataciones del caso. A dichas personas cabr ingresarlos a sistemas de formacin continua, sobre los que se ejercer un control interno a fin de conocer sus resultados. 7. MEDIDAS SOBRE LOS PAISES CON LEGISLACION INSUFICIENTE. En los casos que las instituciones en relato, que tuvieren sucursales en

Estados no parte, o aun en los que a pesar de que lo sean, no cuenten con legislacin positiva especfica, debern organizar formas similares de investigacin y denuncia pertinente, en relacin con la legislacin vigente en dichos Estados, indica la Recomendacin VEINTE. Cuando no fuera posible implementar los procedimientos indicados, las sucursales del caso debern informar a las casas centrales, las dificultades con la que cuentan a esos efectos. La Recomendacin VEINTIUNA en relacin con los Estados que no sean parte del Convenio, sin la legislacin pertinente o con legislacin insuficiente, menciona que las instituciones que tenga transacciones con personas que residan en los mismos, pondrn especial cuidado en las mismas, prestando especial atencin a ellas. En ese aspecto y en los casos que dichas transacciones no tenga un origen lcito aparente, investigarn los fines de las mismas, dentro de las aptitudes que le permita la normativa del caso. 8. OTRAS MEDIDAS SOBRE BLANQUEO DE CAPITALES. Indica la Recomendacin VEINTIDOS en cuanto al transporte transfronterizo de dinero, reservando los derechos de los que lo efectan legalmente, el disponer normativas para su control, evitando de esta forma, el blanqueo en anlisis. A dicho dinero se asimilan los instrumentos negociables al portador, en tanto se considera que tiene valor efectivo de cobro directo. En este aspecto, las Notas Interpretativas proponen la notificacin al servicio aduanero de los pases exportador e importador, de los traslados en trato, determinando oportunamente el origen y destino del capital, la fin de tomar las medidas que consideren necesarias. Se propone en la Recomendacin VEINTITRES, la puesta en vigencia interna de los Estados Parte, de normativa para el registro de un organismo central todas las operaciones que concreten las entidades financieras, sobre operaciones que se realicen a partir de un monto mnimo determinado. Monto a fijarse en forma nacional, o internacional que a eso tiende la presente normativa. A los efectos indicados prev la Recomendacin VEINTICUATRO, que cada Estado Parte formule la normativa para la segura y legal transferencia econmica de fondos dinerarios, a travs del uso de cheques, tarjetas de pago, abono de los salarios en forma automatizada, evitando en principio los pagos en efectivo. La Recomendacin VEINTICINCO propone la formulacin de legislacin interna, que evite el uso de sociedades o empresas ficticias, que nuestro pas conoce a travs del vaciamiento de las mismas. 9. AUTORIDADES REGULADORAS. En relacin a las autoridades reguladoras de entidades bancarias y financieras, tendrn por objeto segn la Recomendacin VEINTISEIS, la funcin de programas implementados por las mismas, o por la legislacin pertinente, para evitar el blanqueo de capitales. Por supuesto, todas estas recomendaciones

tienen por objeto dicho accionar, a partir del cual se debern dictar normas internas que den por resultado dicha investigacin y penalizacin. En este aspecto se menciona el aporte de las instituciones especiales, ya fueran del Estado o particulares, para la implementacin de las normativas indicadas. Por otra parte, la Recomendacin VEINTISIETE estima la necesidad de la creacin de las dependencias gubernamentales de aplicacin de lo analizado en la presente, para efectivizar la supervisin y regulacin administrativa, tanto a las instituciones en anlisis bancarias o financieras-, as como sobre otras profesiones que manejen dinero en efectivo, refirindose en principio a los contadores y a los escribanos de matrcula. Pero ese asesoramiento especializado, se va a dirigir en virtud de la Recomendacin VEINTIOCHO, en apoyo de las instituciones tratadas, para descubrir los comportamientos sospechosos de sus clientes, las que debern irse desarrollando a los fines de la represin del desarrollo de la delincuencia comercial y financiera. Otros de los procedimientos a implementar en virtud de la Recomendacin VEINTINUEVE, se refiere directamente a evitar que los actores del blanqueo en anlisis, no puedan llegar a dirigir directamente las instituciones financieras, o tengan sobre ellas la suficiente influencia, para torcer sus decisiones permitiendo la actuacin del blanqueo en anlisis. 10. COOPERACION ADMINISTRATIVA. En virtud que se trata el presente de un delito esencialmente internacional, propone la Recomendacin TREINTA, la necesidad del control conjunto entre ms de uno de los Estados Parte, respecto al traslado de capitales. Por otra parte, a los fines de la mejor investigacin de este accionar ilcito, correspondera dar informacin al Fondo Monetario Internacional, y al Banco de Pagos Internacionales, y de esta forma complementar los estudios realizados sobre las transferencias en trato. De cualquier forma, con la central de informaciones que se puede llegar a formar, se tendr aquella necesaria para conocer e investigar los ilcitos. Se mencionan en la Recomendacin TREINTA Y UNO a INTERPOL y a la ORGANIZACION ADUANERA MUNDIAL, encargadas de investigar e informar los nuevos modelos y tcticas del blanqueo en anlisis, en tanto son necesarios atento que conocemos la evolucin delictiva, que trata de adelantarse a la legislacin, y encontrar aquellos resquicios por donde podr escabullirse para continuar con su accionar. La informacin de la que se trata, propone la Recomendacin TREINTA Y DOS que sea conocida en forma internacional, as como la referente a transacciones entre personas fsicas o jurdicas, que resultaren sospechosas. Esto ltimo va a calcularse, en virtud de las recomendaciones ya analizadas, en tanto se traten de no habituales, traslados internacionales de dinero efectivo o ttulos al portador, transacciones con empresas fantasmas, y todo otro tipo de accionar similar.

11. OTRAS FORMAS DE COOPERACION. Se indica en la Recomendacin TREINTA Y TRES, la necesidad de coordinar los diferentes criterios de cada uno de los Estados Parte, para tipificar los ilcitos, y evitar que dicho aspecto no sea un impedimento para lograr el combate frontal a este tipo de delitos. En consecuencia de ello, se tiene por necesario compatibilizar la legislacin interna, y a partir de lo que entre dichos Estados, deber esencialmente prestarse asistencia legal mutua. As expresamente menciona la Recomendacin TREINTA Y CUATRO, la necesidad de la firma de diversos convenios o acuerdos entre los Estados Parte, con criterios jurdicos comunes, es decir la misma o similar tipificacin de los hechos ilcitos en trato. De esta forma, se obtendrn criterios comunes sobre procedimientos para la citada asistencia mutua, evitando reglamentacin que impida el accionar directo que necesita esta represin. Cita la Recomendacin TREINTA Y CINCO, la Convencin del Consejo de Europa de 1990, que se refiere al blanqueo de capitales, determinando las formas de investigacin de los mismos, y el accionar sobre el producto de los delitos a los fines de su neutralidad y decomiso. Dentro de la cooperacin internacional, la Recomendacin TREINTA Y SEIS propone la investigacin multilateral del accionar ilcito, entre las autoridades competentes que correspondan de los distintos Estados Parte. Por otra parte, se menciona como tcnica y en cuanto a los bienes sospechosos que se pudieran detectar, su entrega vigilada atento que puedan ser producto de un delito cometido tanto en forma nacional como internacional. Esta entrega vigilada se va a efectuar a su supuesto titular, investigando su aplicacin posterior, en tanto pueda resultar de la misma, una utilizacin ilcita en vas del blanqueo del dicho capital. Esto ltimo, se encuentra as indicado en las Notas Interpretativas. La investigacin propuesta, en virtud de la Recomendacin TREINTA Y SIETE, se va a efectuar a fin de obtener las pruebas necesarias en el futuro procedimiento para la represin del ilcito. Se mencionan asimismo y con este objetivo, el registro de personas y locales, embargos, presentacin de documentos por las instituciones financieras u otras. En los casos de identificacin, congelacin, incautacin y decomiso de los capitales ilcitos y sus consecuencias, indica la Recomendacin TREINTA Y OCHO, su efectividad a partir de la rapidez con que se produzca. Este principio deriva del conocido en cuanto que la Justicia lenta no es Justicia, y en cuanto la misma se produzca y obtenga en el menor tiempo posible, deriva la efectividad de la misma, y la seguridad social y Estado de Derecho. Se indica por otra parte, la utilidad que en virtud que los capitales ilcitos y sus productos, van a ingresar al patrimonio de los Estados Parte intervinientes, una vez descubierto y condenado el accionar ilcito, ocurra

para dichos pases, en la forma proporcional que corresponda. Proponen las Notas Interpretativas, la aplicacin de dichos fondos, a los fines de salud, educacin, represin de la delincuencia. Si bien en una actuacin como la indicada, puede presentarse conflicto de competencia, o para alivianar o evitar la secuencia de las condenas puedan plantear los procesados, la Recomendacin TREINTA Y NUEVE manifiesta que en los casos que ocurra la jurisdiccin de ms de un pas, se prevean los mecanismos a aplicar para determinar la misma. En esos casos, se deber dilucidar la competencia correspondiente, a travs de acuerdos o tratados entre los Estados Parte. Por ltimo y en cuanto a extradicin de los supuestos delincuentes, la Recomendacin CUARENTA propone que se formulen acuerdos entre aquellos Estados, a los fines de dicho procedimiento. Se indica que en principio, este tipo de delitos debern ser ordenados como esencialmente extraditables, para sus supuestos autores, pero adems de ello y a los fines de la rpida condena, simplificar el procedimiento para la remisin de los encausados al pas requirente. (1) Abogado recibido en la Universidad del Salvador, Ex miembro del Poder Judicial de la Provincia de Formosa y Asesor Jurdico del Gobierno de la misma. Actualmente Abogado de la Divisin Impugnaciones de la Direccin General de Aduanas. Profesor titular de las materias de Derecho Penal Aduanero y Comercio Internacional, en diversos Institutos y Universidades, as como en cursos de Posgrado. Autor de diversos artculos en revistas de la especialidad, y de los siguientes libros: Diccionario de Derecho Aduanero, Derecho Penal Aduanero, Derecho Aduanero, Derecho Comunitario Aduanero, Cdigo Aduanero Comentado, Mercadera. Su origen y certificacin, Comercio Internacional y MERCOSUR, Las Zonas Francas y el Comercio Internacional, La jefatura de la Administracin Pblica, Geopoltica Fluvial Argentina. elDial.com DC245 Dr. Jorge Luis Tosi Junio 2013