Caracas, Marzo 2009

CONFORMACION DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

PRESUPUESTO

TESORERA

CONTABILIDAD
CRDITO PBLICO

NIVEL CENTRAL
ADMINISTRA EL SISTEMA GENERA ESTADOS FINANCIEROS LIQUIDA Y CIERRA EL PRESUPUESTO

PROGRAMACIN FINANCIERA APROBACIN DE CUOTAS DESEMBOLSOS EJECUCIN DE PAGOS Y RECAUDACIN ORGANISMOS RECAUDADORES DE RENTAS

ONT

ONCOP
(Oficina Nacional de Contabilidad Pblica)

(Oficina Nacional del Tesoro)

ONCP
(Oficina Nacional de Crdito Pblico)

ONAPRE
(Oficina Nacional de presupuesto) FORMULACIN APERTURA DEL PRESUPUESTO APROBACIN Y REGISTRO DE CUOTAS DE COMPROMISOS APROBACIN Y REGISTRO DE MODIFICACIONES EVALUACIN

PROYECCIN DEL SERVICIO DE LA DEUDA EMISIN Y COLOCACIN DE TTULOS CONTRATACIN Y DESEMBOLSOS DE PRESTMOS ORDENACIN DEL PAGO DEL SERVICIO DE LA DEUDA

CONSTITUCIN DE LA REPBLICA

LEY RG. DE LA CONTRALORIA GRAL DE LA REPBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

Gaceta Oficial N 37.347 de fecha 17 de diciembre de 2001

Gaceta Oficial 38.318 de fecha 21-11-2005.

LEY RGANICA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

Gaceta Oficial N 5.891 de fecha 31-072008.

MARCO LEGAL Administracin Financiera

REGLAMENTO N 4 LOAFSP Sistema de Contabilidad

Gaceta Oficial (E) 5.781 de fecha 12-08-2005

Gaceta Oficial 38.433 de fecha 10-05-2006. Gaceta Oficial 38.117 de fecha 28-01-2005.

REGLAMENTO N 1 LOAFSP Sistema Presupuestario

REGLAMENTO N 2 LOAFSP Sistema Crdito Pblico

REGLAMENTO N 3 LOAFSP Sistema Tesorera

Poder Ejecutivo

Poder Nacional

Poder Legislativo Poder Judicial Poder Ciudadano Poder Nacional Electoral

Entes Descentral. Sin Fines Empresariales

Vicepresidente Ejecutivo Procuradura Gral. Repblica Superintendencia Nacional de Auditora Interno (SUNAI) Ministerios Asamblea Nacional Tribunal Supremo de Justicia y dems tribunales del pas. Fiscala General de la Repblica Contralora Gral. de la Repblica Defensora del Pueblo Consejo Nacional Electoral Institutos Autnomos sin Fines E. Personas Jurd. Est. Derecho pb. Instituciones de Seguridad Social Fundaciones, Universidades Asociaciones Civiles Servicios Autnomos

Presidente de la Repblica

Marco Constitucional
Artculo 315: En
los presupuestos pblicos anuales de gastos, en todos los niveles de gobierno se establecer de manera clara, para cada crdito presupuestario, el objetivo especfico al que est dirigido, los resultados concretos que se espera obtener y los funcionarios pblicos o funcionarias pblicas responsables para el logro de tales resultados...

El Sistema Presupuestario Pblico

El sistema presupuestario est integrado por el conjunto de principios, rganos, normas y procedimientos que rigen el proceso presupuestario de los entes y rganos del sector pblico.

Es un instrumento para asignar y distribuir los recursos pblicos a travs de PROYECTOS, a los entes u organismos nacionales, estadales y municipales en funcin de las polticas y objetivos estratgicos de la Nacin, expresados en los respectivos planes anuales; adems coordinar, controlar y evaluar su ejecucin.

VINCULACIN PLAN - PRESUPUESTO

POAN
POAIN

PRESUPUESTO DE LA NACION
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

POAIN

POAIN

POAIN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
PROYECTOS
ACCIONES ESPECIFICAS ACCIONES ESPECIFICAS

OBJETIVO ESTRATEGICO INDICADORES SITUACION ACTUAL RESULTADO ESPERADO

ACCIONES CENTRALIZADAS

Etapas para la elaboracin del POAIN y el Presupuesto

ORGANISMOS MINISTERIO DE PLANIFICACIN Y DESARROLLO MINISTERIO DE FINANZAS (ONAPRE) PRESIDENTE DE LA REPBLICA

Genera Directrices

Consolida Anteproyectos de Presupuesto

Toma Decisin

Se elabora Ficha de Proyecto

Recibe Ficha de Proyectos y POAIN

Genera Informe Presidencial

Asignacin Presupuestaria

Genera POAIN

Genera Anteproyecto de Presupuesto

Notifica Polticas Presupuestarias y Asignacin Presupuestaria a los rganos y Entes de la Repblica

Formula sus Proyecto de Presupuesto

Consolida los Proyectos de Presupuestos de los Organos y Entes de la Republica

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS

Estructura Presupuestaria
Organismo Proyecto Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que permiten, en un tiempo determinado , el logro de un resultado especfico para el cual fue concebido. Representa la categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de recursos financieros. Contiene: Objetivo Especifico: Es la Situacion Objetiva a alcanzar como consecuencia de sus ejecucin (Creacin, transformacin o mejora de la situacin actual) Resultado: Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin. Meta: Es la determinacin cualitativa o cuantitativa del bien o indicador que se espera obtener. Acciones Centralizadas Son aquellas que no es posible definir en terminos de Proyectos, pero necesarias para garantizar el funcionamiento de las Instituciones Pblicas. Sus recursos no son directamente asociados a un unico Proyecto. Contituyen una categora presupuestaria del mismo nivel de los proyectos.

Organismo
Proyecto
Acciones Especficas Acciones Especficas Acciones Especficas

Acciones Centralizadas
Acciones Especficas Acciones Especficas Acciones Especficas

En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado

En la Accin Centralizada, detallan las actividades que realiza la Institucin en pro de su funcionamiento.

Organismo

Proyecto

Acciones Centralizadas

Acciones Especficas UEL UEL

Acciones Especficas UEL

Acciones Especficas

Unidad Ejecutora Local: Son las unidades orgnicas que a travs de la ejecucin de las tareas o trabajos, realizan las operaciones Fsicas para lograr los volmenes de trabajo asignados a las Acciones Especficas. Es la unidad presupuestariamente responsable de realizar la ejecucin fsica, total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especificas, combinan insumos en funcin de productos.

ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA ACTUAL

Sistema de Informacin Estadstica del Ministerio del Poder Popular para la Defensa
Director de la Oficina de Planificacin y Presupuesto

Proveer el Soporte de las Actividades Logstica que permitan la Operatividad de la Fuerza Armada Nacional
Viceministro de los Servicios

Asegurar la Ejecucin de las Operaciones Militares para contribuir con la Defensa y Desarrollo Integral de la Nacin
Comandante Estratgico Operacional

Formar, Capacitar y Adiestrar el talento humano de la Fuerza Armada Nacional y de la Poblacin en General
Viceministro de Educacin para la Defensa

Conducir la gestin Administrativa de todas la unidades que conforman la Fuerza Armada Nacional
Director de la Oficina de Administracin

Contribucin con el cuidado integral de salud a travs de la red sanitaria militar

Operaciones de Inteligencia para preservar la seguridad de la nacin

Viceministro de los Servicios

Director General de Inteligencia Militar

1-Estadstica

1-Ejercito 2-Armada 3-Aviacin

4-Guardia Nacional

1-Ejercito 2-Armada 3-Aviacin 4-Comando Areo

5-Guardia Nacional

1-Ejercito 2-Armada 3-Aviacin

4-Guardia Nacional

1-Ejercito 2-Armada 3-Aviacin

4-Guardia Nacional

1-H-Carlos Arvelo 2-H-Jacobsen 3-H-S.Sayago

4-H-Paredes Vivas 5-H-Siverio Castillo 6-H-Fco.Valbuena

1-DIM

5-Darfa
6-Comunicaciones

5-IAEDEN
6-Guerra Conjunta

5-Diramn
6-Contralora

7-Ingeniera 8-Artes Grficas 9-Digeloa (Intendencia)

6-CEO 7-Digecafa

7-Premilitar 8-Ince Militar

9-Comunicaciones 10-Enfermera 11-Fedofa 12-Preescolares 13-Efotec

7-Diramn (406) 8-Milicia

9-Guardia de Honor

7-Sanidad Militar 8-H- Barquisimeto

Accin Centralizada 001: Gastos de los Trabajadores Accin Centralizada 002: Gestin Administrativa Accin Centralizada 003: Previsin y Proteccin Social Accin Centralizada 006: Agregaduras Militares
Director de la Oficina de Administracin

Estructura Financiera:
Se entiende por estructura para la ejecucin financiera del presupuesto de gastos, el conjunto conformado por la Unidad Administradora Central y las Unidades Administradora Desconcentradas de un Organismo ordenador de compromisos y pagos, que intervienen en la ejecucin financiera de los crditos presupuestarios.

UAC = Unidad Administradora Central UAD c/F= Unidad Administradora Desconcentrada con Firma UAD s/F= Unidad Administradora Desconcentrada sin Firma
La distribucin por Unidad Ejecutora Local (UEL), costituir la base de informacin para establecer la estructura de la ejecucin financiera del presupuesto

Unidad Administradora: Organismo Son las responsables de administrar los recursos financieros de los Crditos Presupuestarios asignados a las UEL, de acuerdo a las necesidades planteadas por stas en la programacin de bienes y servicios requeridos para lograr sus metas Unidad Administradora Central:
UAD c/F1

UAC

Es la Direccin de Administracin o quien haga sus veces y ser responsable del registro de la Distribucin Administrativa y de la ordenacin de pagos contra el Tesoro Nacional. La UAC constituir una UEL en lo referente a la programacin y ejecucin de los crditos propios La UAC podr manejar crditos propios y centralizados de otras UEL y los gastos podrn cancelarse mediante: Orden de Pago Directa Fondo de Avance Fondo de Anticipo que se le asigne y las respectivas caja chicas

UAD c/F 2

UAD s/F3

UAD s/F 4

Organismo

Unidad Administradora Desconcentradas: Tendr bajo su responsabilidad administrar los crditos de las UEL que le sean asignados, y deber tener una organizacin administrativa que le permita administrar un monto anual de crditos presupuestarios igual o superior a dos mil quinientas unidades tributarias (2.500 U.T.). La UAD constituir una UEL en lo referente a la programacin y ejecucin de los crditos propios Por delegacin de las Mximas Autoridades del Organismo las UAD podr manejar crditos cuyos gastos podrn cancelarse mediante: Orden de Pago Directa Fondo de Avance Fondo de Anticipo que se le asigne y las respectivas caja chicas

UAC

UAD c/F1

UAD c/F 2

UAD s/F3

UAD s/F 4

Organismo
UAC UAD c/F1 UAD c/F 2 UAD s/F 3 UAD sF 4

UEL 1

UEL 5

UEL 9

UEL 13

UEL 17

UEL 2

UEL 6

UEL 10

UEL 14

UEL 18

UEL 3

UEL 7

UEL 11

UEL 15

UEL 19

UEL 4

UEL 8

UEL 12

UEL 16

UEL 20

Organismo

Estructura Presupuestaria

Acciones Centralizadas Acciones Especficas

Proyecto

Acciones Especficas

Acciones Especficas

UEL 1

UEL 2

UEL 3

UEL 4

UEL 5

UEL 6

UEL 7

Estructura Financiera

UAC

UAD

UAD

UAD

UAD

Definicin
Artculo 80. Las modificaciones presupuestarias son
variaciones a los lmites mximos de las autorizaciones disponibles para gastar establecidas en la Ley de Presupuesto y en los crditos presupuestarios acordados en la distribucin general de la misma, para cada fuente de financiamiento. Las modificaciones presupuestarias solo podrn realizarse dentro de los crditos asignados a la misma fuente de financiamiento

Sobre estimaciones o sub estimaciones de los crditos. Incorporacin de nuevos proyectos, acciones centralizadas y partidas, as como subpartidas genricas, especificas y sub-especificas. Reajustes de gastos ordenados por el ejecutivo Alteracin de las metas o volmenes de trabajo.

TRASPASOS
RECTIFICACIONES CREDITOS ADICIONALES REBAJAS O AJUSTES INSUBSISTENCIAS

DEFINICION: Consisten en una reasignacin de los crditos entre partidas genricas, especificas y sub-especificas de un mismo o distintos proyectos que no afectan el total de los crditos asignados al organismo.

Los traspasos por cualquier monto entre obras diferentes de conservaciones, ampliaciones y mejoras de obras, de un mismo o diferentes proyectos requieren ser aprobados por el Consejo de Ministros.

DEFINICION:
Son incrementos de crditos presupuestarios autorizados a las partidas de los proyectos cuya fuente de financiamiento es la Partida 98 Rectificaciones al Presupuesto aprobada en la Ley de Presupuesto Anual, su uso aumenta el total de los crditos asignados al organismo, pero no el monto total de la Ley Anual.

DEFINICION Constituyen incrementos a los crditos presupuestarios que se acuerdan a los proyectos y acciones centralizadas, para gastos necesarios previstos o crditos presupuestarios insuficientes NORMAS LEGALES: Los crditos adicionales pueden ser financiados: Con economas en los gastos, previa declaracin de la respectiva insubsistencia. Con reservas del tesoro no comprometidas. Con otras fuentes de financiamiento que apruebe la Asamblea Nacional.

DEFINICION
Consiste en una anulacin total o parcial de crditos presupuestarios disponibles.

Normas:
Se originan por una reduccin de los ingresos previstos en el presupuesto. Son ordenados por el presidente en consejo de ministros y deben ser publicadas en Gaceta Oficial. Los crditos anulados no pueden ser utilizados para financiar otros gastos por cuanto no existen los recursos o ingresos. El ejecutivo puede solicitar a los rganos de autonoma funcional, un plan de ajustes de sus gastos.

DEFINICION Es una modificacin presupuestaria que consiste en la anulacin total o parcial de crditos presupuestarios no comprometidos, acordados a programas, subprogramas proyectos y partidas.

EJECUTIVO NACIONAL

PRESENTA PROYECTO DE LEY

ASAMBLEA NACIONAL

FORMULACIN Y PROGRAMACIN LEY DE PPTO

Instructivo N 1 ONAPRE Carga en el SIFPRE

DISCUSIN Y APROBACIN
CRDITOS PRESUPUESTARIOS

MINISTERIO DE LA DEFENSA INICIA SUS TRANSACCIONES Y OPERACIONES USANDO RECURSOS:

RECIBE ASIGNACIONES . DEL TESORO EN Bs

EJECUCIN * HUMANOS * MATERIALES * FINANCIEROS

ORGANOS DE CONTROL

CONTROL Y EVALUACIN

FINAL DEL EJERCICIO FISCAL

CIERRE Y

Elaboracin de la Requisicin Interna Solicitud de tres cotizaciones o Licitacin Publica o Privada Otorgamiento de buena pro Emisin de Orden de Compra Realizacin de Controles Entrega al Proveedor de la Orden de Compra Recepcin del bien

Emisin orden de pago (controles previos internos-externos

Emisin de cheques Entrega de cheque

El precompromiso constituye una reserva del crdito presupuestario.

Reglamento N 1 de la LOAFSP Artculo 55: Afectan preventivamente los crditos presupuestarios Reglamento N 4 de la LOAFSP Artculo 19 Su importancia radica en que sirve para congelar los crditos presupuestario, durante procesos administrativos relativamente largos como las licitaciones, contratos de obras; asimismo mientras se tramitan modificaciones presupuestarias

Es el acto administrativo mediante el cual se dispone a realizar un gasto.

LOAFSP: Artculos 48 y 49 Reglamento N 1 de la LOAFSP Artculo 55: Los compromisos afectan los crditos presupuestarios Reglamento N 4 de la LOAFSP Artculo 19: Afectacin preventiva de los crditos presupuestarios En la programacin: Permite prever el monto de las solicitudes de bienes y servicios y por tanto de las obligaciones potenciales. En el Control: Permite controlar eficazmente el crdito presupuestario

Constituye la etapa de ejecucin del gasto donde nace una deuda, una obligacin de pagar y legalmente queda afectado definitivamente un crdito presupuestario.

LOAFSP: Artculos 47 y 54 Reglamento N 1 de la LOAFSP Artculo 55: Los crditos presupuestarios se consideran gastados al causarse... Artculo 57: Un gasto se considera causado al hacerse exigible el cumplimiento de la obligacin de pago vlidamente adquirida y afectar los crditos presupuestarios con su registro definitivo Reglamento N 4 de la LOAFSP Artculo 18: El gasto con afectacin patrimonial se registrar cuando se cumpla el momento contable del causado

 Representa la informacin actualizada de la deuda exigible por terceros. Informacin de los bienes y servicios recibidos que estn a disposicin del responsable del proyecto

El pago es la cancelacin de una deuda.

Articulo 57 del R. N 1 de la LOAFSP Articulo 18 del R. N 4 de la LOAFSP

Extingue las deudas

Ordenes de Pago, cheque y cualquier medio o forma de pago

BANCO

REPUBLICA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LAS FINANZAS Herramienta informtica

OBJETIVO GENERAL

Integrar los sistemas que conforman la administracin financiera del sector pblico mediante el apoyo de los rganos rectores en el diseo, desarrollo e implantacin de la herramienta informtica (SIGECOF), sobre la base de tecnologa de avanzada y el nuevo modelo conceptual de dicha administracin.

FUNCIONAMIENTO DEL SIGECOF

Contabilidad
Tesorera

Bienes Nac. Presupuesto

Crdito Pblico RR. HH

Red Interna de Min. Finanzas

Red del MF PLATINO Organismos Ordenadores de Compromisos y Pagos

ETAPA I II

SIGECOF Local

CARACTERSTICAS DE LA HERRAMIENTA INFORMTICA SIGECOF

De aplicacin universal Desconcentrada Basada en el ciclo de los negocios Con firma y archivos electrnicos

Multimoneda
Que opere en tiempo real Soportada en una base de datos nica Soportada en software y hardware con tecnologa de punta

RIGE PARA TODOS LOS RGANOS QUE INTEGRAN EL SECTOR PBLICO, EL CUAL SE DESARROLLAR: I FASE ADMINISTRACIN CENTRAL II FASE ADMINISTRACIN DESCENTRALIZADA III FASE GOBERNACIONES Y MUNICIPIOS ASEGURAR LA DISPONIBILIDAD DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA SOBRE LA GESTIN DE LAS FINANZAS PBLICAS Y UNA GESTIN ECONMICA Y EFECTIVA DE LOS RECURSOS PBLICOS. MEJORAR LA CAPACIDAD DE GESTIN DE LOS ORGANISMOS QUE PRODUCEN BIENES Y SERVICIOS MOSTRAR CONTABLEMENTE EL COSTO DE PRODUCCIN DE BIENES Y SERVICIOS

OBTENER INFORMACIN DE LA EJECUCIN DE LOS PROYECTOS QUE SE FINANCIEN A TRAVS DE LA BANCA MULTILATERAL O BILATERAL

Pantalla del SIGECOF

Coloca codigo del organismo Nombre del Usuario Clave de acceso

RED DE INFORMATICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA

SIGECOF CENTRAL

ONCOP

SIGECOF CENTRAL

SIGECOF CENTRAL

ONAPRE

SISTEMA BASADO EN LA CENTRALIZACIN NORMATIVA Y LA DESCENTRALIZACIN OPERATIVA

TESORERIA ONT

LIQUIDADORES DE INGRESOS Y EJECUTORES DE GASTOS

SIGECOF LOCAL
ORGANISMOS EJECUTORES

SIGECOF CENTRAL

CREDITO PBLICO

FUNCIONAMIENTO DE LOS ORGANISMOS EJECUTORES

SIGECOF CENTRAL

ONCOP

SIGECOF CENTRAL

SIGECOF CENTRAL

TESORERIA

ONAPRE

UNIDAD ADMINIST. DESCONCENTRADA

MINISTERIO X

SIGECOF CENTRAL

CREDITO PBLICO

U.E.L.

U.E.L. U.E.L.

SIGECOF LOCAL
U.E.L.

U.E.L.

U.E.L.

ORGANISMOS EJECUTORES
UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL

UNIDAD ADMINIST. DESCONCENTRADA

UNIDAD ADMINIST. DESCONCENTRADA

U.E.L. U.E.L.

U.E.L. U.E.L. U.E.L. U.E.L.

UNIDAD ADMINIST. DESCONCENTRADA

U.E.L.

U.E.L.

Policy

COMPROBANTES

LIBROS DIARIO, MAYOR Y AUXILIARES