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ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1.053
1.041
1.035
1.029
1.027
1.026
1.020
1.019
1.014
1.009
1.004
1.000
PROMEDIO
1.023
ANUAL
1.055
Factor de
Actulizac
Valor
Ajustado
Variacin
Monetaria
(1)
Feb-99
147,600
1.041
153,652
Lmite
Contable
(2)
Lmite
Tributario
(3)
100%
X
X = 30%
d) Asientos de diario
--------------------------- 1 --------------------------------10. Caja y Bancos
101. Caja
147,600
12. Clientes
122. Anticipos Recibidos
147,600
18,000
CASO B:
a) Partida no monetaria: El anticipo de la empresa Los Rinocerontes S. A. si es una partida no
monetaria, por lo que se proceder a ajustar, en la medida que existe un precio fijado
b) Fecha de antigedad de la partida: Abril- 99
c) Ajuste por correccin monetaria de la partida
Antigedad V.Historico
Abril-99
25,000
Factor de
Actulizac
1.029
Valor
Ajustado
Variacin
Monetaria
25,725
725
Lmite
Contable
(1)
25,250
Lmite
Tributario
(2)
26,500
100%
X
X = 50%
25,000
25,000
es en Moneda Extranjera
mativo de Contabilidad.
2.- EXISTENCIAS
La empresa Industrial ABC presenta la siguiente informacin de sus existencias al 31.12.99
CUENTAS
SALDOS AL 31.12.99
Materias primas
Envases y Embalajes
Productos en proceso
Productos Terminados
Total
35,000
15,000
20,000
40,000
110,000
MATERIA PRIMA
15,000
2,000
13,000
14,000
12,000
10,000
25,000
14,000
5,000
12,000
10,000
5,000
137,000
ENVASES
9,900
1,320
8,580
9,240
7,920
6,600
16,500
9,240
3,300
7,920
6,600
3,300
90,420
JUNIO
7,000
800
2,000
500
200
10500
JULIO
AGOSTO SEPTIEMB OCTUBRE
6000
4,500
5,000
4,500
1200
1,000
900
750
2500
3,000
1,500
2,000
200
1,200
1,500
900
1600
900
800
3,000
11500
10,600
9,700
11,150
Datos adicionales
A) Los envases se incorporan a la produccin en la ltima etapa
B) El VR de las materias primas es de S/. 35,100 nuevos soles y el VNR es de 40,000.00
C) El VR de los envases es de S/. 20,000.00 nuevos soles y el VNR es de S/. 15,200.00
D) El costo de reproducir los productos terminados al cierre del ejercicio es de S/. 40,500.00
E) La depreciacin anual ajustada que interviene en PP y PT es el 15% adicional que la depreciacin histrica.
SOLUCION:
De acuerdo a las instrucciones que se solicita
Empresa Industrial ABC
PASO 1.- Sumar los porductos en proceso y terminados
Cuentas:
Saldos:
Materia Prima
Envases y Embalajes
Productos en Proceso
Productos Terminados
PP + PT
35,000
15,000
20,000
40,000
20,000
40,000
60,000
Antigedad C. de ProduccinImporte
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
17,300
14,500
11,150
9,700
10,600
63,250
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre Diciembre
Mat. Prima
Mano de Obra
Depreciacin
Otros Gastos
4,500
3,000
1,200
900
5,000
1,500
1,500
800
4,500
2,000
900
3,000
5,000
3,000
1,500
3,000
4,000
5,000
800
5,000
Totales
9,600
8,800
10,400
12,500
14,800
Agosto
4,500
1,000
Septiembre
5,000
900
Octubre
4,500
750
Noviembre Diciembre
5,000
2,000
4,000
2,500
Mano de Obra
Depreciacin
Otros Gastos
Totales
3,000
1,200
900
1,500
1,500
800
2,000
900
3,000
3,000
1,500
3,000
5,000
800
5,000
10,600
9,700
11,150
14,500
17,300
P.P.
% PART.
8,200
41%
5,200
2,000
4,600
20,000
26%
10%
23%
36%
11%
23%
10%
20%
100%
40,000
100%
MESES
Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Totales
COMPRAS P. PROC.
5,000
500
3,000
200
2000
1500
% PART.
14,400
4,400
9,200
4,000
8,000
MESES
Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Agosto
Julio
TOTALES
P.T.
P. TERM
2,800
2000
1500
Agosto
Totales
3000
14,500
2900
9,200
5,200
COMPRAS P. PROC.
5,000
4,600
3,000
3000
800
900
12,700
4,600
P. TERM
400
3,000
3000
800
800
8,000
2,000
4,000
6,000
33
67
100
2,300
4,600
6,900
100.00
115.00
X= 6900
V.H
5,000
10,000
12,000
5,000
3000
35,000
F.A
1.000
1.004
1.009
1.014
1.019
V.A
5,000
10,040
12,108
5,070
3,057
35,275
V.M
V.A
3,300
6,626
5,146
15,072
V.M
275
V.H
3,300
6,600
5,100
15,000
F.A
1.000
1.004
1.009
72
FECHA
V.H
F.A
V.A
V.M
M. Prima
M. Obra
O. Gastos
Depreciacin
Agosto
Diciembre
Noviembre
Diciembre
8,200
5,000
200
4,600
2,000
20,000
1.019
1.000
1.004
1.000
8,356
5,000
201
4,600
2,300
20,457
457
O. Gastos
FECHA
Agosto
Julio
Octubre
Septiembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Agosto
Diciembre
Noviembre
Octubre
Septiembre
Agosto
Depreciacin
V.H
F.A
2,800
11,600
2,820
1,580
2,800
2,000
1,500
2,900
400
3,000
3,000
800
800
4,000
40,000
V.A
1.019
1.020
1.009
1.014
1.004
1.009
1.014
1.019
1.000
1.004
1.009
1.014
1.019
V.M
2,853
11,832
2,845
1,602
2,811
2,018
1,521
2,955
400
3,012
3,027
811
815
4,600
41,103
1,103
V. H.
35,000
15,000
20,000
40,000
V. A.
V.M.
35,275
15,072
20,457
41,103
L.C.
275
72
457
1,103
L.T
35,100
15,200
0
40,500
ASIENTOS DE DIARIO
A.- Ajustes de Materia Prima
--------------------------- 1 --------------------------------248 Mat.Prim-ACM
898. Result. X Exposic. a la Inflac.
275
275
175
35,100
20,000
0
41,103
249 Prov.Fluct.Mater.Prim.
175
72
72
457
457
1,103
603
603
NOVIEMB DICIEMBRE
5,000
5,000
2,000
2,000
3,000
3,000
1,500
1,500
3,000
3,000
14,500
14,500
TOTAL
45,000
9,650
19,000
7,800
14,000
95,450
Totales
23,000
14,500
5,900
12,700
41
26
10
23
56,100
100
Totales
23,000
7,150
%
36
11
14,500
5,900
12,700
23
10
20
63,250
100.00
3.- INVERSIONES
100,000.00
f.- El valor de cotizacin burstil por accin de la empresa DEMONIO S.A. al cierre del ejercicio es de S/. 45.00
SOLUCION
De acuerdo a las instrucciones que se solicita:
A.- AJUSTE DE LAS INVERSIONES PERMANENTES AFILIADAS
ACCIONES DE GORDO S.A.
Antiguedad V.Historico Factor de
Valor
Variacin
Lmite
Lmite
Actulizac Ajustado Monetaria Contable Tributario
(1)
Mar-99
19,000
1.035
19,665
665
19,828
18,605
25,000
-6,000
19,000
19,000.00
19,665.00
19,000
38,665.00
0.00
0.00
PROVISION CONTABLE
B<C
No procede
PROVISION TRIBUTARIA
B>D
Provisin
Limite Tributario
Provisin:
19,000.00
701.00
0.00
19,000.00
Lmite
Tributario
Dec-99
1.000
97,500.00
A
0.00
100,132.50
B
0.00
2,632.50
#REF!
C
PROVISION CONTABLE
B<C
No procede
PROVISION TRIBUTARIA
B<D
No procede
#REF!
D
B>C
SI procede
4,125.00
PROVISION TRIBUTARIA
B>D
SI procede
1,625.00
Limite Tributario
Provisin:
60,000.00
62,500.00
62,500.00
1,625.00
B>C
NO procede
PROVISION TRIBUTARIA
B>D
NO procede
Limite Tributario
Provisin:
5,250.00
99.75
5,625.00
5,625.00
Valor
Ajustado
Chacas S.A.
19,000.00
19,701.00
El Rosario S.A.
97,500.00
100,132.50
Melendez S.A.
62,500.00
64,125.00
1,625.00
60,000.00
60,000.00
5,250.00
5,349.75
99.75
5,625.00
5,625.00
184,250.00
189,308.25
5,058.25
HUARACAN S.A.
Variacin
Monetaria
ASIENTOS DE DIARIO
--------------------------- X --------------------------------31. Valores
415,250.00
311 acciones 190,250.00
Chacas S.A. 25,000.00
Rosario S.A. 62,500.00
Melendez S.A. 97,500.00
Huracn S.A. 5,250.00
316 Bonos 225,000.00
10. Caja y Bancos
101 Caja
415,250.00
6,000.00
6,000.000
5,058.25
5,058.25
701.00
Lmite
Contable
19,827.60
Lmite
Tributario
18,604.72
898 REI
Por el ACM de la Partida
MOVIMIENTO VALORES
ACCIONES DE EMPRESA CHACAS S.A.
Concepto
Participacin : 39%
Fecha.
Cantidad
Compra
Sobreprecio
Amort. Inversin
Mar-99
400.00
400.00
Entradas
V.Unit
20.00
42.50
Apr-99
400.00
Fecha.
Cantidad
Compra
Cap. Exce. Reval
Jun-99
Sep-99
1,500.00
90.00
1,590.00
Fecha.
May-99
Entradas
V.Unit
41.67
20.00
900.00
900.00
Entradas
V.Unit
108.33
108.33
Fecha.
Aug-99
Total
8,000.00
17,000.00
-6,000.00
19,000.00
Cantidad
400.00
400.00
400.00
Saldo
V.Unit
62.50
77.50
77.50
Total
25,000.00
31,000.00
31,000.00
Total
Cantidad
Salidas
V.Unit
Total
62,500.00
1,800.00
64,300.00
Cantidad
1,500.00
1,590.00
3,090.00
Saldo
V.Unit
41.67
40.44
82.11
Total
62,500.00
64,300.00
126,800.00
Total
97,500.00
97,500.00
Cantidad
0.00
Salidas
V.Unit
0.00
Total
0.00
Cantidad
900.00
900.00
Saldo
V.Unit
108.33
108.33
Total
97,500.00
97,500.00
Participacin:
Cantidad
Compra
Salidas
V.Unit
Participacin : 60%
Cantidad
Compra
Cantidad
Participacin : 60%
Total
125.00
125.00
Entradas
V.Unit
42.00
42.00
Total
5,250.00
5,250.00
Cantidad
0.00
Salidas
V.Unit
0.00
Total
0.00
Cantidad
125.00
125.00
Saldo
V.Unit
42.00
42.00
Total
5,250.00
5,250.00
COSTO
Edificios
Cosntruccin
Subtotal construccin
Maquinaria y Equipo
Maquina A
Maquina B
Maquina C
Mayor Valor de A
Subtotal Maquinaria y equipo
TASA
DEPRECIACION
VALOR LIBROS
OBSERV.
242,211.20
15,200.00
257,411.20
242,211.20
15,200.00
257,411.20
41,300.00
41,300.00
3.00
1,239.00
1,239.00
40,061.00
40,061.00
35,020.00
49,600.00
26,400.00
8,040.00
119,060.00
20.00
20.00
20.00
20.00
7,004.00
4,960.00
1,760.00
1,608.00
15,332.00
28,016.00
44,640.00
24,640.00
6,432.00
103,728.00
(1)
(2)
PROPORCION
0.030
0.200
0.100
0.067
0.200
GRUPO N 2
APELLIDOS
NOMBRE
REGISTRO
AMPUERO GOMEZ
NELSON
3363
ARAUJO TUESTA
CARLOS
5006
DIAZ SANDOVAL
JEAN
1893
INOCENTE JULCA
DAVID
1901
LLAQUE SANCHEZ
RICHARD
1298
TEJADA BURGOS
JULIO
3033