Salve guerreiros (as), como vo? Nada melhor que uma bateria de exerccios para fixar o contedo estudado.

Ento, vou disponibilizar um simulado baseado em decises do STF, STJ, CARF e PGFN para vocs se divertirem. O gabarito ser postado na sexta-feira! Treinamento pesado e em alto nvel para vocs arrepiarem no dia da prova. Pra cima deles! Questes (Questo 1) - Segundo entendimento do STJ, somente as parcelas incorporveis ao salrio do servidor sofrem a incidncia da contribuio previdenciria. (Questo 2) - Segundo jurisprudncia do STJ, incide contribuio previdenciria ao Plano de Seguridade Social de Servidor Pblico (PSS) sobre os juros de mora decorrentes de pagamento de diferenas salariais pagas em cumprimento de deciso judicial. (Questo 3) - Segundo entendimento do STJ, aos juros de mora atribuda a natureza indenizatria, sendo eles destinados a reparar o prejuzo suportado pelo credor em razo da mora do devedor, o qual no efetuou o pagamento nas condies estabelecidas pela lei ou pelo contrato. Os juros de mora, portanto, no constituem verba destinada a remunerar o trabalho prestado ou capital investido. (Questo 4) - Conforme entendimento do STJ, a reteno de valores devidos a ttulo de contribuio ao Plano de Seguridade Social - PSS decorre de imposio legal, sendo devida a deduo em tela no momento do recebimento dos valores por meio de precatrio/RPV. Os juros moratrios, pela natureza indenizatria de que se revestem, devem ser includos na base de incidncia da contribuio previdenciria. (Questo 5) - Segundo jurisprudncia do STJ, a incidncia de contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor - PSS - sobre os valores pagos em cumprimento de deciso judicial, por si s, no justifica a incidncia da contribuio sobre os juros de mora.

(Questo 6) - Conforme entendimento do STJ, havendo declarao de inconstitucionalidade de uma lei, volta a vigorar a lei revogada. Consequentemente, a repristinao da lei anterior impe o clculo da exao nos moldes da lei revogada, sendo devida a restituio to somente da diferena existente entre a sistemtica instituda pela lei inconstitucional e a prevista na lei repristinada, caso haja. (Questo 7) - Conforme entendimento do STJ, a declarao de inconstitucionalidade da contribuio social incidente sobre a comercializao da produo rural, exigida do produtor pessoa fsica, acarreta a repristinao da norma revogada pela lei viciada, resultando em um indbito correspondente diferena da contribuio recolhida com base na comercializao da produo rural e a incidente sobre a folha de salrios. (Questo 8) - Conforme entendimento do STJ, as despesas de frete s geram crdito de PIS/COFINS, no regime no cumulativo, quando relacionadas a operao de venda e, ainda, desde que sejam suportadas pelo contribuinte vendedor. (Questo 9) - Conforme entendimento do STJ, o frete devido em razo das operaes de transportes de produtos acabados entre estabelecimento da mesma empresa, apesar de no caracterizar uma operao de venda, gera direito, no regime no cumulativo, ao creditamento de PIS e COFINS. (Questo 10) - Segundo jurisprudncia do STJ, legtima a incidncia de juros de mora sobre multa fiscal punitiva, a qual integra o crdito tributrio. (Questo 11) - Conforme entendimento do STJ, a constituio definitiva do crdito tributrio no ocorre no momento em que o dbito lanado em divida ativa, mas, sim, com a declarao do contribuinte perante o Fisco. (Questo 12) - Segundo a jurisprudncia do STJ, a constituio definitiva do crdito tributrio se verifica no momento de sua inscrio em dvida ativa. (Questo 13) - Conforme jurisprudncia do STJ, a simples apresentao pelo contribuinte de Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) ou de Guia de Informao e Apurao do ICMS (GIA), ou de outro documento equivalente, determinada por lei, possui o condo de constituir o crdito tributrio, independentemente de qualquer outro tipo de procedimento a ser executado pelo Fisco.

(Questo 14) - Segundo entendimento do STJ, ainda que possua natureza formal, nos casos de crime contra a ordem tributria, descritos no art. 2o, I, da Lei no 8.137/90, o procedimento penal no prescinde do prvio esgotamento da esfera administrativa, ou seja, tambm se faz necessria a constituio definitiva do crdito tributrio. (Questo 15) - Conforme deciso do STJ, o termo a quo da contagem do prazo prescricional nos crime contra a ordem tributria o momento da constituio definitiva do crdito tributrio, elemento imprescindvel para o desencadeamento da ao penal. (Questo 16) Segundo entendimento do STJ, em regra, no incide imposto de renda sobre juros de mora. (Questo 17) Segundo jurisprudncia do STJ, no so isentos de IR os juros de mora quando pagos no contexto de despedida ou resciso do contrato de trabalho, em reclamatrias trabalhistas ou no. (Questo 18) Segundo jurisprudncia do STJ, so isentos do imposto de renda os juros de mora incidentes sobre verba principal isenta ou fora do campo de incidncia do imposto de renda, mesmo quando pagos fora do contexto de despedida ou resciso do contrato de trabalho, consoante a regra de que o acessrio segue o principal. (Questo 19) Segundo jurisprudncia do STJ, no incide IR sobre os juros de mora relacionados a verba paga em reclamatria trabalhista e no tributada pelo respectivo imposto, em decorrncia da regra de que o acessrio segue o principal. (Questo 20) Segundo jurisprudncia do STJ, incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de indenizao por horas extraordinrias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo. (Questo 21) Segundo jurisprudncia do STJ, incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de frias. (Questo 22) Segundo jurisprudncia do STJ, incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de um tero de frias. (Questo 23) Segundo jurisprudncia do STJ, incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de 13 (dcimo terceiro) salrio. (Questo 24) Segundo jurisprudncia do STJ, so isentas de imposto de renda as indenizaes de frias proporcionais e o respectivo adicional.

(Questo 25) Segundo jurisprudncia do STJ, o pagamento de licenaprmio no gozada por necessidade do servio no est sujeito ao imposto de renda. (Questo 26) Segundo jurisprudncia do STJ, incide IRPF sobre os juros de mora decorrente de pagamento em atraso de verbas trabalhistas que sofram a incidncia do respectivo imposto, quando no h resciso do contrato de trabalho, em reclamatria trabalhista ou no. (Questo 27) Segundo jurisprudncia do STJ, incide IRPF sobre os juros de mora decorrente de recebimento em atraso de verbas remuneratrias ou que acarretem acrscimo patrimonial, sujeitas incidncia do respectivo imposto. (Questo 28) Segundo jurisprudncia do STJ, o imposto de renda incidente sobre os benefcios pagos acumuladamente deve ser calculado de acordo com as tabelas e alquotas vigentes poca em que os valores deveriam ter sido adimplidos, observando a renda auferida ms a ms pelo segurado. No legtima a cobrana de IR com parmetro no montante global pago extemporaneamente. (Questo 29) Segundo jurisprudncia do STJ, so isentos de IRPF os juros de mora quando pagos no contexto de despedida ou resciso do contrato de trabalho. Isto porque, quando o trabalhador perde o emprego, os juros de mora incidentes sobre as verbas remuneratrias ou indenizatrias que lhe so pagas so isentos de imposto de renda. (Questo 30) Segundo jurisprudncia do STJ, a ausncia de reteno na fonte pela instituio pagadora no retira a responsabilidade do contribuinte que recebeu o rendimento de submeter a renda incidncia do imposto, arcando, obviamente, com os consectrios legais decorrentes do inadimplemento. (Questo 31) Segundo jurisprudncia do STJ, sobre o tributo no incidem juros de mora e multa, se a ausncia de reteno tenha sido imputada instituio pagadora. (Questo 32) Segundo jurisprudncia do STJ, o IPI no incide sobre a importao de veculo por pessoa fsica para uso prprio, porquanto o seu fato gerador uma operao de natureza mercantil ou assemelhada. O princpio da no-cumulatividade restaria violado, in casu, em face da impossibilidade de compensao posterior, porquanto o particular no contribuinte da exao.

(Questo 33) Segundo jurisprudncia do STJ, afasta-se a incidncia de IPI sobre a importao de veculo por pessoa fsica para uso prprio, como forma de resguardar o princpio constitucional da seletividade. (Questo 34) Segundo jurisprudncia do STJ, no possvel a incluso do valor do custo da mo-de-obra empregada por terceiros, no beneficiamento da matria prima utilizada na industrializao de produtos destinados exportao, na base de clculo do crdito presumido do IPI. (Questo 35) Segundo jurisprudncia do STJ, a possibilidade de incidncia do crdito presumido de IPI, sem discriminao, nas aquisies, no mercado interno, de matrias-primas utilizadas no processo produtivo da empresa exportadora, no compreende a hiptese em que o estabelecimento comercial adquire os insumos e os repassa a terceiro para industrializar, recebendo, posteriormente, o produto j industrializado. (Questo 36) Segundo jurisprudncia do STJ, legtima a atualizao monetria de crdito oriundo da aplicao do princpio da nocumulatividade quando h oposio constante de ato estatal, administrativo ou normativo, postergando o seu aproveitamento. (Questo 37) Segundo jurisprudncia dos Tribunais Superiores, devida a incidncia das contribuies para a Previdncia Social sobre o valor total do acordo homologado em juzo, independentemente do reconhecimento de vnculo de emprego, desde que no haja discriminao das parcelas sujeitas incidncia da contribuio previdenciria. (Questo 38) Segundo jurisprudncia dos Tribunais Superiores, incide contribuio previdenciria nos casos de acordo homologado judicialmente em que ocorreu pagamento pessoa fsica decorrente de prestao de servios, ainda que sem vnculo empregatcio. (Questo 39) Conforme entendimento do CARF, as variaes monetria ativas de depsitos judiciais devem compor a base de clculo do IRPJ, salvo se as variaes monetrias passivas no tiverem sido computadas na apurao do resultado.

(Questo 40) Conforme entendimento do CARF, as variaes monetrias ativas decorrentes de depsitos judiciais com a finalidade de suspender a exigibilidade do crdito tributrio devem compor o resultado do exerccio, segundo o regime de competncia, salvo se demonstrado que as variaes monetrias passivas incidentes sobre o tributo objeto dos depsitos no tenham sido computadas na apurao desse resultado. (Questo 41) Conforme entendimento do CARF, o arbitramento do lucro, para fins de tributao do IRPJ, somente pode ser utilizado quando da impossibilidade de apurao da base de clculo.
(Questo 42) Conforme entendimento do CARF, a no comprovao das compras no autoriza o arbitramento do lucro, considerando que a falta de pagamento enseja to somente a glosa do respectivo valor informado na Declarao Informaes Econmico-fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ) como custo dos bens e servios vendidos, na proporo em que reduziu o lucro lquido do perodo de apurao do IRPJ.

(Questo 43) Conforme entendimento do CARF, o arbitramento do lucro, para fins de tributao do IRPJ, deve ser mantido quando se verifica omisso de receita sem comprovao de origem e o contribuinte no tem escriturao regular. (Questo 44) Conforme entendimento do CARF, a multa agravada, aplicvel em casos em que haja evidente intuito de fraude somente admissvel quando factualmente constatada as hipteses de fraude, dolo ou simulao. A aplicao no pode ser feita por presuno ou alicerada em indcios. (Questo 45) Conforme entendimento do CARF, pagamento indevido ou a maior a ttulo de estimativa caracteriza indbito na data de seu recolhimento, sendo passvel de restituio ou compensao. (Questo 46) Conforme entendimento do CARF, tendo o contribuinte adotado a sistemtica de apurao anual do IRPJ e CSLL, pelo lucro real, tem o direito restituio dos crditos pagos indevidamente a ttulo de estimativa, a partir do ms seguinte ao pagamento. (Questo 47) Conforme entendimento do CARF, feita a apurao, para fins de IRPJ e CSLL, caso o contribuinte recolha, ttulo de estimativa, montante superior quele devido segundo o balancete por ele registrado, referido excesso no ser levado composio do tributo adiantado para fins do ajuste anual pelo lucro real, tratandose, pois, de tributo pago indevidamente, podendo o mesmo ser restitudo.

(Questo 48) Conforme entendimento do CARF, o resultado positivo obtido pelas Sociedades Cooperativas nas operaes realizadas com seus associados, os chamados atos cooperados, integra a base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL. (Questo 49) Conforme entendimento do CARF, a confisso de dvida seguida de pedido de parcelamento configura denncia espontnea, portanto, autoriza a excluso da multa de mora. (Questo 50) Conforme entendimento do CARF, inexiste denncia espontnea quando h declarao desacompanhada de pagamento tempestivo de tributo, sendo cabvel, portanto, a multa de mora. (Questo 51) Conforme entendimento do CARF, a falta de recolhimento mensal da CSLL por estimativa enseja a aplicao de multa isolada, no caso de a contribuinte, optante pelo lucro real anual, deixar de transcrever no Livro Dirio os balanos/balancetes de reduo/suspenso. (Questo 52) Segundo parecer da PGFN, aprovado pelo Ministro da Fazenda, o continer no se confunde com a mercadoria nele transportada, razo pela qual considerada ilcita sua apreenso em face da decretao da pena de perdimento da carga. (Questo 53) Segundo parecer da PGFN, aprovado pelo Ministro da Fazenda, a imunidade tributria prevista no art. 150, VI, "d", da Constituio Federal alcana os lbuns de figurinhas e respectivos cromos adesivos. (Questo 54) Segundo entendimento do STF, por ofensa ao princpio da no cumulatividade (art. 153, 3, II, da CF), inconstitucional a exigncia do IPI sobre importao de bem para uso prprio por pessoa no contribuinte do citado imposto. (Questo 55) Segundo entendimento do STF, no incide ICMS na importao de bem para uso prprio por pessoa no contribuinte daquele tributo, pois a cobrana na hiptese mencionada implicaria violao no cumulatividade da exao, dada a impossibilidade de se compensar o que devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores. (Questo 56) Segundo entendimento do STF, no incide ICMS e IPI na importao de bem para uso prprio por pessoa no contribuinte daquele tributo, pois a cobrana na hiptese mencionada implicaria violao no cumulatividade da exao, dada a impossibilidade de se compensar o que devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores.

(Questo 57) A jurisprudncia do STF e STJ caminham no mesmo sentido, ao entender que por ofensa ao princpio da no cumulatividade (art. 153, 3, II, da CF), inconstitucional a exigncia do IPI sobre importao de bem para uso prprio por pessoa no contribuinte do citado imposto. Isso e muito mais voc encontra no Coaching Bsico, Coaching Intensivo para ATRFB e Coaching Intensivo para AFRFB. Acessem a aula demonstrativa: Coaching Bsico: http://www.pontodosconcursos.com.br/cursos/produtos_des cricao.asp?desc=n&lang=pt_BR&codigo_produto=5952 Coaching Intensivo ATRFB: http://www.pontodosconcursos.com.br/cursos/produtos_des cricao.asp?desc=n&lang=pt_BR&codigo_produto=5953 Coaching Intensivo AFRFB: http://www.pontodosconcursos.com.br/cursos/produtos_des cricao.asp?desc=n&lang=pt_BR&codigo_produto=5945 Bons estudos! Geraldo Jr. E-mail: geraldo.jr@pontodosconcursos.com.br Facebook: www.facebook.com/geraldo.hernandes.jr