Caderno de Prova A01, Tipo 001

32. uma das limitaes constitucionais do poder de tributar: (A) (B) (C) A imunidade recproca entre os Entes da Federao Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios que garante a isonomia na distribuio de receitas tributrias. A imunidade aos impostos que gravem o patrimnio, a renda ou os servios das entidades de assistncia social, sem fins lucrativos, desde que no distribuam qualquer parcela do seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo. O princpio da anualidade, vigente na atual ordem constitucional, que impe a necessidade, para a cobrana de determinado tributo, de sua previso na lei oramentria aprovada na legislatura no ano calendrio anterior, salvo as excees constitucionalmente previstas. A legalidade tributria estrita, includa na Constituio Federal de 1988 pela Emenda Constitucional 42, de 19 de dezembro de 2003. A imunidade aos impostos, taxas e contribuies de melhoria dos templos de qualquer culto.

(D) (E) 33.

Augusto doa a Caio, no final do ano de 2012, por meio de instrumento pblico lavrado em cartrio extrajudicial do Estado de So Paulo, a quantia de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais). Tanto Augusto como Caio so domiciliados em So Paulo. Tendo notcia do ocorrido, a Fazenda Estadual apurou que Caio havia recolhido o ITCMD aos cofres pblicos a quantia de R$ 9.000,00 (nove mil reais), dentro do prazo estabelecido pela legislao. A formalizao do negcio jurdico foi praticada pelo tabelio. Considerando a situao descrita, na data de hoje, o imposto foi recolhido pelo contribuinte em importncia inferior devida legalmente. Nesse caso, (A) (B) (C) (D) o Fisco deve cobrar a metade da diferena de Caio, o contribuinte principal, e a outra metade do tabelio, como responsvel solidrio. o imposto pode ser cobrado do contribuinte ou do tabelio, no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao por aquele. como houve formalizao do ato de doao pelo tabelio, o Fisco Estadual no tem mais direito de cobrar o valor devido. como o tabelio responsvel pela lavratura do instrumento no foi diligente em conferir o recolhimento do ITCMD ao Estado de So Paulo, ele deve responder pessoalmente perante o Fisco, independentemente da possibilidade de se cobrar do contribuinte principal. o Fisco s pode cobrar a diferena do contribuinte, mesmo tendo o ato ocorrido perante tabelio.

(E) 34.

Csar Augusto, Agente Fiscal de Rendas, notando a ocorrncia de fato gerador, sem que tal fato fosse reportado ao Fisco, lavrou Auto de Infrao e Imposio de Multa cobrando imposto e penalidades da HAL Materiais de Informtica Ltda. O instrumento do Auto de Infrao e Imposio de Multa foi entregue juntamente com a documentao que o instrua autuada e esta o recebeu, por meio de pessoas com poderes para tanto, formalizando assim a regular notificao do sujeito passivo. Considerando a situao ftica exposta, exclusivamente com base no Cdigo Tributrio Nacional, o lanamento tributrio pode ser alterado por

I. impugnao da HAL Materiais de Informtica Ltda. II. recurso de ofcio, caso haja no presente caso deciso em processo administrativo que reduza o crdito tributrio. III. iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se notar que o prazo prescricional do lanamento j decorreu. IV. iniciativa do prprio Agente Fiscal de Rendas, aps o decurso do prazo de defesa sem a apresentao de impugnao,
quando se notar que apurou a quantia de imposto a ser pago em montante superior ao devido nas operaes fiscalizadas. Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) 35.

I e II. II e III. II, III e IV. I e IV. III e IV.

o

A Lei Estadual n 12.605/2012, do Estado da Bahia, aprovada pela Assembleia Legislativa daquele Estado, em seu artigo 11, assim prescreveu: Art. 11 Ficam extintos, independentemente de requerimento do sujeito passivo, os dbitos vencidos at 30 de setembro de 2012, por veculo, relativos ao Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA, cujo valor atualizado em 31 de outubro de 2012 seja igual ou inferior a R$ 500,00 (quinhentos reais). Esse um tpico caso de (A) (B) (C) (D) (E) remio. anistia. remisso. iseno. moratria.
FAZSP-Prova 2-Conhecimentos Bsicos

10

www.pciconcursos.com.br

Caderno de Prova A01, Tipo 001

36. A Lei Complementar tem grande importncia no Sistema Tributrio Nacional. De acordo com a Constituio Federal de 1988, por meio desse instrumento (A) so reguladas as limitaes ao direito de tributar, previstas na Constituio Federal, bem como so estabelecidas normas gerais em matria tributria sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia. a Unio, para atender despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, pode instituir impostos extraordinrios. a Unio pode instituir impostos no previstos na Constituio, mesmo que, pela excepcionalidade, tenham fato gerador e base de clculo de impostos iguais aos existentes na Constituio Federal. so estabelecidas normas gerais em matria tributria, dentre elas a definio dos tributos e suas espcies, bem como, so institudos os impostos discriminados na Constituio com os respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes. so previstas as percentagens de repartio de receita tributria entre a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.

(B)

(C)

(D)

(E)

37.

Possuem competncia para instituir o Imposto Sobre Doaes e Transmisso causa mortis, Imposto Territorial Rural, Impostos sobre Importaes e Impostos sobre Servios de Qualquer Natureza, respectivamente, (A) (B) (C) (D) (E) Estados; Municpios; Unio; Estados e Distrito Federal. Municpios; Estados e Distrito Federal; Unio; Municpios. Estados e Distrito Federal; Unio; Unio; Distrito Federal. Estados; Unio; Estados e Distrito Federal; Municpios. Estados; Municpios; Unio; Municpios e Distrito Federal.

38.

Fato Gerador e Obrigao Tributria so dois institutos intrinsicamente relacionados no Direito Tributrio, sendo um decorrncia do outro. A respeito desses institutos, correto afirmar: (A) O fato gerador da obrigao principal situao definida na forma da lei como necessria e suficiente sua ocorrncia, podendo ocorrer a sua definio, excepcionalmente, por tratados e convenes internacionais, decretos e normas complementares. A obrigao acessria tem por objeto obrigaes de dar ou fazer, positivas ou negativas, que contribuem com a arrecadao e fiscalizao dos tributos. A obrigao acessria no se converte em obrigao principal, pois o seu fato gerador qualquer situao que imponha a prtica ou absteno de ato que no configure a obrigao principal, nos termos do CTN. A mesma situao ftica pode ser fato gerador de uma obrigao tributria principal e de uma obrigao tributria acessria, ambas definidas na legislao tributria. A obrigao principal surge com o fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo, enquanto a obrigao acessria tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniria, sendo que ambas se extinguem com o crdito delas decorrente.

(B)

(C)

(D)

(E)

39.

Em relao sujeio ativa dos tributos, o (A) ICMS, nas operaes com lubrificantes e combustveis derivados de petrleo, competir a dois estados, sendo repartido entre os Estados de origem e de destino. ICMS, nas operaes que destinem mercadorias para exterior, caber ao Estado de origem da mercadoria, no importando a Unidade da Federao em que se localiza o porto em que foram despachadas. Imposto sobre Doaes e Transmisso de bens causa mortis, relativamente aos direitos sobre imveis, competir ao Estado de localizao do bem, e, relativamente a crditos, competir ao Estado onde se processar o inventrio ou arrolamento. Imposto Territorial Rural competir ao Municpio de localizao da propriedade e ser repartido proporcionalmente quando a propriedade ultrapassar os limites de um nico territrio municipal. Imposto sobre Transmisso inter vivos competir ao Estado de localizao do bem imvel, por natureza ou acesso fsica e de direitos reais sobre imveis. 11

(B)

(C)

(D)

(E)

FAZSP-Prova 2-Conhecimentos Bsicos

www.pciconcursos.com.br

Caderno de Prova A01, Tipo 001

40. Uma empresa multinacional do ramo tico tem estabelecimento no Estado de So Paulo, sendo contribuinte do ICMS. O Agente Fiscal de Rendas do Estado recebeu a incumbncia de realizar uma atividade fiscalizatria nesta filial e, para tanto, a notificou a apresentar livros e documentos fiscais, bem como determinados livros, documentos e arquivos comerciais que se relacionavam com os pontos objeto da fiscalizao. Nesse caso, a empresa tem a obrigao de apresentar os livros e documentos fiscais para o agente de Fiscalizao do Estado. Os demais documentos solicitados (A) (B) (C) (D) so de apresentao facultativa, haja vista que podem conter segredos comerciais das suas atividades, e so protegidos legalmente. a empresa no apresentou, pois no foi autorizada pela matriz, que se apoia na legislao estrangeira. tambm devem ser apresentados, pois no tem aplicao qualquer disposio, ainda que legal, que seja excludente ou limitativa do direito do Fisco de examinar o que foi requisitado. so protegidos pela legislao comercial; por isso, s podero ser examinados pela fiscalizao quando houver processo administrativo instaurado, ou procedimento fiscal em curso, e desde que tais exames sejam considerados indispensveis pela autoridade administrativa competente. s podem ser examinados com autorizao judicial, mediante pedido fundamentado da Administrao Tributria.

(E)

Legislao Tributria do Estado de So Paulo I 41. A empresa ABC tem matriz localizada neste Estado, cuja atividade principal a venda no atacado de mercadorias em geral, sendo que seus principais clientes so varejistas e pequenas indstrias, localizadas neste Estado, nos Estados de Minas Gerais e Bahia e no exterior. Neste contexto, temos uma hiptese de no incidncia do ICMS na sada de mercadoria da matriz (A) (B) (C) (D) (E) com destino a outro estabelecimento da mesma empresa, localizado em outro Estado, para posterior exportao. para depsito, em nome do remetente, em armazm geral, localizado em Minas Gerais. com destino empresa transportadora paulista, contratada por cliente varejista, para transportar a mercadoria at seu estabelecimento na Bahia. com destino varejista paulista, a ttulo de venda, com o intuito de ser utilizada como ativo permanente. com destino indstria, localizada neste Estado, para ser utilizada como insumo de produto a ser exportado.

42.

O Hotel Qbela Praia, localizado no litoral do Estado de So Paulo, possui um restaurante na cobertura, com vista panormica, onde so servidos o caf da manh, o almoo e o jantar, e tambm possui servio de quarto 24 horas, que serve refeies e bebidas com cardpio e preos diferenciados, e frigobar nos apartamentos de luxo. Considerando estas informaes, NO h incidncia de ICMS (A) (B) (C) (D) (E) no jantar, servio no restaurante, desde que o hspede tenha optado pela tarifa de hospedagem que inclua o valor da refeio. no caf da manh, servido no quarto, desde que o pagamento seja realizado no dia de sada do hotel, no momento do fechamento da conta. no almoo, servido no restaurante, desde que o cliente opte pelo buffet de preo fixo e o pagamento seja realizado no dia da sada do hotel. no almoo, servido no restaurante, desde que os insumos utilizados estejam sujeitos iseno do ICMS e as bebidas estejam no regime de substituio tributria. no caf da manh, servido no restaurante, desde que o cliente opte pelo buffet de preo fixo e as bebidas estejam sujeitas substituio tributria.

43.

Na administrao tributria, a capacidade de distinguir se uma pessoa natural ou jurdica, em determinada situao , ou no, contribuinte de um determinado imposto, uma tarefa importante e corriqueira. NO considerado contribuinte do ICMS (A) (B) (C) (D) (E) a empresa que preste servio de telefonia via internet VOIP, com intuito comercial. o autnomo que preste servio de transporte interestadual de pessoas ou de coisas, de modo habitual. a pessoa natural que arremate mercadoria ou bem, em leilo judicial, para seu uso pessoal. a pessoa natural que importe veculo ou equipamento do exterior, para seu uso pessoal. a pessoa natural que cultive verduras e legumes, com o intuito de vend-las diretamente ao consumidor em feiras e mercados.
FAZSP-Prova 2-Conhecimentos Bsicos

12

www.pciconcursos.com.br