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01.09. 01.09.2004 2004


Claudio Donizete Desen. / Luciano Trigilio ACR.N1
Workshop Administrativo Financeiro
Workshop Administrativo Financeiro
Ativo Fixo
Ativo Fixo
2
Ativo Fixo
Convenes Utilizadas
Indica conceitos e caractersticas relacionadas ao
assunto.
Indica procedimentos e prticas que devem ser
realizados.
Tudo aquilo que necessrio saber ...
... Tudo aquilo que deve ser feito.
3
Ativo Fixo
Objetivos
Conceituar tecnicamente as principais caractersticas e
processos do mdulo Ativo Fixo.
Fornecer referncias para realizao de atividades que
envolvam o mdulo.
Focar nas caractersticas da verso AP7.10
Os pontos abordados so compostos ...
... pelas principais dvidas, necessidades e problemas.
4
Modelos e Documentos
Ativo Fixo
DEM - Documentao Eletrnica Microsiga
http://dem.microsiga.com.br
Manual Eletrnico - MP8.11
http://helpintranet.microsiga.com.br
http://acr.microsiga.com.br
Site ACR - ACR Painel de Dicas e Notcias
http://acr.microsiga.com.br
Site do ACR, DEM, Manual On-line ...
... e agora mais o material do WorkShop.
5
ndice
Seo 1 Conceitos
Seo 2 Anlise da Estrutura do Mdulo
Seo 3 Operaes com Bens
Seo 4 Processos
Seo 5 Anlise de Relatrios
Seo 6 Verificao de Integridade
06
20
46
63
70
77
6
Bens Imobilizados
Contas Relacionadas
Conceitos
Seo 01
7
Conceitos
Bens Imobilizados
Ativo Imobilizado
Valor Original
Adiantamentos
Reavaliao
Ampliaes
8
Bens Imobilizados
Ativo Fixo ou Ativo Imobilizado so os bens e direitos
pertencentes empresa, os quais sejam utilizados na
manuteno de suas atividades produtivas.
O Ativo Imobilizado caracterizado pela finalidade da
aplicao do bem, englobando tanto bens corpreos
quanto bens incorpreos.
Conceitos
9
Bens Imobilizados
Para que um bem seja considerado como Ativo Imobilizado
este deve atender concomitantemente a trs caractersticas
bsicas:
Durabilidade superior a um ano;
Utilizao nos negcios da empresa;
No Destinao venda.
Conceitos
10
Bens Imobilizados
O valor de aquisio de um bem do Ativo Imobilizado
formado pela soma de todos os gastos efetuados desde o
ato da compra do equipamento at o momento em que o
mesmo colocado em condies de uso.
As despesas com reparos e conservao de bens, ou
destinadas a mant-los em condies de eficientes de
operao, so admitidas como custos ou despesas
operacionais.
Valor Original
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Bens Imobilizados
Tipo especfico de bem utilizado para representar itens que
compe um outro bem, os quais sero baixados e
transformados posteriormente neste bem definitivo.
Por exemplo portas, janelas e demais itens utilizados na
construo de um bem imvel.
Adiantamentos
12
Bens Imobilizados
Devem ser realizadas com laudos tcnicos, atravs de
empresas autorizadas.
Somente podem ser reavaliados os bens do ativo
permanente.
Reavaliaes
13
Bens Imobilizados
Permite que melhorias e reformas de bens j imobilizados
possam ser agregadas em forma de ampliao do valor
contabil do bem , o valor de depreciao mensal
aumentado e o prazo de depreciao mantido.
Ampliao
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Conceitos
Contas Relacionadas
Conta Contbil do Bem
Conta de Despesa de Depreciao
Conta de Depreciao Acumulada
15
Contas Relacionadas
So as contas contabeis do grupo de Ativo - Ativo
Imobilizado, e devero conter o valor do custo dos bens, as
contas tem por descrio a caracteristica dos bens, como
por exemplo:
1340101 - Imveis
1340102 - Instalaes
Conta Contbil do Bem
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Contas Relacionadas
So as contas contbeis do grupo de Despesas - Despesa
de Depreciao, e dever conter o valor da despesa de
depreciao do exerccio contabil, e sua descrio conter a
caracteristica dos bens, como por exemplo:
31201 - Despesa de Depreciao - Imveis
31202 - Despesa de Depreciao - Instalao
Conta de Despesa de Depreciao
17
Contas Relacionadas
So as contas do grupo de Ativo - Depreciao acumulada
dos bens, e devero conter o valor total das depreciaes
acumuladas dos bens, a sua descrio segue a
caracteristica dos bens, como por exemplo:
1340201 - Depreciao Acumulada Imveis
1340202 - Depreciao Acumulada Instalaes
Conta de Depreciao Acumulada
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Dvidas & Questionamentos
Conceitos
Bens Imobilizados e Contas Relacionadas
19
Anlise da Estrutura do Mdulo
Seo 02
Integrao Contbil
Parmetros
Estrutura dos Arquivos
Relacionamentos
20
Anlise da Estrutura
Integrao Contbil
Lanamentos Contbeis
Processo de Contabilizao
21
Integrao Contbil
801 - Implantao do bem Tipo 01 (Aquisio)
802 -Implantao do bem Tipo 02 (Reavaliao)
803 - Implantao do bem Tipo 03 (Adiantamento)
810 - Baixa do registro Tipo 01 (Aquisio)
811 - Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliao)
812 - Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento)
820 - Clculo da Depreciao
821 - Ampliao
Lanamentos Contbeis
22
Integrao Contbil
A contabilizao da rotina de Clculo Mensal da Depreciao
(LP 820) possui um tratamento que depende do mdulo
contbil em uso, caso o LP 820 no esteja cadastrado:
SIGACON: A rotina efetuar um lanamento simples
entre as contas de Depreciao Acumulada (crdito) e
Despesa de Depreciao (dbito).
SIGACTB: No ser efetuada a contabilizao da
depreciao.
Processo de Contabilizao
23
Dvidas & Questionamentos
Anlise da Estrutura
Integrao Contbil
24
Anlise da Estrutura
Parmetros
Configurao do Mdulo
Configurao de Processos
25
Parmetros
MV_ATFMOEDA
MV_TIPDEPR
MV_CBASEAF
MV_GRATIV
MV_GRPASS
MV_CORREC
MV_VALCORR
Configurao do Mdulo
26
Parmetros
MV_ATFCONT
MV_VLRATF
MV_ULTDEPR
MV_ZRADEPR
Configurao de Processos
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Parmetros
Definido como Falso (.F.) <default>
Valor Reavaliado = Valor de Mercado - Valor Contbil
Exemplo:
Valor de Mercado = R$500,00
Custo Corrigido = R$280,00
Depreciao Acumulada = R$80,00
Valor da Reavaliao = 500 - 200 = 300
Detalhamento - MV_ZRADEPR
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Parmetros
Definido como Verdadeiro (.T.)
1. O usurio dever informar o valor com o qual o bem foi
efetivamente reavaliado conforme o laudo tcnico.
2. Ao incluir a linha de Reavaliao com o valor do laudo,
o sistema automaticamente calcula o valor que deveria
ser informado, subtraindo deste valor com base no
laudo o valor da depreciao acumulada e o valor
original.
Detalhamento - MV_ZRADEPR
29
Parmetros
Definido como Verdadeiro (.T.)
3. Como a depreciao acumulada foi considerada pelo
sistema na incluso da linha de Reavaliao, a linha de
Aquisio do Bem (tipo 01) sofrer as seguintes
alteraes:
a. O valor da depreciao acumulada ser zerado.
b. O valor original ser alterado, subtraindo-se o valor
da depreciao acumulada.
Detalhamento - MV_ZRADEPR
30
Parmetros
Definido como Verdadeiro (.T.)
4. Desta forma o valor atual do bem, somando-se todos
os valores originais de todos os tipos incluidos no SN3
mais a depreciao acumulada ser o valor que estar
no laudo tcnico.
Detalhamento - MV_ZRADEPR
31
Estrutura do Mdulo
Estrutura dos Arquivos
Chave Primria
Principais Campos de Configurao
32
Estrutura dos Arquivos
Chave Primria:
FILIAL+CBASE+ITEM
Principais Campos:
N1_PATRIM - Tipo do Bem
- "N - Ativo
- "C - Capital
- "S - Patr. Liq
- "A - Amortizao / "P - Prej. Capital
SN1 - Cadastro de Bens
33
Estrutura dos Arquivos
Chave Primria:
FILIAL+CBASE+ITEM+TIPO+BAIXA+SEQ
Principais Campos:
N3_TIPO: Tipo de Ativo
N3_BAIXA: Ocorrncia de Baixa
N3_AQUISIC: Data de Aquisio do Bem
N3_DINDEPR: Data Incio de Depreciao
SN3 - Cadastro de Saldos e Movimentos
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Estrutura dos Arquivos
Principais Campos:
N3_TXDEPRx: Taxa de Depreciao na Moeda "X
N3_CCONTAB: Conta Contbil do Bem
N3_CDEPREC: Conta de Despesa de Depreciao
N3_CCDEPR: Conta de Depreciao Acumulada
N3_VORIGx: Valor Original na Moeda "X
...
N3_VRDACMx: Depreciao Acumulada na Moeda "X
SN3 - Cadastro de Saldos e Movimentos
35
Estrutura dos Arquivos
SN4 - Movimentaes do Ativo
Chave Primria:
FILIAL+CBASE+ITEM+OCORR+TIPOCNT+DATA
Principais Campos:
N4_TIPO: Tipo de Ativo
N4_OCORR: Tipo de Movimentao
N4_TIPOCNT: Tipo da Conta envonvida no movimento
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Estrutura dos Arquivos
SN5 - Saldos do Ativo
Chave Primria:
FILIAL+CONTA+DATA+TIPO
Principais Campos:
N5_TIPO: Tipo de Saldo ou Movimento
- "0 - (+-) Saldo Inicial
- "1 - (+) Imobilizao
- "4 - (-) Depreciao
- "5 - (-) Baixa
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Dvidas & Questionamentos
Estrutura do Mdulo
Estrutura dos Arquivos
38
Estrutura do Mdulo
Relacionamentos
Bens x Cadastro de Saldos
Bens x Movimentaes do Ativo
Bens x Saldos do Ativo
Movimentaes x Saldos do Ativo
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Relacionamentos
Bens x Cadastro de Saldos e Valores
SN1 - Cadastro de Bens
N1_FILIAL
N1_CBASE
N1_ITEM
N1_AQUISIC
SN3 - Cadastro de Saldos
N3_FILIAL
N3_CBASE
N3_ITEM
N3_TIPO = "01
N3_BAIXA = "0
N3_AQUISIC
Aquisio Aquisio
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Relacionamentos
Cadastro de Saldos x Movimentaes
SN4 - Movimentos
N4_FILIAL
N4_CBASE
N4_ITEM
N4_OCORR = "05
N4_DATA
N4_TIPOCNT = "1
N4_CONTA
Aquisio Aquisio
SN3 - Cadastro de Saldos
N3_FILIAL
N3_CBASE
N3_ITEM
N3_TIPO = "01
N3_BAIXA = "0
N3_AQUISIC
N3_CCONTAB
41
Relacionamentos
Cadastro de Saldos x Movimentaes
42
Relacionamentos
Cadastro de Saldos x Movimentaes
43
Relacionamentos
Cadastro de Saldos x Movimentaes
44
Dvidas & Questionamentos
Estrutura do Mdulo
Relacionamentos
45
Operaes com Bens
Seo 03
Cadastro de Bens
Baixa de Bens
Baixa de Adiantamentos
Clculo de Depreciao
Transferncia
Ampliao
Reavaliao
Alterao da Taxa
46
Operaes com Bens
Permite a realizao do cadastro de um bem imobilizado
com suas respectivas contas contbeis e entidades de
custo.
O sistema permite que um bem imobilizado seja cadastrado
de acordo com a seguinte classificao (N1_PATRIM):
"N - Ativo Fixo / "S - Patrimnio Lquido
"A - Amortizao / "C - Capital Social
"P - Patrimnio
Cadastro de Bens
47
Operaes com Bens
O sistema calcular a depreciao somente para bens com o
tipo "N - Ativo Fixo.
Independente de sua classificao, o sismeta permite que um
bem seja includo com um dos seguintes tipos de controle
(N3_TIPO):
"01 - Bem Ativo (Aquisio)
"02 - Reavaliao Positiva / "05 - Reavaliao Negativa
"03 - Adiantamento / "04 - Lei 8.200
Cadastro de Bens
48
Operaes com Bens
No caso de bens que sofrem depreciao, as seguintes contas
so obrigatrias:
Conta do Bem
Conta de Despesa de Depreciao
Conta de Depreciao Acumulada
Cadastro de Bens
49
Operaes com Bens
Para a contabilizao da baixa observer sempre o
parametro MV_ATFCONT.
Caso seja efetuada uma baixa total do Bem os valores
apresentados pela sistema no devem ser alterados, exceto
nos caso em que as condies da baixa sejam especficas.
O valor de venda pode ser contabilizado pelo campo SN4-
>N4_VENDA.
Baixa de Bens
50
Operaes com Bens
Ao efetuar baixas de bens que possuam o mesmo cdigo e
mais de um tipo, o sistema ir disponibilizar a opo de
efetuar a baixa dos "itens filhos e apresentar os tipos que
podero ser baixados.
Para baixas parciais o sistema efetur o tratamento parcial
tambm para os "itens filhos, a menos que os cdigos dos
itens sejam diferentes, pois neste caso o tratamento dever
ser independente.
Baixa de Bens
51
Operaes com Bens
Permite que vrios itens de bens cadastrados com tipo "03
- Adiantamento possam ser aglutinados, gerando um bem
final nico.
Os bens do tipo Adiantamento so utilizados em situaes
em que o bem final est passando por algum tipo de
processo e o mesmo ainda no se encontra concludo.
Baixa de Adiantamentos
52
Operaes com Bens
Processo executado mensalmente para que o sistema
efetue os clculos e atualizaes pertimentes a depreciao
dos bens imobilizados.
uma forma de registrar a perda do valor do bem em
funo do uso, sendo que a depreciao gera uma despesa
(rea administrativa) ou um custo (rea de produo).
Clculo de Depreciao
53
Operaes com Bens
A depreciao do bem comea a ser calculada a partir do
momento em que o mesmo foi colocado em uso, controlado
pelo sistema atravs da informao da Data de Incio de
Depreciao (N3_DINDEPR).
O sistema somente executar o Clculo da Depreciao no
ltimo dia do ms subsequente ao ltimo clculo efetuado,
data controlada pelo parmetro MV_ULTDEPR.
Clculo de Depreciao
54
Operaes com Bens
O sistema calcular a Depreciao baseado na taxa anual
informada para cada bem, at que o valor acumulado da
depreciao seja equivalente ao valor da aquisio em
moeda forte.
O valor da depreciao do ms ser calculado pelo sistema
atravs da seguinte frmula:
Clculo de Depreciao
(TX/1200) * (Valor Original + Correo acumulada)
55
Operaes com Bens
O usurio deve executar o clculo somente aps ter
cadastrado todos os bens e ter efetuado as baixas e as
transferncias do ms corrente.
H bens que no perdem seu valor em funo da utilizao,
portanto no existe taxa de depreciao para eles no
momento do cadastramento, como por exemplo terrenos.
Caso um bem seja adiquirido no meio do ms no existe a
obrigatoriedade de se efetuar a depreciao proporcional
aos dias transcorridos deste ms.
Clculo de Depreciao
56
Operaes com Bens
Podem ser efetuados dois tipos distintos de transferncias:
FSICA: Utilizada quando um bem transferido para
um local diferente do qual ele se encontra atualmente. O
sistema permite a transferncia entre filiais.
CONTBIL: Utilizada quando o saldo contbil de um
bem transferido para outra Conta Contbil. Nesta
situao o sistema realiza um "De - Para do saldo
dessa conta.
Transferncias
57
Operaes com Bens
Quando ocorrer uma Transferncia Contbil,
obrigatoriamente dever ser realizado um Lanamento
Contbil atravs do LP 830, para transferir os valores das
contas atuais para as contas receptoras.
Transferncias
58
Operaes com Bens
Para informar uma ampliao do valor contbil do bem o
valor ampliado deve ser informado como movimentos,
como por exemplo:
Valor Contabil do Bem : 10.000,00
Valor da melhoria: 3.000,00
Movimento de ampliao no valor de 3.000,00
Ampliao
59
Operaes com Bens
Permite a reavaliao de um bem atravs de um laudo
tcnico especializado, sendo que:
Valor adicional para o bem: Tipo "02
Reduo no valor do bem: Tipo "05
No podero ser cadastradas as reavaliaes tipo "02" ou
tipo "05 sem que haja aquisio do bem tipo "01".
Reavaliao
60
Operaes com Bens
Permite a alterao da taxa de depreciao, sendo que esta
nova taxa ser considerada somente nos clculos realizados
a partir da data da alterao.
Exemplo: Depreciao Acelerada
- 1 turno de 8 horas: fator de 1.0
- 2 turnos de 8 horas: fator de 1.5
- 3 turnos de 8 horas: fator de 2.0
Alterao da Taxa de Depreciao
61
Dvidas & Questionamentos
Operaes com Bens
Baixas, Trasnferncias, ... e etc.
62
Processos
Seo 04
Refaz Saldos
Virada Anual
63
Processos
A rotina Refaz Saldos - ATFA120 permite que o usurio
reconstrua o Arquivo de Saldos - SN5 atravs de uma das
duas opes:
SN3 - Cadastro de Saldos e Valores
SN4 - Movimentaes do Ativo Fixo
O relatrio Razo Auxiliar gerado apenas com os dados
contidos na tabela SN5.
Refaz Saldos
64
Processos
Esta rotina normalmente executada para:
Verificar se os saldos contidos na tabela SN3 esto
coerentes com as movimentao da tabela SN4.
Atualizar os dados da tabela SN5 para impresso do
relatrio Razo Auxiliar, caso o mesmo esteja divergente
com o relatrio Posio Valorizada ou com as
informaes contidas no sistema.
Refaz Saldos
65
Processos
A rotina Virada Anual - ATFA080 utilizada para gerar os
saldos iniciais para o prximo exerccio N5_TIPO = 0
(zero).
No permitido fazer movimentaes no exerccio seguinte
sem que se faa a Virada Anual do exerccio corrente.
Virada Anual
66
Processos
A virada anual deve ser executada juntamente com o
encerramento do exerccio contbil. No Ativo o exerccio
deve ser encerrado aps o clculo da depreciao de
dezembro, sendo que para executar a rotina deve ser
alterada a database do sistema para 01 de janeiro do
prximo exerccio.
Virada Anual
67
Processos
Aps a virada anual algumas contas podem aparecer com
saldo anterior negativo. Isto ocorre para bens patrimoniais
(grupo de contas 2, com N1_PATRIM $ SAC) quando o
saldo da conta no prejuzo.
A rotina de Virada Anual ir reconstruir a tabela SN5,
baseada nos saldos contidos na tabela SN3. Portanto, antes
de executar esta rotina recomendvel que os Saldos da
tabela SN3 sejam consistidos com os movimentos da tabela
SN4.
Virada Anual
68
Dvidas & Questionamentos
Processos
Refaz Saldos & Virada Anual
69
Anlise de Relatrios
Seo 05
Razo Auxiliar do Ativo
Posio Valorizada
Razo x Posio Valorizada
70
Anlise de Relatrios
Exibe as movimentaes e saldos das contas utilizadas
pelos bens cadastrados no ativo fixo, baseado no tabela
SN5.
Utilizado para confrontar a situao dos bens cadastrados
com a posio demonstrada na Contabilidade.
O saldo de exerccios anteriores ou de ms anteriores aos
solicitados nos parmetros ser demonstrado como Saldo
Anterior.
Razo Auxiliar do Ativo
71
Anlise de Relatrios
Exibe os saldos atualizados das contas, sempre
considerando os ltimos movimentos efetuados.
Como este relatrio baseado nas informaes da tabela
SN3 no possvel uma parametrizao por data.
Transferncias de Contas e/ou Centros de Custos no
podem ser visualizados neste relatrio, pois o mesmo
demonstrar somente a informao de "destino, sendo a
informao de "origem sobreposta.
Posio Valorizada
72
Anlise de Relatrios
Razo Auxiliar: Movimento Analtico ou Sinttico
dependendo da forma como o SN5 est atualizado:
Atualizao On-Line pelas rotinas que manipulam os
bens
Atualizao pela Rotinas de Refaz Saldos, o que pode
tornar o saldo da tabela SN5 analtico (baseado no SN4)
ou sinttico (baseado no SN3).
Razo x Posio Valorizada
73
Anlise de Relatrios
Posio Valorizada: Saldos atuais sintticos dos bens
contidos na tabela SN3.
Principais caractersticas:
Contas Contbeis do Bem - subtotais do relatrio.
Contas de Despesas de Depreciao - valor indireto
Contas de Depreciao Acumuladas - valor indireto
Razo x Posio Valorizada
74
Anlise de Relatrios
Principais caractersticas:
Valor da Conta Contbil do Bem:
VALOR ATUALIZADO
Valor da Conta de Despesa de Depreciao:
DEPREC. NO EXERCICIO
Valor da Conta de Depreciao Acumulada:
DEPREC. ACUMULADA
Razo x Posio Valorizada
75
Dvidas & Questionamentos
Anlise de Relatrios
Razo do Ativo & Posio Valorizada
76
Verificao da Integridade
Seo 06
Anlise da Estrutura
Anlise dos Relacionamentos
Anlise dos Saldos e Mov.
Anlise dos Relatrios
77
Verificao da Integridade
1. Anlise da Estrutura das Tabelas
2. Anlise do Relacionamento entre as Tabelas
3. Anlise dos Saldos e Movimentaes
4. Anlise dos Relatrios de Conferncia
Procedimento de Verificao
78
Dvidas & Questionamentos
Verificao da Integridade
Procedimento de Verificao
79
Colaboradores
Seo XX
Arnaldo R. Junior
Claudio Donizete
Luciano Trigilio
Zil Zamboni
80
Prximos WorkShops
Seo XX
Integrao Comrcio Exterior (Setembro)
Estrutura e Prticas Recomendas