Un sicle dvasion fiscale

par Arnaud Bourgain & Skerdilajda Zanaj , le 4 avril Domaine(s) : conomie Mots-cls : fiscalit | richesse | crime organis | nolibralisme | corruption Share on print Share on email Share on facebook Share on twitter Share on google_plusone_share More Sharing Services 74 Lvasion fiscale des multinationales et des riches individus, ainsi que les transferts illicites de fonds issus de la corruption et du crime organis, sont au cur du systme conomique et financier mondial. Louvrage de Nicholas Shaxson replace ce phnomne dans une perspective historique.

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Un sicle dvasion fiscale (PDF - 167.4 ko) Par Andr Bourgain et Skerdilajda Zanaj Recens : Nicholas Shaxson, Les paradis fiscaux. Enqute sur les ravages de la finance nolibrale, Andr Versaille, 2012, traduction par Emmanuel Fourmont de Treasure Islands. Tax Havens and the Men who stole the World, Vintage Books, 2011. Sil tient du rquisitoire, louvrage de Nicholas Shaxson sur les Paradis fiscaux , replace galement les marchs financiers, et plus particulirement les centres offshore, dans une perspective historique. Lauteur parvient montrer, par de multiples enqutes, la place quoccupe la finance offshore au cur du systme conomique et financier mondial. Les paradis fiscaux apparaissent comme linstrument essentiel pour lvasion fiscale des multinationales et des riches individus ainsi que pour les transferts illicites de fonds issus de la corruption et du crime organis. Ce nest pas le premier livre qui dmontre que la finance offshore a infiltr lensemble des relations conomiques internationales, mais lauteur a rassembl ici une masse impressionnante dinformations et mme danecdotes issues dun long travail dinvestigation. Par sa description dtaille du dveloppement et du fonctionnement des paradis fiscaux, Nicholas Shaxson parvient faire comprendre deux messages essentiels : les centres offshore sont omniprsents, les plus puissants tant au cur ou proches des grandes places mondiales plutt que dans les les exotiques, et dautre part, ces paradis fiscaux contribuent la persistance de la corruption et de la pauvret des pays en dveloppement.

Classification des centres offshore

Nicholas Shaxson fournit une classification sur fond historique des centres offshore. Le premier groupe inclut les dpendances de lempire britannique comme Jersey, Guernesey, lle de Man, les les Camans, les iles Vierges britanniques, Gibraltar, Hong Kong comme une toile daraigne tisse par la City de Londres. Un deuxime regroupe de petits tats europens : Suisse, Luxembourg, Lichtenstein, Monaco. La troisime catgorie est celle qui a pour centre les tats-Unis eux-mmes et plus particulirement certains tats, avec un rseau de petits tats satellites comme les les Marshall, Panama, Libria Lauteur insiste sur le rle essentiel jou par la City de Londres et les tats-Unis dans le monde de loffshore. La littrature acadmique portant sur la fiscalit internationale a expliqu que les micro-tats pouvaient mener une concurrence fiscale par une baisse des taux face aux grands pays, car les gains issus de lattrait de capitaux allaient tre bien plus importants que les pertes fiscales. Mais cette stratgie est-elle rserve aux tats de trs petite taille ? Nicholas Shaxson apporte une convaincante rponse ngative. En effet, les niches ou lacunes de la lgislation, possibles consquences de la libralisation financire, peuvent crer des territoires offshore lintrieur mme des grands pays dvelopps. Elles permettent aux banques trangres, aux multinationales, et aux personnes fortunes dchapper aux rgles intrieures y compris fiscales au sein de grands centres financiers mondiaux qui offrent ainsi les mmes services que les petites les des Carabes ou du Pacifique. Lexplication dtaille de ces rgles, illustre par une abondance de cas, est un point fort du travail de Nicholas Shaxson. Un des plus beaux exemples est celui de ltat du Delaware (USA) qui, vritable paradis fiscal interne pour les socits amricaines, offre une multitude davantages fiscaux aux dirigeants dentreprises, aux actionnaires et aux autres contribuables. Le Delaware refuse la transmission dinformation concernant les dposants et investisseurs sur son territoire. Mais si le Delaware est le paradis fiscal interne le plus connu, il nest pas le seul. Le petit tat de Wyoming et la Floride partagent un certain nombre de ces caractristiques. Lauteur rappelle quainsi les tas-Unis se retrouvent dans les plus hautes places dans le classement de lorganisation Tax Justice Network quant au secret bancaire pondr par les montants en jeu. Lorigine des activits offshore inities par les tats-Unis et le Royaume-Uni se situe respectivement en 1921 et dans les annes 1950. Depuis 1921, les tats-Unis permettent aux dposants trangers dans les banques amricaines de recevoir leurs intrts exonrs dimpts condition quils ne soient pas lis aux affaires amricaines. Et en 1981, a t instaure lInternational Banking Facility (IBF), structure qui permet aux Banques amricaines daccorder des prts des trangers en en dehors des exigences de rserves habituelles et de taxes. Les tats comme le Delaware et la Floride vont sengouffrer dans lutilisation de ces rgles permissives. Aprs la nationalisation du canal de Suez par le prsident Nasser et lopration militaire britannique, franaise et isralienne, la Banque dAngleterre a d faire face des fuites de capitaux qui annonaient le dclin de la Livre sterling comme monnaie internationale. Face aux mesures restrictives prises par le gouvernement anglais sur les prts en sterling, les banques londoniennes ont simplement remplac la livre sterling par le dollar dans leurs oprations internationales. A partir de ce moment, un march offshore, non rgul, dit des eurodollars sest fortement dvelopp et a connu son essor grce au contournement de la lgislation bancaire amricaine. Selon

Nicholas Shaxson, cet avnement de leuromarch marque le dbut de la libralisation financire. Il a donn une impulsion considrable aux activits offshore de la place londonienne et a renforc en gnral tous les centres offshore.

Le cas de la City
Dans le cadre de la dnonciation de lhypocrisie consistant se limiter aux les exotiques et aux paradis suisses et luxembourgeois dans la lutte contre lvasion fiscale, le chapitre consacr des activits de la City de Londres est particulirement bien document. Lauteur dcrit la place de Londres comme llment central dun rseau issu de son empire o les anciennes dpendances, paradis fiscaux attirent les capitaux et les acheminent jusquaux banques londoniennes. Il considre mme que cette toile est un filtre pour blanchir largent permettant la City de participer des oprations douteuses, mais suffisamment loignes pour cacher son implication. La lgislation britannique ne suit pas lapproche du secret bancaire suisse mais permet une utilisation immodre des trusts et autres socits offshore qui peuvent tre administratrices de socits et dissimuler leurs propritaires. Lauteur dtaille en particulier la lgislation sur le domicile fiscal qui permet de rsidents dtre non-domicilis , et ainsi trs prise par des armateurs grecs, oligarques russes, magnats indiens de lacier Pour complter le tableau londonien, lorgane priv qui gre la place financire, la City of London Corporation apparat comme un tat dans ltat, disposant de privilges maintenus depuis le XIe sicle. Les enqutes de Nicholas Shaxson lont aussi men au contact de personnes qui ont longtemps travaill aux les Camans et Jersey, et dont il a recueilli tmoignages et impressions. Il dpeint une socit politique et conomique trs ingalitaire, clanique, dans laquelle rgne une conception o chaque avantage conquis sur lextrieur est vu comme un acte de rsistance. Lexprience de lexpert rput John Christensen montre qutant entirement tourns vers lattrait des capitaux, les dirigeants de Jersey apparaissent comme sans scrupule envers ceux qui mettent des critiques sur ce systme.

Centres offshore et dveloppement

La partie consacre la prsentation des centres offshore comme des obstacles au dveloppement des pays o rgne une grande pauvret constitue assurment un des piliers de louvrage de Nicholas Shaxson. Il montre ainsi que la corruption grande chelle et la mainmise des intrts mafieux sur les gouvernements des pays en dveloppement, en particulier sils disposent de ressources naturelles, ne peut sexpliquer sans les paradis fiscaux offrant la garantie de secret. Lauteur nous rappelle le droulement du scandale de la BCCI, cette banque qui servait de canal pour le blanchiment dargent de la corruption lie aux grands contrats. Les montages taient organiss partir de structures offshore. Nicholas Shaxson, aid par son exprience de journaliste en poste Luanda, dtaille quelques contrats darmement contre ptrole en Angola dont les mouvements de fonds transitaient notamment par la Suisse, Luxembourg et Chypre. Il sappuie galement sur les rapports de Tax Justice Network pour dnoncer le vritable pillage dont sont victimes les pays dAfrique loccasion de prts opaques garantis sur le ptrole, comptabiliss hors budget de ltat et transitant par des socits hberges

dans les centres offshore. En matire dendettement, lauteur prsente aussi la complicit des structures offshore opaques avec le dtournement de prts internationaux par une lite locale de pays en dveloppement ou mergents. Plus prcisment, certains fonds dits vautours sont constitus partir de centres offshore pour acheter des emprunts publics trs forte prime de risque. Certains investisseurs sont intgrs dans ce type de fonds pour leur position dans ladministration locale, qui leur permettra duser de leur influence pour que les dettes soient rembourses cote que cote. Le rle des places offshore consiste cacher cette participation la population. Ainsi, les lites corrompues jouent en gnral le premier rle, mais le secret offshore leur est indispensable. Il est rappel maintes reprises que les estimations des fuites de capitaux par ces moyens engendrent des pertes de ressources fiscales pour les pays en dveloppement bien suprieures laide publique au dveloppement. Pour tre complet, lauteur continue son rquisitoire par la mise en cause des conventions de non-double imposition. Ces accords sont certes lgitimes dans les affaires internationales pour que les profits ne soient pas imposs deux fois, mais grce des juridictions spcialises, elles forment aussi les vecteurs de loptimisation fiscale moderne et lgale. Par exemple, les conventions de lle Maurice avec un grand nombre de pays en dveloppement, dont lInde, sont connues pour servir, sous couvert dinvestissements directs trangers, lvasion fiscale ou la constitution de monopoles dans lanonymat.

Pour une meilleure information

Aprs une telle enqute charge contre les centres offshore, pilier du capitalisme financier moderne, le lecteur se sentira certainement concern, mais peut-tre dsempar. Si lconomie offshore est le vhicule de lvasion fiscale, des transferts de capitaux illicites, des prix artificiels pour loptimisation fiscales des firmes multinationales, et de la corruption dans les pays en dveloppement, comment sattaquer efficacement, et non par des solutions aussi radicales quutopiques, cette drive impressionnante du capitalisme ? Louvrage de Nicholas Shaxson nest pas un rapport sur les moyens de lutte contre le systme offshore, mais en et incitant se concentrer en premier lieu sur linformation, il encourage laction dorganisations non gouvernementales comme Tax Justice Network. Il en reprend quelques propositions comme : la publication par les multinationales de leurs tats financiers pays par pays, ou lchange automatique dinformation de fins fiscales sur une base multilatrale Linformation tant une arme cruciale contre lopacit engendre par la finance offshore, lenqute de Nicholas Shaxson est une uvre majeure, dun journaliste financier expriment. En racontant rellement la vie des affaires domines par loffshore, Nicholas Shaxson permet un large lectorat de prendre connaissance, sans pour autant verser dans la conspiration, de la place relle et effrayante de centres offshores dans le capitalisme contemporain.