GastoFederalizado

GobiernodelEstadodeOaxaca Recursos Federales Transferidos a travs del Acuerdo de Coordinacin Celebrado entre la SecretaradeSaludylaEntidadFederativa.GobiernodelEstadodeOaxaca AuditoraFinancieraydeCumplimiento:10A20000020456 GF466 Alcance UniversoSeleccionado: 1,926,937.4milesdepesos 1,364,168.6milesdepesos MuestraAuditada: RepresentatividaddelaMuestra: 70.8% Resultados ControlInterno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestindela CuotaSocial(CS)ylaAportacinSolidariaFederal (ASf)(SeguroPopular2010), entrelasquedestacanlassiguientes: Fortalezas El Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud (REPSS) del estado de Oaxaca dispone de un catlogo de cuentas, de conformidad con el acuerdo por el que se expide el clasificador por objeto del gasto para la administracin pblica; asimismo, tiene una gua contabilizadora e instructivo del manejo de cuentas de acuerdo con el sistema integraldecontabilidadgubernamentaldelestado. Mediante reuniones peridicas se comunican al personal de cada rea losobjetivos del programa. La comunicacin entre el personal de las reas participantes en la gestin del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS) es mediante oficios, minutas, memorndums, correoselectrnicosyreunionesdetrabajo. El REPSS remiti en tiempo y forma la informacin de las personas incorporadas en el padrndelSPSSalaComisinNacionaldeProteccinSocialenSalud(CNPSS).

Debilidades LaoperacindelREPSSnoseajustalosprocedimientosestablecidosparalosrecursos del SPSS; adems, no se document un cdigo de tica, ni de conducta de los empleados. El personal que gestiona el SPSS conoce de manera parcial el marco jurdico utilizado paralaoperacindelprograma.

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

El REPSS abri ms de una cuenta bancaria para la operacin de los recursos de la CS y laASf2010. El REPSS remiti en forma extempornea los informes mensuales sobre el avance del ejercicio de los recursos transferidos a la CNPSS; y la informacin sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos no cumpli con la calidad y congruencia en la aplicacindelosrecursos. Sedetectaronpagosalpersonalquenoestdirectamenteinvolucradoenlaprestacin deserviciosdeatencinalosafiliadosalSPSS. Se adquiri medicamento no contemplado en el Catlogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y se realiz la compra de medicamento a un precio superior al de referencia. ElREPSSnorecablavalidacindelapropuestadeinversinparaelfortalecimientode lainfraestructurafsica;asimismo,ejercirecursosynolosinformalaCNPSS. LainformacinsobreelmanejofinancierodelSPSS,puestaadisposicindelpblicoen general,nocumpliconlacalidadycongruenciarequerida. El REPSS carece de un programa de supervisin de las operaciones que le permita administrar los riesgos en el cumplimiento de los objetivos del SPSS; adems, no tiene actividades de control con el fin de contar con informacin que facilite una revisin sistemtica y asegurar que los recursos ejercidos correspondan a las reas ejecutoras delSeguroPopular. No se cont con la evidencia sobre alguna evaluacin realizada por el REPSS, ni de la instanciatcnicalocalrespectiva. La documentacin comprobatoria del gasto no se encuentra identificada con el sello queindiqueelnombredelprograma,origendelrecursoyelejerciciocorrespondiente. No se tienen medidas implementadas que aseguren que los recursos ministrados, se ejerzanenelejerciciofiscalcorrespondiente.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010), en el estado de Oaxaca, es deficiente, ya que son insuficientes los mecanismos de control sobre el comportamiento de la mayora de las actividades, lo que afecta el cumplimiento de su objetivo, la observancia delanormativaylatransparenciadelprograma. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias de control y supervisin,conloquesesolventloobservado.

 GastoFederalizado

TransferenciadeRecursos 2. La Secretara de Finanzas del estado (SF) utiliz tres cuentas bancarias para la recepcin de los recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010); por su parte, el REPSS utiliz dos cuentasbancariasparalaoperacindelosrecursos. Eneltranscursodelaauditora,elestadoinstruylasaccionesnecesariasparaqueseutilice unacuentabancariaespecfica,conloquesesolventloobservado. 3. La Secretara de Salud transfiri los recursos del SPSS al Gobierno del estado de Oaxaca por concepto de la CS y la ASf 2010 por 1,926,937.4 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 2,707.9 miles de pesos. Asimismo, se verific que la SF transfirilosrecursosministradosylosrendimientosfinancierosalREPSS. 4. Los recursos transferidos por concepto de la CS y la ASf 2010 no fueron gravados o afectadosengaranta. 5. El REPSS remiti en tiempo y forma la informacin de las personas incorporadas en el padrn del SPSS a la CNPSS; asimismo, se comprob que el Gobierno del estado realiz la AportacinSolidariaEstatal. RegistroeInformacinContableyPresupuestal 6. El Gobierno del estado de Oaxaca registr en la Cuenta Pblica Estatal 2010 recursos de la CS y la ASf por 1,406,584.0 miles de pesos; monto que difiere de lo reportado por la Secretara de Salud en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2010 por 1,926,937.4 miles de pesos, la diferencia por 520,353.4 miles de pesos tiene su origen en los oficios por ajustes en el padrn que emite la CNPSS, ya que no se precisa en los mismos el ejercicio fiscalqueseafecta. Vaseaccin(es): 10012U0002045601001

7. Los ingresos por concepto de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) fueron registrados contablemente; no obstante, los rendimientos financieros, obtenidos al 31 de diciembre de 2010 en las cuentas bancarias del REPSS por 239.3 miles de pesos, no fueron registrados comoingresos. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que se registren como ingresos los rendimientos financieros generados, con lo que se solvent lo observado. 8. El REPSS registr contable y presupuestalmente las erogaciones de la CS y la ASf 2010; asimismo, se constat una diferencia de 12,177.6 miles de pesos entre los registros contables y el control presupuestal. Por otra parte, se verific que los bienes adquiridos no son registrados dentro del activo fijo y las reas que intervienen en la operacin no realizan lasconciliacionescorrespondientes.

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que se concilien las cifras entre los registros contables y presupuestales y que los bienes adquiridosseregistrenenelactivofijo,conloquesesolventloobservado. 9. La documentacin justificativa y comprobatoria de las erogaciones de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) es original y cumpli con los requisitos fiscales; sin embargo, no se identific con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio respectivo. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que la documentacin comprobatoria se cancele con el sello correspondiente, con lo que se solventloobservado. DestinodelosRecursos 10. El Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2010 establece el Acuerdo deber ser publicado ntegramente en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), incluyendo todos los anexos respectivos. Al respecto, el Acuerdo de Coordinacin no fue publicado y los anexos II, III, y IV, fueron publicados el 23, 26, y 29 de septiembre de 2011, respectivamente, por lo que no fueron publicados con oportunidad en el DOF. Por otra parte, el anexo I presenta fecha de suscripcin el 27 de mayo de 2010 y los anexos II al IV noprecisanlafecha,nilosrecursosprogramadosparaelSPSSdelejerciciofiscal2010. Vaseaccin(es): 10012U0002045601002 1091211202045608001

11. La Secretara de Salud transfiri al Gobierno del estado recursos de la CS y la ASf 2010 por 1,926,937.4 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2010, se devengaron 1,364,168.6 miles de pesos, lo que represent el 70.8% de los recursos ministrados, por lo queaesafechaexistanrecursosnodevengadospor562,768.8milesdepesos.

 GastoFederalizado SISTEMADEPROTECCINSOCIALENSALUD EJERCICIODELOSRECURSOS(SEGUROPOPULAR) GOBIERNODELESTADODEOAXACA CUENTAPBLICA2010 (Milesdepesos)

Concepto Remuneracionesalpersonal Fortalecimientodelainfraestructurafsica Accionesdepromocinyprevencindelasalud Medicamentos,materialdecuracinyotrosinsumos Sistemanominaldeseguimiento Caravanasdelasalud SistemasdeinformacinAutomatizados GastosdeoperacindelREPSS Apoyoadministrativo Pagosatercerosporserviciosdesalud Gastooperativodeunidadesmdicas Total Presupuesto Devengado Diciembrede2010 539,645.3 78,259.8 3,893.1 390,280.4 0.0 5,218.5 3,307.8 80,149.1 26,090.0 61,866.6 175,458.0 1,364,168.6 %Delosrecursos transferidos 28.0 4.1 0.2 20.2 0.0 0.3 0.2 4.1 1.4 3.2 9.1 70.8

Fuente: Informe del ejercicio de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 del mes de diciembrede2010. Nota: En el rubro de acciones de promocin y prevencin de la salud, se informaron que se ejercieron 273,261.0 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2010, a la CNPSS, en donde se incorporaron 178,914.9 miles de pesos en remuneraciones al personal y 94,346.1 miles de pesosenmedicamentos,materialdecuracinyotrosinsumos.

Vaseaccin(es): 10B2000002045608001

12. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf 2010 para el pago de remuneraciones del personal directamente involucrado en la prestacin de servicios de atencin a los afiliados del Seguro Popular por 539,645.3 miles de pesos, monto que represent el 28.0% del total delosrecursosministradosyquenoexcediel40.0%autorizadoparaesterubro. 13. Se pagaron con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) sueldos al personal los cualesseajustaronalostabuladoresautorizados. 14. En las visitas fsicas de las unidades mdicas y administrativas, se observ que 234 empleados no estn directamente involucrados en la prestacin de servicios de atencin a losafiliadosdelSeguroPopular,porloqueserealizaronpagosindebidospor16,262.8miles depesos. Vaseaccin(es): 10A2000002045606001

15. Con la revisin de 124 expedientes individuales del personal pagado con recursos de la CS y la ASf 2010, se constat que todos cumplen con el perfil para el puesto al que fueron asignadosycuentanconttuloycdulaprofesionalqueamparasuespecialidad. 16.Seconstatquenoseotorgaronlicenciascongocedesueldoapersonalqueprestasus servicios a los afiliados del SPSS, por comisiones a otras entidades cuyas funciones son diferentes a los objetivos del Seguro Popular, as como pagos a personal que caus baja temporalodefinitiva,oquecuentaconpermisoolicenciasingocedesueldo. 17. Los Servicios de Salud de Oaxaca (SSO) retuvieron a los trabajadores por concepto del ImpuestoSobrelaRenta(ISR)74,275.5milesdepesos,delosquesepagaron74,720.9miles
5

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

de pesos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), por lo que se pag en exceso unmontode445.4milesdepesosconrecursosdelaCSylaASf(SeguroPopular2010). Vaseaccin(es): 10A2000002045606002

18. Los SSO retuvieron a los trabajadores por concepto de cuotas al ISSSTE 15,659.4 miles de pesos, de los que se pagaron 6,100.3 miles de pesos y estn pendientes de pago 9,559.1 milesdepesos. Vaseaccin(es): 10100GYN02045605001

19. Los SSO ejercieron recursos de la CS y la ASf 2010 en el pago de recargos y actualizaciones por 115.7 miles de pesos por no realizar en tiempo y forma los enteros de lascuotasalISSSTE. Vaseaccin(es): 10A2000002045606003

20. Se realizaron pagos por concepto de aportaciones patronales de Seguridad Social, aportacionesISSSTE,conrecursosdelaCSylaASf(SeguroPopular2010)por11,457.5miles depesos,conceptonopactadoparasupagoconrecursosdelSeguroPopular. Vaseaccin(es): 10A2000002045606004

21.ElREPSSejercirecursosdelaCSylaASf(SeguroPopular2010)por390,280.4milesde pesos, de los cuales, 209,015.4 miles de pesos correspondieron a la adquisicin de medicamentos y 181,265.0 miles de pesos a material de curacin y otros insumos, monto querepresentel20.2%deltotalministradoyquenoexcediel30.0%autorizadoparaeste rubro. 22. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) en medicamentos que no se encuentran incorporados en el CAUSES por 28,475.5 miles de pesos y medicamento conunpreciosuperioraldereferenciapor2,514.2milesdepesos.Delresultadoseadvierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditora Superior de la Federacin en la revisindelaCuentaPblica2009. Vaseaccin(es): 10A2000002045606005

23. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) en el rubro de medicamentos, material de curacin e insumos por 49,918.5 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2010, los cuales correspondieron a medicamentos, material de curacin y suministrosmdicossurtidosenelejerciciofiscal2009. Vaseaccin(es): 10B2000002045608002

 GastoFederalizado

24. Con la revisin del expediente de adquisiciones de medicamentos, insumos y material decuracin,secomprobqueelREPSSadjudicdemaneradirectaelcontratonm.200/09 por un monto de hasta 350,000.0 miles de pesos, sin proporcionar la documentacin que acredita la adjudicacin directa, la suficiencia presupuestal, la autorizacin del comit de adquisiciones, la garanta de cumplimiento ni la justificacin correspondiente; adicionalmente, se constat que el contrato carece del fundamento legal para realizar la adquisicin de manera directa y no estableci el monto a pagar con recursos del Seguro Popular. Vaseaccin(es): 10B2000002045608003

25. En la visita fsica a las unidades mdicas, se observ que el control de inventario de medicamentos se llev a cabo a travs del prestador de servicios subrogados quien registr ensusistemainformticolasentradasysalidasdelmedicamento,generreportesdeforma mensual para su cotejo con las reas encargadas en las unidades mdicas; no se detect medicamento caducado y se verific que se realizaron acciones de transferencia entre unidadesparaevitarquecaducaranlosinsumos. 26. El REPSS cont con un rea para validar y controlar los inventarios de medicamentos reportados por el proveedor; sin embargo, no existi un mecanismo de validacin general y consistente,yaquecadaunidadlorealizdediferentemaneraduranteelejercicio2010. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que se cuente con un mecanismo de validacin del medicamento subrogado, con lo que se solventloobservado. 27.Conlarevisinde150recetasmdicas,seconstatque5recetasnofueronsurtidasen su totalidad, en 62 se prescribieron medicamentos no previstos en el CAUSES, y en 6 se surtieronapersonasnoafiliadasalSPSS. Vaseaccin(es): 10B2000002045608004

28. El REPSS inform que destin 277,154.1 miles de pesos en acciones de prevencin y promocin de la salud con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) a la CNPSS, monto que represent el 14.4% de los recursos transferidos al estado; no obstante, que la normativaprevquedeberdestinaralmenosel20.0%delosrecursostransferidos. Vaseaccin(es): 10B2000002045608005

29. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf 2010 para el gasto operativo y pago de personal administrativo de la unidad de proteccin social en salud por 106,239.1 miles de pesos que represent el 5.5% del total de los recursos transferidos al estado y no excedi del6.0%autorizadoparaesterubro. 30. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf 2010 para el pago de personal administrativo por 26,090.0 miles de pesos, de los cuales, 2,104.6 miles de pesos se pagaron a personal queseencuentraenlasnminasderegularizadosydeinfraestructura. Vaseaccin(es): 10A2000002045606006

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

31. El REPSS inform que destin recursos del Seguro Popular 2010 por 5,218.5 miles de pesos, para el rubro de Caravanas de Salud a la CNPSS, para el otorgamiento de los serviciosdesaludenlocalidadesdondenoexisteinfraestructurainstaladadelosSSO. 32. El REPSS remiti en forma extempornea (19 de agosto de 2011) las acciones de fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Mdicas por 96,354.9 miles de pesos a la CNPSS, de los cuales se ejercieron 78,259.8 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, monto que representa el 4.1% de los recursos ministrados; adems los ejerci en forma previaalaautorizacincorrespondiente. Enel transcursodelaauditora,elestadoinstruylasaccionesnecesariasparaqueseenvi en tiempo y forma las acciones de fortalecimiento de infraestructura de las unidades mdicasalaCNPSS,conloquesesolventloobservado. 33. Los recursos destinados a acciones de mantenimiento y conservacin no representaron unimpactoadversoenelfinanciamientodelrestodelosrubrosalosquedebedestinarseel gasto. 34. El REPSS destin recursos del SPSS para el pago a terceros por servicios de salud (subrogacin) por 61,866.6 miles de pesos que garantizaron la atencin de salud a los afiliados al sistema; asimismo, se verific que los servicios de salud atendidos estn respaldados por un contrato de prestacin de servicios subrogados y contenidos en el CAUSES. 35.ElREPSSpagserviciosdesubrogacinsinladocumentacincomprobatoriapor2,056.1 miles de pesos; adicionalmente, se observ que carece de control en la documentacin de los afiliados que recibieron los servicios (plizas de afiliacin, credencial de afiliacin o identificacinoficial). Vaseaccin(es): 10A2000002045606007

36. El REPSS pag servicios de subrogacin proporcionados por terceros por 2,122,9 miles de pesos, y por servicios de portabilidad por 102.7 miles de pesos, los cuales fueron otorgadosalosafiliadosdelSeguroPopularduranteelejercicio2009. Vaseaccin(es): 10B2000002045608006

37. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 3,307.8 miles de pesos al 31 de diciembre 2010 para el pago de bienes informticos que fueron destinados para mejorar la atencin a los beneficiarios del Seguro Popular y representa el 0.2% de los recursos ministrados; adicionalmente, se constat que el REPSS no cont con el plan de desarrollo informtico que debi de suscribir el Gobierno del estado con la Secretara de Salud. Vaseaccin(es): 10B2000002045608007

38. El REPSS ejerci recursos de la CS y la ASf 2010 para gastos operativos de las unidades mdicas por 175,458.0 miles de pesos, monto que represent el 9.1% de los recursos ministrados.Alrespecto,seconstatlafaltadedocumentacincomprobatoriapor12,743.5 milesdepesos.
8

 GastoFederalizado

En el transcurso de la auditora, el estado proporcion la documentacin justificativa y comprobatoria por 8,687.4 miles de pesos, por lo que la observacin se atendi parcialmente. Vaseaccin(es): 10A2000002045606008

39. El REPSS ejerci recursos de la CS yla ASf (Seguro Popular 2010) para gastos operativos de unidades medicas por 525.63 miles de pesos en gastos por servicios realizados en el ejercicio2009yquefueronrefacturadosenelejerciciofiscal2010. Vaseaccin(es): Transparencia 40. Con la revisin de las pginas de Internet del REPSS y de la Secretara de Finanzas del Gobierno del estado, se verific que se puso a disposicin del pblico en general la informacin financiera del Seguro Popular 2010; asimismo, se constat que la informacin no cumpli con la calidad y congruencia en la aplicacin de los recursos federales transferidos. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que la difusindelainformacinfinancieracumplaconlacalidadycongruenciaenlaaplicacinde losrecursostransferidos,conloquesesolventloobservado. 41. El Gobierno del estado inform la compra de medicamento y equipo a la CNPSS; asimismo, public semestralmente en la pgina de Internet el nombre del proveedor y el costo unitario de las claves de medicamentos adquiridos asociados con el CAUSES; no obstante, no se incluy el evento de licitacin y la informacin publicada no cumpli con la calidad y congruencia en la aplicacin de los recursos federales transferidos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditora Superior de la FederacinenlarevisindelaCuentaPblica2009. Vaseaccin(es): 10B2000002045608009 10B2000002045608008

42. El Gobierno del estado inform trimestralmente la compra de servicios a prestadores privados a la CNPSS; asimismo, public en la pgina de Internet el nombre del prestador privado,elpadecimientodelCAUSESqueseatendi,elcostounitarioporcadaintervencin que se contrat; no obstante, la informacin publicada no cumpli con la calidad y congruenciaenlaaplicacindelosrecursosfederalestransferidos. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que la informacin publicada cumpla con la congruencia en la aplicacin de los recursos federales transferidos,conloquesesolventloobservado. 43. El REPSS remiti en forma extempornea los informes mensuales sobre el avance en el ejercicio de los recursos transferidos en 2010 a la CNPSS; asimismo, los registros presupuestalesdifierenen126,734.8milesdepesosconrespectoalInformedelejerciciode laCSylaASf2010enviadoalaCNPSS,porloquelainformacinnocumpliconlacalidady congruenciaenlaaplicacindelosrecursosfederalestransferidos.

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que los informes mensuales sobre el avance en el ejercicio de los recursos se enven en tiempo y forma, y se concilien las cifras contables y presupuestales, con lo que se solvent lo observado. 44. Con la revisin de la pgina de Internet de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, se constat que el Gobierno del estado report la informacin relacionada con el ejercicio, destinoylosresultadosobtenidosdelosrecursosdelSPSS;informacinquenocumplicon lacalidadycongruenciaenlaaplicacindelosrecursosfederalestransferidos. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que la informacin relacionada con el ejercicio, destino y los indicadores que reporta a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico cumpla con la calidad y congruencia, con lo que se solventloobservado. ParticipacinSocial 45.ElDepartamentode GarantadeAtencinaBeneficiariosdelREPSSatendien2010las 37 quejas y sugerencias recibidas; no obstante, las respuestas no inciden en la correccin del origen de las quejas y en mejorar los servicios de salud a los afiliados. Las quejas ms relevantes correspondieron a la atencin mdica insuficiente o deficiente con el 64.9%, tiempo de espera excesivo para recibir consulta el 8.1% y el cobro por traslado con el 8.1% delasquejas. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que las respuestas de las quejas y sugerencias incidan en la correccin y en mejorar los servicios de salud,conloquesesolventloobservado. EvaluacindelImpactoyCumplimientodelosObjetivos 46. Con objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos de los recursos federales transferidos al estado por concepto de la CS y la ASf 2010 para financiar la prestacin de servicios con oportunidad y calidad a los afiliados al Seguro Popular, poblacin que por su condicin laboral carece de seguridad social y en salud que voluntariamente solicit su afiliacin al SPSS, la Auditora Superior de la Federacin defini un conjunto de indicadores alrespecto,deloscualessedesprendieronloselementossiguientes: El estado inform que la cobertura del Seguro Popular en la poblacin sin seguridad socialfuedel84.9%enel2010. Los recursos devengados de la CS y la ASf al 31 de diciembre de 2010 participaron con el22.8%delgastoestatalenSaluden2010. El gasto per cpita por afiliado del SPSS en medicamento al 31 de diciembre de 2010 fuepor101.0pesos. Elestadoinformqueel56.4%delosafiliadosdeSeguroPopularen2010seubicanen localidadesurbanasyel43.6%enlocalidadesrurales.

10

 GastoFederalizado

La inversin autorizada en 2010 por concepto de la CS y la ASf por beneficiario del SistemaenelestadodeGuerrerofuede930.9pesos. De una muestra de 150 recetas mdicas, el 3.3% no fue surtido en su totalidad, en 41.3%seprescribieronmedicamentosquenoseencuentranenelCAUSES,yel4.0%se surtipersonasnoafiliadasalsistema. Las quejas ms relevantes correspondieron a atencin mdica insuficiente o deficiente con el 64.9%, tiempo de espera excesivo para recibir consulta el 8.1% y cobro por trasladoconel8.1%.

De acuerdo con lo anterior, los recursos transferidos por concepto de la CS y la ASf han contribuido en la atencin de los servicios de salud a la poblacin que por su condicin laboralnocuentaconseguridadsocialensalud;sinembargo,nosehantomadolasmedidas suficientesparamejorareldesempeoyevaluarelcumplimientodelosobjetivosdelSPSS. En eltranscursodelaauditora,elestadoinstruylasacciones necesariasparaquealcierre delejercicioseevaluelimpacto,semejorelagestinylascondicionesdesalud,conloque sesolventloobservado. 47. El REPSS no evalu el ejercicio de los recursos del SPSS 2010, ni proporcion evidencia de que fueron evaluados por las instancias tcnicas locales, para determinar el cumplimientodesusmetasyresultados. En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que se evalu el ejercicio de los recursos y se coordine con las instancias tcnicas de evaluacin locales, para determinar el cumplimiento de los objetivos, con lo que se solvent lo observado. 48. No se proporcion evidencia de que la Secretara de Salud acord con los SSO medidas paramejorarelcumplimientodelosobjetivosdelSeguroPopular. Vaseaccin(es): 1001210002045601001

EficienciaenelUsodelosRecursos 49. De la aplicacin de los indicadores de eficiencia en el uso de los recursos se concluye que, en general, los recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) ejercidos por el estado deOaxacanofueronutilizadosconunnivelaceptable,conformealosiguiente: La poblacin estatal en 2010 fue de 3,801,962 habitantes, de los cuales 2,069,971 estabanafiliadosalSPSS,loquerepresentel54.4%delapoblacintotal. El REPSS destin a la adquisicin de medicamentos, material de curacin y otros insumos el 20.2% del total de recursos autorizados de la CS y la ASf 2010, porcentaje que contrasta con el previsto en la normativa de destinar hasta el 30.0% de los recursos.

11

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

SepagaronmedicamentosnocontempladosenelCAUSESpor28,475.5milesdepesos; asimismo, se adquirieron medicamentos con un precio superior al de referencia definidoporelCAUSESpor2,514.2milesdepesos,loquerepresentel13.6%yel1.2% delmedicamentodelamuestradeauditora. El3.2%delosrecursosdelSPSSsedestinaronaserviciossubrogados.

En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para mejorar la eficiencia de la aplicacin de los recursos del Seguro Popular y que al cierre del ejercicio se realice una evaluacin que permita instrumentar medidas que aseguren la calidad y oportunidaddelosservicios,conloquesesolventloobservado. EficaciaenelCumplimientodelProgramadeInversin 50. Con la aplicacin de los indicadores de eficacia en el cumplimiento del programa de inversinyenlasmetasdelSPSS(SeguroPopular),secomprobqueelestadodeOaxacano ejerciconeficaciayoportunidadlosrecursosdelSPSS2010,porlosiguiente: Los recursos asignados de la CS y la ASf 2010 al estado para 2010 fueron 1,926,937.4 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2010, existan recursos no devengados por 562,768.8 miles de pesos, lo que represent el 29.2% de los recursos transferidos e incidi en la calidad y oportunidad de la prestacin de servicios de salud alapoblacinafiliada. Al 31 de diciembre de 2010 se ejerci el 70.8% de los recursos recibidos para la ejecucindelSeguroPopular;alcompararloconelniveldegastode2009por77.4%,se observaunretrocesode6.6puntos. El estado report que afili al Seguro Popular el 58.6% de las personas nuevas programadas para afiliar en el ejercicio fiscal 2010. Tambin report que tena programado afiliar al trmino de 2010 a 2,438,745 personas, de las cuales, alcanz 2,069,971personasloquerepresentel84.9%deloprogramado. Losanexosde2010delAcuerdodeCoordinacinnoprecisanlosrecursosasignados,ni elcalendariodeministraciones,loqueimpidiprogramarlaaplicacindelosrecursos. En acciones de promocin y prevencin de la salud inform a la CNPSS que al 31 de diciembre de 2010 se haban destinado 277,154.1 miles de pesos, lo que represent el 14.4% del total de los recursos transferidos; no obstante, que las disposiciones aplicables al gasto sealan que se debe destinar a esta accin al menos el 20.0% de los recursos. ElREPSSinformalaCPSSquedestinaCaravanasdelaSalud5,218.5milesdepesos.

12

 GastoFederalizado SISTEMADEPROTECCINSOCIALENSALUD INDICADORESPARAAPOYARLAVALORACINDELAPARTICIPACIN SOCIAL,ELIMPACTO,LAEFICIENCIAYLAEFICACIADELPROGRAMADEINVERSIONESSEGUROPOPULAR2010 GOBIERNODELESTADODEOAXACA

Concepto I.EFICACIAENELCUMPLIMIENTODELPROGRAMADEINVERSIN I.1.Recursosdevengadosal31dediciembrede2010(%) I.2.RecursosdelSeguroPopular2009devengadosal31dediciembrede2009(%) I.3.AfiliadosalSeguroPopularen2010enrelacinalosprogramadosen2010(%) I.4.Cumplimientodelprogramadeafiliacinal2010(%) II.EFICIENCIAENELUSODELOSRECURSOS II.1.MedicamentodelamuestradeauditoranocontempladoenelCAUSES(%) II.2. Medicamento de la muestra de auditora adquirido a un precio superior al previsto enelCAUSES(%) III.EVALUACINDELIMPACTOYCUMPLIMIENTODEOBJETIVOS III.1.ParticipacindelSeguroPopularenlaatencinensaludalapoblacinsinseguridad social(%) III.2.ImportanciadelaCSylaASfenelgastototalensaludenlaentidad(%) III.3. Gasto en medicamento por afiliado al Seguro Popular al 31 de diciembre de 2010 (percpita,pesos) III.4.PoblacinafiliadaalSeguroPopularenlocalidadessininfraestructuradesalud(%) III.5.PoblacintotalafiliadaalSeguroPopularenlocalidadesurbanasyrurales(%) III.5.1.Poblacinafiliadaenlocalidadesurbanas III.5.2.Poblacinafiliadaenlocalidadesrurales III.6.AsignacindelaCSylaASfporbeneficiariodelSPSS(percpita,pesos) III.7.Recetasdelamuestradeauditoraquefueronsurtidasenformaincompleta(%) Indicador 70.8 77.4 58.6 84.9 13.6 1.2 84.9 22.8 101.0

N.D. 47.3 52.7 930.9 3.3 IV.PARTICIPACINSOCIAL IV.1.QuejasatendidasdelSeguroPopular2010(%dequejasatendidas) 100.0 IV.2.TipologadelasquejasdelamuestradeauditoradelSeguroPopular2010(%) 1.2.1.Cobrodeconsultamdica 5.4 1.2.2.Cobrodemedicamentosyestudiosdelaboratorio 5.4 1.2.3.Cobroporoperacinquirrgica 2.7 64.9 1.2.4.Atencinmdicainsuficienteodeficiente 1.2.5.Maltratodelmdico 5.4 1.2.6.Tiempodeesperaexcesivopararecibirconsulta 8.1 1.2.7.Otros(cobroportraslado) 8.1 FUENTE: Indicadores para apoyar la valoracin de la participacin social, el impacto, la eficiencia y la eficacia delprogramadeinversiones. N.D.Nodisponible.

En el transcurso de la auditora, el estado instruy las acciones necesarias para que se ejerzan con eficacia y oportunidad los recursos del Sistema de Proteccin Social en Salud que aseguren cumplir con el programa de gastos de la CS y la ASf, con lo que se solvent lo observado. Acciones Recomendaciones 10012U0002045601001. Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud instruyaaquiencorrespondaconobjetodeimplementar,enlosubsecuente,lasactividades necesarias, a fin de asegurar que las transferencias de la Cuota Social y la Aportacin SolidariaFederal,serealicenenelejerciciofiscalalquecorrespondenyseespecifiqueenlos oficios,porajustesenelpadrn,concargoaquejerciciofiscalseafectan.[Resultado6]
13

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

10012U0002045601002. Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud instruyaaquiencorrespondaconobjetodeimplementar,enlosubsecuente,lasactividades necesarias a fin asegurar que el Acuerdo de Coordinacin se publique ntegramente incluyendo todos los anexos en el Diario Oficial de la Federacin y los anexos se elaboren con oportunidad, se precise la fecha de suscripcin, sean debidamente formalizados y se publiquendemaneraoportunaenelDiarioOficialdelaFederacin.[Resultado10] 1001210002045601001.ParaquelaSecretaradeSaludinstruyaaquiencorrespondaa findeque,enlosubsecuente,conbaseenelseguimientoylosresultadosdelosindicadores de desempeo del Seguro Popular, as como de las evaluaciones al Sistema de Proteccin Social en Salud, y en coordinacin con el Gobierno del estado de Oaxaca, se acuerden medidasparamejorarelcumplimientodelosobjetivosparalosquesedestinanlosrecursos delaCuotaSocialylaAportacinSolidariaFederal.[Resultado48] PromocionesdelEjerciciodelaFacultaddeComprobacinFiscal 10100GYN02045605001. Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado instruya a quien corresponda, con el propsito de que audite a los Servicios de Salud del Gobierno del Estado de Oaxaca, con domicilio fiscal en J. P. Garca 103, Colonia Centro, C.P. 6800, Oaxaca de Jurez, Oaxaca, a fin de constatar el cumplimientodesusobligacionesfiscales,debidoaquenosepresentevidenciadelentero al ISSSTE de las cuotas retenidas a los trabajadores de los Servicios de Salud del estado de Oaxaca, en el ejercicio fiscal 2010 por un importe de 9,559,065.17 pesos (nueve millones quinientoscincuentaynuevemilsesentaycincopesos17/100M.N.).[Resultado18] PromocionesdeResponsabilidadAdministrativaSancionatoria 10B2000002045608001. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron al 31 de diciembre de 2010 los recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), lo que limit los servicios brindados a los beneficiarios del Seguro Popular. [Resultado11] 10B2000002045608002. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin ejercieron recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 para el pago de medicamentos, material decuracineinsumossurtidosenelejerciciofiscal2009.[Resultado23] 10B2000002045608003. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron y adjudicaron de manera directa la contratacin de medicamentos, material de curacin y otros insumos mdicos y no proporcionaron la documentacin que acredita la adjudicacin directa, la

14

 GastoFederalizado

autorizacin porpartedelcomitdeadquisiciones,lagarantadecumplimiento,ademsde no establecer los medicamentos a pagar con recursos de la Cuota Social y la Aportacin SolidariaFederal2010.[Resultado24] 10B2000002045608004. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin prescribieron medicamentos fuera del Catlogo Universal de Servicios de Salud, no aseguraron la disponibilidad del medicamento para abastecer las recetas en su totalidad, y se surtieron recetas a personas noafiliadasalsistema.[Resultado27] 10B2000002045608005. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin omitieron destinar al menos el 20.0% de los recursos ministrados del Seguro Popular para acciones de promocin, prevencinydeteccinoportunadeenfermedades.[Resultado28] 10B2000002045608006. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin aplicaron recursos de la Cuota Socialy la Aportacin Solidaria Federal 2010para el pagode servicios de subrogacin atercerosyportabilidadotorgadosenelejerciciode2009.[Resultado36] 10B2000002045608007. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no contaron con el plan de desarrollo informtico que debi de suscribir el Gobierno del estado con la Secretara de Salud.[Resultado37] 10B2000002045608008. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin ejercieron recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 para el pago de gastos en las unidades mdicasrealizadasenelejerciciofiscal2009.[Resultado39] 10B2000002045608009. Ante la Secretara de la Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del estado de Oaxaca para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actosuomisionesdelosservidorespblicosqueensugestinnoincluyeronenlosinformes semestrales de la compra de medicamento y equipo, que public en Internet, el evento de licitacinylainformacinpublicadanocumpliconlacalidadycongruenciaenlaaplicacin delosrecursosfederalestransferidos.[Resultado41]

15

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

1091211202045608001. Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no publicaron en el Diario Oficial de la Federacin el Acuerdo de Coordinacin para la instrumentacin del Sistema de Proteccin Social en Salud en el estado de Oaxaca comoloestablecielPresupuestodeEgresosdelaFederacinparaelEjercicioFiscal2010y nopublicaronoportunamentelosanexosrespectivos.[Resultado10] PliegosdeObservaciones 10A2000002045606001. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 16,262,847.56 pesos (diecisis millones doscientos sesenta y dos mil ochocientos cuarenta y siete pesos 56/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro, por el pago con recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 a personal que no est directamente involucrado en la prestacin de servicios de atencin mdica a los afiliados del Seguro Popular.[Resultado14] 10A2000002045606002. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la HaciendaPblicaFederalporunmontode445,400.00pesos(cuatrocientoscuarentaycinco mil cuatrocientos pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hastasureintegro,porelpagoenexcesodelasretencionesdelImpuestoSobrelaRentaala Secretara de Hacienda y Crdito Pblico con recursos de la Cuota Social y la Aportacin SolidariaFederal2010.[Resultado17] 10A2000002045606003. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 115,663.41 pesos (ciento quince mil seiscientos sesenta y tres pesos 41/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro, por haber realizado pagos con recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 por concepto de recargos y actualizaciones generados por la presentacinextemporneadelosenterosdelascuotasalInstitutodeSeguridadyServicios SocialesdelosTrabajadoresdelEstado.[Resultado19] 10A2000002045606004. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 11,457,520.23 pesos (once millones cuatrocientos cincuenta y siete mil quinientos veinte pesos 23/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro, por realizar el pago de aportaciones patronales de Seguridad Social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, concepto no pactado para su pago con recursos de la Cuota Social ylaAportacinSolidariaFederal(SeguroPopular2010).[Resultado20] 10A2000002045606005. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 30,989,700.00 pesos (treinta millones novecientos ochenta y nueve mil setecientos pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro, por haber destinado recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) para el pago de medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos

16

 GastoFederalizado

esenciales del Catlogo Universal de Servicios de Salud y por adquirir medicamento con un preciosuperioraldereferencia.[Resultado22] 10A2000002045606006. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 2,104,559.73 pesos (dos millones ciento cuatro milquinientoscincuentaynuevepesos73/100M.N.),mslosinteresesgeneradosdesdesu disposicin hasta su reintegro, por el pago con recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 a personal que se encuentra en las nminas de regularizados y de infraestructura,ascomoenlanminadepersonaladministrativo.[Resultado30] 10A2000002045606007. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 2,056,130.51 pesos (dos millones cincuenta y seismilcientotreintapesos51/100M.N.),mslosinteresesgeneradosdesdesudisposicin hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 para el pago de servicios proporcionados por terceros sin la documentacin comprobatoriadelgasto.[Resultado35] 10A2000002045606008. Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 4,056,088.73 pesos (cuatro millones cincuenta y seis mil ochenta y ocho pesos 73/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro, por pagar con recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2010 servicios bsicos de unidades mdicas, sin contar con la documentacincomprobatoriadelgasto.[Resultado38] RecuperacionesProbables Sedeterminaronrecuperacionesprobablespor67,487.9milesdepesos. ConsecuenciasSociales El Gobierno del estado de Oaxaca no cumpli de manera adecuada con los objetivos de la poltica de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2010 no haba ejercido 562,768.8 miles de pesos, monto que representa el 29.2% del total de los recursos por conceptodelaCuotaSocialylaAportacinSolidariaFederal,recursosquenoseaplicarona atender una de las necesidades prioritarias de losmexicanos, que es el cuidado de su salud, limitando con ello de manera sustancial la atencin a la poblacin que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueranconmayorcalidad,alnocumplirlametaen368,774personasprogramadasal2010. ResumendeObservacionesyAcciones Se determin(aron) 37 observacin(es), de la(s) cual(es) 16 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 21 restante(s) gener(aron): 3 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de ComprobacinFiscal,10Promocin(es)deResponsabilidadAdministrativaSancionatoriay8 Pliego(s)deObservaciones.

17

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

Dictamen:consalvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presentedictamen,queserefieresloalasoperacionesrevisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Oaxaca cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Sistema de Proteccin Social en Salud, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 30,989.7 miles de pesos por el pago de medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos esenciales del Catlogo Universal de Servicios de Salud y por adquirir medicamento con un precio superior al de referencia; 16,262.8 miles de pesos por el pago a personal que no est directamente involucrado en la prestacin de servicios de atencin mdica a los afiliados del Seguro Popular, y 11,457.5 miles de pesos por aportaciones patronales de Seguridad Social concepto no pactado para supagoconrecursosdelSeguroPopular. Apndices reasRevisadas LaSecretaradeFinanzas,losServiciosdeSaludyelRgimenEstataldeProteccinSocialen SaluddelestadodeOaxaca. DisposicionesJurdicasyNormativasIncumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada se determinaron incumplimientos en las leyes,reglamentosydisposicionesnormativasqueacontinuacinsemencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, prrafo primero, fraccin V, prrafocuartoy40,fraccionesIII,incisosayc,yIV,prrafoltimoyVIII. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 47, 54 y 82, fraccinIII. 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 224,prrafopenltimo. 4. LeydelImpuestoSobrelaRenta:artculos102,113y118. 5. Otrasdisposicionesdecarctergeneral,especfico,estatalomunicipal: Ley General de Salud: artculos 77 bis 5, inciso B, fracciones I y III, 77 bis 16 y 77 bis 37, fraccinIV.
18

 GastoFederalizado

Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Proteccin Social en Salud: artculo 22. Acuerdo de Coordinacin que celebran la Secretara de Salud y el Estado de Oaxaca, para la ejecucindelSistema deProteccinSocialenSalud: clusulastercera,fraccionesIincisoay IV,octavaynovenayanexoIV,apartadoB,numerales1,2,prrafosprimeroytercero,3,8, 9,y10. LeydelInstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelosTrabajadoresdelEstado:artculos7, 17,21y22. Convenio General para la Contratacin de Trabajadores Precarios, que Celebran la Secretara de Salud, la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud y el Organismo Pblico Descentralizado que Presta Servicios Pblicos de Salud en el Estado de Oaxaca: numeral10. Acuerdo que establece los Lineamientos para la Adquisicin de Medicamentos Asociados al Catlogo Universal de Servicios de Salud por las Entidades Federativas con Recursos de Sistema de Proteccin Social en Salud: lineamientos primero, tercero, cuarto, quinto, sptimoyanexo1. LeydeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelEstadodeOaxaca:artculos43y44. Lineamientos mediante los cuales se establecen los criterios presupuestales para la programacin, ejercicio y comprobacin de los recursos federales destinados al apoyo administrativo:numerales8,9y10. Convenio de Colaboracin Especfico y Coordinacin en Materia de Prestacin de Servicios Mdicos y Compensacin Econmica entre las Entidades Federativas, por la Prestacin de Servicios Mdicos y Compensacin Econmica entre las Entidades Federativas, por la Prestacin de Servicios de Salud a los beneficiarios del Sistema de Proteccin social en Salud:clusulatercera,numeral8,fraccinX. FundamentoJurdicodelaASFparaPromoverAcciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo,delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55,56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin deCuentasdelaFederacin.

19

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

ComentariosdelaEntidadFiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitivadelInformedelResultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s), la cual entreg mediante los oficios nmero SCTG/SAPS/DSIS/0151/2011 y SCTG/SAPS/DSIS/0266/2011del 01 y 25 de noviembre de 2011,respectivamente,queseanexanaesteinforme.

20

 GastoFederalizado

21

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

22