UNIVERSIDADE DO ESTADO DO RIO GRANDE DO NORTE - UERN

AUGUSTO RANIERE PEREIRA DA CRUZ ERIKA MAIA DA ROCHA RAFAELLA MENDES DA SILVA JSSICA GEOVANA VIANA DE AZEVDO REGINALDO DE SOUZA ARAJO

ALTOS IMPOSTOS, INEFICIENTES SERVIOS

MOSSOR-RN 2013

RESUMO No texto Altos Impostos, Ineficientes Servios, a autora busca mostrar forma de como os impostos cobrados afeta a economia do brasileiro, e o quanto deste dinheiro so utilizados para fins do governo. A alta carga tributaria do Brasil tem levado um questionamento a tona: onde esto investindo tanto dinheiro cobrado pelos impostos que aumentam a cada ano? O governo a cada dia se beneficia da alta carga tributria, com isso no se preocupa em reverter este dinheiro em servios para a populao em setores bsicos, como, educao, sade, infraestrutura, segurana, etc., que so to essenciais para o trabalhador que usufrui os mesmos. Embora alguns intervenham, querendo amenizar estes tipos de tributos, com leis que simplifiquem e realize uma reforma tributria, o governo continuaria arrecadando milhares de impostos e no os utilizando para o bem da sociedade. O texto tambm procura mostrar as diversas opinies de especialistas e envolvidos no tema, ressaltando os valores dos dados estatsticos relacionando-os e comparando-os pronunciamentos. com outros perodos, comprovando assim, os seus

Os tributos brasileiros tm se superado cada vez mais,

oferecendo a segunda maior incidncia de tributao nos salrios entre os vrios pases do mundo. Ao contrrio de pases como Japo, Sucia, Estados Unidos e Espanha, por exemplo, o Brasil no reverte aquilo que recebe dos impostos em melhorias de qualidade, tornando-se um pas desigual onde os pobres so os mais afetados, e aqueles que possuem um valor aquisitivo melhor acaba pagando duas vezes por um servio que devia ser obrigao do governo.

TEXTO ORIGINAL (INFORMATIVO)

Altos impostos, ineficientes servios Edio 1848 de 5 a 11 de dezembro de 2011 O pas dos tributos Cada brasileiro trabalhou 148 dias s para pagar tributos, o que leva a Unio a bater recorde de arrecadao: mais de R$ 1 trilho neste ano

Luana Borges O trabalhador brasileiro, ao se dispor s labutas dirias no emprego a fim de garantir sustento prprio, no imagina o quanto de seus esforos destinado apenas para cobrir os gastos do governo, nos mbitos federal, estadual e municipal. Em mdia, de acordo com dados do Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio (IBPT), trabalhou-se 148 dias do ano de 2010 somente para o pagamento de impostos. Restaram ao cidado, pois, 217 dias de labor para custear suas necessidades. Assim, pela estimativa do instituto, as lides de quatro meses serviram somente para pagar tributos. O resultado que a arrecadao brasileira em 2010 bateu recorde: at o final de outubro, R$ 1 trilho chegou aos cofres pblicos por meio dos impostos pagos. Em 2008 e 2009, anos de recesso econmico e de recuperao no perodo ps-crise financeira mundial, essa mesma marca foi atingida apenas em meados de dezembro (no dia 15, em 2008, e no dia 14, no ano passado). Contudo, a alta arrecadao tributria que deve chegar, at o final desse ano, a 37,9% do PIB brasileiro gera crticas com relao aplicao do dinheiro pblico por parte dos governos, bem como motiva a necessidade de conhecer e repensar o sistema de tributaes no Pas. A primeira questo que se coloca diz respeito aos fatores que levaram ao aumento da arrecadao nos ltimos anos. Estudos do IBPT informam que, at dezembro, a expectativa de que o valor pago em impostos chegue a R$ 1,27 trilho. O montante representa um crescimento real, j descontando as oscilaes inflacionrias, de 12% em relao ao arrecadado em 2009. O economista e professor da Pontifcia Universidade Catlica de Gois (PUC) Srgio Duarte de Castro explica que a ampliao do total arrecadado est ligada primordialmente ao desenvolvimento da economia do Pas, mas tambm foi

motivada por uma maior eficincia do fisco. O Brasil voltou a crescer a taxas mais constantes e a arrecadao normalmente acompanha. Por outro lado, o sistema que recolhe tributos passou por um processo de modernizao. Temos hoje um aparelho de cruzamento de informaes da Receita Federal mais eficiente, explica. De acordo com dados do IBGE referentes ao desenvolvimento econmico, ao se comparar o perodo de dezembro do ano passado a agosto deste ano, houve crescimento de 14,6% na produo industrial, de 12,4% na venda de bens e de 7% na massa salarial. J a eficcia crescente do sistema de arrecadao est ligada ao surgimento, em 2007, do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED). Pelo programa, as informaes contbeis e fiscais de empresas e contribuintes so sistematizadas em arquivos digitais que fortalecem a fiscalizao, vez que h intercmbio de dados entre as diversas administraes tributrias. Mas Srgio Duarte explica ainda que o excesso de carga tributria no se relaciona apenas ao maior dinamismo econmico e ao controle da sonegao, mas est intimamente relacionado qualidade do gasto pblico. O Pas tem uma das maiores cargas tributrias do mundo porque h ineficincias no Custo Brasil. O Estado no somente gasta muito, mas, sobretudo, gasta mal. No h racionalidade no gasto pblico e h uma falta de controle social desse gasto. Ns temos, ao mesmo tempo, carga tributria de primeirssimo mundo e servios que se oferecem ao terceiro. Nessa seara, a ineficincia do setor pblico o grande problema.

Scio perverso Para se ter uma ideia, a tributao brasileira maior do que a de pases como o Japo (onde os impostos pesam 17,6% no bolso de seus cidados), os Estados Unidos (26,9%), a Sua (29,4%), o Canad (32,2%) e a Espanha (33%). Aqui, os impostos so to altos que, mesmo em 2009, ano em que o PIB sofreu retrao de 0,2% e em que todas as economias se recuperavam da crise, as contribuies, taxas e tributos cobrados no Pas tomaram 33,58% da renda nacional. certo que o valor reduzido se comparado aos 34,41% sobre o PIB, em 2008, ou se comparado s estimativas recordes de 2010 (que postulam uma taxa de tributao que pode chegar margem de 37%). Mas, em meio a perodos difceis no mbito internacional, essa pequena retrao do ltimo ano foi irrisria. Isso quer dizer que o bom desempenho da carga tributria, em tempos de crise, foi verdadeiramente sustentado pelas cobranas relativas aos rendimentos dos trabalhadores.

Desoneraes O fato que, no ano passado, as empresas pagaram menos impostos em decorrncia de uma srie de desoneraes (como o IPI) promovidas pelo governo a fim de animar a economia aps a recesso mundial. Nesse contexto, coube massa salarial o papel mais importante na tentativa de evitar uma queda acentuada na arrecadao. Assim, em 2009, v-se uma reduo daquelas tributaes sobre o faturamento das empresas, como o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), que reduziu 0,34% em relao a 2008, e a Cofins, com redues de 0,28%. Por outro lado, os impostos sobre a remunerao do trabalho registraram crescimento de 0,45%. Do total do rendimento tributrio no Pas, a participao da folha salarial subiu de 24,12% em 2008 para 26,05% no ano passado. Foi a segunda maior contribuio na carga geral brasileira, atrs apenas daquela referente aos bens e servios (que representou 47,36%). O empresrio tucano Cyro Miranda, que assumir a cadeira de senador em janeiro, substituindo o governador eleito Marconi Perillo (PSDB), explica que as cargas trabalhistas so aquelas que menos do contrapartida aos contribuintes. Hoje, se um trabalhador ganha 1 real, ele custa ao empresrio 1,97. Ou seja, se cada trabalhador ganha R$ 1 mil, ele custa mais R$ 970 ao empresrio. 97% a mais. por isso que o imposto trabalhista o que mais pesa ao empresrio. Alm do mais, no vemos o retorno dessa tributao. A verdade que se impe muito ao trabalhador e empresa, mas no fim temos de pagar em duplicidade. Os trabalhadores, assalariados ou no, pagam por um exame mdico ou por uma educao que, na verdade, j foram pagos, mas que no tivemo s o retorno, diz Cyro, que tambm um dos fundadores do Frum Empresarial de Gois. Estudos do IBPT comprovam a alta carga tributria nos salrios dos trabalhadores. Na seara dos recordes de tributao, o leitor que por hora l esta pgina tem motivos para se assustar: de acordo com o instituto, o governo brasileiro oferece a segunda maior incidncia de tributao nos salrios entre os vrios pases do mundo. Nessa questo, a terra brasilis fica atrs apenas da Dinamarca. Diferenas entre os servios oferecidos pelos dois pases? Basta dizer que, apesar de o brasileiro j pagar o suficiente para ter um atendimento pblico de qualidade na rea da sade, por exemplo, ele opta por pagar novamente os servios que chegam a valer R$ 208,86 mensais (valor de um dos planos de sade em Goinia, com cobertura completa para internaes e atendimentos mdicos).

As estimativas dizem que, entre os 26 pases com maior tributao direta sobre os salrios, uma mdia de 42,5% do ordenado dos trabalhadores no Brasil destinada ao pagamento de impostos, j na Dinamarca esse nmero de 42,9%. O governo um scio perverso no salrio. Sem saber se o que o trabalhador ganhar ir satisfazer suas necessidades, o poder pblico j cobra e se beneficia. O mesmo ocorre com o imposto sobre o faturamento das empresas. No se sabe se a empresa vai dar lucro ou no, mas j se paga imposto ao governo federal, sobre o faturamento. Os impostos deveriam ser em cima do lucro, argumenta o futuro senador. De acordo ainda com o IBPT, o brasileiro, neste ano, vai pagar aproximadamente R$ 6,7 mil em impostos. Dentre todas as tributaes, o imposto de maior arrecadao o ICMS, com 21,47% do total, seguido da contribuio previdenciria para o INSS com 17,51%, do Imposto de Renda, com 16,6%, e da Cofins com 10,93%.

Reforma tributria precisa simplificar Importante considerar tambm que, no que se refere ao recolhimento de tributos, a Unio concentra poderes. Se, no ano 2000, os tributos federais somavam cerca de R$ 250 bilhes, em 2009 eles chegaram a ultrapassar R$ 750 bilhes. Enquanto isso, o crescimento das tributaes estaduais (representadas,

especialmente, pelo recolhimento de ICMS), foi menos significativo: saltou de R$ 95,3 bilhes, em 2000, para cerca de R$ 286 bilhes no ano passado. De acordo com o economista Everaldo Leite, a reforma tributria que estar em pauta no incio do governo de Dilma Rousseff (PT) teria o sentido de reorientar a distribuio da carga entre os entes federativos e, no, a proposta de reduzir tributos. Creio que no existir uma reforma em termos de uma diminuio da carga. Os Estados, os municpios e a Unio tm um verdadeiro vcio por tributao. Os compromissos polticos por exemplo, o aumento de folha pressionam o governante mais do que a prpria reduo de impostos. Seria correto que houvesse reduo da carga, assim o consumo e a produo passariam a crescer na cadeia. Mas creio que esse no o propsito. O propsito dessa reforma a reorientao do que vai para cada ente federativo e a padronizao do ICMS, tentando acabar com a guerra fiscal, explica o economista.

O projeto de lei da reforma tributria, que tem como relator o goiano Sandro Mabel (PR), prope a criao de fundos compensatrios para aquelas unidades federativas que forem prejudicadas em decorrncia da unificao e da simplificao da legislao do ICMS. Como os Estados teriam engessados os valores de ICMS, haveria a criao de fundos de compensao para aqueles que perderem. Mas a verdade que se terminar a guerra fiscal existe um risco muito grande de reconcentrao das indstrias nos Estados mais desenvolvidos, explica Everaldo Leite. De acordo com ele, o parque industrial alimentcio ou de automveis s existe em Gois devido s redues de ICMS, principal forma de incentivo fiscal concedido s empresas pelo Estado. Fundos de compensao no serviriam para atrair investimentos capitalistas. H, portanto, um risco de reconcentrar a indstria em Estados que j apresentam uma infraestrutura de energia, gua e estradas mais vantajosa, reconcentrar naqueles que tm uma cadeia de fornecedores e uma marca de consumidores mais slida. A guerra fiscal, apesar de ser ruim ao gerar brigas entre os entes para atrair as indstrias, , no fundo, o que temos de palpvel para atrair investimentos, opina. J o presidente da Federao das Indstrias do Estado de Gois (Fieg), Pedro Alves, pondera que um estudo apurado deve ser feito, entre empresrios e polticos, para que a reforma tributria seja pertinente e vlida. A proposta t em de ser feita em consenso com todas as unidades da federao. Mas importante deixar claro que os Estados menos desenvolvidos tm de ter um tratamento diferenciado referente ao ICMS, esclarece. Segundo ele, a guerra fiscal gera um marasmo na interrelao comercial entre as regies e, por isso, h a necessidade de modernizar o sistema de arrecadao de ICMS. A reforma tem de buscar principalmente a simplificao tributria, acabando com esse transtorno na interrelao entre os Estados. Contudo, Pedro Alves deixa claro que h necessidade de discutir mais o projeto de Sandro Mabel, a fim de que no se prejudiquem Estados dependentes dos incentivos. Gois tem uma particularidade que o programa Produzir. Ele gera uma reduo de at 70% do ICMS, acertado a posteriores. O Produzir teria problemas com a reforma. Justamente por isso, ns temos de evoluir nos estudos sobre os temas, diz.

S se Dilma quiser

O deputado federal e lder do PR, Sandro Mabel, pondera que apenas haver a reforma se a presidente eleita Dilma Rousseff levar adiante o projeto existente, que j passou pelas comisses e est pronto para ser votado em plenrio. Se houver um novo projeto de reforma tributria, necessrio mais um ou dois anos para a tramitao no Congresso. A, no haver mais capital poltico para que a proposta seja votada. S haver reforma se Dilma adotar o projeto que j existe, acentua Mabel. O texto em tramitao no Congresso avana em relao desonerao de investimentos, das importaes e das folhas de salrios, tendo como principal ponto controverso a unificao da legislao do ICMS e a criao de fundos compensatrios aos Estados prejudicados. Atualmente, os governos estaduais tm autonomia com relao ao imposto e a unificao traria como benefcios o fim da guerra fiscal e da complexidade no sistema, mas, em contrapartida, tiraria dos Estados a capacidade de chamar indstrias. De acordo com Srgio Duarte de Castro, improvvel que, no tocante padronizao do ICMS, a reforma passe. O governo diz que vai criar um fundo de compensao. Mas ele no tem credibilidade, veja-se a Lei Kandir. Os Estados no acreditam nisso. E, ao tirar a possibilidade de usar o ICMS como estmulo ao desenvolvimento, a Unio no prope uma poltica nacional para o desenvolvimento dessas regies mais atrasadas. No existe um programa formulado. Prope-se criar um fundo, mas um fundo com recursos muito pequenos, que no capaz de resolver o problema. Nessa parte, creio que ser muito difcil que a proposta seja aprovada. O avano que se vai conseguir em termos da simplificao dos tributos. o mximo que o Brasil vai fazer nesse momento.

Abusos do Estado De acordo com o advogado tributarista e ex-auditor da Receita Federal Antnio Lus Barros, uma das principais reclamaes do contribuinte, na rea tributria, refere-se arbitrariedade da administrao pblica ao cobrar os impostos. De acordo com ele, a atuao abusiva do Estado pode haver quando, por meio de ato normativo, ocorra a ampliao do alcance da lei para majorar os tributos ou quando, no ato da cobrana, se use de meios ilegais que dificultem a atividade do contribuinte. Muitos foram o pagamento dos tributos por meio de uma sano poltica. Um exemplo quando o fisco nega a autorizao para a impresso de documentos fiscais ao verificar a existncia de dbitos em aberto. Outro quando se

exige o pagamento antecipado do ICMS nas barreiras, a partir da ameaa de reteno das mercadorias. Ora, ao Estado s cabe a autuao e, no, a reteno, explica o advogado. Antnio Barros comenta ainda que o imposto mais perceptvel ao contribuinte o imposto de renda, vez que as outras tributaes so indiretas e mais mascaradas. Nesse sentido, pode-se dizer que o sistema de tributao brasileiro, ao incidir mais sobre as mercadorias e os servios, com a chamada tributao indireta, regressivo. Para ser justo, um sistema tributrio deveria ser pro gressivo. Ou seja, quem ganha mais, paga mais, como no imposto de renda. Mas a maior parte dos impostos indireta: aquilo que est embutido nos produtos, o ICMS, o ISS no caso dos servios, o IPI, a Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido, a COFINS. Nos pases desenvolvidos, o peso do imposto claramente colocado no prprio produto. Aqui, no assim explica o economista Srgio de Castro. Conforme Srgio, o sistema regressivo de tributos gera distores. A primeira delas que a populao paga muitos impostos e no sabe quanto est pagando. Alm disso Srgio explica quanto menor a renda de uma pessoa, maior o peso dos bens de consumo no conjunto total de rendimentos. Ora, vez que existe tanta tributao indireta, os pobres acabam pagando mais impostos proporcionalmente no Brasil. Tudo isso em decorrncia de um sistema desigual. Alm do imposto de renda, o tributarista Antnio Barros diz que, nas contas de energia eltrica e nos combustveis, os preos pagos pelos consumidores so aviltantes. Esses impostos contrariam a prpria Constituio, que diz que produtos de primeira necessidade deveriam ter carga reduzida. Veja bem, em um Estado que no tem os meios pblicos de locomoo apropriados, o combustvel se torna um produto de primeira necessidade. O que dizer ento quanto importncia da luz eltrica, diz Barros. No que se refere aos produtos de primeira necessidade, o economista da Federao da Agricultura e Pecuria do Estado de Gois (Faeg) Edson Novaes explica que alguns produtos da cesta bsica so isentos de ICMS, mas que h uma luta dos produtores no intuito de promover mais desoneraes. Os produtos de exportao so isentos de ICMS, mas a parte que fica em Gois altamente tributada. O leite in natura, por exemplo, recebe uma tributao de 7%. Os maiores Estados produtores, que so Paran e Rio Grande do Sul, so isentos. Aqui, a iseno do leite s ocorre entre o produtor e a cooperativa. No restante da cadeia,

at a indstria ou o varejo, h cargas de impostos. Ns perdemos muita competitividade dessa forma, pondera.

Monoplio dos bancos Outro motivo de constantes aes judiciais diz respeito cobrana excessiva de juros pelos bancos, especialmente em cartes de crdito ou cheques especiais. De acordo com o advogado Antnio Barros, h taxaes sobre os juros, mas a tributao no justifica a alta carga. Os constantes recordes batidos pelos bancos em termos de lucratividade mostram que as instituies financeiras sempre gozaram de tratamento privilegiado por parte do governo, pontua. De acordo com o economista Srgio de Castro, no h riscos de inadimplncia que justifiquem os altos juros, vez que a economia brasileira j atingiu maior estabilidade. uma questo histrica no Brasil que est relacionada ao forte monoplio do setor bancrio. A taxa tem forte resistncia em cair, mesmo depois que a economia se estabilizou, diz.

Referncias Bibliogrficas BORGES, Luana; ALTOS impostos, ineficientes servios. Jornal Opo, Goinia; Edio 1848 de 5 a 11 de dezembro de 2011. Disponvel em:

<http://www.jornalopcao.com.br/posts/reportagens/altos-impostos-ineficientesservicos> Acesso em: 19 julho 2013

RESUMO CRTICO Em seu aspecto jornalstico a autora busca a exposio de variadas ideias de especialistas ou daqueles que se encontram de alguma maneira relacionado ao assunto abordado, nos quais, se mostram informados e dispostos a colaborar para que o possvel leitor da reportagem venha entender aquilo que lhe esclarecido. Um dos entrevistados explica de maneira sucinta, que o brasileiro no sabe o quanto paga de imposto, e aqueles que so mais pobres so os mais afetados pela imposio destes tributos. A leitura do texto nos permite uma reflexo sobre aquilo que achvamos comum aos nossos olhos; os impostos. Os altos valores cobrados pelo governo dos impostos tm levado os brasileiros a ser um dos povos que mais pagam tributos e um dos os que menos recebem este dinheiro revertido em servios de qualidade para a populao. Mas o porqu de tantos impostos? Os dados estatsticos do texto nos fazem compreender a real realidade em que estamos. A alta carga tributria dos mbitos estadual, federal e municipal, tem feito com que milhares de brasileiros trabalhem apenas para sustentar o governo, e no dispem daquilo que so seus direitos determinados pela Constituio dos Direitos Humanos, como por exemplo, sade, segurana, educao, infraestrutura, entre outros, que fazem muita diferena para aqueles que no tm acesso. O artigo apesar de ser muito abrangente (em relao a dados), exemplifica pontos voltados a programas, como por exemplo, o programa Produzir de Gois, no qual gera uma reduo de 70% no ICMS, limitando-se a apenas essa informao, no esclarecendo os objetivos de tal, e expe sua negatividade se aplicada a uma possvel reforma tributria, deixando o leitor desinformado sem respostas sobre o assunto em questo. As informaes impostas no texto so bastante explcitas e cansativamente repetidas por vrias pessoas que falam de um mesmo assunto, entretanto o texto deixa de lado o segundo lado exposto pelo tema: ineficientes servios. O mesmo no informa ao leitor o que acontece com os impostos, no colocando em evidencia o destino dos mesmos, nem quais os servios a que deveriam ser destinado, porm deixa bem claro a necessidade da reforma tributria.