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NOTA FISCAL ELETRNICA NF-e

Instrutora: Meire Cristina Rustiguer Ferraz

Nome do Curso

Projeto SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital


Projetos
SPED (Receita Federal)

SPED Contbil (ECD)

SPED Fiscal (EFD)

NF-e

Receita Federal

Receita Federal e Estados

Estados

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SPED - Objetivo

Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica

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Histrico - SPED

Emenda Constitucional n 42/2003 que incluiu o inciso XXII, ao artigo 37 da Constituio Federal, com a seguinte redao: Art. 37. A administrao pblica direta e indireta de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios obedecer aos princpios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia e, tambm, ao seguinte: ( ... ) XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras especficas, tero recursos prioritrios para a realizao de suas atividades e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio. (NR)

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Histrico NF-e

2006 incio da NF-e de forma gradual para as empresas do Projeto Piloto ( 19 empresas e 6 Estados ) Maro/06 Lanamento do Piloto da NF-e e convite para empresas participarem do SPED Contbil e Fiscal Setembro/06 emisso da 1 NF-e com validade jurdica 2007 Massificao da NF-e ( entrada de novas empresas e Estados ) Abril/08 incio da obrigatoriedade do uso da NF-e para diversos setores

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Legislao NF-e

Legislao Nacional: Ajuste Sinief 07/05 e alteraes ( normas gerais para aplicao sobre a emisso da NF-e) Ato Cotepe 49/09 ( norma que estabelece o leiaute da NF-e ) Protocolo ICMS 10/07 e alteraes ( norma que determina os segmentos obrigados e o prazo de obrigatoriedade da NF-e) Protocolo ICMS 55/07 e alteraes ( norma que possibilita a existncia da SEFAZ virtual ) Protocolo ICMS 42/09 e alteraes Legislao Estado de So Paulo Artigo 212-O do RICMS/SP Portaria CAT 162/08 ( norma que dispe sobre a emisso da NF-e, Danfe, relao de obrigados com datas de incio e demais disposies para os contribuintes de SP)

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Conceito NF-e
Documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador

Artigo 1, pargrafo nico, Portaria CAT 162/2008

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Benefcios NF-e

Para o emissor da NF-e Reduo de custos de impresso e de aquisio de papel Simplificao das obrigaes acessrias, com dispensa da AIDF Reduo do tempo de parada em postos Fiscais de fronteira Incentivo a uso de relacionamento eletrnico com os clientes (B2B) * B2B pode ser definido como a troca de mensagens estruturadas com outros parceiros comerciais a partir de redes privadas ou da internet, para criar e transformar assim suas relaes de negcios

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Benefcios NF-e

Para o recebedor da NF-e Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias Planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada de informao da NF-e Reduo dos erros de escriturao devido a erros de digitao de notas fiscais Incentivo ao uso de relacionamento eletrnico com fornecedores (B2B)

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Benefcios NF-e

Para a sociedade Reduo do consumo de papel, com impacto positivo no meio ambiente Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a Nota Fiscal Eletrnica

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Benefcios NF-e

Para as Administraes Tributrias Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal Melhoria do processo de controle fiscal, possibilitando um melhor compartilhamento das informaes entre os Fiscos Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao

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Condies para emisso NF-e

A NF-e dever ser emitida conforme leiaute estabelecido no Manual de integrao da Nota Fiscal Eletrnica NF-e O arquivo digital dever ser elaborado no padro XML ( Extended Markup Language ) Numerao da NF-e: de 1 a 999.999.999 por estabelecimento e por srie

A NF-e dever conter chave de acesso (44 caracteres)

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Condies para emisso NF-e

A NF-e dever ter a assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, contendo o nmero de inscrio no CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital ( no repdio ). A assinatura digital ( certificado digital ) dever assinar todas as NF-es e poder ser dos seguintes tipos: Tipo A1 Certificado Digital fica armazenado no computador; Tipo A3 Certificado Digital fica armazenado em mdia fsica (Smart Card ou Token);

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Condies para emisso NF-e

Para a emisso de NF-e o contribuinte poder:

- utilizar software desenvolvido ou adquirido por ele no mercado,

ou

- utilizar software disponibilizado pela SEFAZ, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/nfe

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Condies para emisso NF-e

Para a emisso de NF-e o contribuinte poder adotar sries distintas, mediante lavratura no Livro Termo de Ocorrncias modelo 6, de acordo com o previsto no artigo 196 do RICMS/SP.

As sries sero designadas, neste caso, por algarismos arbicos, em ordem crescente a partir do nmero 1 ( um ), vedada a utilizao de subsrie.

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Condies para emisso NF-e

Considera-se emitida a NF-e no momento em que for concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e A Autorizao de Uso da NF-e concedida pela Secretaria da Fazenda no implica validao das informaes contidas na NF-e Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizao com dolo, fraude, simulao ou erro que implique, mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer vantagem indevida.

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NFe - Credenciamento
Nacional De ofcio (efetuado pela SEFAZ). Segmentos obrigados no Protocolo ICMS 10/07 ou 42/09 data estabelecida em cada UF

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NFe - Credenciamento
Nacional Voluntrio (regra da Secretaria do Estado). Acessar o site da Secretaria do Estado e verificar os procedimentos No site nacional (www.nfe.fazenda.gov.br) h o atalho para as secretarias

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NFe - Credenciamento
So Paulo Voluntrio Formulrio eletrnico (www.fazenda.sp.gov.br/nfe)

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NFe Credenciamento So Paulo


Voluntrio Formulrio eletrnico (www.fazenda.sp.gov.br/nfe) Credenciamento/Descredenc.

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NFe Credenciamento So Paulo


Voluntrio Pode credenciar um estabelecimento de cada vez Aps o credenciamento emitir 100% de NF-e at o 1 dia do 3 ms seguinte Possibilidade de solicitar descredenciamento Contribuinte ainda no obrigado a emitir NF-e Solicitao no site www.fazenda.sp.gov.br/nfe vlido a partir da publicao do ato no Dirio Oficial

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Principais Mudanas
Necessidade de autorizao nota a nota, antes da circulao da mercadoria As informaes ficam na base de dados da RFB Cruzamento entre as informaes apresentadas e a escriturao fiscal e contbil

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Cronograma de Implantao

A obrigatoriedade no Estado de So Paulo teve incio em 1 de abril de 2008 para alguns ramos de atividades relacionados no Anexo I, da Portaria CAT 162/08. Em abril de 2010 novos contribuintes foram obrigados a implantao, de acordo com o CNAE constante no Anexo II, da Portaria CAT 162/08 ( O Anexo II foi includo pela Portaria CAT 173/2009). Alm disto, a partir de dezembro de 2010 alguns contribuintes estaro obrigados a adoo da NF-e de acordo com as operaes que realizarem;

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Obrigatoriedade NF-e

Protocolo 10/07 estabelece a obrigatoriedade da utilizao da NF-e por atividade exercida; Protocolo 42/09 estabelece a obrigatoriedade por CNAE; A obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica-se a todas operaes praticadas em todos os estabelecimentos pertencentes ao contribuinte, sendo vedada a emisso de nota fiscal modelo 1 ou 1-A, exceto nas hipteses de dispensa previstas no Portaria CAT 162/08. No Estado de So Paulo, artigo 7 da Portaria CAT 162/08 Os contribuintes com a s atividades relacionadas no Anexo I ou cadastrados nos CNAEs do Anexo II devero emitir obrigatoriamente, Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A, nos prazos estabelecidos;

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Obrigatoriedade NF-e

Alm disto ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizarem operaes destinadas a: I Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II destinatrio localizado em unidade da Federao III comrcio exterior; Caso o contribuinte no se enquadre em outra hiptese de obrigatoriedade de emisso da NF-e, a obrigatoriedade de seu uso em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, ficar restrita s operaes previstas acima. Artigo 7, III e 3 item 3 da Portaria CAT 162/2008

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Dispensa da NF-e

No se aplica a obrigatoriedade de emisso da NF-e nas situaes previstas no 4 do artigo 7 da Portaria CAT 162/2008, que so: Ao estabelecimento onde no se pratique, nem se tenha praticado nos ltimos 12 (doze) meses, as atividades previstas no Anexo I, ainda que a atividade seja realizada em outro estabelecimento do mesmo titular, desde que o contribuinte no esteja obrigado nos termos do inciso II Anexo II; A sada de mercadoria remetida sem destinatrio certo para a realizao de operao fora do estabelecimento, de que trata o artigo 434 do Regulamento do ICMS, desde que observados os requisitos legais previstos na Portaria 162/2008. Ao de fabricante de aguardente (cachaa) ou de vinho, enquadrado nos cdigos das CNAE 1111-9/01, 1111-9/02 ou 1112-7/00, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais);

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Dispensa da NF-e

Na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao final do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas; Ao Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o artigo 18-A da Lei Complementar federal 123/2006. Nas operaes realizadas por estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista com destinatrio localizado em outra unidade da Federao, abrangidas pelos CFOP: 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921; Na operao interna, para acobertar o trnsito de mercadoria remetida por pessoa no obrigada emisso de documento fiscal, na hiptese do art. 136, inciso I, 1 do Regulamento do ICMS, situao em que a NF-e dever ser emitida no momento da real entrada no estabelecimento destinatrio da mercadoria. (NR)

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Dispensa da NF-e

Na hiptese de dispensa de emisso da NF-e o contribuinte dever consignar no corpo da Nota Fiscal, no campo "Informaes Complementares" a expresso "Dispensado de emisso de NF-e Portaria CAT xxx/2008 - artigo 7 - Hiptese '-'". (NR) Artigo 7, 5, Portaria CAT 162/2008

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DANFE - Obrigatoriedade
O DANFE o documento auxiliar da NF-e e obrigatrio seu uso para o trnsito da mercadoria aps a concesso de uso da NF-e;

O DANFE a representao grfica simplificada da NF-e, pode ser emitido em papel comum ( exceto em alguns casos de contingncia )

Artigo 14 da Portaria CAT 162/2008.

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DANFE Chave de acesso


O DANFE dever conter a chave de acesso para a consulta da NF-e na internet.

A chave de acesso composta de 44 caracteres.

No DANFE consta cdigo de barras que facilita a captura da chave de acesso da NF-e pelos Postos Fiscais e destinatrios.

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Chave de Acesso (verso 4.01)


UF CNPJ emitente srie Tipo de emisso Dgito verificador

02

0004

00000000000014

02

003

000000009

00000008

Ano e ms

modelo

nmero

Nmeros aleatrios

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Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor Em cada operao o Contribuinte deve solicitar autorizao de uso da NF-e SEFAZ Envia NFE Recepo antes da ocorrncia do Fato Gerador Comprador

Com

Secretaria Fazenda
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Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor A SEFAZ proceder validao da NF-e recebida. Comprador

Envia NFE

Anlise na recepo Situao Cadastral Emitente Autorizado Validao Assinatura Digital leiaute XML

Secretaria Fazenda

Numerao e srie

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Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor Se a anlise for positiva, autorizar o uso de NF-e ... Comprador

Envia NFE

Devolve Autorizao de Uso NF-e


Validao

Validao Recepo: Situao regular do Contribuinte Credenciamento do Contribuinte Assinatura Digital Leiaute XML

Secretaria Fazenda

Numerao e srie

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Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor ... e retransmitir a NF-e para a Sefaz destino para a Receita Federal e para SUFRAMA Comprador

Envia NFE

Devolve Autorizao de Uso NF-e

Retransmite NF-e
Secretaria Fazenda
Nome do Curso

Receita Federal , SEFAZ (Destino) e SUFRAMA

Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor Circulao da Mercadoria com a DANFE Comprador

Envia NFE

Autorizado o uso da NF-e naquela operao, o Autorizao DANFE acompanhar o de Uso NF-e trnsito da mercadoria ... Devolve

Secretaria Fazenda
Nome do Curso

Receita Federal, SEFAZ (Destino) e SUFRAMA

Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor Circulao da Mercadoria com a DANFE
NF-e

Comprador

... e o Contribuinte disponibilizar ou entregar o download do arquivo digital da NF-e Secretaria Fazenda

Receita Federal, SEFAZ (Destino) e SUFRAMA

Nome do Curso

Modelo Operacional - Envio NF-e


Vendedor Circulao da Mercadoria com a DANFE Comprador

Ps Validao Coerncia das informaes Cruzamento de dados Fiscalizao


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Secretaria Fazenda

Receita Federal, SEFAZ (Destino) e SUFRAMA

Obrigaes do emitente NF-e

O emitente da NF-e, imediatamente aps a autorizao do uso, dever enviar ou disponibilizar o arquivo XML e seu respectivo Protocolo de Autorizao de uso para o destinatrio e ao transportador contratado, de acordo com o artigo 13, 6, da Portaria CAT 162/08.

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Obrigaes do Destinatrio - NF-e


A empresa ao receber o DANFE dever ( artigo 30, Portaria 162/2008 ) Verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e Verificar a concesso da autorizao da NF-e, mediante consulta Secretaria da Fazenda
Guarda do arquivo do arquivo digital ou DANFE pelo prazo prescricional (5 anos), no mnimo para o ICMS e para o IPI

Escriturar a NF-e no livro Registro de Entradas, utilizando modelo 55, sendo que - para emissor de NF-e obrigatrio arquivar a NF-e ( arquivo XML ) - para no emissor de NF-e, pode ser utilizado a DANFE para escriturao e arquivo

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Obrigaes do Destinatrio - NF-e


Nas hipteses em que for obrigatria a emisso de NF-e em substituio a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, o destinatrio dever verificar o correto cumprimento da obrigao, sendo vedado o recebimento da mercadoria acobertada por outro tipo de documento fiscal, exceto nas hipteses previstas nos incisos II e III do artigo 20 ( contingncia NF-e ) Artigo 31 da Portaria CAT 162/2008

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Obrigaes do destinatrio NF-e


Divergncia entre DANFE e XML Considerar sempre o valor do XML Ao contrrio do modelo 1 ou 1-A, o documento fiscal o XML.

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Consulta NF-e
Acessar o site: Portal Nacional (www.nfe.fazenda.gov.br) Site Estado de So Paulo (www.fazenda.sp.gov.br) Digitar a chave de acesso (44 caracteres) ou utilizar leitor tico Aparecer a NF-e Seu status (Autorizada, Cancelada ou Denegada) Todos os dados Aps 180 dias aparecer a consulta resumida Alm disto submeter o arquivo XML ao visualizador disponibilizado pela SEFAZ.

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Exemplo XML NF-e


<CNPJ>92665611012850</CNPJ> <xNome>DIMED SA DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS FPOA</xNome> <xFant>DIMED POA</xFant> - <enderEmit> <xLgr>R GOMES JARDIM</xLgr> <nro>253</nro> <xBairro>SANTANA</xBairro> <cMun>0014902</cMun> <xMun>PORTO ALEGRE</xMun> <UF>RS</UF> <CEP>90620130</CEP> <cPais>1058</cPais> <xPais>BRASIL</xPais> <fone>32175000</fone> </enderEmit> <IE>0962147664</IE>

Nome do Curso

Exemplo DANFE
Cdigo de barras

Chave de acesso

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SEFAZ virtual Protocolo ICMS 55/07


Possibilidade de aprovao de NF-e de uma UF por UF Disponvel 24 X 7 para autorizar a NF-e Para credenciamento necessrio seguir os procedimento definidos pela UF do estabelecimento

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SEFAZ virtual Protocolo ICMS 55/07


Estados que utilizam a SVAN - CE, ES, MA, PA, PI e RN. Estados que utilizam o RS - AC, AL, AM, AP, DF, MS, PB, RJ, RO, RR, SC, SE e TO Estados que utilizam tecnologia prpria AM, BA, CE, GO, MT, MS, MG, PR, PE, RS e SP

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Anlise da Secretaria da Fazenda

Conforme disposto no artigo 12 da Portaria CAT 162/2008, antes de conceder a Autorizao de Uso da NF-e, a Secretaria da Fazenda analisar, no mnimo, o seguinte: a) a situao cadastral do emitente; b) o credenciamento do emitente para emisso de NF-e; c) a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e; d) a integridade do arquivo digital da NF-e; e) a observncia do leiaute do arquivo digital, estabelecido em Ato COTEPE; f) - a numerao da NF-e.

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Anlise da Secretaria da Fazenda

Aps a anlise a Secretaria da Fazenda comunicar o emitente, alternativamente: - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e; - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e devido irregularidade cadastral do emitente; - da rejeio do arquivo digital da NF-e devido a: Artigo 13 da Portaria CAT 162/2008

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Autorizao NF-e
Necessria para circular a mercadoria Envio da NF-e e retorno autorizando o seu uso: Pode ser impressa o DANFE A mercadoria pode circular A NFe no pode ser alterada aps sua autorizao

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Denegao NF-e
Figura criada com a NFe Ocorre quando h problema com o a inscrio do emitente NFe gravada na base de dados da SEFAZ No h autorizao de uso da NFe (no pode circular a mercadoria)

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Rejeio NF-e

Figura criada com a NFe Envio da NFe e retorno indicando que h problema no esquema XML A NFe enviada no gravada na base de dados da SEFAZ Necessidade de corrigir o arquivo, podendo reenvi-lo ou inutilizar a numerao

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Inutilizao de numerao NF-e


As notas fiscais devero ser emitidas em ordem numrica e cronolgica, quando ocorrem falhas que ocasionam a quebra de numerao, o contribuinte dever inutilizar os nmeros de notas fiscais pulados. Necessidade de envio de arquivo XML indicando os nmeros inutilizados Necessrio sempre que houver quebra de numerao Prazo: at dia 10 do ms seguinte Artigo 18, II, da Portaria CAT 162/2008

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Contingncia
Quando em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir a NF-e Secretaria da Fazenda ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia, hiptese em que dever ser gerado outro arquivo digital e adotada uma das seguintes providncias: 1 transmitir o arquivo digital da NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) 2 transmitir Declarao Prvia de Emisso de Contingncia DPEC 3 Imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana ( FS-DA) Artigo 20 da Portaria CAT 162/2008


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Contingncia - SCAN
Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional Somente possvel se a UF de origem acionar a SRF Aprovao antes do fato gerador Necessidade de alterao da srie (900 a 999)

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Contingncia - DPEC
Sistema de Contingncia Eletrnica Gerar o arquivo XML de Declarao Prvia de Emisso em Contingncia DPEC, com as seguintes informaes das NF-e que compe um lote de NF-e chave de acesso CNPJ ou CPF do destinatrio UF de localizao do destinatrio Valor Total da NF-e Valor Total do ICMS Valor Total do ICMS ST

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Contingncia - DPEC
Sistema de Contingncia Eletrnica O arquivo gerado deve ser assinado digitalmente O arquivo XML da DPEC deve ser enviado para o SCE via Web Service ou via upload Impresso dos DANFE que constam do DPEC enviado ao SCE em papel comum

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Contingncia DANFE em Contingncia


Emisso do DANFE em formulrio de segurana: Aprovao aps o fato gerador Obrigatria a utilizao de formulrio de segurana em 2 vias Necessidade de transmisso a SEFAZ quando sanado o problema No h denegao Se rejeitada manter nmero e srie

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Contingncia
Aps a cessao dos problemas tcnicos transmitir as NF-e emitidas em Contingncia em at 168 horas da emisso o emissor deve tratar as NF-e transmitidas por ocasio da ocorrncia dos problemas tcnicos que esto pendentes de retorno

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Cancelamento NF-e
Uma NF-e somente pode ser cancelada se: for Autorizado seu uso no houver circulao da mercadoria O contribuinte deve solicitar o Cancelamento enviando Pedido de Cancelamento a SEFAZ, atravs de arquivo XML Prazo em SP - Solicitao em at 168 horas da autorizao Partir de 01/01/2011 prazo 24 horas

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Carta de Correo NF-e


Possvel depois da autorizao de uso da NF-e A CC-e no possibilita sanar erros relacionados a Variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota Dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio Data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria

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Carta de correo NF-e


A CC-e deve: Observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE (ainda no divulgado) Conter assinatura digital do emitente, observada as mesmas regras da emisso da NF-e Ser transmitida via Internet, contendo, o nmero do protocolo, a chave de acesso, o nmero da NF-e e a data e a hora do recebimento Se houver mais de uma CC-e para uma mesma NF-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas as informaes retificadas anteriormente

Nome do Curso

Guarda de arquivos NF-e

O emitente e destinatrio da NF-e devero conservar, pelo prazo previsto no artigo 202 do RICMS/SP ( 5 anos no mnimo ), a NF-e em arquivo digital, mesmo que fora da empresa, para apresentao ao Fisco quando solicitado

Artigo 33, Portaria CAT 162/08

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NF-e Complementar

Nos casos de nota fiscal emitida com diferena de preo ou quantidade ou no reajustamento de preo, dever ser emitida NF-e complementar nos termos do artigo 182, do RICMS/SP que prev: Art. 182. Os documentos fiscais previstos no artigo 124 sero tambm emitidos, conforme o caso I - no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao; ( ... )

III - na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; IV - para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original;

Nestes casos, a NF-e compelmentar dever ter o nmero da NF-e original citado.

Nome do Curso

Preenchimento da NF-e

Para o preenchimento da NF-e devero ser seguidas as normas previstas no RICMS/SP ( legislao fiscal ) e o constante no Manual de Integrao do Contribuinte ( norma tcnica )

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco A Dados da NF-e Verso do leiaute Chave de acesso precedida de Nfe

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco B Identificao da NF-e Cdigo da UF do emitente Natureza da operao Indicador da forma de pagamento Tipo do documento (entrada/sada) Cdigo IBGE do municpio de ocorrncia do fato gerador

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco B Identificao da NF-e Informao da NF-e/NF referenciada NF-e = chave de acesso NF = dados da NF NF de produtor CT-e = chave de acesso Cupom fiscal referenciado Data e hora da entrada em Contingncia Justificativa da entrada em Contingncia

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco C Identificao do emitente da NF-e CNPJ/CPF Razo social Endereo (separando logradouro, n, complemento e bairro) Cdigo IBGE do Municpio Inscrio Estadual Inscrio Estadual ST Inscrio Municipal e CNAE (Se NF conjugada)

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco C Identificao do emitente da NF-e Cdigo de Regime Tributrio 1 Simples Nacional 2 Simples Nacional excesso de sublimite de receita bruta 3 Regime Normal

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco D Identificao do Fisco emitente Somente ser preenchida na emisso da NF avulsa eletrnica Utilizar srie de 890 a 899

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco E Identificao do destinatrio da NF-e CNPJ/CPF Razo social Endereo (separando logradouro, n, complemento e bairro) Cdigo IBGE do Municpio Cdigo do Pas do BACEN Inscrio Estadual Inscrio Suframa Email do destinatrio

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco F Identificao do Local de retirada Preenchida apenas se a sada da mercadoria for em local diverso do remetente Exemplo sada de Depsito Fechado Dados a serem informados CNPJ/CPF Endereo (separando logradouro, n, complemento e bairro) Cdigo IBGE do Municpio Sigla da UF

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco G Identificao do Local de entrega Preenchida apenas se a entrega da mercadoria for em local diverso do destinatrio Exemplo operao triangular Dados a serem informados CNPJ/CPF Endereo (separando logradouro, n, complemento e bairro) Cdigo IBGE do Municpio Sigla da UF

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco H Detalhamento de produtos e servios Identificao do n do item Mximo 990 itens ou 500Kb

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco I Produtos e servios da NF-e Cdigo do produto Cdigo EAN (cdigo de barras do produto); Descrio NCM e EX separados Gnero (Captulo da TIPI) CFOP Cdigo EAN comercial Valor do frete, seguro, desconto e despesas acessrias Indicar se valor do item integra o total da NFe

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco I Produtos e servios da NF-e Informaes de Importao N da DI Local do desembarao UF onde ocorreu o desembarao Adies N da adio N seqencial do item dentro da adio Valor do desconto do item da DI adio

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco J Detalhamento especfico de Veculos novos Bloco K Detalhamento especfico de Medicamento Bloco L Detalhamento especfico de Armamentos Bloco L 1 Detalhamento especfico de Combustveis Cdigo ANP Autorizao no CODIF Dados da CIDE

Nome do Curso

Campos NF-e
Bloco M Tributos incidentes nos produtos e servios Informaes sobre os tributos incidentes no item Bloco N ICMS normal e ST Informao da tributao conforme o Cdigo de Situao Tributria Informaes da tributao de empresa do SIMPLES Nacional

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Campos NF-e
CST ( Cdigo de Situao Tributria ) - ICMS
Cdigo 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90 Descrio Tributada integralmente; Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria; Com reduo de base de clculo; Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria; Isenta; No tributada; Suspenso; Diferimento; ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria; Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria; Outros.

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Campos NF-e
Bloco O IPI Informaes especficas para bebidas e cigarros Classe Cdigo de selo Enquadramento (enquanto no criado usar 999) Informao da tributao conforme o Cdigo de Situao Tributria Cdigos especficos para entrada e sada

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Campos NF-e
CST IPI cdigo 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 descrio Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas

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Campos NF-e
Bloco P Imposto de Importao Base de clculo Despesas aduaneiras Valor do II Valor do IOF

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Campos NF-e
Bloco Q PIS Informao da tributao conforme o Cdigo de Situao Tributria Cdigos no Manual de Integrao da NFe Bloco R PIS ST Base de clculo Alquota Valor do PIS

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Campos NF-e
Bloco S COFINS Informao da tributao conforme o Cdigo de Situao Tributria Cdigos no Manual de Integrao da NFe Bloco T COFINS ST Base de clculo Alquota Valor da COFINS

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Campos NF-e
CST PIS/COFINS
Cdigo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 49 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada

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Campos NF-e
CST PIS/COFINS
Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

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Campos NF-e
CST PIS/COFINS Cdigo Descrio 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 62 63 64 65 66 67 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes

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Campos NF-e
CST PIS/COFINS
Cdigo 70 71 72 73 74 75 98 99 Descrio Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

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Campos NF-e
Bloco U ISSQN Somente para quem fizer nota conjugada; Base de clculo Valor do ISS Cdigo do IBGE do Municpio Item da Lista de servio (LC 116/03) Cdigo de tributao do ISS N NORMAL R RETIDA S SUBSTITUTA I ISENTA

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Campos NF-e
Bloco V Informaes adicionais 500 caracteres para incluir informaes adicionais do item Bloco W Valores totais da NFe Base de clculo Total do ICMS Base de clculo do ICMS ST Total do ICMS ST Total dos Produtos Total do frete, seguro e descontos

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Campos NF-e
Bloco W Valores totais da NFe Total do II Total do IPI Total do PIS Total da COFINS Outras despesas Total da NFe

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Campos NF-e
Bloco W Valores totais da NFe Informaes do ISS (nota conjugada) Valores sem tributao Base de clculo Total do ISS Total do PIS sobre servio Total da COFINS sobre o servio

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Campos NF-e
Bloco W Valores totais da NFe Informaes de retenes PIS COFINS CSLL IRRF INSS

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Campos NF-e
Bloco X Informaes do transporte da NFe Informao obrigatria (Modalidade do frete) 0 - Por conta do emitente 1 - Por conta do destinatrio/remetente 2 - Por conta de terceiros 9 - Sem frete

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Campos NF-e
Bloco X Informaes do transporte da Nfe Informao no obrigatria Informaes do transportador Informaes de reteno Informaes do veculo Informaes do reboque Informaes dos volumes e lacre

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Campos NF-e
Bloco Y Dados da cobrana (no obrigatrio) Informao da fatura Informao da duplicata Bloco Z Informaes adicionais da NF-e Informaes Adicionais do Fisco (256 caracteres) Informaes Complementares (5.000 caracteres)

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Campos NF-e
Bloco ZA Informaes de comrcio exterior UF de embarque Local do embarque Bloco ZB Informaes de compras (no obrigatrio) Nota de empenho Pedido Contrato

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Campos NF-e
Bloco ZC Registro de Aquisio de Cana A partir da verso do Manual 4.0 Bloco ZZ Assinatura Digital Garantia da autenticidade da NF-e

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A seguir veremos as principais Telas do Programa emissor disponibilizado pela SEFAZ

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Cadastro de emitente

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Depois de cadastrado o emitente, selecion-lo para emisso da NF-e

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Selecionar emitir nova nota fiscal

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Preencher dados da NF-e

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Preencher dados de remetente ou destinatrio

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Dados do Produto

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Tributao ICMS

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Tributao IPI

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Tributao Pis

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Tributao Cofins

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Imposto de Importao

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Informaes Adicionais

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Declarao de Importao

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Totais

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Transporte

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Operaes Tributadas - Exemplos

Para uma operao ser tributada pelo ICMS necessrio que seja configurado fato gerador de acordo com o previsto no artigo 2, do RICMS/SP. Alm disto, essencial verificar se o produto ou operao tem algum benefcio fiscal, por exemplo, iseno, que desonere a operao. Vejamos os fatos geradores previstos no RICMS/SP:

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ICMS Fato Gerador


Previso Legal Artigo 2 do RICMS/SP - 2000

Sada de mercadoria a qualquer ttulo.

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ICMS Fato Gerador

Fornecimento de alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.

Obs. A expresso Fornecimento interpretada pela legislao no sentido de ser consumida no local, isto , dentro do estabelecimento que a forneceu! Logo, a sada no igual a fornecimento.

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ICMS Fato Gerador


Prestao de servios de transporte de natureza interestadual ou intermunicipal, ICMS devido ao Estado em que se iniciou o transporte. Ou seja, mercadoria sai do Rio de Janeiro para ser entregue em So Paulo, o ICMS ser devido ao Rio de Janeiro. Saindo de So Paulo para ser entregue no Rio de Janeiro o ICMS ser devido ao Estado do Rio de Janeiro.

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ICMS Fato Gerador

Prestao de servios de comunicao de qualquer natureza onerosa

Devido no inicio da gerao, transmisso, retransmisso, repetio, ampliao ou recepo.


Sendo o servio no medido, o ICMS ser repartido entre os 2 estados envolvidos (5 do art.36)

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ICMS Fato Gerador

Importao

Devido no desembarao aduaneiro.

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ICMS Operaes Tributadas - Alquotas

Caso a operao seja tributada pelo ICMS ser necessrio checar qual alquota incidente, de acordo com o previsto nos artigos 52 a 56 do RICMS/SP. As alquotas internas so determinadas por produto e obedecem ao princpio da essencialidade, ou seja, quanto mais essencial menor a alquota. No Estado de So Paulo as alquotas internas variam entre 7%, 12%, 18% e 25%.

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ICMS Operaes Tributadas Alquotas Interestaduais para contribuintes


Contribuintes - Resoluo do Senado 22/89
7% SP (origem) para (destino) Norte Nordeste Centro Oeste Esprito Santo
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12% SP (origem) para (destino) Sul Sudeste exceto Estado do Esprito Santo

ICMS Operaes Tributadas Alquotas interestaduais Destinatrio no-contribuinte (art. 56 do RICMS)


No-Contribuintes
Aplicao da alquota interna de So Paulo 7%, 12%, 18% ou 25% para qualquer Estado (quando destinado no contribuinte, pessoa fsica ou jurdica)

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Exemplo de Nota fiscal tributada - DANFE

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ISENO

Conceito

Iseno a dispensa legal do pagamento do imposto quando nasce uma obrigao tributria e depois surge uma lei excluindo o crdito tributrio. CTN, artigo 175.

A iseno difere da imunidade j que esta estabelecida pela CF/88 e a iseno instituda por lei ordinria, conforme estabelece o artigo 176, do CTN.

A iseno pode ser aplicada por prazo indeterminado ou determinado.

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ISENO

Exemplo de iseno do ICMS As hipteses de iseno por prazo certo e as isenes por prazo indeterminado esto previstas no Anexo I, do RICMS/SP e dentre elas destacamos: Artigo 55 (RGOS PBLICOS - AQUISIO DE BENS, MERCADORIAS OU SERVIOS) - As operaes e as prestaes de servios internas, relativas a aquisio de bens, mercadorias ou servios por rgos da Administrao Pblica Estadual Direta e suas Fundaes e Autarquias

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Operaes Isentas - Exemplos

Condies para usufruir da iseno prevista no artigo 55, Anexo I

1 - O disposto neste artigo: 1- no se aplica s operaes com bens ou mercadorias e s prestaes de servios que tenham sido recebidas com o imposto retido antecipadamente por sujeio passiva por substituio; 2 - na hiptese de qualquer operao com bem ou mercadoria importados do exterior, aplica-se somente quela que tenha comprovao de inexistncia de similar produzido no pas; 2 - A inexistncia de similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo do bem ou da mercadoria com abrangncia em todo o territrio nacional. 3 - Ficam dispensadas da apresentao do atestado de inexistncia de similaridade nacional de que trata o 2 as importaes beneficiadas com as isenes previstas na Lei Federal n 8.010/90, de 29 de maro de 1990.

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Operaes Isentas - Exemplos

Condies para usufruir da iseno prevista no artigo 55, Anexo I

4 - O imposto excludo na forma deste artigo no ser cobrado do rgo pblico destinatrio do bem, da mercadoria ou tomador do servio, devendo: 1 - o valor do imposto dispensado ser deduzido do valor do bem, da mercadoria ou do preo do servio prestado; 2 - constar no documento fiscal emitido, conforme a operao ou a prestao, alm dos requisitos e exigncias estabelecidos na legislao tributria, a indicao, por bem, mercadoria ou servio, do valor do imposto deduzido conforme previsto no item 1. 5 - No se exigir o estorno do crdito do imposto relativo aos bens, mercadorias ou prestaes de servio beneficiados com a iseno prevista neste artigo.

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Crdito de Fornecedor no Simples Nacional

O artigo 61, 13 do RICMS/SP veda tanto o crdito por empresas enquadradas no regime do Simples Nacional como veda tambm a transferncia de crdito por estas empresas, exceto na hiptese prevista no inciso XI, do artigo 63, que dispe: Art. 63. Poder, ainda, o contribuinte creditar-se independentemente de autorizao: ( ... ) XI - do valor do imposto indicado no campo "Informaes Complementares" ou no corpo da Nota Fiscal relativa mercadoria adquirida de contribuinte sujeito s normas do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - "Simples Nacional", desde que a mercadoria seja destinada industrializao ou comercializao, observado o disposto nos 7 e 8

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Crdito de Fornecedor no Simples Nacional

Alm das condies previstas no inciso XI, do artigo 63, temos que observar para o crdito o disposto nos 7 e 8 do mesmo artigo que dispe:
7 Na hiptese do inciso XI:

1 - o valor do crdito fica limitado ao valor do imposto efetivamente devido pelo remetente sujeito s normas do Simples Nacional em relao respectiva operao; 2 - a alquota aplicvel ao clculo do crdito: a) dever estar informada no campo "Informaes Complementares" ou no corpo da Nota Fiscal relativa entrada da mercadoria; b) corresponder ao percentual do imposto previsto na legislao federal que disciplina o Simples Nacional para a faixa de receita bruta a que o remetente estiver enquadrado.

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Crdito de Fornecedor no Simples Nacional

8 O contribuinte no ter direito ao crdito do imposto referido no inciso XI na hiptese de ( 1 - o remetente:

a) estar sujeito tributao no Simples Nacional por valores fixos mensais; b) no informar o valor do crdito do imposto e a alquota a que se refere o item 2 do 7 na Nota Fiscal relativa sada da mercadoria; c) optar pela incidncia da alquota a que se refere o item 2 do 7 sobre a receita recebida no ms; 2 - haver iseno para a faixa de receita bruta na qual o remetente estiver enquadrado no ms em que ocorrer a operao; 3 - a operao ou prestao estiver amparada por imunidade ou no-incidncia.

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Contedo complementar

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Reduo de base de clculo do ICMS- Conceito


Tributao de uma parte do valor da operao; Iseno parcial; Lembrando que a parcela que ficou fora da base tributvel ser o valor isento ser identificado na coluna especfica quando da escriturao no livro fiscal, seja ele de entradas ou de sadas; Devemos atender todos os requisitos, sendo algumas limitaes, na aplicao da reduo;

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Reduo de Base de clculo - Frmula

Para chegar na BC reduzida devemos dividir a carga tributria pela alquota da operao

Exemplo

Alquota 12% Carga tributria 8,8%


Clculo: 8,8% 12% = 73,33% base tributvel A diferena resultante da subtrao da base integral sobre sobre a base tributvel ser o fator de reduo: 100% - 73,33% = 26,67% (parcela considerada isenta na operao)

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Reduo de Base de clculo do ICMS Termos utilizados

Nesse exemplo podemos dizer que:

A Carga tributria de 8,8%; A base de clculo reduzida em 26,67%; e A Base de Clculo corresponde a 73,33% No Estado de So Paulo as redues de base de clculo do ICMS esto previstas no Anexo II do RICMS/SP Decreto 45.490/00.

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Exemplo: Reduo de base de clculo - Mquinas industriais e implementos agrcolas


Mquinas industriais e implementos agrcolas (Art. 12 do Anexo II do RICMS/00)
Operao Alquota Base de Clculo Parcela reduo de Carga tributria Mquinas, Aparelhos e Equipamentos Industriais Operaes contribuintes interestaduais com 7% 12% Operaes interestaduais contribuintes com no12% 18% Operaes internas 12% 18% Implementos Agrcolas Operaes contribuintes interestaduais com 7% 12% Operaes interestaduais contribuintes com no12% 18% Operaes internas 12% 18% 58,57% 58,33% 46,67% 31,11% 46,67% 31,11% 41,43% 41,67% 53,33% 68,89% 53,33% 68,89% 4,10% 7,00% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60% 73,43% 73,33% 73,33% 48,89% 73,33% 48,89% 26,57% 26,67% 26,67% 51,11% 26,67% 51,11% 5,14% 8,80% 8,80% 8,80% 8,80% 8,80%

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Reduo de base de clculo do ICMS diversas formas de apresentao - Exemplos


Cesta bsica (Art. 3 do Anexo II do RICMS/00).

Independente da alquota do produto, a base ser reduzida de forma que, ao aplicar a referida alquota, carga tributria resultante seja de 7%

Refeies (Art. 17 do Anexo II do RICMS/00)


Reduo de 30%, logo a base tributvel ser 70% do valor da operao; Utilizao opcional da alquota de 3,2% ( Decreto 51.597/07)

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Substituio Tributria - Comentrios

Substituio Tributria o regime pelo qual a responsabilidade pelo pagamento do ICMS em relao s operaes ou prestaes atribuda a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo pagamento do imposto para um terceiro, que no aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas que tem vinculao com aquele que deu causa ao fato gerador.

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Substituio tributria- Espcies

Substituio tributria para trs o legislador atribui a determinado contribuinte a responsabilidade pelo pagamento do ICMS em relao s operaes anteriores. Nessa espcie est o diferimento.

Substituio tributria concomitante o legislao atribui a responsabilidade pelo pagamento do ICMS a outro contribuinte e n]ao aquele que esteja realizando a operao ou prestao, concomitantemente ocorrncia do fato gerador. Ex: ST no servios de transportes.

Substituio tributria para frente o sujeito passivo recolhe os dois impostos, o devido pelas operaes prprias e o devido pelas operaes subsequentes anteriores ocorrncia do fato gerador.

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Origem

A Substituio Tributria surgiu na tentativa do Fisco em garantir uma arrecadao eficiente e a facilidade na fiscalizao do cumprimento das obrigaes fiscais pelos contribuintes.

Surgiu inicialmente com os produtos refrigerantes, cervejas, cigarros, sorvetes, veculos novos, que eram produtos com poucos fabricantes e muitos revendedores. Em 2007, atravs da edio da Lei 12.681/2007 o Fisco Paulista iniciou uma grande expanso da abrangncia do referido instituto, para diversos outros tipos de produtos.

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Conceitos
Contribuinte Substituto: Aquele que a legislao determina como responsvel pelo recolhimento do imposto o sujeito passivo. Regra geral o industrial ou importador. Pode ser tambm o adquirente de mercadoria oriunda de outro estado que tenha ST internamente em SP;

Contribuinte Substitudo: Aquele que d causa ao fato gerador mas a legislao dispensa do recolhimento porque atribuiu esta responsabilidade ao substituto.

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ST ICMS

Indstria
ICMS

Atacado ICMS
ICMS

Varejo ICMS

CF Consumidor Final

Importador ST
ICMS
O regime de ST prev o pagamento do imposto at o consumidor final. A exceo apenas para veculos novos quando o regime prev somente a primeira sada do primeiro estabelecimento revendedor varejista, as demais sadas so tributadas, exemplo: artigo 299 e artigo 301 do RICMS/SP.

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Exigncia Legal
> ST Interna Lei Estadual e Decreto que regulamente ST Interestadual * Convnios ou * Protocolos entre os Estados que esto comercializando
Regras gerais de ST Convnio 81/1993

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Substituio Tributria

Indstria
Contribuinte Substituto

Atacadista

Varejista

Consumidor final

Contribuintes Substitudos

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Mercadorias sujeitas ao regime Alguns Exemplos

Sorvete artigo 295 do RICMS/SP Bebidas ( refrigerante, cerveja, gua, chope) artigo 293 do RICMS/SP Cimento artigo 291 do RICMS/SP Cigarros artigo 289 do RICMS/SP Veculos Artigos 299 e 301 do RICMS/SP Pneus artigo 310 do RICMS/SP Tintas e vernizes artigo 312 do RICMS/SP Combustveis artigo 412 do RICMS/SP

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Novos produtos A partir do artigo 313-A at o artigo 313 Z-20 (Exemplos)


Medicamentos artigo 313 A Bebidas quentes artigo 313 C Produtos de perfumaria e de higiene pessoal artigos 313 E e 313 G Rao animal artigo 313 I Produtos de limpeza artigo 313 K Produtos fonogrficos artigo 313 M Autopeas artigo 313 O Pilhas e baterias artigo 313 Q Lmpadas eltricas artigo 313 S Papel artigo 313 U Produtos da Indstria alimentcia artigo 313 W Material de construo artigo 313 Y

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Novos produtos A partir do artigo 313-A at o artigo 313 Z-20 (Exemplos)


Produtos de colchoaria artigo 313 Z1 Ferramentas artigo 313 Z3 Bicicletas artigo 313 Z5 Instrumentos Musicais artigo 313 Z7 Brinquedos artigo 313 Z9 Mquinas, aparelhos mecnicos, eltricos, eletromecnicos e automticos artigo 313 Z11 Produtos de papelaria artigo 313 Z13 Artefatos de uso domstico artigo 313 Z15 Materiais eltricos artigo 313 Z17 Produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos artigo 313 Z19

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Base de clculo Substituio Tributria Reteno para o Estado de So Paulo

As regras para a determinao da base de clculo da substituio tributria nas operaes internas no Estado de So Paulo esto dispostas nos artigos 40-A e seguintes do RICMS/SP.

O percentual de margem de valor agregado, quando aplicvel, disposto por meio de portaria CAT, publicadas e atualizadas periodicamente, por produto.

Quando um produto tiver o clculo da ST com a aplicao de MVA mas na tabela de MVA no constar este produto, utilizar o IVA-ST subsidirio constante na Portaria CAT 16/2009.

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Exemplo de clculo
Exemplo Operao com Tinta 3210.00.10 IPI = 10% Margem = 35%

Indstria Contribuinte Substituto

Atacadista

Varejista

Consumidor final

Contribuintes Substitudos

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Exemplo de clculo
Industria vende a tinta Valor da mercadoria IPI R$ 1.000,00 R$ 100,00

R$ 1.100,00

Indstria

Atacadista

Varejista

Consumidor final

ICMS devido pela industria R$ 1.000 x 18% = R$ 180,00

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Exemplo de clculo
Indstria presume o valor de venda do varejista BC do ICMS ST = R$ 1.000,00 + R$ 100,00 + 35% de margem 1.100,00 x 35% = R$ 385,00
R$ 1.100,00 R$ 1.485,00

Indstria

Atacadista

Varejista

Consumidor final

BC ICMS / ST = R$ 1.100,00 + R$ 385,00 = R$ 1.485,00

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Exemplo de clculo
Clculo ICMS/ST R$ 1.485,00 x 18% = R$ 267,30 ICMS/ST = R$ 267,30 180,00 = R$ 87,30

R$ 1.100,00

R$ 1.485,00

Indstria

Atacadista

Varejista

Consumidor final

Nome do Curso

Exemplo de clculo
Valor da Nota Fiscal Mercadoria R$ 1.000,00 IPI R$ 100,00 ICMS ST R$ 87,30 Total R$ 1.187,30

R$ 1.100,00

R$ 1.485,00

Indstria

Atacadista

Varejista

Consumidor final

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Pergunta e resposta Site Receita Federal

8. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas?(Atualizado em 31/12/08) Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda ou Portal Nacional da NF-e. Realizada a consulta descrita acima e verificada a existncia e a validade da NF-e, o DANFE poder ser utilizado como documento hbil para a comprovao documental junto ao Tribunal de Contas, em substituio s notas fiscais em papel modelos 1 e 1A. Nome do Curso

Perguntas?

Muito obrigada pela ateno!!!

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