INFORME DE AUDITORA MODALIDAD REGULAR

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA VIGENCIA XXXX

CONTRALORA TERRITORIAL DE XXXXXXX Ciudad, Fecha

NOMBRE ENTIDAD AUDITADA

Contralor Territorial

Equipo Directivo

Equipo Auditor

TABLA DE CONTENIDO Pg. 1. 1.1 DICTAMEN INTEGRAL Concepto sobre Fenecimiento

1.1.1 Control de Gestin 1.1.2 Control de Resultados 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables 2. 2.1. RESULTADOS DE LA AUDITORA CONTROL DE GESTIN

2.1.1 Factores Evaluados 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.1.3 2.1.1.4 2.1.1.5 2.1.1.6 2.1.1.7 2.2. 2.3. 2.3.1 2.3.1.1 2.3.2 2.3.3 3. 3.1. 3.2. 3.3. Ejecucin Contractual Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta Legalidad Gestin Ambiental Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS) Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno

CONTROL DE RESULTADOS CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Estados Contables Concepto de Control Interno Contable Gestin Presupuestal Gestin Financiera OTRAS ACTUACIONES Seguimiento al Memorando Atencin de Quejas Beneficios del Proceso Auditor

4. 5. 5.1 5.2

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS ANEXOS Plan de Mejoramiento Evaluacin de Satisfaccin Clientes Sujeto de Control

Ciudad y Fecha

Doctor (a) XXXXXXXXXXXXXXX Representante Legal XXXXXXX,

Asunto:

Dictamen de Auditora vigencia XXXXXX

La Contralora Territorial de XXXXXX con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial XXXXX, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluacin de los aspectos: XXXXXXX, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora Territorial XXXXX, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que

soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en la calificacin total de XX puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y Resultados, la Contralora Territorial (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao XXXX.

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:

1.1.1 Control de Gestin La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Gestin, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

1.1.2 Control de Resultados La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Resultados, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de XXXX, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstencin),

PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los xxxxxx (xx) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX Contralor Territorial o instancia competente

2.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 CONTROL DE GESTIN Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Gestin es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de los siguientes Factores: 2.1.1. 2.1.1.1. Factores Evaluados Ejecucin Contractual

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora Territorial, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin: En total celebr XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos as:
TIPOLOGIA CANTIDAD $ VALOR $

Obra Pblica Prestacin de Servicios Suministros Consultora u Otros

TOTAL
Fuente: Elabor:

Como resultado de la auditora adelantada, la opinin de la gestin en la Ejecucin Contractual, es Eficiente Con deficiencias - Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53,8, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:

11

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.1.1. Obra Pblica De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado: HALLAZGOS

1. 2. 3.

XX XXX XXX

12

2.1.1.1.2. Prestacin de Servicios De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS 4. 5. 6. XX XXX XXX

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS 7. 8. 9. XX XXX XXX

2.1.1.1.4. Consultora u otros Contratos De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:

13

HALLAZGOS 10. XXX 11. XXX 12. 2.1.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias - Ineficiente Y COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL; con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.3.

Legalidad

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

14

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

2.1.1.4.

Gestin Ambiental

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 13. XX 14. XX

15

2.1.1.5.

Tecnologas de las Comunicaciones y la Informacin. (TICS)

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 15. XXX 16. XXXXX 17.

2.1.1.6.

Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento Cumple -Cumple parcial No cumple, por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolucin 686 del 9 de marzo de 2012 que adopta el proceso auditor. COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL

16

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X, Las acciones Parcialmente cumplidas son: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X: y que harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora. Las acciones no Cumplidas: X,X,X,X,X,X,X; las cuales harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.
Grado de cumplimiento No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntos Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Puntaje total de evaluacin Promedio logrado en la evaluacin Nivel de cumplimiento obtenido Resultado porcentual de cumplimiento

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO No. Acciones Cumplidas X 100 = Total Acciones Suscritas OBSERVACIN Este indicador seala que de las XX acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento a XX, lo que corresponde a un XX.X%. Este resultado establece que la Entidad dio cumplimiento parcial a XX acciones, equivalentes a un X.XX%. = 20 44

No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100 Total Acciones Suscritas

17

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO No. de Acciones No Cumplidas X 100 = Total Acciones Suscritas

OBSERVACIN Este indicador seala que de las XX acciones evaluadas, la Entidad no dio cumplimiento a XX, lo que corresponde al X.X% 44

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento Elabor: Comisin de Auditora

2.1.1.7.

Control Fiscal Interno

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes Variables:

18

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 18. XXXX 19. XXXX

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes variables:

2.3.1.

Estados Contables

La opinin fue Sin salvedades Con salvedades Adversa o negativa, debido a la evaluacin de las siguientes variables:

19

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 20. XXX 21. XXX

2.3.1.1.

Concepto Control Interno Contable

Mostrar la calificacin de la Entidad, la obtenida en la evaluacin de la Comisin y las debilidades que presenta el Sistema de Control Interno Contable. Resultados de la Evaluacin:
NMERO EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE INTERPRETACIN OBTENIDO

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA de RECONOCIMIENTO 1.1.1 1.1.2 1.1.3 IDENTIFICACIN CLASIFICACIN REGISTRO Y AJUSTES

1.2 ETAPA de REVELACIN ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y 1.2.1 DEMS INFORMES 1.2.2 ANLISIS, INTERPRETACIN Y
20

NMERO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE COMUNICACIN de LA INFORMACIN

PUNTAJE INTERPRETACIN OBTENIDO

1.3 OTROS ELEMENTOS de CONTROL 1.3.1

Fuente: Elabor:

ACCIONES IMPLEMENTADAS

2.3.2.

Gestin Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 22. XX 23. XX

2.3.3.

Gestin Financiera

SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

21

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora

HALLAZGOS 24. XX 25. XX

22

3.

OTRAS ACTUACIONES

3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA 3.2 ATENCIN DE QUEJAS

3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

23

4.

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS Vigencia xxxxx

TIPO DE HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVOS 2. DISCIPLINARIOS 3. PENALES 4. FISCALES Obra Pblica Prestacin Servicios Suministros Consultora y Otros Gestin Ambiental Estados Financieros de

CANTIDAD XX XX X XX xx xx xx xx xxx xxx XX

VALOR (en pesos)

$xxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxx $XXXX

TOTALES (1, 2, 3, y 4)

24

5. 5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

Anexos

25

5.2.

EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________ Entidad a la que pertenece:

A la Contralora Territorial interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta. Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala. REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala

1. La oportunidad de la vigencia
evaluada es?

2. La Confiabilidad de los informes de 3. 4. 5. 6.

auditora es? Las auditoras realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad? El trato proporcionado por nuestros funcionarios es? El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es: La imagen que usted tiene de la contralora es?

7. Cules de servicios que presta la Contralora conoce usted?:

_______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ___________________________

8. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de

la Contralora General de Antioquia? (seale con una X) Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Web de la Contralora _____ Pgina

9. Como

le gustara que fuera el producto que est recibiendo?.__________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ ______________________________________________

26