SEPARATA DE FINANZAS II - CONTABILIDAD

(SESION 03)

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

CONTENIDO PROCEDIMENTALES

1. Elabora un cuadro sinptico comparativo y distingue el concepto del Sistema Financiero Peruano y las Instituciones Financieras. 2. Elabora un cuadro resumen de los principales conceptos que intentan explicar la instrumentacin de la poltica monetaria en nuestro pas, a nivel de las instituciones que conforman el sistema financiero.

CARACTERSTICAS GENERALES

El Sistema Financiero es el conjunto de empresas, que debidamente autorizadas operan en la intermediacin financiera. Incluye las subsidiarias que requieran de autorizacin de la Superintendencia de Banca y Seguros para constituirse.

RECOMENDACIONES PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO EN EL SISTEMA FINANCIERO

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
CONOCIMIENTO DEL MERCADO CAPACITACION PARA EL PERSONAL DE LAS EMPRESAS

MECANISMOS DE PREVENCION

CODIGO DE CONDUCTA REGISTRO DE TRANSACCIONES EN EFECTIVO REPORTE DE TRANSACCIONES SOSPECHOSAS PARTICIPACION DE COLABORADORES EN LA SUPERVISION

INCORPORACIN DE RECOMENDACIONES EN LA LEGISLACIN NACIONAL

Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nro. 26702 y sus modificatorias: Seccin V, Transacciones Financieras Sospechosas. Reglamento para la Prevencin del Lavado de Dinero en el Sistema Financiero, Resolucin S B S N 904-97, y sus normas modificatorias y complementarias. Resolucin SBS N 477-2001 del 21 de junio, que restablece el registro de transacciones en efectivo. Fuente: SBS

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Es una institucin constitucionalmente autnoma y con personera de derecho pblico, cuyo objeto es proteger los intereses del pblico en el mbito de los sistemas financiero y de seguros. Cautelando la solidez econmica y financiera de las personas naturales y jurdicas sujetas a su control.

 Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las rigen. Ejerciendo el ms amplio control de todas sus operaciones y negocios. Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la debida autorizacin capten fondos del pblico, y Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolucin y liquidacin del infractor.

En el ao 1991 se inici en el Per una reforma bancaria y financiera. Las tres leyes generales del sistema financiero dadas en 1991, en 1993 y en 1996 estipulan que el objeto principal de stas leyes marco, es propender al funcionamiento de un sistema financiero competitivo, slido y confiable. Para la consecucin de ese objetivo principal, estas leyes y otras que fueron promulgadas contemporneamente modificaron la estructura del sistema y propusieron la introduccin de innovaciones operativas, de instrumentos y de mecanismos que tambin vienen modificndolo funcionalmente. Las modificaciones mencionadas representan la respuesta al deterioro y desequilibrio de la situacin econmica y financiera de gran parte de las instituciones del sistema; vale decir, la respuesta a la tendencia declinante que estaba llevando al sistema financiero a una situacin de quiebra. Especficamente, en relacin con el sistema bancario, las medidas modificantes e innovadoras, como se ha dicho, representan la respuesta a las causas de la crisis de fines de los aos 80 en el sistema, y concretamente en los siguientes aspectos: 1. 2. 3. 4. A las contravenciones e in adherencia a los principios, normas y disposiciones sealadas por el ordenamiento legal y la doctrina; A la reiteracin de las irregularidades y excesos de carcter operativo; A las limitaciones y falta de calidad administrativa para hacer frente a los problemas y situaciones nuevas generadas por el mayor desarrollo; Al comportamiento, propio de un pas emergente, de polticos y legisladores, de las autoridades e instituciones bancarias, de ofertantes y demandantes de fondos para el desarrollo ordenado del sistema bancario; y en fin, A la marginacin de los objetivos sociales por la actitud desaprensiva y excesivamente crematstica de los exponentes y los inversionistas del sector bancario.

5.

Los lineamientos de las reformas bancarias conocidas han sido planteadas siempre alrededor de la correlacin entre la forma de recoleccin de fondos: captaciones y la forma de asignacin de tales de fondos colocaciones. Desde otro ngulo, en lneas mayores, las crisis bancarias generalmente han sido el resultado de la inobservancia del principio de la correlacin por parte de los bancos; y, de igual manera, las reformas bancarias generalmente se han materializado entre los extremos de un movimiento pendular que ha tenido su centro en el principio de la correlacin. Como parte de la realidad econmica y financiera mencionada, en salvaguarda del desenvolvimiento ordenado del sistema, corresponde a la contabilidad de medios financieros proponer procedimientos de complementacin del material de formacin y de afinamiento del material de interpretacin. A ese respecto, soy de la opinin que, en los ltimos tres decenios, la contabilidad y los profesionales contables no desplegaron la creatividad necesaria para contar con criterios e instrumentos que pusieran de manifiesto los altibajos propios del desarrollo del

sistema bancario. La globalizacin y el presente siglo vienen ahora presentando nuevos retos y perspectivas. Es probable que la elasticidad de las soluciones propuestas representen la mejor alternativa, an a riesgo de permanecer en las indefiniciones o en la ambigedad de los planteamientos. As, en el contenido del articulado de la Ley General Nro. 26702 del Sistema Financiero puede advertirse lo siguiente:

a. Las empresas y del sistema bancario gozan de libertad para la asignacin de los recursos de sus carteras (artculo Nro. 8). b. Las empresas del sistema bancario deben cuidar que exista una correspondencia adecuada, ms no necesariamente exacta, entre los plazos de sus operaciones activas y pasivas, as como de sus captaciones y las respectivas colocaciones (artculo Nro. 178) c. Las empresas del sistema bancario son aquellas cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del pblico en depsito: captaciones y en utilizar ese dinero en conceder crditos: colocaciones o aplicarlo en otras operaciones sujetas a riesgos de mercado. No obstante el encomiable objeto de la ley general y el benfico propsito de las normas que contiene, es probable que se repitan las carencias y los excesos experimentados en el pasado dentro del accionar del sistema bancario. As, por ejemplo, los pequeos microempresarios siguen esperando con expectativa la entrada en operaciones de Mibanco; gente vinculada a los quehaceres y menesteres bancarios que ven el crecimiento de lo adeudado a bancos y corresponsales en moneda extranjera, un riesgo que podra asomar ante un pronunciamiento de los altibajos econmicos; y, en fin, el incremento de la morosidad segmentos del financiamiento.

INSTITUCIONES FINANCIERAS

TIPOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

BANCOS FINANCIERAS CAJAS RURALES EDPYMES ONG CREDITICIAS PEQUEA EMPRESA MICROEMPRESA DE DESARROLLO MICROEMPRESA DE SOSTENIMIENTO MICOREMPRESA DE SOBREVIVENCIA

Las duras experiencias de los bancos y del entero sistema bancario en situacin de quiebra a comienzos de los aos noventa, han dejado una interrogante respecto a los procedimientos de la contabilidad de las instituciones financieras, respecto a su incumbencia y responsabilidades para que los estados financieros presenten sino para que revelen la real situacin financiera y econmica de los bancos en relacin con el desenvolvimiento de sus operaciones. La Constitucin Poltica del ao 1979 manda que la S.B.S. ejerce en presentacin del Estado el Control de las empresas bancarias financieras, de seguros y las dems que operan con fondos del pblico. En cumplimiento de este mandato, mediante el Decreto Legislativo Nro. 197 del 12 de Junio de 1981 se promulga una nueva ley orgnica de la S.B.S. establecindose que le corresponda: 1. Velar porque los bancos y otras instituciones sujetas a su control cumplan con las leyes, reglamentos y estatutos y otras disposiciones que los rijan, 2. Ejercer el ms amplio control sobre todas sus operaciones y negocios; y 3. Cautelar la solidez econmica de los bancos y las otras instituciones mencionadas, en orden a proteger los intereses del pblico. Finalmente, en los aos recientes se dan dos leyes orgnicas de la S.B.S. promulgadas, la primera por el Decreto Ley Nro. 25987 del 24 de Diciembre de 1992, y la segunda por la Ley Nro. 26702 del 6 de diciembre 1996. En ambas se estipula que la finalidad de la S.B.S. es defender los intereses del pblico: a. Cautelando la solidez econmica y financiera de las personas naturales y jurdicas sujetas a su control. b. Velando porque se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las rigen; c. Denunciando penalmente la existencia de instituciones y personas que sin la debida autorizacin capten fondos del pblico; y d. Ejerciendo el ms amplio control de todas sus operaciones y negocios; e. Procediendo a la clausura de sus locales y solicitando la disolucin y liquidacin del infractor.

Sistema Financiero Peruano

NUEVA CLASIFICACIN DE LOS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS
CATEGORA SUBCATEGORA ENTIDADES CONFORMANTES

Banco Central de Reserva Empresas bancarias Banco de la Nacin Empresas financieras Cajas Municipales de ahorro y crdito Cajas rurales de ahorro y crdito Cooperativas de ahorro y crdito Fondos mutuos de inversin

SOCIEDADES DE DEPSITOS Otras Sociedades de Depsito

OTROS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS

Fondos privados de pensiones Compaas de seguros Empresas de arrendamiento financiero Edpymes COFIDE

Fuente: Memoria Anual 2002, Banco Central de Reserva del

OFERTA FINANCIERA
TIPO DE INSTITUCION
ONG Edpymes Coop. De ahorro y crdito Cajas rurales

N DE INSTITUCION
42 11 181 12

N CLIENTE
115000 40000 49000 41000

CARTERA $ MILES
21450 38900 94000 68458

Mi Banco
Banco del Trabajo Financiera Solucin

1
1 1

78000
45000 39000

60443
35000 35000

En los ltimos dos aos el sistema bancario ha fortalecido su calidad de cartera, llegando la morosidad del Sistema Bancario a 7.18% (en Octubre 2003 ), siendo la menor en cinco aos. De esta manera, se mantiene la tendencia decreciente iniciada en enero de 2001.

Indicador de Morosidad
(Marzo 2003)

Morosidad
Fuente: ASBANC

Bolivia Colombia Venezuela Per Mxico Ecuador Chile

20.05% 13.75% 8.13% 7.71% 4.61% 4.50% 1.90%

EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

BANCO CENTRAL DE LA RESERVA DEL PER

Funciones principales Emitir y regular la moneda nacional Dirigir y normar el sistema monetario Centralizar control de reservas de oro Estabilizar el cambio y la tasa de inters Fija lmites de inversin de AFPs en el exterior

Operaciones con los bancos Redescuento de bancos Operaciones de mercado abierto Efectuar operaciones de cambio Recibir depsitos del sistema financiero Actuar como agente de compensacin de cheques

De acuerdo con la vigente Ley Orgnica Nro. 26123 del 29/12/1992, la finalidad del Banco Central de Reserva del Per es preservar la estabilidad monetaria. Para dicha finalidad cumple con las funciones siguientes de: 1. 2. 3. 4. Regular la moneda y el crdito del sistema financiero Administrar las reservas internacionales Emitir billetes y monedas Informar sobre las finanzas nacionales

TALLER 01 ACTIVIDAD APLICATIVA

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO Y LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Objetivo Identificar y reconocer los conceptos en la comprensin de los hechos financieros dentro del Sistema Financiero Peruano y las Instituciones Financieras. Orientaciones En grupos, durante 45 minutos, los alumnos discuten y resuelven las interrogantes planteadas y elaboran el informe correspondiente (Conclusiones). Una vez concluida la tarea se organiza un plenario para socializar los trabajos de cada grupo formalizndose las conclusiones generales. 1. Fundamente usted como funciona el Sistema Financiero en el Per. 2.- Interprete las principales funciones de la Banca o del Sistema Bancario . ......................................................................... ................................. 3. Interprete la funcin de COFIDE en el Sistema Financiero. ......................................................... AUTOEVALUACIN
1. Explique la importancia del sistema peruano. 2. Establezca diferencias entre las empresas comerciales y las instituciones financieras. 3. Explique por qu son importantes las instituciones financieras en el rol del sistema financiero?. 4. Diga cmo funciona el sistema financiero en el Per?