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Prezados A fim de atender o artigo 134 da IN a documentao comprobatria a ser entregue e para fizemos esse resumo marcando os aspectos

principais da atendi mento legal sem a criao de passivo acessr ia.

971/2009/RFB sobre as obrigaes da contratada perante facilitar o recebimento da mesma, legislao, possibilitando assim o tributrio pelo no cumprimento de obrigao

BASE

LEGAL
Obrigaes da Empresa Contratada empresa contratada dever elaborar: pagamento distintas e o respectivo resumo geral, para cada estabelecimento ou construo civil da empresa contratante, relacionando todos os segurados alocados na servios, na forma prevista no inciso III do art. 47; com as informaes relativas aos tomadores de servios, para cada estabelecimento contratante ou cada obra de construo civil, utilizando o cdigo de recolhimento atividade, conforme normas previstas no Manual da GFIP; e demonstrativo mensal por contratante e por contrato, assinado pelo seu representante social e o CNPJ da contratante, ou a matrcula CEI da obra de caso; data de emisso da nota fiscal, da fatura ou do recibo de construo prestao de

Seo IX Das Art. 134. A Ifolhas de obra de presta o de II GFIP da empresa prprio da III legal, contendo: a) a denominao civil, conforme o b) o nmero e a servios; c) o valor bruto, o recibo de d) a totalizao estabel ecimento

valor retido e o valor lquido recebido relativo nota fiscal, fatura ou ao prestao de servios; e dos valores e sua consolidao por obra de construo civil ou por da contratante, conforme o caso.

COMPROVANTE DE DECLARA E OU Este pgina reflete a compos da Previdncia Social ) e com segurados e o valor devido obrigaes perante a previd

AO DA CONTRIBUIES A RECOLHER A PREV UTRAS ENTIDADES E FUNDOS POR FPAS sio dos valores retidos por apuraes FPAS (Fu mpensaes que sero a base da GPS , dos va pela empresa. Esta pgina atende a legislao ncia.

VIDENCIA SOCIAL undo de apurao alores retidos dos o no quesito das

RESUMO DAS INFORMAES PREVIDENCIA SOCIAL CONSTANTES NO ARQUIVO DA SEFIP Esta ficha representa o resumo da ficha anterior com a informao do tipo de compensao feita pelo contratato. Tambm deve ser enviada como comprovao.

RELAO DOS TRABALHADORES

Esta ficha deve estar de acordo com a folha que deve ser entregue em relao aos trabalhadores que estiverem desenvolvendo os trabalhos. Com base no artigo 135 d a mesma IN, a empresa pode no enviar a folha , entretanto deve ter uma relao dos trabalhadores constantes nos servios. Para isso tem que atender o pargrafo nico do artigo. O que na pratica acaba sendo mais fcil inserir a folha no processo. Base legal Art. 135. A empresa contratada fica dispensada de elaborar folha de pagamento e GFIP com informaes distintas por estabelecimento ou obra de construo civil em que realizar tarefa ou prestar servios, quando, comprovadamente, utilizar os mesmos segurados para atender a vrias empresas contratantes, alternadamente, no mesmo perodo, inviabilizando a individualizao da remunerao desses segurados por tarefa ou por servio contratado. Pargrafo nico. So considerados servios prestados alternadamente, aqueles em que a tarefa ou o servio contratado seja executado por trabalhador ou equipe de trabalho em vrios estabelecimentos ou vrias obras de uma mesma contratante ou de vrios contratantes, por etapas, numa mesma competncia, e que envolvam os servios que no compem o Custo Unitrio Bsico (CUB), relacionados no Anexo VIII .

GUIA DE PAGAMENTO DA PREVIDENCIA SOCIAL Com este documento que ser efetuado o recolhimento das informaes previdencirias pelo SEFIP. Atentar sempre a competncia da guia que dever estar de acordo com a emisso da nota e a autenticao mecnica ou eletrnica com a comprovao do pagamento.

FUNDO DE GARANTIA GRF Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia: o sistema SEFIP gera a GRF que serve para o recolhimento discriminado na nas fichas acima. As recomendaes utilizadas para GPS devem ser consideradas na GRF.

PROTOCOLO DE ENVIO DE ARQUIVO Este recibo garante que os arquivos foram enviados para o MPAS Ministrio da Previdncia Social assegurando que as informaes geradas no SEFIP so fidedignas .

RELAO TOMADOR DA OBRA Esta ficha atende a legislao, pois nela esto resumo das obrigaes tributrias perante o FGTS e o INSS, dados cadastrais, cdigos de recolhimento, quantidade de trabalhadores, nmero de protocolo e controle. Assim acredito que essas pginas atendam a solicitao da IN e possibilitem o fcil acesso a documentao por parte do processo de liberao de pagamentos. Lembrando que a folha de pagamento deve sempre ser enviada.

Seo V

Da Apurao da Base de Clculo da Reteno

Art. 121. Os valores de materiais ou de equipamentos, prprios ou de terceiros, exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada, discriminados no contrato e na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, no integram a base de clculo da reteno, desde que comprovados.

1 O valor do material fornecido ao contratante ou o de locao de equipamento de terceiros, utilizado na execuo do servio, no poder ser superior ao valor de aquisio ou de locao para fins de apurao da base de clculo da reteno.

2 Para os fins do 1, a contratada manter em seu poder, para apresentar fiscalizao da RFB, os documentos fiscais de aquisio do material ou o contrato de locao de equipamentos, conforme o caso, relativos a material ou equipamentos cujos valores foram discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios.

3 Considera-se discriminao no contrato os valores nele consignados, relativos a material ou equipamentos, ou os previstos em planilha parte, desde que esta seja parte integrante do contrato mediante clusula nele expressa.

Art. 122. Os valores de materiais ou de equipamentos, prprios ou de terceiros, exceto os equipamentos manuais, cujo fornecimento esteja previsto em contrato, sem a respectiva discriminao de valores, desde que discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, no integram a base de clculo da reteno, devendo o valor desta corresponder no mnimo a:

I - 50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios;

II - 30% (trinta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios para os servios de transporte de passageiros, cujas despesas de combustvel e de manuteno dos veculos corram por conta da contratada;

III - 65% (sessenta e cinco por cento) quando se referir a limpeza hospitalar, e 80% (oitenta por cento) quando se referir aos demais tipos de limpeza, do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios.

1 Se a utilizao de equipamento for inerente execuo dos servios contratados, desde que haja a discriminao de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, adota-se o seguinte procedimento:

I havendo o fornecimento de equipamento e os respectivos valores constarem em contrato, aplica-se o disposto no art. 121; ou

II no havendo discriminao de valores em contrato, independentemente da previso contratual do fornecimento de equipamento, a base de clculo da reteno corresponder, no mnimo, para a prestao de servios em geral, a 50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios e, no caso da prestao de servios na rea da construo civil, aos percentuais abaixo relacionados:

a) 10% (dez por cento) para pavimentao asfltica;

b) 15% (quinze por cento) para terraplenagem, aterro sanitrio e dragagem;

c) 45% (quarenta e cinco por cento) para obras de arte (pontes ou viadutos);

d) 50% (cinquenta por cento) para drenagem; e

e) 35% (trinta e cinco por cento) para os demais servios realizados com a utilizao de equipamentos, exceto os manuais.

2 Quando na mesma nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios constar a execuo de mais de um dos servios referidos nos incisos I e II do 1, cujos valores no constem individualmente discriminados na nota fiscal, na fatura, ou no recibo, dever ser aplicado o percentual

correspondente a cada tipo de servio, conforme disposto em contrato, ou o percentual maior, se o contrato no permitir identificar o valor de cada servio.

3 Aplica-se aos procedimentos estabelecidos neste artigo o disposto nos 1 e 2 do art. 121.

Art. 123. No existindo previso contratual de fornecimento de material ou de utilizao de equipamento, e o uso desse equipamento no for inerente ao servio, mesmo havendo discriminao de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, a base de clculo da reteno ser o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios, exceto no caso do servio de transporte de passageiros, para o qual a base de clculo da reteno corresponder, no mnimo, prevista no inciso II do art. 123.

Art. 123. No existindo previso contratual de fornecimento de material ou de utilizao de equipamento, e o uso desse equipamento no for inerente ao servio, mesmo havendo discriminao de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, a base de clculo da reteno ser o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios, exceto no caso do servio de transporte de passageiros, para o qual a base de clculo da reteno corresponder, no mnimo, prevista no inciso II do art. 122. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.027, de 20 de abril de 2010 )

Pargrafo nico. Na falta de discriminao de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestao de servios, a base de clculo da reteno ser o seu valor bruto, ainda que exista previso contratual para o fornecimento de material ou a utilizao de equipamento, com ou sem discriminao de valores em contrato

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