Universidade de Franca - Unifran

Núcleo de Educação à Distância – NEAD

Pólo Ribeirão Preto – Escola Bauhaus

Portifólio de Contabilidade Empresarial

Plínio Alexandre dos Santos Caetano

Junho, 2009
Favor verificar todas as abas desta planilha, nelas está tudo o que foi solicitado no Portifólio de Contabilid
D

ortifólio de Contabilidade Empresarial.

 BALANÇO PATROMONIAL - 31/12/20X2

ATIVO 31/12/20X1 31/12/20X2

CIRCULANTE
CAIXA R$ 1,099.00 R$ 6,099.00
BANCO CONTA MOVIMENTO R$ 63,248.00 R$ 465.00
BANCO CONTA APLICAÇÃO R$ 25,000.00
CLIENTES A RECEBER R$ 156,846.00
ICMS A RECUPERAR R$ -
ESTOQUE DE MERCADORIAS R$ 8,580.00 R$ 8,837.00
JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 18,000.00
TOTAL DO CIRCULANTE R$ 72,927.00 R$ 215,247.00

REALIZAVEL A LONGO PRAZO

CLIENTES R$ 101,654.00
TOTAL DO REALIZAVEL À LONGO PRAZO R$ 0.00 R$ 101,654.00

PERMANENTE
INVESTIMENTOS R$ 0.00 R$ 8,000.00
PARTICIPAÇÃO EM COLIGADAS/CONTROLADAS R$ 8,000.00

IMOBILIZADO R$ 108,250.00 R$ 194,750.00

TERRENOS R$ 50,000.00 R$ 50,000.00
PREDIOS E BENFEITORIAS R$ 100,000.00
(-)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA PREDIOS/BENFEITORIAS R$ (2,000.00)
MOVEIS E UTENSILIOS R$ 35,000.00 R$ 35,000.00
(-)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA MOVEIS E UTENSILIOS -R$ 8,750.00 R$ (12,250.00)
VEÍCULOS R$ 40,000.00 R$ 40,000.00
(-)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VEÍCULOS -R$ 8,000.00 R$ (16,000.00)
TOTAL DO PERMANENTE R$ 108,250.00 R$ 202,750.00

TOTAL DO ATIVO ### R$ 519,651.00

 PASSIVO 31/12/20X1 31/12/20X2
CIRCULANTE
DUPLICATAS A PAGAR R$ 45,400.00 R$ 28,701.00
COFINS A RECOLHER R$ 2,542.00
PIS A RECOLHER R$ 551.00
ICMS A RECOLHER R$ 29,002.00
PROVISAO CSLL A RECOLHER R$ 916.00
PROVISÃO IRPJ A RECOLHER R$ 1,018.00
SALARIOS A PAGAR R$ 15,419.00
PRO LABORE A PAGAR R$ 2,915.00
DIVIDENDOS A PAGAR R$ 16,250.00
INSS A RECOLHER R$ 8,198.00
FGTS A RECOLHER R$ 1,558.00
IRRF S/SALARIOS A RECOLHER R$ 708.00
CONTRIB.CONFED.A RECOLHER R$ 183.00
FINANCIAMENTO A PAGAR R$ 24,000.00
TOTAL DO CIRCULANTE R$ 45,400.00 R$ 131,961.00

EXIGIVEL A LONGO PRAZO

FINANCIAMENTO A PAGAR R$ 84,000.00

TOTAL DO EXIGIVEL A LONGO PRAZO R$ 0.00 R$ 84,000.00

PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL R$ 25,000.00 R$ 50,000.00
RESERVAS DE CAPITAL R$ 2,500.00 R$ 5,500.00
RESERVAS DE REAVALIAÇÃO R$ 3,580.00 R$ 8,580.00
RESERVA LEGAL R$ 250.00 R$ 7,808.00
RESERVAS PARA CONTIGENCIAS R$ 30,480.00 R$ 34,980.00
RESERVA DE LUCRO A REALIZAR R$ 480.00 R$ 10,280.00
RESERVAS ESTATUTÁRIA R$ 4,793.00 R$ 8,293.00
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOSR$ 68,694.00 R$ 178,249.00
TOTAL DO PATRIMONIO LIQUIDO ### R$ 303,690.00

TOTAL DO PASSIVO ### R$ 519,651.00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO EXERCICIO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de Mercadorias e/ou prestação de serviço

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

Devoluções de vendas
Impostos e contribuições sobre vendas
(-) ICMS sobre vendas
(-) PIS
(-) Cofins

RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA

CUSTOS OPERACIONAIS
CMV e/ou custo dos serviços prestados

LUCRO BRUTO

Salários
Pró labore
Contr. Previdênciária INSS
FGTS
Energia elétrica
Desp. Com cobrança
Depreciação
DESPESAS OPERACIONAIS

RECEITAS FINANCEIRAS
Juros Ativos
Descontos Obtidos

(-) DESPESAS FINANCEIRAS

Juros Passivo
RECEITA E(DESP). FINAN.LIQUIDAS

OUTRAS RECEITAS E DESP.OPERACIONAIS

RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
RESULTADO OPERACIONAL LIQUIDO

RESULTADOS DO EXERCÍCIO ANTES DO IR

PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA

RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IR

R$ 1,020,540.00

R$ (4,000.00)
R$ (220,085.00)
R$ (182,977.00)
R$ (6,609.00)
R$ (30,499.00)

R$ 796,455.00

R$ (234,059.00)

R$ 562,396.00

R$ (220,000.00)
R$ (35,000.00)
R$ (70,360.00)
R$ (18,700.00)
R$ (25,000.00)
R$ (3,572.00)
R$ (13,500.00)
R$ (386,132.00)

R$ 100.00
R$ 60.00
R$ 40.00

R$ (2,000.00)
R$ (2,000.00)
R$ (1,900.00)

R$ -
R$ -
R$ -
R$ 174,364.00

R$ 174,364.00
R$ (10,988.00)
R$ (12,213.00)

R$ 151,163.00
 FLUXO DE CAIXA - MODELO INDIRETO

PERÍODO DE
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro líquido apurado no Exercício
(+)Depreciação
Lucro que afeta o caixa
Variações no circulante (capital de giro)
CLIENTES A RECEBER
ICMS A RECUPERAR
ESTOQUE DE MERCADORIAS
JUROS PASSIVOS A VENCER
DUPLICATAS A PAGAR
COFINS A RECOLHER
PIS A RECOLHER
ICMS A RECOLHER
PROVISAO CSLL A RECOLHER
PROVISÃO IRPJ A RECOLHER
SALARIOS A PAGAR
PRO LABORE A PAGAR
DIVIDENDOS A PAGAR
INSS A RECOLHER
FGTS A RECOLHER
IRRF S/SALARIOS A RECOLHER
CONTRIB.CONFED.A RECOLHER
CLIENTES A RECEBER -LP

ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
INVESTIMENTOS

IMOBILIZADO

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
Integralização do capital
FINANCIAMENTO A PAGAR - ECP
FINANCIAMENTO A PAGAR - ELP
Distribuição de Dividendos

RESULTADO FINAL DO CAIXA

(+) Saldo existente em 31-12/20X1
Saldo existente em 31/12/20X2
CAIXA
BANCO CONTA MOVIMENTO
BANCO CONTA APLICAÇÃO
SALDO
R$ 151,163.00
R$ 13,500.00
R$ 164,663.00
R$ (214,196.00)
R$ (156,846.00)
R$ -
R$ (257.00)
R$ (18,000.00)
R$ (16,699.00)
R$ 2,542.00
R$ 551.00
R$ 29,002.00
R$ 916.00
R$ 1,018.00
R$ 15,419.00
R$ 2,915.00
R$ 16,250.00
R$ 8,198.00
R$ 1,558.00
R$ 708.00
R$ 183.00
R$ (101,654.00)

R$ (108,000.00)
R$ (8,000.00)

R$ (100,000.00)

R$ 124,750.00
R$ 33,000.00
R$ 24,000.00
R$ 84,000.00
R$ (16,250.00)

R$ (32,783.00)
R$ 64,347.00
R$ 31,564.00
 R$ 6,099.00
R$ 465.00
R$ 25,000.00
R$ 31,564.00
 FLUXO DE CAIXA - DIRETO

SALDO INICIAL 200x1 64,347.00

Recebimentos da operação 655,140.00

Emprestimo Bancário 108,000.00
Integralização 25,000.00
TOTAL DAS ENTRADAS 788,140.00

(-)Móveis e utensílios
(-)Prédios e benfeitorias -100,000.00
(-)Terrenos
(-)Ações de outras cias -8,000.00
(-)Despesas Operacionais pagas -712,923.00
TOTAL DAS SAÍDAS -820,923.00

SALDO FINAL 20x2 31,564.00

DOAR - DEMONSTRAÇÃO DE ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
EXERCÍCIO FINDO EM 31.12.20x2 (em R$):

ORIGENS DE RECURSOS: 20X1

NOMENCLATURA R$
LUCRO (PREJUIZO DO EXERCICIO 68,694.00
(+) depreciação e amortização 16,750.00
Variações de empréstimos a longo prazo
Aumento de Capital 25,000.00
Reserva de capital 2,500.00
Reservas de raavaliação 3,580.00
Reservas Legal 250.00
Reservas de para Contingencias 30,480.00
Reservas de Lucros 480.00
Reservas Estatutárias 4,793.00
Lucro na venda de imobilizado
TOTAL DAS ORIGENS 152,527.00
APLICAÇÕES DE RECURSOS Valor
Aquisição de imobilizado 125,000.00
Adições ao custo no ativo diferido
Acréscimo no exigivel a Longo prazo 0.00
Aumento em empréstimos compulsórios
Transferência para o passivo circulante dos empréstimos
a longo prazo
Dividendos propostos e pagos
TOTAL DAS APLICAÇÕES
VARIAÇÃO NO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO 27,527.00
152,527.00

Demonstração do Aumento no Capital Circulante

Líquido (em R$):

Saldos em 37,621.00
Ativo Circulante 72,927.00
Passivo Circulante 135,777.00
Capital Circulante Líquido -62,850.00
RECURSOS

20X2 ge

R$ R$
178,249.00 109,555.00
30,250.00 13,500.00
84,000.00 84,000.00
50,000.00 25,000.00
5,500.00 3,000.00
8,580.00 5,000.00
7,808.00 7,558.00
34,980.00 4,500.00
10,280.00 9,800.00
8,293.00 3,500.00
0.00
417,940.00 265,413.00

233,000.00 108,000.00

101,654.00 101,654.00

334,654.00
83,286.00 55,759.00
417,940.00 265,413.00
0.00

37,621.00 Variação
215,247.00 142,320.00
131,961.00 -3,816.00
83,286.00 146,136.00
 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍ
DO EXERCÍCIO FINDO EM 31.12.X2 EM MILHARES DE
RESERVAS DE CAPITAL RESERVAS DE L
Capital
Reserva de Capital Reserva de Reserva Para
Reavaliação Contingência
Realizado
Histórico
Saldo em 31.12.x1 R$ 25,000.00 R$ 2,500.00 R$ 3,580.00 R$ 30,480.00
Ajustes de Exercícios
Anteriores:
efeitos de mudança
de critérios contábeis

retificação de erros
de exercícios
anteriores
Aumento de Capital: R$ 25,000.00 R$ 3,000.00 R$ 5,000.00
com lucros e reservas

por subscrição
realizada
Reversões de
Reservas:
de contingências
de lucros a realizar
Lucro Líquido do R$ 4,500.00
Exercício:
Proposta da
Administração de
Destinação do Lucro:

Transferências para
reservas
Reserva legal
Reserva estatutária
Reserva de lucros
para expansão
Reserva de lucros a
realizar
Dividendos a
distribuir (R$ ... por
ação)
Saldo em 31.12.X2 R$ 50,000.00 R$ 5,500.00 R$ 8,580.00 R$ 34,980.00
 CAPITAL SOCIAL
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVAS DE REAVALIAÇÃO
RESERVA LEGAL
RESERVAS PARA CONTIGENCIAS
RESERVA DE LUCRO A REALIZAR
RESERVAS ESTATUTÁRIA
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
AÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CÍCIO FINDO EM 31.12.X2 EM MILHARES DE R$
RESERVAS DE LUCROS Lucros ou Total
Prejuízos
Reserva Estatutária Reserva de Reserva Acumulados
Lucros a Realizar

Legal
R$ 4,793.00 R$ 480.00 R$ 250.00 R$ 68,694.00 R$ 135,777.00
R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 33,000.00
R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 3,500.00 R$ 9,800.00 R$ 7,558.00 R$ 125,805.00 R$ 151,163.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 0.00

-R$ 16,250.00 -R$ 16,250.00

R$ 8,293.00 R$ 10,280.00 R$ 7,808.00 R$ 178,249.00 R$ 303,690.00

-R$ 167,913.00
 R$ 50,000.00 R$ 151,163.00
R$ 5,500.00 R$ 33,000.00
R$ 8,580.00 -R$ 16,250.00
R$ 7,808.00
R$ 34,980.00 R$ 167,913.00
R$ 10,280.00
R$ 8,293.00
R$ 178,249.00

R$ 303,690.00