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AUTOEVALUACIN DEL CAPITULO 1 1. Para qu sirve el concepto de sistemas de auditora?

Sirve para un examen crtico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una parte, una organizacin, una entidad, u otro ente. 2. Qu es auditora? Es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la evidencia a cerca de las afirmaciones relacionados con actos y acontecimientos econmicos, a fin de evaluar las declaraciones a la luz de criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes involucradas. 3. Qu tipos de auditoras existen? - Auditora Financiera - Auditora Operacional - Auditoria De Sistemas - Auditora Fiscal - Auditoria Administrativa - Auditoria Calidad - Auditora Social - Auditora Interna - Auditora Externa 4. Qu es auditora administrativa? Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de una instruccin, de una seccin del gobierno o cualquier parte de un organismo en cuanto a sus planes, objetivos sus mtodos y controles, su forma de operacin y sus facilidades humanas y fsicas. 5. Qu es auditora de sistemas de informacin? Se le conoce con los nombres de auditora de PED (Procesamiento electrnico de datos) auditoria de TI (tecnologa de la informacin), auditoria de sistemas. Que consiste en la revisin y evaluacin de los controles, sistemas, procedimientos de informtica, de los equipos de cmputo, su utilizacin, eficiencia y seguridad, de la organizacin que participa en el procesamiento de la informacin.

6. Qu es CAAT? Son las Tcnicas de auditora asistidas por computadora, se incluyen programas que le permitan seleccionar, extraer, manipular, analizar los datos. 7. Cules son las funciones del auditor? Es el responsable de planificar la auditoria, poseer la habilidad de determinar el vinel de experiencia requerido para cubrir la auditoria, identificar las fuentes de donde puede reclutar su personal, determinar los mejores mtodos para mantener al da ese peritaje entre el cuerpo de auditores e identificar los mtodos de entrenamiento disponibles para el personal de auditora. 8. Describa tres estndares de auditora. - Estndares internacionales promulgados por el sector privado - Estndares individuales de cada organizacin dentro del pas. - Estndares establecidos por organizaciones profesionales a la cual pueden pertenecer los auditores. 9. Describa tres de los principios a aplicar en la auditora. - Honestidad - Responsabilidad - Inters Pblico 10. Explique los pasos al planificar la auditora. 1. Planificar La Auditoria 2. Estudio piloto o preliminar o de diagnostico 3. Reunir Evidencia 4. Analizar Evidencia 5. Conclusiones 6. Presentar reporte de Auditora en borrador 7. Aclaracin y Aprobacin del reporte de Auditora 8. Presentar Reporte Final De Auditora 9. Seguimiento 11. Explique tres normas generales de auditora - El debido cuidado profesional - Informacin pertinente suficiente - Independencia

12. Explique tres tcnicas de auditoria. - El papel del profesional - Acuerdo con el cliente - Beneficio del cliente 13. Explique tres normas de trabajo de auditora. - Planeacin - Supervisin adecuada - Supervisar 14. Defina que es el alcance vertical. Se refiere al nmero de etapas en la cadena vertical de produccin realizada por una empresa. 15. Menciones que son controles mnimos. El primer nivel es emprico con controles simples y si procedimientos escritos ni formales. 16. Describa la Auditora con procedimientos bsicos. En el segundo nivel se establecen controles y procedimientos bsicos escritos. Los instructivos acerca de cmo se debe proceder pueden ser distribuidos a travs de documentos internos como memorandos, cartas etc. 17. Defina la auditora de Procedimientos Tcnicos. En el tercer nivel se establecen controles y procedimientos tcnicos escritos. Estos procedimientos se basan en estndares aceptados por asociaciones o grupos de auditora. Incluyen normas y procedimientos especficos para auditora. 18. Explique que es la fiabilidad. Se define como la probabilidad que un sistema funcionar como se espera en un periodo, dadas ciertas condiciones. Esta definicin asume que el sistema se encuentra en condiciones operativas. 19. Defina la auditora con procedimientos de fiabilidad. Se refiere que puede ser el tiempo de su misin, un nmero predefinido de ciclos o an el ciclo de vida completo. 20. A qu se refiere al alcance horizontal de la auditora? Se refiere a la extensin del estudio o areas que cubre. En algunas situaciones, se complementan ambos alcances.

Niveles Verticales Clasifique los siguientes procedimientos de acuerdo al nivel vertical de auditora. No. 1. Procedimiento Nivel Nivel Nivel 1 2 3 X Nivel 4

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Un despachador en una gasolinera mantiene el billete la mano cuando va a entregar el vuelto al cliente para asegurarse que entregar el vuelto correcto al billete recibido. Establecer cuotas a vendedores en una Distribuidora de vehculos a travs de circular mensual de ventas. Manual de procedimientos para la contratacin de seguros para los bienes de una organizacin de servicios contables. Manual de procedimientos para la contratacin de servicios profesionales por asesora. Manual de procedimientos para la contratacin de seguros para los bienes de una organizacin de servicios contables. Memorando a todo el personal operativo para establecer asignacin de turnos de trabajo en una fabrica de ropa. Memorando a todo el personal administrativo para establecer pago de horas extras y autorizacin de las mismas. Manual de procedimientos para el clculo de ingresos y egresos del personal de una cadena de supermercados. Sumar dos veces las cantidades. En la primera vez efectuarla de la primera a la ltima cifra y la segunda X de la ltima a la primera. Contar nmero de personas de la lista de invitados y luego verificar contando cada elemento presente en la actividad. Determinar nmero de personas ausentes y buscar quienes son.

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AUTOEVALUACIN DEL CAPITULO 2 1. Defina que es auditora administrativa. Es el examen integral o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora. 2. Mencione los objetivos de la auditoria administrativa. Control, productividad, organizacin, servicio, calidad, cambio, aprendizaje, toma de decisiones. 3. Describa los principios de auditora administrativa. - Sentido de la evaluacin: esta se ocupa de evaluar la calidad tanto individual como colectiva de los administradores y ver si han tomado modelos adecuados que aseguren el buen control administrativo, es decir, se avala que el trabajo cumpla con los requisitos preestablecidos. - Proceso de verificacin: debe descubrir lo que realmente se est llevando a cabo a nivel directivo, administrativo y operativo lo cual muchas veces resulta que no concuerda con lo que el responsable del rea piensa que se est realizando. - Habilidad para pensar en trminos administrativos: el auditor debe ponerse en el lugar del administrador a quien se est auditando y preguntarse: Qu informacin necesitara acerca del trabajo que se est llevando a cabo? Cmo planear y medir el desempeo alcanzado? Cmo comprobar si el trabajo se realizo de manera precisa y oportuna? 4. Mencione las caractersticas del enfoque en la auditora - Efectivo - Eficiente - Agregar valor. 5. Diga los pasos a seguir para llevar a cabo una auditoria administrativa 1. Planificar La Auditoria 2. Estudio piloto o preliminar o de diagnostico 3. Reunir Evidencia 4. Analizar Evidencia 5. Conclusiones 6. Presentar reporte de Auditora en borrador 7. Aclaracin y Aprobacin del reporte de Auditora 8. Presentar Reporte Final De Auditora 9. Seguimiento

6. Elabore un cuadro comparativo en la planeacin a largo, mediano y corto plazo A largo plazo Cubren la organizacin como un todo y usualmente incluyen secciones por departamentos, divisiones unidades y responsabilidades. Los aspectos de auditora que debe incluir: Hacia dnde se dirige, sus objetivos a largo plazo, Cmo se ajustar la funcin de auditora para adaptarse a cambios de requerimientos de entretenimiento A mediano plazo Traslada el plan de largo plazo a programas de trabajo para el ao siguiente. La planificacin a este nivel usualmente se basa en la combinacin de las demandas y requerimientos de los auditores y de la gerencia. Los labores de estos planes son llevados a cabo por la gerencia media. A corto plazo Los planes operacionales de auditora se basan en auditoria individual y contienen detalles exactos de lo que se requiere, cundo y cmo llevarlos a cabo. Los planes operacionales incluyen detalles de requerimientos y procedimientos de auditora.

7. De el concepto de diagnstico: En esta etapa de la auditoria se deben precisar los elementos identificados en el plan inicial de trabajo incluidos en el objetivo general, los factores a examinar las tcnicas a emplear. 8. Resuma la etapa de instrumentacin: En esta etapa se seleccionan las tcnicas efectivas y necesarias de recoleccin de informacin. Las actividades que se llevan a cabo son, seleccionar y aplicar tcnicas de recoleccin que se emiten ms factibles. Determinar que medicin se empleara. Determinar cmo ser el manejo de los papeles de trabajo y la evidencia. 9. Porque es importante la recopilacin de informacin? Porque se logra un registro de todo tipo de evidencias. 10. Mencione las tcnicas de recopilacin de la informacin. - Observacin directa - Anlisis de documentacin - Accesos a bancos de informacin - Entrevistas - Cuestionarios - Cedulas lista de chequeo o cotejo - Bitcoras del sistema - Mesas redondas, secciones de trabajo, talleres.

11. Defina que es planeacin Es planear un determinado proyecto, de cmo hacerlo con que hacerlo, cuando comenzarlo. En el aspecto de auditora es un proceso sistemtico, lleva un orden, y disciplina implcitos en su realizacin. 12. Al realizar una auditora que etapas deben contemplar - Definicin y revisin de criterios - Reunin de informacin preliminar y del sistema actual - Consolidacin de la informacin y evaluacin contra los criterios establecidos - Retroalimentacin - Informe de auditoria - Monitoreo y seguimientos 13. Mencione los cuatro niveles estndares que hay - Planeacin - Organizacin - Direccin - Control 14. Qu habilidades deben poseer los auditores de sistemas? - Obtener suficiente evidencia para respaldar su opinin. - El auditor se centra en recursos de las reas ms crticas y escoge mtodos que llenan los objetivos a los mnimos costos. - Ofrece consejos constructivos sobre la administracin y controles relevantes a las circunstancias existentes. 15. Mencione los aspectos que deben considerar al establecer prioridades al planificar. - Hacia donde se dirige sus objetivos a largo plazo - Como se ajustara la funcin de auditora para adaptarse a cambios. - Recursos requeridos para la auditoria - Requerimientos de seguimiento.

16. Qu actividades debe realizar el equipo de auditora? - Planeacin - Diagnostico - Instrumentacin - Observacin - Cuestionarios - Entrevistas - Confirmacin de la informacin obtenida - Indicadores - Medicin - Informe - Seguimiento 17. Defina los tipos de planificacin de auditora. - Largo plazo, esta planificacin se cuantifica en aos. Usualmente de (3 a 5) aos. Estos planes a largo plazo cubren la organizacin como un todo. - Mediano plazo, traslada el plan de largo plazo a programas de trabajo para el ao siguiente. - Operacional, los planes operacionales de auditora se basan en auditorias individuales y contienen detalles exactos de lo que se requiere. 18. Mencione los pasos a seguir al realizar auditora. - Planificacin - Diagnostico - Instrumentacin - Recopilacin de informacin - Observacin, anlisis de documentacin - Bancos de informacin - Mesas redondas sesiones de trabajo - Cedulas - Cuestionarios - Entrevista - Lista de chequeos - Confirmacin de la informacin contenida - Indicadores - Medicin - Informe - Seguimiento.

19. Cules son las fuentes de donde un auditor puede recabar evidencia?

Internas
Revisin general anterior Reportes de auditora interna Historia o experiencia anterior en auditorias Discusiones con la gerencia, personal de la organizacin y personal de auditoria, Reportes anuales Presupuestos anuales Documentacin estratgica Estatutos sobre normas y polticas Minutas de junta directiva Minutas de comits claves y grupos de trabajo Socios Empleados en los diferentes niveles de la organizacin.

Externas
Visita a los lugares y recortes de prensa Monitoreo de publicaciones en la industria Redes de publicacin Monitoreo de reportes de anlisis independientes Monitoreo de reportes regulatorios Entidades gubernamentales Proveedores Clientes y usuarios Otras organizaciones en la misma rama u organizaciones lderes

20. Defina que es el informe de auditoria Es el pronunciamiento por escrito de los descubrimientos de las recomendaciones y conclusiones a las que llega el equipo de auditora. 21. Mencione las partes que debe contener el informe de auditoria - Propsito y alcance de la auditoria administrativa. - Procedimientos utilizados de auditora administrativa - Exposicin de hechos y problemas importantes - Recomendaciones para resolver problemas - Evaluacin sobre el funcionamiento gerencial. 22. Cmo debe elaborarse el informe de auditora? - Preparar los documentos necesarios para su presentacin y discusin, como ejemplo, diagramas. - Sealar claramente que hallazgos y diagnsticos estn sujetos al juicio de las personas responsables de la ejecucin de las operaciones que se investigan. - Exponer el desarrollo de los hallazgos y exponer propuestas de solucin. - Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos antes de avanzar. - Elaborar las conclusiones y recomendaciones del informe.

AUTOEVALUACIN DEL CAPITULO 3 1. Qu es un indicador? Es una medida que nos permite ir observando el parmetro de avance en el cumplimiento de objetivos y metas que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros, reflejar los cambios vinculados con una intervencin o ayudar a evaluar los resultados de un organismo de desarrollo. 2. Para qu sirven los indicadores? - Permite hacer comparaciones, hacer juicios, analizar tendencias y predecir cambios. - Los indicadores pueden medir el desempeo de un individuo, una organizacin o bien sus sistemas. -Permiten medir el costo y cantidad de los insumos, la efectividad de los procesos entre otras cosas. 3. Mencionar las caractersticas de un indicador - Aceptado por la organizacin - Susceptible de medicin - Relevante o til para la toma de decisiones - Permite diferenciar fcilmente - Verificable - Libre de sesgo - Fcil de interpretar 4. Explicar cmo se construye un indicador - Nombre - El objetivo - Los niveles de referencia - El dueo del proceso - Los puntos de lectura - La frecuencia 5. Comparar los indicadores de eficiencia, efectividad y eficacia Eficiencia: Es el grado de optimizacin del uso de los recursos en la realizacin de algo. Efectividad: Es el grado de cumplimiento de los objetivos. Eficacia: Es el logro de los atributos del producto que satisface las necesidades, deseos y demanda de los clientes.

6. Qu es la evaluacin del desempeo? Es el proceso orientado a analizar, comparar y evaluar los resultados esperados del desempeo de los empleados frente a los logros obtenidos, con el fin de alcanzar los objetivos organizacionales. 7. Explicar cules son los objetivos de la evaluacin del desempeo. - Permitir mediciones del rendimiento del trabajador y de su potencial laboral para determinar su pleno empleo. - Permitir el tratamiento de recursos humanos como una importante ventaja competitiva de la empresa y cuya productividad puede desarrollarse y mejorarse continuamente. - Establecer estrategias de mejoramiento continuo. 8. Expresar la opinin respecto a los beneficios de la evaluacin del desempeo. 1. Para el jefe a. Evaluar mejor el desempeo y comportamiento de los subordinados. b. Proponer medidas y disposiciones orientadas a mejorar el estndar de desempeo de los subordinados. c. Comunicarse con los subordinados para que comprendan la mecnica de la evaluacin del desempeo. 2. Para el subordinado a. Autoevaluar y autocriticar su desempeo. b. Expectativas de su jefe acerca de su desempeo. c. Conocer los aspectos de comportamiento y desempeo que mas valora la empresa. d. Conocer cules son sus fortalezas y debilidades de acuerdo a la evaluacin. e. Posibilita la mejora el desempeo al conocer sus debilidades y fortalezas. f. Propuestas de plan para mejorar el desempeo tanto por parte del jefe como del subalterno. 3. Para la Organizacin a. Ayuda en la toma de decisiones acerca de las polticas de compensacin. b. Ayuda en la toma de decisiones con relacin a la ubicacin de los empleados respecto a su desempeo. c. Fortalecer su sistema de recursos humanos, promoviendo el desarrollo del personal y estimulando su productividad. d. Determinar necesidades de actualizacin y/o perfeccionamiento. e. Evaluar el potencial humano. f. Planificar y desarrollar la carrera profesional. g. Sealar errores en el diseo de los puestos, as como la informacin inexacta e imprecisa.

9. Explicar tres de los mtodos de evaluacin de desempeo existentes. Distribucin Forzada Se colocan los porcentajes predeterminadas de calificacin en diversas categoras predeterminadas del desempeo. Posteriormente cada rasgo o caracterstica que se evale se coloca al empleado (su tarjeta) en la categora apropiada (escala de porcentajes). Narrativa Presenta el resumen del progreso y desarrollo del empleado en forma narrativa. Evaluacin del desempeo por indicadores Se determinan parmetros indicadores de gestin de acuerdo con los objetivos, resultados esperados, rendimiento estandarizado y metas comprometidas, as como por el nivel de responsabilidad asumido por el trabajador desde su puesto. 10. Qu es la auditora del recurso humano? Constituye una actividad de control de calidad de las actividades de administracin de personal y una evaluacin de cmo esas actividades contribuyen a las estrategias corporativas generales.

AUTOEVALUACIN DEL CAPITULO 4 1. Qu es la seguridad fsica? Se refiere a la proteccin del hardware y de los soportes de datos, as como a la de los edificios e instalaciones que los albergan. Contempla las situaciones de incendios sabotajes, robos, catstrofe naturales. 2. Mencione cual es el objetivo de la seguridad de la informacin: Es proteger los intereses de aquellos que confan en dicha informacin y a los sistemas y comunicaciones que la facilitan de daos resultantes de fallas de disponibilidad, confidenciales y de integridad. 3. Explique los eventos que pueden poner en riesgo la seguridad fsica - Incendio accidental y premeditado - Acceso fsico a instalaciones - Desastres y daos: terremotos y huracanes, erupciones volcnicas, etc. - Robo - Fallos en equipo - Inundaciones - Falta de corriente elctrica y energa 4. Defina que es la seguridad de datos. Es proteger sistemas de computacin es el software de control de acceso. En la actualidad se presenta otros factores que hay que considerar como lo es; virus de las computadoras y al conectarse con otras en red no hayan transmisiones de virus etc. 5. A qu se refiere la seguridad de procedimientos o administrativa? Seleccionar paso por paso cada procedimiento del tema que se trata dentro de lo daado y un procedimiento nos lleva a darle solucin al problema. 6. Defina que es un plan de recuperacin ante desastres. Se debe reducir el riesgo de dao por desastres en especial en reas de acceso restringido y controlado; minimizar el dao en caso de vientos fuertes, erupciones vulcanias, temblores y terremotos. Evitar grandes ventanales, para que el equipo delicado no est a la vista del pblico. Cualquier equipo de reemplazo debe ser almacenado en una localidad fsicamente separada y debe estar disponible en el momento de la contingencia. En reas que requieran atencin especial por actividad elctrica debe asegurarse que los cables externos estn protegidos y cuenten con el blindaje debido. As como filtros adecuados para los equipos.

7. Resuma los 10 pasos que se siguen al elaborar un plan - Obtener el compromiso de la administracin o gerencia - Establecer un comit de planificacin ante desastres - Elaborar un estudio de capacidad de recuperacin ante el desastre - Elaborar un estudio o anlisis de riesgo - Establecer prioridades del sistema - Analizar y definir requerimientos para la recuperacin - Identificar los riesgos - Seleccionar los riesgos crticos. - Se disean controles para los riesgos ms importantes. - Evaluar las implicaciones de costos, eficiencia, si se deciden controlar.

AUTOEVALUACIN DEL CAPITULO 5


1. Defina que es un Recurso

Es el medio indispensable utilizado en la entrega de un resultado o salida.


2. Qu es un procedimiento?

Es un conjunto de pasos necesarios llevados a cabo por uno o varios individuos para lograr un resultado. 3. Defina que es un evento de riesgo Es cualquier evento no trivial que afecta la habilidad de una organizacin para el logro de sus objetivos.
4. Qu es la administracin del riesgo?

Es tomar acciones encaminadas a prevenirla ocurrencia de los eventos que interrumpen la operacin normal del negocio. 5. Explique la diferencia que existe entre falla y error Falla son eventos que provocan una discontinuidad en el sistema o que hacen que este no entregue las salidas deseadas en el tiempo o momentos oportunos. Y error es humano. 6. Explique el objetivo del anlisis de riesgo Es identificar las diferentes formas en que los recursos de un sistema estn expuestos al riesgo. 7. Mencione los pasos que incluye el anlisis de riesgo - La amenaza o evento no deseado, - La vulnerabilidad del sistema ante ese evento o amenaza - El impacto que dicho evento tendra en el sistema. 8. Mencione y describa los objetivos claves de seguridad - CONFIDENCIALIDAD Evitar el acceso no autorizado al sistema y a la informacin - INTEGRIDAD Evitar la modificacin no autorizada de la informacin. - DISPONIBILIDAD Evitar que no haya continuidad en el desempeo de la organizacin por la falta o desperfectos de algunos de los elementos del sistema.

9. Realice una comparacin entre los mtodos cuantitativos y cualitativos investigue a profundidad - Los mtodos cuantitativos pretenden establecer un balance entre el costo de implementar la seguridad versus el costo de falla en implementarla. - Los mtodos Cualitativos se basan en cuestionarios diseados para evaluar los niveles de un rango conocido de amenazas y la vulnerabilidad de la organizacin ante ellas. 10. Defina que es control Comprobacin, inspeccin, intervencin: direccin, mando, regulacin. 11. Explique que es un punto de riesgo Es aquel lugar o momento en donde existe la posibilidad de que ocurra una falla o error. 12. lustre los controles por su naturaleza - Fsico - Tcnico - Procedimiento. 13. D ejemplos de controles por su funcin - Preventivos - Deteccin - Correctivos 14. Explique los controles por el medio utilizado - Sistemticos: Aparatos o maquinas: Sensores, detectores de sistemas de violacin de seguridad, alarmas, etc. Requieren de procedimientos - Humanos: Monitoreo y supervisin. - Mezcla: combinacin de aparatos y supervisin 15. Explique los controles por el sistema en que se aplican - Controles contables: Su objetivo es garantizar la autenticidad de las transacciones y el adecuado registro de las mismas. - Controles Operacionales: garantizar que se est operando en una forma efectiva y eficiente y que se estn cumpliendo las polticas, mtodos y procedimientos de la entidad. - Controles Administrativos: La administracin debe proveer un ambiente favorable para la efectividad de los controles.

16. Proporcione ejemplos de los diferentes niveles de proteccin que existen - Social De ellos son las leyes, el marco legal existente, moralidad, etc. - Fsicos Se incluyen aparatos, dispositivos fsicos tales como cerraduras, alarmas, cables de seguridad, etc. 17. Resuma los objetivos satisfechos por los controles - Reducir la amenaza - Reducir la vulnerabilidad del sistema ante una amenaza particular. - Reducir el impacto - Detectar un incidente - Recuperarse del impacto 18. Mencione y explique la clasificacin de la gravedad de los eventos de riesgo - Riesgo inherente: Riesgo de un error material - Riesgo en controles: Fallo en que un control interno detecte o prevenga un error material - Riesgo de no deteccin: Riesgo que un error material no sea detectado por los procedimientos de auditora. 19. Enumere y explique la clasificacin de las responsabilidades de ocurrencia de un evento 1. Reducir la amenaza 2. Reducir la vulnerabilidad 3. Reducir el impacto 4. Detectar un incidente 5. Recuperarse del impacto

Ejercicio

Controles por su naturaleza y Funcin Clasifique los siguientes controles de acuerdo a su naturaleza y funcin. Luego complete la tabla adjunta. Control Gafete de identificacin del personal Guardia de seguridad en la puerta de ingreso a instalaciones Grabacin de llamadas entrantes y salientes Filmacin de recepcin Detector de humo Extinguidores Verificacin del nivel de autorizacin del usuario para efectuar operaciones delicadas en el sistema Clave de acceso nica por usuario Dispositivo de detencin de fugas de agua Mapa de salidas de emergencia, colocacin de extinguidores, detectores de incendio y suministros de agua Gua para llevar a cabo respaldo de informacin Identificacin del cdigo de inventario en los bienes de la organizacin Tarjeta de responsabilidad de bienes por persona Procedimiento de asignacin de tareas y equipo a personal nuevo Candados y cerraduras en reas restringidas Calendario de mantenimiento al aire acondicionado y condiciones de humedad Instalacin de equipos de proteccin de energa y planta generacin elctrica Gafete de identificacin de visitantes Registro de visitantes a la organizacin Tarjeta de horario de entrada y salida del personal operativo Naturaleza Funcin

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