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Verso 1.

0 - Braslia, 2006

PRESIDNCIA DA REPBLICA Presidente Lus Incio Lula da Silva MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRRIO Ministro Guilherme Cassel SECRETARIA DE AGRICULTURA FAMILIAR Secretrio Valter Bianchini DEPARTAMENTO DE AGREGAO DE VALOR E RENDA Coordenador - Geral Arnoldo de Campos COORDENAO DO PROGRAMA DE AGROINDSTRIA Coordenador Jos Batista

Assessores: Joo Batista da Silva Leomar Luiz Prezotto Pedro Antnio Bavaresco Equipe Tcnica: INSTITUTO NOVAS FRONTEIRAS DA COOPERAO Desenvolvimento de Sistema de Apoio Deciso Aline Regina Fernandes (Doctor Science em Cincia e Tecnologia de Alimentos) Programador Andr Augusto Siqueira (Bacharel em Cincia da Computao) Apoio tcnico: Prof. Carlos Arthur Barbosa da Silva (Ph.D. em Economia Rural) Clodiney Cruz (Designer grfico do prottipo SAFPRO-Agro) Rosana Rodrigues Heringer (Ph.D. em Sociologia) Luciene Benfica Sant'Anna (Engenheira Agrnoma) O software "Roteiro de Projetos para o PRONAF - Agroindstria" foi baseado no prottipo desenvolvido na tese de mestrado "Desenvolvimento de um Prottipo Avanado de um Sistema de Apoio Formulao e Avaliao de Projetos Agroindustriais" (SAFPRO-AGRO) de autoria de Aline Regina Fernandes e orientao do Professor Carlos Arthur Barbosa da Silva, no Departamento de Tecnologia de Alimentos da UFV. ROTEIRO DE PROJETOS - VERSO 1.0

NDICE
INTRODUO............................................................................................................................................................................................................. 4 QUADRO 1 - CARACTERSTICAS PECULIARES AOS EMPREENDIMENTOS AGROINDUSTRIAIS (FERNANDES, 2004)............ 4 1A FASE: BOTO SETOR PRIMRIO.................................................................................................................................................................... 7 BOTO I. BOTO II. BOTO III. BOTO III.1 BOTO III.2 BOTO III.3 BOTO III.4 BOTO III.5 BOTO III.6 BOTO III.7 BOTO III.8 BOTO III.9 BOTO III.10 BOTO III.11 BOTO III.12 BOTO III.13 BOTO III.14 BOTO III.15 BOTO III.16 BOTO III.17 BOTO III.18 BOTO III.19 BOTO III.20 BOTO III.21 BOTO III.22 BOTO III.23 BOTO III.24 BOTO IV. BOTO IV.1 BOTO IV.2 BOTO IV.3 BOTO IV.4 BOTO IV.5 BOTO IV.6 BOTO IV.7 BOTO IV.8 BOTO IV.9 BOTO IV.10 BOTO IV.11 BOTO IV.12 BOTO IV.13 BOTO V. BOTO V.1 BOTO VI. BOTO VII. BOTO VIII. BOTO IX. DADOS PESSOAIS (SETOR PRIMRIO):............................................................................................................................... 9 DESCRIO ................................................................................................................................................................................ 10 PROPRIEDADES (SETOR PRIMRIO): ............................................................................................................................... 11 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE):................................................................................................ 11 USO DA TERRA (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE): .................................................................................................. 12 CT - CULTURAS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/CULTURAS):........................................... 15 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/CULTURAS /CT): ................................. 15 ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/CULTURAS /CT): ................................ 16 PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/CULTURAS /CT):................................ 17 TB-ITEM DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/CULTURAS/CT /TB):..................... 19 TB - PRODUTOS PRIMRIOS OU SERVIOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/ CULTURAS /CT /TB): ................................................................................................................................................................ 20 CT - PASTAGENS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/PASTAGENS):....................................... 21 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/PASTAGENS/CT): ................................ 21 ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/USO DA TERRA/PASTAGENS/CT): ............................... 22 SEMOVENTES (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE):..................................................................................................... 23 CT - PECURIA (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/SEMOVENTES/CT): .............................................................. 24 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/SEMOVENTES/CT):............................................................ 25 ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/SEMOVENTES/CT): ........................................................... 26 PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/SEMOVENTES/CT): .......................................................... 27 NDICES ZOOTCNICOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/SEMOVENTES/CT):............................................. 28 MQUINAS E EQUIPAMENTOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE): .................................................................... 30 TB- MQUINAS E EQUIPAMENTOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/MQUINAS E EQUIPAMENTOS):31 VECULOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE): ........................................................................................................... 32 TB - VECULOS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE/VECULOS):............................................................................. 34 OUTROS BENS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE): .................................................................................................... 34 CARACTERSTICAS (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE):.......................................................................................... 35 BOTO CLIMA (SETOR PRIMRIO/PROPRIEDADE): ................................................................................................... 36 PLANEJAMENTO (SETOR PRIMRIO): ............................................................................................................................. 37 DADOS PROPRIEDADE (SETOR PRIMRIO/PLANEJAMENTO):................................................................................ 38 PLANO DE USO (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO): ............................................................................................. 39 REBANHO (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO):....................................................................................................... 40 OUTRAS ATIVIDADES (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO): ................................................................................ 40 CT- OUTRAS ATIVIDADES (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO /OUTRAS ATIVIDADES):........................... 41 ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO /OUTRAS ATIVIDADES/CT):...................................... 42 PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO /OUTRAS ATIVIDADES/CT):..................................... 43 INVESTIMENTOS (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO /INVESTIMENTOS) ...................................................... 44 TB-MQUINA, EQUIPAMENTOS, VECULOS (SETOR PRIMRIO/PLANEJAMENTO/INVESTIMENTO/TB): 45 CUSTOS FIXOS (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO):.............................................................................................. 45 RECEITAS (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO) ........................................................................................................ 46 ANTECEDENTES (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO): .......................................................................................... 47 FORA DE TRABALHO (SETOR PRIMRIO/ PLANEJAMENTO): .............................................................................. 48 BOTO FINANCIAMENTOS (SETOR PRIMRIO): .......................................................................................................... 49 TB - PLANOS DE FINANCIAMENTO (SETOR PRIMRIO/FINANCIAMENTOS/TB):.............................................. 50 DVIDAS (SETOR PRIMRIO): .............................................................................................................................................. 51 GARANTIAS (SETOR PRIMRIO): ....................................................................................................................................... 53 PERFIL (SETOR PRIMRIO): ........................................................................................................................................... 53 MENU / OPES /ESTIMATIVAS PERCENTUAIS (TELA PRINCIPAL): .................................................................... 55

2A FASE: BOTO AGROINDSTRIA................................................................................................................................................................... 58 BOTO X. BOTO XI. BOTO XII. BOTO XIII. BOTO XIV. BOTO XV. BOTO XV.1 BOTO XV.2 BOTO XV.3 BOTO XV.4 BOTO XV.5 BOTO XV.6 BOTO XVI. BOTO XVI.1 DADOS BSICOS (AGROINDSTRIA):................................................................................................................................ 59 PROPONENTES (AGROINDSTRIA): .................................................................................................................................. 61 O PROJETO (AGROINDSTRIA): .................................................................................................................................... 62 DESCRIO (AGROINDSTRIA)..................................................................................................................................... 64 INVESTIMENTOS (AGROINDSTRIA): ......................................................................................................................... 64 PRODUTOS (AGROINDSTRIA): ..................................................................................................................................... 66 CT- PRODUTOS (AGROINDSTRIA/PRODUTOS):........................................................................................................... 67 DADOS BSICOS (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT- PRODUTOS):......................................................................... 67 ITENS DE CUSTO (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT- PRODUTOS):........................................................................ 68 MATRIA-PRIMA (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT-PRODUTOS): ........................................................................ 69 RESDUOS (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT-PRODUTOS):...................................................................................... 70 TABELA BSICA - RESDUOS (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT-PRODUTOS/RESDUOS/TB-RESDUOS): 71 SUB-PRODUTOS (AGROINDSTRIA):............................................................................................................................ 72 TABELA BSICA - SUB-PRODUTOS (AGROINDSTRIA/PRODUTOS/CT-PRODUTOS/SUB-PRODUTOS/TBSUB-PRODUTOS): ...................................................................................................................................................................... 73 BOTO XVII. MATRIAS-PRIMAS (AGROINDSTRIA): .................................................................................................................... 74 BOTO XVIII. CUSTOS FIXOS (AGROINDSTRIA): .............................................................................................................................. 75

BOTO XIX. BOTO XX. BOTO XXI.

FINANCIAMENTO (AGROINDSTRIA): ........................................................................................................................ 76 LEIS E MERCADO (AGROINDSTRIA): ........................................................................................................................ 77 PERFIL (AGROINDSTRIA):............................................................................................................................................. 78

3A FASE: BOTO REDE. ......................................................................................................................................................................................... 80 BOTO XXII. BOTO XXIII. BOTO XXIV. BOTO XXV. BOTO XXVI. BOTO XXVII. BOTO XXVIII. BOTO XXIX. BOTO XXX. BOTO XXXI. DADOS BSICOS (REDE): .................................................................................................................................................. 81 ASSOCIADOS (REDE):.................................................................................................................................................... 81 OBJETIVOS (REDE): ....................................................................................................................................................... 82 INVENTIMENTOS INCREMENTAIS (REDE): ............................................................................................................... 84 SERVIOS (CUSTOS FIXOS DA REDE): .................................................................................................................... 84 ECONOMIAS (REDE):..................................................................................................................................................... 85 LEIS E MERCADO (REDE):........................................................................................................................................... 86 FINANCIAMENTOS (REDE): ........................................................................................................................................ 87 PERFIL (REDE): .................................................................................................................................................................... 88 ANLISE DE SENSIBILIDADE (REDE):..................................................................................................................... 88

4A FASE: BOTO RELATRIO............................................................................................................................................................................. 89 REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ..................................................................................................................................................................... 91 ANEXOS...................................................................................................................................................................................................................... 92 ANEXO I. CLCULO DE REAS ...................................................................................................................................................................... 92 ANEXO II. CLCULO DO PATRIMNIO DO AGRICULTOR ....................................................................................................................... 92 ANEXO III. CLCULOS DO PLANEJAMENTO DE EXPLORAES AGROPECURIAS E OUTRAS ATIVIDADES ........................... 93 ANEXO III.A CLCULO DA PRODUO AGRCOLA ........................................................................................................................................ 93 CLCULO DA PRODUO DE OUTRAS ATIVIDADES.................................................................................................................. 95 ANEXO III.B ANEXO III.C CLCULO DA EVOLUO DO REBANHO (MAMFEROS) ............................................................................................................ 96 ANEXO III.D CLCULO DA EVOLUO DO PLANTEL (AVES) ........................................................................................................................ 98 ANEXO III.E CLCULO DA PRODUO DAS ATIVIDADES PECURIAS ........................................................................................................ 100 ANEXO III.F CLCULO DA NECESSIDADE DE SUPORTE FORRAGEIRO ......................................................................................................... 100 ANEXO IV. CLCULO DAS RECEITAS OPERACIONAIS - SETOR PRIMRIO ....................................................................................... 103 ANEXO V. CLCULO DOS CUSTOS FIXOS - SETOR PRIMRIO ............................................................................................................. 105 ANEXO VI. CLCULO DOS CUSTOS VARIVEIS - SETOR PRIMRIO ................................................................................................... 106 ANEXO VII. CLCULO DOS CUSTOS UNITRIOS E DE CUSTO DE PRODUO TOTAL ............................................................... 109 ANEXO VIII. CLCULO DA RECEITA DOS 3 ANOS ANTERIORES AO ANO BASE ............................................................................ 114 ANEXO IX. CLCULO DOS INVESTIMENTOS ......................................................................................................................................... 114 ANEXO X. CLCULO DAS PRESTAES, JUROS E AMORTIZAO .................................................................................................... 116 MONTAGEM DO FLUXO DE USOS E FONTES - CAPACIDADE DE PAGAMENTO ........................................................................ 117 ANEXO X.A MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA DE PROJETOS (PARA CLCULO DA TIR)........................................................................... 119 ANEXO X.B CLCULO DA TAXA INTERNA DE RETORNO - TIR E VALOR PRESENTE LQUIDO - VPL ....................................................... 119 ANEXO X.C ANEXO XI. LEVANTAMENTO DA FORA DE TRABALHO .................................................................................................................. 121 ANEXO XII. ANEXO XIII. ANEXO XIV. ANEXO XV. ANEXO XVI. ANEXO XVII. ANEXO XVIII. ANEXO XIX. ANEXO XX. ANEXO XXI. ANEXO XXII. ANEXO XXIII. ANEXO XXIV. ANEXO XXV. ANEXO XXVI. AGROINDSTRIA ..................................................................................................................................................................... 122 PLANEJAMENTO DA PRODUO DA AGROINDSTRIA ............................................................................................... 123 RECEITA OPERACIONAL ANUAL DA AGROINDSTRIA ................................................................................................ 127 CUSTOS DE PRODUO DA AGROINDSTRIA ................................................................................................................ 127 CLCULO DA CAPITAL DE GIRO ......................................................................................................................................... 130 INVESTIMENTOS E FINANCIAMENTOS .............................................................................................................................. 131 FLUXOS DE CAIXA DE USOS E FONTES - CAPACIDADE DE PAGAMENTO .......................................................... 133 FLUXOS DE CAIXA DO PROJETO - RENTABILIDADE E ATRATIVIDADE ................................................................... 134 REDES DE AGROINDSTRIA PARA A COMERCIALIZAO ......................................................................................... 136 RECEITA OPERACIONAL ANUAL DA REDE ...................................................................................................................... 136 CUSTOS DE PRODUO DA REDE .................................................................................................................................. 137 FLUXOS DE CAIXA DO PROJETO DE REDE .................................................................................................................. 138 INVESTIMENTOS E FINANCIAMENTOS ......................................................................................................................... 140 FLUXOS DE CAIXA DE USOS E FONTES - CAPACIDADE DE PAGAMENTO .......................................................... 141 ANLISE DE SENSIBILIDADE DA AGROINDSTRIAS DA REDE ............................................................................. 143

Introduo
O projeto de uma unidade agro-industrial, no contexto do PRONAF- Agroindstria, consiste na ordenao e apresentao lgica e consistente de dados e informaes que permitam a identificao clara e precisa da interao entre os setores primrio, secundrio e tercirio, gerando as condies necessrias e suficientes para a avaliao tcnica, econmica e social do empreendimento, alm de caracterizar seus integrantes (beneficirios) e o atendimento aos princpios do Programa. Os projetos agroindustriais devem ser concebidos em escalas mnimas de processamento compatveis com o plano de insero de produtos no mercado e disponibilidade de matria-prima, mode-obra, capital, equipamentos e instalaes que permitam a obteno de produtos dentro de padres de qualidade satisfatrios ao consumidor e a inspeo sanitria. Agroindstria, segundo documento da Organizao das Naes Unidas para Alimentao e Agricultura (FAO, 2002), o termo genrico aplicado ao processamento industrial de matrias-primas e produtos intermedirios derivados do setor agrcola. As indstrias que se baseiam em produtos agrcolas como matrias-primas compreendem um grupo muito variado. Este grupo engloba desde algumas operaes simples ps-colheita ou aplicao de processos como a secagem, se estendendo at os limites da produo moderna com mtodos de capital intensivo, por exemplo artigos txteis, polpa e papel. Neste universo, identificam-se algumas caractersticas peculiares ao segmento agro-industrial como pode ser observado no Quadro 1:

Quadro 1 - Caractersti cas peculiares aos empreendimentos agroindustriais (Fernandes, 2004)


Longo ciclo de vida dos negcios A compatibilidade das oportunidades de curto prazo do mercado com o longo ciclo de vida dos negcios, ou seja, um produto que tenha alta cotao no mercado atual pode no manter a mesma atratividade em poucos anos, o que coloca em dvida se esta oportunidade de mercado atual sustentar o empreendimento ao longo de toda a sua vida til. O ciclo de vida sazonal das matrias-primas faz muitas agroindstrias operarem apenas durante um certo perodo de tempo ao longo do ano ou, ainda, trabalharem muito aqum da sua capacidade operacional nos perodos de entressafra da matria-prima. Muitas projetos so delineados de acordo com cronogramas de processamento de matrias-primas. Tambm a sazonalidade dos insumos e outros ingredientes acarretam dificuldades no desempenho das empresas, pois estas tm de enfrentar preos excessivamente altos nos perodos de entressafra. A alta perecibilidade devido natureza orgnica das matrias-primas implica numa srie de cuidados e procedimentos industriais para impedir que ocorram perdas por deteriorao. Em geral, so necessrios investimentos com a finalidade de contornar estes problemas, alm dos investimentos necessrios em capital de giro. A qualidade da matria-prima fundamental para que se obtenha o padro desejado no produto final. Uma das maiores dificuldades no dia-a-dia da indstria obter sempre o mesmo padro de qualidade da matria-prima fornecida. Em razo disto, muitos modelos de gesto agroindustrial modernos acompanham todo o processo de produo da matria-prima industrial mediante acordo com os fornecedores. A ampla variao de processos tecnolgicos e de escalas industriais tambm dificulta a entrada da empresa no mercado por impor diferenas de competitividade de preos. As economias de escala em processos agroindustriais so indiscutveis. A sofisticao das tecnologias impe muitas diferenas quanto a qualidade, rendimento e automatizao, alm de poder tornar at mesmo alguns produtos ultrapassados, seja pelos avano da biotecnologia, seja pelo desenvolvimento de novos produtos, embalagens e ingredientes.

Sazonalidade

Perecibilidade das matria- primas:

Desuniformidade da matria- prima

Tecnologia de processamento e tamanho da indstria

(Adaptado de Brown (1995)). A competitividade da agroindstria, de maneira geral, depende no s da qualidade e produtividade dos segmentos que a antecedem na cadeia e da maneira como se integram os componentes de um determinado sistema agroalimentar, mas tambm de toda a gama de servios privado, polticas e servios pblicos que complementam e intervm no sistema. O sistema agroalimentar insere-se em um contexto institucional e poltico que condiciona e determina seu modo de operao, afetando a natureza da informao que deve sinalizar seus objetivos maiores e balizadores de sua coordenao (Vieira, 1998).

Atualmente, para vencer barreiras tcnicas e mercadolgicas, a cooperao interfirmas tem se tornado o modus operandis dos programas de clusters, alianas de prticas regionais, joint ventures, cooperativas, ou, simplesmente, REDES, pois as empresas esto se associando mais freqentemente e regularmente. As redes permitem que as firmas tenham acesso a servios especializados em baixos custos. Dentre os possveis impactos tecnolgicos de firmas em rede, citam-se: melhoria da qualidade dos produtos; novos clientes; novos fornecedores fora da rede; aumento das vendas; aumento da lucratividade; melhoria dos processos existentes; melhoria nas relaes com os consumidores; adoo de novas tecnologias; melhoria na qualidade do fornecedor; economias por compras em grupo ou recursos compartilhados; desenvolvimento de novos produtos; aumento das exportaes; estabelecimento de nova empresa (Rosenfeld, 2001). A elaborao e a avaliao de projetos agroindustriais segundo tcnicas tradicionais de engenharia econmica, so pr-requisitos comuns para que um projeto seja contemplado com recursos de instituies financeiras, seja mediante financiamento, seja por meio de doaes. A investigao da atratividade destes investimentos implica na anlise de um complexo nmero de variveis, relacionadas com os diversos aspectos tcnicos, econmicos e financeiros. O Roteiro de Projetos para o PRONAF- Agroindstria foi idealizado como uma ferramenta que pudesse agilizar este processo com a economia proporcionada pelo armazenamento de dados comuns a diversos projetos e que poderiam ser alocados sistematicamente conforme sua utilizao em projetos diferentes. A estrutura de navegao do sistema conduz o usurio a executar todas as etapas do processo de formulao do projeto auxiliando-o a fornecer os dados de maneira ordenada, culminando com a gerao automtica de sries de fluxos de caixa e a obteno de indicadores financeiros: Valor Presente Lquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR), Tempo de Retorno de Capital (TRC) e o Ponto de Equilbrio (PE) (Anexo X.c). O sistema captura as relaes de produo entre os setores primrio, secundrio e tercirio. Nos campos descritivos, o usurio poder abordar aspectos intangveis como o efeito do apoio institucional na promoo de sustentabilidade da empresa, o grau de diversificao do portflio do produto, diferenciao do produto para atender nichos de mercado especficos, entre outros aspectos. Em suma, pode descrever os gargalos tecnolgicos, mercadolgicos e institucionais que afetam a sustentabilidade da empresa. Este manual apresenta orientaes de utilizao do software para cada uma das fases e, em anexo, apresenta os procedimentos realizados pelo sistema e tabelas de resultados gerados pelos sistema. Ao executar o "Roteiro de Projetos para o PRONA - Agroindstria o sistema apresenta a tela principal:

Figura 1: Tela Principal

A tela principal disponibiliza os seguintes caminhos para iniciar a elaborao de projetos, bastando posicionar o mouse sobre a palavra e clicar uma vez: Setor Primrio (cadastro, levantamento de situao de agricultores e financiamento agrcola); Agroindstria (elaborao de projeto agroindustrial); Redes (definio de redes de comercializao); Relatrios (relatrio parciais e perfis por agricultor, agroindstria ou rede); e,

Em cada uma destas fases, todas as informaes solicitadas auxiliam os agentes financeiros (bancos) na tomada de deciso durante a avaliao de um projeto agroindustrial e influenciam na viabilidade do projeto. No caso deste software, o usurio ter alguns CAMPOS OBRIGATRIOS sem os quais no poder prosseguir na elaborao do projeto, no entanto, considerando-se a oportunidade de simular vrias situaes, o usurio poder deixar de informar os dados que no so obrigatrios (CAMPOS OPCIONAIS) passando para as etapas seguintes. O sistema emite uma mensagem quando o usurio no pode prosseguir sem fornecer determinada informao. Neste contexto, pode ocorrer que o agricultor no disponha de determinado recurso e por esta razo no deseja fornecer determinados dados ou informaes. O sistema apresenta dois tipos de campo de entrada de informaes: Campos numricos: onde o usurio dever digitar nmeros, o sistema s aceita nmeros. Campos descritivos: onde o usurio dever digitar a informao requisitada, o sistema aceita letras e/ou nmeros. Campos de sadas de informaes: apresentam os resultados de alguns clculos processados pelo sistema ou de dados informados anteriormente para que o usurio visualize informaes parciais do projeto. Durante a utilizao do software para obter AJUDA sobre a entrada, busca ou alterao de dados, bem como a excluso de itens ou cancelamento das aes, o usurio deve clicar no boto AJUDA e solicitar DICAS BSICAS SOBRE OS PROCEDIMENTOS DE USO DOS BOTES PADRO. O sistema habilita ou desabilita estes botes conforme as aes permitidas para cada etapa do processo de elaborao de projetos. Tabela 1: DICAS BSICAS SOBRE OS PROCEDIMENTOS DE USO DOS BOTES PADRO
BOTES PADRO AJUDA NOVO DICAS BSICAS SOBRE OS PROCEDIMENTOS DE USO DOS BOTES PADRO Ao clicar neste boto o sistema abrir uma janela com o contedo de ajuda para utilizao do sistema. Ao clicar neste boto o sistema permitir que o usurio entre com os dados novos, bastando digitar os dados nos campos em branco ou selecionar da lista que se abrir ao clicar nas setas disponveis ao lado de alguns campos em branco. Basta o usurio digitar o nome da varivel desejada nos campos superiores da tela ou selecionar da lista clicando na seta adjacente ao campo e clicar no boto BUSCAR que o sistema recuperar os dados previamente informados e relacionados a esta varivel. Ao clicar neste boto o sistema permitir alterar os dados da tela ativa. Toda vez que o usurio inserir ou modificar algum dado dever gravar a sua ao para que o sistema aceite a nova informao. Caso o usurio insira ou modifique algum dado, mas desista de executar esta ao, deve clicar em cancelar para que o sistema no aceite as modificaes. Aps buscar os dados de uma propriedade, coeficiente tcnico, agroindstria ou rede previamente cadastrados, o usurio poder aproveitar estes dados para criar um novo, bastando que acione o boto COPIAR, o qual solicitar o novo nome para o item em questo. Isto facilita o cadastro de itens semelhantes ou o estudo de projetos com poucas variaes entre um e outro. O usurio poder excluir o cadastro de agricultores, propriedades, agroindstrias, redes, coeficientes tcnicos, ou itens de tabela bsicas. Aps inserir itens em tabelas, se o usurio quiser exclu-las dever acionar este boto para excluir um item de cada vez. Ateno deve ser tomada para aqueles itens que fazem parte de vrios projetos, a sua excluso de coeficientes e itens de tabela bsica pode comprometer os outros cadastros. Este boto ativa os formulrios de definio dos Coeficientes Tcnicos (CT) referentes atividade ou recursos em questo (CT-Culturas, CT-Pastagens, CT-Pecuria, CT-Mquinas, etc.). Estes formulrios renem tanto indicadores tcnicos de produo quanto os Coeficientes Tcnicos que derivam das relaes "item de custo/unidade de

BUSCAR

ALTERAR GRAVAR CANCELAR COPIAR

EXCLUIR

CT

referncia", sendo esta unidade de referncia a unidade bsica de medida do sistema de produo (por rea, por animal, etc.) ou do produto (peso, volume, etc.). Os coeficientes tcnicos so utilizados para estimar os gastos com cada item de custo (insumos, matria-prima, mo-de-obra, etc.) num determinado processo produtivo a partir da definio da quantidade e custo unitrio por "unidade de referncia" (ha, cabea, kg, t, l, etc.) em bases anuais, ou seja, a quantidade de um determinado recurso, utilizada para aquela unidade de referncia durante um ano. O sistema fornece vrios CT conhecidos e o usurio pode alter-los ou incluir novos CT. TB FECHAR Este boto permite ao usurio incluir novos itens em diversas tabelas bsicas de cadastro, como por exemplo: matria-prima, itens de custo, etc. Este boto fecha o formulrio ativo e retorna ao formulrio anterior, sucessivamente at chegar na tela principal.

Para iniciar a utilizao do sistema o usurio poder partir de qualquer uma das fases assinaladas em cinza no diagrama bsico da estrutura geral do software, apresentado, a seguir, na Figura 2. O usurio tambm poder iniciar os projetos atravs da barra de menu, solicitando para abrir o cadastro de algum agricultor, ou ir diretamente a um projeto de agroindstria ou de redes.

Coeficientes Tcnicos - CT

Tabelas Bsicas - TB

Setor Primrio

Agroindstria

Redes

Relatrios

Dados Bsicos Descrio Propriedades Planejamento Financiamentos Dvidas Garantias Perfil

Dados Bsicos Proponentes Projeto Descrio Investimentos Produtos * Sub-Produtos Matrias-Primas Custos Fixos Financiamentos Leis e Mercado Perfil

Dados Bsicos Associados Objetivos Investimentos Servios Economias Financiamentos Leis e Mercado Perfil

Figura 2: Diagrama bsico da estrutura do software Roteiro de Projeto PRONAF - Agroindstria Considerando que o usurio vai usar o software pela primeira vez e deseja fazer o cadastro do agricultor, iniciamos clicando no boto SETOR PRIMRIO. 1a Fase: BOTO SETOR PRIMRIO. No setor primrio, parte-se do cadastro de identificao do agricultor, seguindo-se para o diagnstico do patrimnio e da produo de cada agricultor individualmente, do qual se extrai no apenas a produo, como tambm, aspectos relativos a produtividade mdia do fator referencial (terra, no caso de lavouras e rebanho/matrizes para os casos de pecuria), e tambm, das tecnologias empregada (campos descritivos). Em um segundo momento, so efetuadas as projees das produes dos produtos primrios, baseando-se na evoluo tecnolgica e, consequentemente, na evoluo da produtividade mdia do

fator de produo referencial. A evoluo da produo do setor primrio reflexo da projeo de indicadores tcnicos, tendo como limitao, o seu potencial produtivo conforme a tecnologia empregada (uso da terra no caso das lavouras: possibilidade de ocupao do fator terra pelas exploraes agrcolas e, no caso da pecuria: a rea das propriedades dos membros do grupo destinadas sustentao do plantel pecurio (capacidade de suporte forrageiro). No caso da previso de investimentos dirigidos ao setor primrio, estes so identificados em tabelas especficas utilizadas para os clculos derivados de depreciao e manuteno desses investimentos. Adicionalmente, so apresentadas tabelas das receitas e custos, no ambiente do setor primrio. De posse dos investimentos, identifica-se a parcela a ser efetivada com recursos prprios, permitindo a identificao do montante a ser financiado, que utilizado de base para o clculo da tabela de reembolso (fluxo de usos e fontes). Finalmente, elaborado o Fluxo de Caixa para o setor primrio, e so calculados os indicadores financeiros para o setor. Assim, o Boto SETOR PRIMRIO, apresentado na tela principal, agrega uma srie de informaes relativas ao Setor Primrio desde os DADOS PESSOAIS do Agricultor, passando pelo levantamento do seu PATRIMNIO, informao de DVIDAS existentes e GARANTIAS para o financiamento pleiteado (INVESTIMENTOS / PLANOS DE FINANCIAMENTO) para suprir a infra-estrutura e a PRODUO agropecuria planejada, conforme os recursos disponveis informados no levantamento patrimonial, bem como a gerao de recursos atravs de outras atividades econmicas. No levantamento patrimonial, o usurio dever informar dados de sua PROPRIEDADE, especificar o USO da TERRA, descrever os SEMOVENTES (bens que se movem), informar a quantidade e valor de MQUINAS, EQUIPAMENTOS e outros bens que possui. Alm disso, as CARACTERSTICAS CLIMTICAS e de LOCALIZAO do terreno tambm so importantes para a avaliao do banco. Os dados quantitativos sistematizados permitiro visualizar o PERFIL do agricultor e gerar o seu FLUXO DE CAIXA individual. A seguir, apresenta-se um diagrama dos fluxos de informaes da Fase SETOR PRIMRIO:
TB - Unidades Dados Bsicos semoventes TB - Raas TB - Itens de Custo TB - Produtos Primrios

Dados Pessoais
Dados Bsicos

Itens de Custo Produtividade CT-Culturas CT Indices*

Descrio

Uso da Terra

Propriedades
Semoventes* Mquinas Veculos Outros Bens Caractersticas Clima

CT-Pecuria

TB - Mquinas e Equip. TB - Veculos

CT-Pastagem

Setor Primrio
Todos CT Dados Propriedade Plano de Uso Rebanho Outras Atividades

Produo

Investimentos Custos Fixos Receitas Antecedentes Fora de Trabalho TB - Linha de Crdito TB - Financiamentos TB - Agente Financeiro

Financiamentos

Dvidas Relatrio Garantias Perfil

Figura 3: Fluxo das Informaes da Fase SETOR PRIMRIO A primeira ao da fase SETOR PRIMRIO requer que o usurio informe os dados pessoais do Agricultor ou BUSCAR os dados de um agricultor ou coobrigado j cadastrado.

BOTO I.

DADOS PESSOAIS (SETOR PRIMRIO):

Os Dados Pessoais servem para descrever um AGRICULTOR que esteja pleiteando um financiamento ou tambm para descrever os dados bsicos dos COOBRIGADOS que contribuiro em garantias fidejussrias (garantia pessoal), neste caso no necessrio prosseguir com o levantamento da situao do agricultor e da propriedade. Os Dados pessoais incluem informaes sobre a identidade do agricultor como nome completo, CPF, RG, escolaridade, endereo, estado civil, etc. Ao clicar no boto NOVO o sistema permitir que o usurio entre com os dados bsicos bastando digitar os dados nos campos em branco ou selecionar da lista que se abrir ao clicar nas setas disponveis ao lado de alguns campos em branco. Ao finalizar a entrada dos dados bsicos o usurio dever clicar no boto GRAVAR para que possa recuperar os dados mais tarde. Caso o agricultor j esteja cadastrado, basta digitar o NOME ou CPF do agricultor nos campos superiores da tela e clicar em BUSCAR. O sistema recupera os dados do agricultor desejado. Para modificar estes dados basta clicar em ALTERAR. Aps alterar os dados tambm preciso clicar no boto GRAVAR para manter os dados alterados e prosseguir para as prximas etapas. Caso o usurio desista de alterar os dados basta clicar em CANCELAR e os dados antigos retornaro. Nesta tela, dois campos so OBRIGATRIOS: o ANO BASE e o NOME DO PRODUTOR, mas note que se o produtor informar o CPF evitar confundir homnimos e permitir a busca pelo CPF. Caso no queira informar o CPF, basta deix-lo em branco. O ANO BASE refere-se ao momento em que o usurio est elaborando o projeto, ou seja o ano atual. O sistema fornecer a data atual automaticamente, mas o usurio poder modificar esta data se quiser, sendo necessrio acionar o boto GRAVAR aps as alteraes. No campo ESTADO CIVIL, caso o usurio escolher a opo CASADO, o sistema apresentar os campos para entrada de NOME e CPF do cnjuge. Caso optar por SOLTEIRO, os campos desaparecero.
Campos Nome Ano Base Data de nascimento Nacionalidade Naturalidade RG rgo Expedidor UF Expedio CPF Estado Civil Escolaridade Campo descritivo OBRIGATRIO. Campo numrico OBRIGATRIO. O sistema apresenta automaticamente o ano atual. Campo numrico para informar a data de nascimento do agricultor. Campo descritivo para informar o pas em que o agricultor nasceu. Campo descritivo para informar o estado em que o agricultor nasceu. Campo numrico para informar o nmero do documento de identidade do agricultor (RG). Campo descritivo para informar o rgo expedidor do documento de identidade do agricultor (RG). Escolher dentre os estados aquele em que foi obtida a carteira de identidade (RG). Campo numrico para informar a data de expedio do documento de identidade (RG). Campo numrico para informar o nmero de Cadastro de Pessoa Fsica - CPF do agricultor. Escolher entre "solteiro (a)" ou "casado (a)". Escolher entre os nveis: nenhum; ensino fundamental; ensino mdio; ensino ps-mdio (curso tcnico); superior incompleto - estudante ; superior incompleto - graduao no concluda; superior completo; mestrado; doutorado. Escolher entre masculino e feminino. Campo descritivo para informar o nome do cnjuge. Campo numrico para informar o nmero de Cadastro de Pessoa Fsica - CPF do cnjuge. Campo descritivo para informar a profisso da pessoa cadastrada (agricultor, agrnomo, etc.). Campo numrico para informar o valor de rendas de outras fontes no vinculadas propriedade rural. Podem ser salrios anuais referentes a servios prestados para outras empresas ou pessoas. Este valor considerado no fluxo de caixa de Usos e Fontes para verificar a capacidade de pagamento do agricultor. Caso no haja nenhuma renda proveniente de outras atividades, basta deixar o valor zero. Campo descritivo para informar o nome da empresa, caso o agricultor trabalhe fora da propriedade. Campo descritivo para informar o endereo fsico do agricultor. Campo descritivo para informar o bairro ou regio municipal de residncia do agricultor. Campo numrico para informar o CEP referente regio de residncia do agricultor. Campo descritivo para informar o nome do municpio onde reside o agricultor. Campo numrico para informar o telefone para contato com o agricultor. Escolher o Estado onde reside o agricultor. Orientaes

Sexo Nome do Cnjuge CPF do Cnjugue Profisso Renda de Outras Fontes

Empresa Empregadora Endereo Bairro CEP Municpio Telefone Estado

Figura 4: Tela de cadastro do agricultor ou coobrigados. BOTO II. DESCRIO

Nesta tela, o usurio dever descrever, sucintamente, a situao geral do agricultor e motivos que o levaram a desenvolver o projeto, bem com o ambiente institucional no qual se insere. Basta clicar no boto ALTERAR e digitar o texto nos campos em branco, ou copiar o texto de um arquivo .doc ou .txt atravs das teclas "ctrl + C" (para copiar) e "ctrl + V" (para copiar).

Figura 5: Tela de descrio da situao atual do agricultor.

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BOTO III.

PROPRIEDADES (SETOR PRIMRIO):

Nesta etapa procede-se o levantamento patrimonial do agricultor, onde o usurio ir fornecer os DADOS BSICOS para identificar a propriedade rural, sendo que ao especificar o USO da TERRA e descrever os SEMOVENTES (bens que se movem), j estar definindo as atividades agropecurias desenvolvidas na sua propriedade. Alm disso, O LEVANTAMENTO das MQUINAS, EQUIPAMENTOS e outros bens existentes na propriedade permitir avaliar a necessidade de novos investimentos. Nesta etapa o usurio tambm poder informar as caractersticas climticas e de localizao do terreno. O primeiro passo do levantamento patrimonial consiste em informar os dados bsicos da PROPRIEDADE. Boto III.1 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Observe que um agricultor poder cadastrar vrias propriedades vinculadas ao seu nome. Nesta etapa, o usurio poder recuperar os dados de uma propriedade j cadastrada atravs do boto BUSCAR, escolhendo o nome do imvel dentre a lista que surge ao clicar a seta adjacente ao campo superior desta tela, ou escrevendo o nome do imvel antes de acionar a boto de busca. A partir dos dados recuperados, o usurio poder ALTERAR ou EXCLUIR o imvel. Caso o usurio digite o nome de uma propriedade vinculada no cadastrada para o agricultor ativo, o sistema retornar a mensagem "nada encontrado". Neste caso, clique na seta para listar as propriedades vinculadas ao agricultor ativo. O usurio poder incluir um novo imvel clicando no boto NOVO, o qual abrir os campos para identificar a propriedade. Dois campos nesta fase so obrigatrios: a DENOMINAAO da propriedade e a REA TITULADA. Apenas aps fornecer estas informaes poder o usurio prosseguir no cadastro de seu patrimnio. O usurio poder BUSCAR os dados de uma propriedade e clicar no boto COPIAR para criar outra propriedade vinculada ao agricultor ativo. Outros informaes opcionais sobre a propriedade rural compreende dados bsicos sobre:

Campos
Denominao da Propriedade Matrcula/CRI Ttulo de Domnio

Orientaes
Campo descritivo OBRIGATRIO para informar o nome ou apelido da propriedade. Campo descritivo para informar o nmero de matrcula e registro no Cartrio de Registro de Imveis - CRI. Campo descritivo para informar o ttulo de domnio da propriedade. O registro de ttulos, inclusive os judiciais, deve indicar o imvel precisamente e caracterizado, incluindo os formais de partilha, cartas de sentena, de adjudicao, de arrematao, certides e mandados que devem descrever os imveis a que se referem em correspondncia com a descrio do registro. S pode alienar ou impor nus sobre o imvel aquele que, nos assentamentos do registro, figura como seu titular ou proprietrio. necessrio, ainda, apontar o verdadeiro titular, com sua identificao completa, para que seja possvel a conferncia da sua identidade com a do titular do domnio. Campo numrico para informar a rea total da propriedade conforme consta no registro. Campo numrico para informar o valor por hectare da terra nua, ou seja, sem coberturas. Este valor pode ser obtido na prefeitura do muncipio. Campo descritivo para informar o regime de explorao do imvel. Escolher a cidade na qual se localiza a propriedade. Escolher o Estado no qual se localiza a propriedade. Campo descritivo para informar como se chega propriedade (indicar vias, estradas principais ou vicinais). Campo descritivo para indicar marcos geogrficos (rios, estradas, pontes, vilas, etc.) limtrofes ao Norte, Sul, Leste e Oeste da propriedade. Campo descritivo para complementar a identificao e situao da propriedade e esclarecer eventuais divergncias na partilha de ttulos.

rea Titulada Valor da Terra Nua (R$/ha) Regime de Explorao Cidade Estado Roteiro de acesso Confrontaes Outras Informaes

Aps preencher os dados bsicos da propriedade ou fazer alteraes necessrio GRAVAR antes de prosseguir. Note que aqui, o boto EXCLUIR elimina a propriedade escolhida da lista de propriedades do agricultor. A figura, a seguir, apresenta a tela de cadastro de propriedade.

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Figura 6: Tela de cadastro da propriedade rural

Boto III.2

USO DA TERRA (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Atravs do boto USO da TERRA, o usurio vai definir o tipo de cobertura do solo que pode compor as atividades agrcolas, reservas legais ou benfeitorias existente na propriedade ativa. Observe que para mudar a propriedade ativa, o usurio dever retornar ao boto PROPRIEDADE que aciona os respectivos dados bsicos da nova propriedade selecionada atravs do boto BUSCAR. Assim como em outras etapas, para entrar com os dados, o usurio dever clicar em "NOVO" que disponibilizar os campos de caracterizao dos diversos tipos de coberturas do solo da propriedade rural. Para modificar dados j cadastrados deve primeiramente marcar na TABELA o "uso da terra" de interesse e depois clicar em ALTERAR, aps ajustar os dados dever GRAVAR os dados para no perd-los. O primeiro passo para definir um novo USO da TERRA escolher o TIPO de uso da terra e a respectiva cobertura dentre a lista disponibilizada ao se clicar nas respectivas setas associadas aos campos de entrada. Em alguns tipos de USO DA TERRA (cultura e pastagem), esta ao disponibilizar ao usurio, no campo de "Descrio da Cobertura" uma lista de opes pr-cadastradas. Como exemplo, no caso de "culturas" o sistema apresenta uma lista contendo milho, arroz, caf, etc. Caso o usurio no encontre a cultura desejada nesta lista, dever clicar no boto CT (coeficiente tcnico) para cadastrar uma nova cultura. Os campos de tipos de USO DA TERRA disponveis e exemplos de coberturas so:

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Campos
Uso da Terra

Orientaes
O sistema apresenta diversos tipos de uso da terra para que o usurio escolha: culturas; pastagens nativas; pastagens formadas; florestas nativas; florestas regeneradas; outros usos e benfeitorias. Esta opo habilita o campo de "descrio da cobertura" que oferece uma lista de culturas pr-cadastradas para escolha do usurio e tambm ativa o boto do Coeficiente Tcnico de Cultura (CT-Cultura) que distingue as culturas entre temporrias ou perenes. O usurio deve digitar o nome descritivo da pastagem nativa. Esta opo habilita o campo de "descrio da cobertura" que oferece uma lista de pastagens pr-cadastradas para escolha do usurio e tambm ativa o boto do Coeficiente Tcnico de Pastagem (CT-Pastagem). O usurio deve digitar o nome descritivo da floresta nativa O usurio deve digitar a descrio da floresta nativa Esta opo habilita o campo de "descrio da cobertura" que oferece uma lista de outros usos pr-cadastrados para escolha do usurio e tambm ativa o boto de tabelas bsicas para cadastrar novos usos O usurio deve digitar o nome descritivo da benfeitoria.

Descrio da Cobertura

Culturas

Pastagens Nativas Pastagens Formadas

Florestas Nativas Florestas Regeneradas Outros Usos

Benfeitorias

Figura 7: Tela de definio do uso da terra

Aps definir a cobertura da terra, o usurio dever entrar com os seguintes dados sobre o Uso da Terra, conforme apresentado a seguir:

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Campos Terra Arrendada?

Orientaes Ao clicar este boto o usurio estar dizendo que se trata de uma terra arrendada que est associada ao agricultor em questo, cujo terreno no constitui um patrimnio do agricultor ("reas prprias" com coberturas).

Informao Adicional Para reas arrendadas, ao invs de se computar um custo de Imposto Territorial Rural, ser calculado o custo do arrendamento atravs de uma Taxa de Arrendamento, aplicada sobre o valor da explorao agrcola, indicada no campo Valor (R$/ha) multiplicado pela respectiva rea (ha). Alm disso, ao cadastrar o uso da terra, o sistema executa a soma das reas de terras no arrendadas (reas Prprias) e compara rea Titulada informada nos dados bsicos da propriedade, se o valor obtido de reas prprias for superior rea Titulada, o sistema emite um aviso perguntando se o usurio deseja cadastrar esta rea como rea arrendada, caso contrrio o sistema no permite a incluso da rea.

rea (ha)

Campo numrico (>=0) que Este valor servir de base para computar o patrimnio rural e, quando a define o tamanho da rea cobertura for culturas ou pastagens, servir para a estimativa da produo destinada ao uso escolhido. agropecuria do ano base, conforme os dados informados nos respectivos coeficientes tcnicos (CT). Alm disso, este valor ser re-apresentado adiante na fase de definio da PRODUO onde servir de base para a definio do plano de uso da terra dos anos posteriores. Caso o usurio insira um valor de rea = 0, obviamente esta rea no representar um acrscimo no valor do patrimnio, mas permitir a ampliao da atividade nos anos posteriores, pois na fase de definio do Plano de Uso o sistema apresentar as culturas previamente cadastradas nesta fase para definio do planejamento de explorao dos anos seguintes. Desta forma o sistema verificar a necessidade de investimentos e re-investimentos futuros em custeio agrcola.

Valor (R$/ha):

Campo numrico destinado a estabelecer o valor patrimonial referente a rea em questo.

No caso de patrimnio do agricultor (terra no arrendada), o usurio dever informar o valor da terra por hectare com a respectiva cobertura, ou seja, o valor da terra nua + valor da explorao econmica. Caso trate-se de terra arrendada, o usurio dever informar apenas o valor da explorao econmica por ha, que constitui o patrimnio do agricultor. As reas de reserva para fins de clculo do ITR, incluem: I - de preservao permanente (Lei n. 4.771, 1965 ; Cdigo Florestal, Lei n. 7.803, 1989); II - de reserva legal (Lei n. 4.771, 1965; Medida Provisria n 2.166-67, 2001); III - de reserva particular do patrimnio natural (Lei n. 9.985, 2000; Decreto n. 1.922, 996); IV - de servido florestal (Lei n. 4.771, de 1965; Medida Provisria n. 2.166-67, de 2001); V - de interesse ecolgico para a proteo dos ecossistemas, assim declaradas mediante ato do rgo competente, federal ou estadual, e que ampliem as restries de uso (Lei n. 9.393, de 1996); VI - comprovadamente imprestveis para a atividade rural, declaradas de interesse ecolgico mediante ato do rgo competente, federal ou estadual (Lei n. 9.393, de 1996).

Idade (meses): Reserva (%):

Campo numrico destinado a estabelecer a idade da cobertura (cultura, floresta, etc.). Campo destinado a informar o percentual (valor entre 0 e 100) da rea destinada reserva legal relacionada s Florestas nativas ou regeneradas e para outras coberturas naturais (cerrado, capoeira, etc.). Quando o curso est ativando uma cultura ou pastagem, este campo desaparece da tela.

Tipo de Solo Predominante

Campo descritivo baseando- Cada parcela de terra deve ser trabalhada de acordo com sua capacidade de se na definio ao lado. sustentao e produtividade econmica. O solo pode ser compreendido como conseqncia da ao do tempo, dos vegetais e animais, do clima e da topografia sobre o material do subsolo (rocha). Estes fatores so chamados de agentes formadores do solo. Os solos so agrupados a partir de uma srie de atributos em comum como textura, cor, consistncia, estrutura, atividade biolgica, tipo de superfcie dos agregados, etc. A partir destes agrupamentos que refletem processos semelhantes, define-se a sua Classificao Taxonmica (Latossolo Vermelho Escuro; Latossolo Roxo; Terra Roxa Estruturada, etc.). (Fonte: Dematt, 2003): O usurio deve escolher uma dentre as classes fornecidas pelo sistema baseando-se na definio ao lado. Sistema de capacidade de uso uma classificao tcnico-interpretativa, representando um agrupamento qualitativo dos tipos de solo e baseia-se nas limitaes permanentes das terras, voltando-se s possibilidades e limitaes de uso da mesma (Fonte: Dematt, 2003). A classificao de capacidade de uso do solo baseada em 8 classes que so agrupadas em 3 grupos: Grupo A (classes I, II, III e IV) - terras prprias para cultivos anuais, perenes, pastagens, reflorestamento e/ou vida silvestre: Classe I: aparentemente sem problemas especiais de conservao; Classe II: terras cultivveis com problemas simples de conservao; Classe III: apresenta problemas complexos de conservao; Classe IV: cultivvel apenas ocasionalmente ou em extenso limitada com srios problemas de conservao; Grupo B (classes V, VI, VII) imprprias para cultivos anuais intensivos, mas ainda apropriada para pastagens, reflorestamento ou vida silvestre; Classe V: no apresenta necessidade de prticas especiais de conservao, cultivvel apenas em casos muito especiais; Classe VI: apresenta problemas simples de conservao, cultivveis apenas em casos especiais de culturas permanentes protetoras do solo;

Classe de Capacidade de Uso

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Classe VII: em geral, adaptadas somente para pastagens e reflorestamento, apresenta problemas complexos de conservao; Grupo C (classe VIII) apropriadas apenas para preservao e proteo da flora e da fauna silvestre. No adequada para cultivos anuais, perenes, pastagens ou reflorestamento. Procure na casa de agricultura de sua cidade um esquema mostrando as terras e respectivas classes de uso do solo. Talvez j existam mapas de sua regio com as classes de uso. Subclasses de Capacidade de Uso O usurio uma, dentre fornecidas baseando-se seguir. deve escolher as sub-classes pelo sistema, na definio a Representam classes de capacidade de uso qualificados em funo da limitao, tornando mais claro quais prticas ou grupo de prticas conservacionistas devem ser adotadas. Como s possvel apresentar limitaes ligeiras, a Classe I no admite subclasse (Fonte: Dematt, 2003). As subclasse so representadas pelas seguintes letras minsculas: e: limitao pela eroso presente e/ou risco de eroso; s: limitaes relativas ao solo; a: limitaes por excesso de gua; c: limitaes climticas. Informaes adicionais Campo descritivo destinado a informar o estado geral de conservao da cobertura e outras caractersticas do solo.

Boto III.3

CT - CULTURAS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Culturas):

Atravs deste boto o usurio define os Coeficientes Tcnicos das Culturas. O boto aparece apenas como CT, mas ativa o CT-Culturas quando o usurio est editando algum dado referente a cultura. Ou seja, quando o usurio est definindo o USO DA TERRA e escolhe a opo "Cultura" ou posiciona o cursor sobre uma cultura na tabela que lista os diversos usos da terra e clicar no boto CT. A unidade de referncia para culturas hectare (ha), e os coeficientes tcnicos devem ser estabelecidos com base no processo produtivo ANUAL. Ou seja, deve estabelecer os recursos necessrios e rendimento para manuteno de uma determinada rea durante um ano, se houver 3 colheitas ao ano, deve especificar o rendimento anual, bem como a necessidade de recursos. O usurio pode "BUSCAR" uma cultura preexistente e clicar em ALTERAR para editar a cultura ou, ainda, clicar em NOVO e cadastrar uma nova cultura informando os dados necessrios. Aps buscar os dados de um CT existente, o usurio poder tambm COPIAR os dados deste CT, criando um novo CT com outro nome. Boto III.4 DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Culturas /CT):
Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve digitar o nome da cultura (uva, melo, mandioca, etc.). O sistema permite que o usurio faa a busca de culturas cadastradas e copie os dados da cultura para criar uma nova cultura com outro nome, acumulando culturas semelhantes com CT diferentes semelhantes (milho 1, milho 2, milho sequeiro, milho hbrido, etc. ). Uma propriedade poder ter plantaes de vrios tipos de milho, mas na definio de USO DA TERRA no permitido inserir culturas com o mesmo nome mais de uma vez. O usurio deve escolher uma das opes "Perene" ou "Temporria", mas deve observar que para culturas com ciclos superiores a 24 meses (perenes e semi-perenes), o sistema ir solicitar que se cadastre a cultura como "Perene". No caso de cultura "Perene" (abacate, caf, palma, etc.), o usurio dever informar o tempo de formao. No caso de cultura "Temporria", o usurio dever informar o ciclo de produo. Tempo de Formao (meses) Ciclo de Produo (meses): Consiste no tempo necessrio para que a cultura atinja o seu estado de maturidade. Esta informao influencia na estimativa dos custos e da produo. Pois no primeiro ano de implantao, apesar dos elevados investimentos, bem provvel que a cultura ainda no seja capaz de fornecer produtos. Consiste no perodo que compreende o plantio, a colheita e a entressafra. O usurio deve observar que se o valor for superior a 12 meses e inferior a 24 meses, considera-se que a colheita ser realizada apenas no segundo ano, o que implica na gerao de receitas e produtos apenas no segundo ano, embora a inverso com custeio agrcola seja efetuada no primeiro ano. O "Ciclo de Produo" deve ser inferior a 24 meses, caso contrrio, o sistema solicita que a cultura seja cadastrada como "Perene". Campo descritivo, o usurio dever informar o espaamento utilizado entre as mudas, por exemplo: "2 x 2". Este valor apresentado nos relatrios para servir de base de julgamento para os analistas de projetos.

Campos
Denominao da Cultura

Ciclo

Espaamento (m x m)

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Espcie e tcnicas utilizadas

Campo descritivo onde o usurio dever informar a rotatividade da cultura e se utiliza espcies consorciadas, tcnicas utilizadas e outras informaes adicionais. Descrever sucintamente a tecnologia empregada no processo produtivo de cada produto primrio obtido, deixando antever a possibilidade de evoluo tecnolgica.

Figura 8: Tela de cadastro dos dados bsicos do CT-Cultura

Boto III.5

ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Culturas /CT):

O usurio deve especificar cada item de custo referente a cada uma das culturas, ou seja, todo e qualquer recurso necessrio para implantao, manuteno e produo da cultura em questo. Deve observar que a quantificao destes recursos deve ser realizada em bases ANUAIS. A lista de recursos necessrios escolhidos apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Item de Custo

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o item desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo item clicando no boto TB. Observa-se que para que este novo item fique disponvel nesta lista, o usurio dever especificar a sua classificao como Insumos Agropecurios, Mecanizao, Mo-de-Obra Varivel ou Outros Custos Variveis. O usurio deve observar que mesmo os gastos no perodo de entressafra ou devido rotatividade com outras culturas, devem ser informados, pois o custo unitrio/ha calculado vai representar o custo de manuteno da rea coberta com a respectiva cultura, mas se houver plantio de outras culturas para intercalar os ciclos de produo, estes tambm devero ser considerados.

Unidade

Aqui o usurio dever informar a unidade de medida em que este item de custo ser quantificado (t, kg,

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litro, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades. Quantidade/ha/ano Campo numrico, o usurio deve informar a quantidade do item escolhido que ser gasto anualmente para implantao, manuteno e produo da respectiva rea. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. No caso de Culturas Perenes dever ser informada a quantidade mdia anual a ser obtida no perodo da colheita. No caso de Culturas Temporrias, esta quantidade dever ser informada para cada uma das trs fases: Implantao: campo numrico, supe-se que nesta fase haja necessidade de recursos diferentes e/ou em quantidades diferentes. Por exemplo, nesta fase haver um custo com sementes ou mudas, que no haver em outras fases. Os gastos com adubao e calagem supostamente tambm devem ser maiores. Em formao: campo numrico, considera-se que nesta fase no ser mais necessrio alguns recursos utilizados na fase de implantao, neste caso o usurio pode definir esta quantia como sendo zero, mas haver necessidade de recursos que na fase anterior foram considerados zero, basta que o usurio defina a quantidade mdia destes recursos. Vale dizer que para o caso em que a cultura tenha um tempo de formao de vrios anos, o usurio deve considerar um gasto mdio para cada ano desta fase. Pois o custo unitrio/ha da fase de formao ser aplicado para cada um dos anos em que a cultura est em formao no tendo atingido seu amadurecimento pleno. Formada: campo numrico, provavelmente aqui se gastar mais com colheita do que nas fases anteriores. O usurio deve informar uma quantia de utilizao do item definido compatvel com a produo de plantas que atingiram a idade de plena de produtividade. Custo/unidade (R$): Este custo se refere a uma unidade do respectivo item de custo. Se o item for "semente" e a unidade for "kg" ento deve ser informado o valor necessrio para se adquirir "1 kg de semente". Se a unidade for tonelada, ento deve ser informado o valor necessrio para comprar "1 tonelada de semente".

Figura 9: Tela de cadastro de itens de custo do CT-Cultura (cultura Perene) Boto III.6 PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Culturas /CT):

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Aqui o usurio deve especificar cada produto primrio advindo da explorao agrcola, ou seja, todo e qualquer produto obtido com a explorao agrcola da respectiva rea. Deve observar que a quantificao do rendimento deve ser realizada em bases ANUAIS. Os produtos primrios ou servios advindos das atividades agropecurias escolhidos so listados na tabela. Para alterar um dos produtos, o usurio deve posicionar o cursor sobre o produto primrio desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um produto primrio que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Figura 10: Tela de cadastro da produo primria em CT-Cultura (cultura temporria)


Campos
Produto Primrio

Orientaes
O usurio deve escolher um produto primrio dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o item desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo produto clicando no boto TB. Observa-se que para que este novo produto primrio disponvel nesta lista, o usurio dever cadastr-lo como um produto de origem vegetal (proveniente das culturas). O usurio deve observar que mesmo a produo agrcola advinda de culturas em consrcio ou plantadas no perodo entressafra devido necessidade de rotatividade com outras culturas, devem ser informadas, pois tanto o custo unitrio/ha calculado como a produtividade se referem explorao da respectiva rea durante todo o ano. Assim, se houver plantio de outras culturas para intercalar os ciclos de produo, a produo obtida destas culturas tambm devero ser consideradas.

Unidade

O sistema apresenta a unidade cadastrada mediante a Tabela Bsica de Produtos Primrios ou Servios. Caso o usurio desejar alterar esta unidade dever clicar no boto TB. O usurio deve atentar para o fato de que a alterao da unidade do produto vai alter-la para todos os projetos que o utilizem, o que pode causar uma inconsistncia nos valores utilizados. Recomenda-se que se crie uma outra matria-prima com nome semelhante para adotar uma outra unidade.

Rendimento/ha/ano

Campo numrico, o usurio deve informar o rendimento de produo da MP escolhida na respectiva rea. O rendimento representa a quantidade de MP produzida por unidade de rea (ha) e esta quantidade de MP medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. No caso de Culturas Temporrias, deve ser informado um rendimento mdio anual na fase de colheita. No caso de Culturas Perenes, o rendimento

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dever ser informado para cada uma das trs fases: Implantao: campo numrico, supe-se que nesta fase o rendimento seja inferior ao das fases seguintes, chegando at mesmo a ser zero em alguns casos. Trata-se do ano em que as mudas ou sementes sero plantadas, e muitas vezes s comeam a colheita s se inicia nas fases seguintes. Em formao: campo numrico, considera-se que nesta fase, provavelmente, o rendimento ser maior que na fase anterior, muito embora existam culturas que no estaro aptas colheita nesta fase de formao. Nestes casos porm o tempo de formao, informado em dados bsicos da cultura, deve ser mais curto. Vale dizer que para o caso em que a cultura tenha um tempo de formao de vrios anos, o usurio deve considerar um rendimento mdio para cada ano desta fase. Pois o rendimento da fase de formao ser aplicado ano a ano do perodo a cultura ainda est em formao no tendo atingido seu amadurecimento pleno. Formada: campo numrico, o usurio deve informar o rendimento de produo de MP compatvel com a produo de plantas que j atingiram a idade de plena produtividade. Observa-se que, em geral, o custo unitrio/ha reduz cada fase e o rendimento aumenta.

Boto III.7

TB-ITEM DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Culturas/CT /TB):

Atravs deste boto o usurio poder cadastrar novos itens de custo de produo. Aps clicar o boto TB, o usurio dever informar:
Campos
Classificao Denominao do Item de Custo de Produo Especificao Tcnica

Orientaes
O usurio dever escolher dentre a lista fornecida pelo sistema (insumos, mecanizao, mo-de-obra varivel, outros custos variveis, etc.). O usurio deve digitar o nome do item de custo Aqui o usurio dever informar detalhes tcnicos deste item de custo. Por exemplo, no caso de um adubo qumico, deve informar a recomendao da quantia a ser utilizada, riscos e em que situaes deve ser empregada.

Figura 11: Tela de cadastro (TB) de itens de custo.

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Boto III.8 TB - PRODUTOS PRIMRIOS ou SERVIOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/ Culturas /CT /TB): Atravs deste boto o usurio poder cadastrar novos produtos primrios ou servios que sero includos nas listas apresentadas para definio da produtividade nos formulrios dos Coeficientes Tcnicos - CT e tambm para definir as matrias-primas dos produtos agroindustriais. Aps clicar o boto TB, o usurio dever informar:

Campos
Produto Primrio ou Servios Tipo

Orientaes
O usurio deve inserir o nome do produto primrio obtido da explorao agropecuria ou servios produzidos por outras atividades vinculadas propriedade rural. O usurio dever definir a origem do produto primrio, se "animal", "vegetal" ou servios. No caso de escolher "animal" o item aparecer na lista de matrias-primas agropecurias fornecida nos formulrios dos coeficientes tcnicos da pecuria (CT-Pecuria). Caso escolha a opo de "vegetal" o item aparecer na lista de matrias-primas agropecurias apresentada dos coeficientes tcnicos das culturas (CT-Cultura). Campo descritivo onde o usurio dever escolher a unidade de medida em que esta MP ser quantificada (t, kg, litro, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel nesta lista, o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades para cadastrar uma nova unidade. Aqui o usurio dever informar detalhes tcnicos desta MP agropecuria. Por exemplo, dados sobre a sua provenincia e uso mais provvel, composio, perecibilidade, etc.

Unidade

Especificao Tcnica

Figura 12: Tela de cadastro (TB) de produtos primrios e servios.

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Boto III.9

CT - PASTAGENS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Pastagens):

Atravs deste boto o usurio define os Coeficientes Tcnicos para a Fundao ou Reforma de Pastagens. O boto aparece apenas como CT, mas ativa o CT das pastagens quando o usurio est editando algum dado referente a pastagens formadas. Exemplo: quando o usurio est definindo o USO DA TERRA e escolhe a opo "Pastagem Formada". Para ativar o CT-Pastagem, tambm possvel posicionar o boto sobre uma pastagem formada escolhida na tabela que lista os diversos usos da terra e clicar no boto CT. Com os coeficientes tcnicos das pastagens o sistema calcula a necessidade de suporte forrageiro de acordo com a evoluo dos rebanhos e tambm os investimentos necessrios para a fundao/reformas de pastagens. A unidade de referncia para pastagens formadas hectare (ha) e os coeficientes tcnicos devem ser estabelecidos com base nas necessidades de investimentos anuais para a fundao ou reforma da pastagem. O usurio pode "BUSCAR" uma pastagem pre-cadastrada e clicar em ALTERAR para editar a pastagem ou, ainda, clicar em NOVO e cadastrar uma nova pastagem informando os seguintes dados:

Boto III.10

DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Pastagens/CT):

Campos
Denominao da Pastagem

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve digitar o nome da pastagem (capineira de corte, pisoteio, etc.). O sistema permite que o usurio faa a busca de pastagens cadastradas e altere o nome da pastagem para acumular culturas semelhantes com CT diferentes semelhantes (capineira 1, capineira 2, pisoteio, corte, etc. ). Uma propriedade poder ter pastagens de vrios tipos, mas na definio de USO DA TERRA no permitido inserir pastagens com o mesmo nome mais de uma vez. Campo descritivo onde o usurio deve digitar a espcie de forragem que forma a pastagem (ex.: capim elefante, andropogon, brachiaria, palma forrageira, cana forrageira, etc.). O usurio deve escolher a atividade pecuria a qual se destina esta rea de pastagem. O sistema fornece uma lista de atividades pr-cadastradas, mas o usurio poder cadastrar uma nova atividade atravs do boto CT, que ativa os coeficientes tcnicos de pecuria Ao escolher a atividade pecuria o sistema apresenta o peso vivo do respectivo animal na sua fase adulta definido em CT-Pecuria, representa o valor de "kg de peso vivo / UA de referncia". Se o usurio desejar alterar este valor o usurio dever acessar o CT-Pecuria Ao escolher a atividade pecuria o sistema apresenta a "Capacidade de Suporte de Pastagem" definida em CT-Pecuria, nos "indicadores zootcnicos". Se o usurio desejar alterar este valor o usurio dever acessar o CT-Pecuria. Campo numrico em que o usurio deve informar o perodo mdio de baixo fornecimento de matrianatural (estiagem) que ser considerado para calcular a reserva estratgica de suporte forrageiro Campo numrico em que o usurio deve informar o consumo mdio de matria-seca por dia para a respectiva atividade, o valor percentual que indica a quantidade relativa de matria seca consumida por 1 Unidade Animal Campo numrico onde o usurio deve informar rendimento de matria-seca por matria-natural, ou seja, a quantidade de matria-natural que 1 ha coberto com esta forragem capaz de produzir. Campo numrico onde o usurio deve informar o rendimento de matria-natural por unidade de rea (ha).
3

Descrio da Forragem Atividade Pecuria

Peso/UA (kg)

UA/ha/ano

Perodo Mdio (dias) Matria-Seca/Peso Vivo (%): Produo de MatriaSeca (%): Matria-Natural (kg/ha/ano) Densidade (kg/m ):

Campo numrico onde o usurio deve informar o peso de um metro cbico da matria natural ensilada. Esta informao til para calcular a necessidade de silos. Exemplo: para uma quantidade de 1.000.000 3 de quilos de matria natural, seria necessrio 1.000.000 Kg / 500 kg/m = 2000 m3. O volume calculado poderia ser distribudo em 2 silos de 1.000 m3, em 3 de 666,67 m3 ou o que fosse mais conveniente. O sistema no realiza estes clculos, apenas apresenta o valor da densidade no relatrio. Campo numrico, no qual o sistema apresenta o percentual da reserva estratgica de matria-natural produzida que no ser processada. Para aumentar este valor o usurio dever alterar os valores percentuais destinados silagem, fenao ou amoniao (Uso da Reserva%), reduzindo o valor da soma destes trs. Campo numrico onde o usurio define o percentual da matria-natural que ser destinada ensilagem, fenao ou amoniao, respectivamente para cada um dos processos. Campo numrico campo numrico onde o usurio define o rendimento de matria-seca conforme o processo de ensilagem, fenao ou amoniao, respectivamente para cada um dos processos. Campo numrico que representa o valor percentual referente a perdas no processo de fenao, ensilagem ou amoniao, respectivamente para cada um dos processos.

Reserva Natural (%):

Uso da Reserva (%): Rendimento de Matria-Seca (%): Perdas (%):

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Figura 13: Telas de cadastro de dados bsicos.

Boto III.11

ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Uso da Terra/Pastagens/CT):

Aqui o usurio deve especificar cada item de custo, ou seja, todo e qualquer recurso necessrio para fundao ou reforma da pastagem em questo. Deve observar que a quantificao destes recursos deve ser realizada em bases ANUAIS. A lista dos itens escolhidos apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Item de Custo

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o item desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo item clicando no boto TB da mesma forma como descrito para as culturas. Aqui o usurio dever informar a unidade de medida em que este item de custo ser quantificado (t, kg, litro, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades. Campo numrico. O usurio deve informar a quantidade do item escolhido gasta anualmente para fundao ou reforma de pastagem da respectiva rea. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. Campo numrico. Este custo se refere a uma unidade do respectivo item de custo. Assim, se o item for "semente" e a unidade for "kg" ento deve ser informado o valor necessrio para se adquirir "1 kg de semente". Se a unidade for tonelada, ento deve ser informado o valor necessrio para comprar "1 tonelada de semente".

Unidade

Quantidade/ha/ano

Custo/unidade (R$)

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Figura 14: Telas de cadastro de itens de custo do CT-Pastagem. Boto III.12 SEMOVENTES (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Atravs deste boto o usurio definir os bens referentes atividade pecuria (bovinocultura, caprinocultura, avicultura, etc.) que compem o seu patrimnio e relacionados propriedade rural ativa. A partir destas informaes o sistema ser capaz de calcular a Evoluo do Rebanho/Plantel (Anexo III.c e Anexo III.d). Para alterar, incluir ou excluir atividades o usurio deve proceder da mesma forma descrita anteriormente, assim como, para cancelar a ao, no esquecendo nunca de gravar cada etapa de registro de dados. Aps clicar o boto novo, o usurio poder inserir uma nova atividade pecuria procedendo da seguinte maneira:
Campos
Atividade Pecuria

Orientaes
O usurio dever escolher a atividade pecuria dentre a lista fornecida (bovinocultura, avicultura, carcinocultura, bubalinocultura, etc.) Caso a atividade desejada no esteja nesta lista, poder cadastrar uma nova atividade pecuria atravs do boto CT que ativar o formulrio dos "Coeficientes Tcnicos da Pecuria". Aps selecionar a atividade pecuria, o usurio dever selecionar a CATEGORIA que reflete o estgio de vida do animal. As categorias disponveis so: maternidade, animais jovens (machos ou fmeas), animais adultos (machos ou fmeas) , matrizes e reprodutores. Nos respectivos CT-Pecuria de cada atividade, h um campo descritivo de cada categoria (novilhos, garrotes, bezerros, etc.) que o usurio poder alterar conforme o nome usual dado s categorias de cada atividade pecuria, tambm poder alterar os respectivos indicadores tcnicos, zootcnicos e financeiros de cada atividade. Mediante a definio da atividade e a respectiva categoria, o sistema informar a unidade (cabeas, aves, etc.) utilizada para quantificar o animal, conforme especificado no CT-Pecuria. Campo numrico que define a quantia de animais medidos na unidade especificada anteriormente. Campo numrico que define o valor do animal conforme a sua categoria. Com este valor e quantidade de animais de cada categoria o sistema calcular o valor do patrimnio referente aos semoventes.

Categoria

Unidade Quantidade Valor Unitrio (R$/categoria)

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Taxa Anual de Aquisio de novos animais (%) Taxa Anual de Vendas (%) Valor Total (R$)

Campo numrico que representa uma previso de aquisio de novos animais (compras) de cada categoria em termos percentuais, partindo-se do princpio de uma movimentao padro do rebanho. Campo numrico que representa uma previso de vendas de animais (para abate ou no) de cada categoria em termos percentuais, partindo-se do princpio de uma movimentao padro do rebanho. O sistema apresenta o valor total da soma do produto entre a quantidade de animais e o respectivo valor por categoria. Ou seja, o sistema apresenta o valor do patrimnio do agricultor referente a todos os semoventes, independente da atividade pecuria.

Figura 15: Tela de definio dos semoventes que compe o patrimnio do agricultor Boto III.13 CT - PECURIA (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Semoventes/CT):

Atravs deste boto o usurio define os Coeficientes Tcnicos das Atividades Pecurias, cujos dados sero utilizados para calcular os custos diretos de manuteno do rebanho/plantel (Tabela 33) e calcular a evoluo do rebanho/plantel (Anexo III.c e Anexo III.d). O boto aparece apenas como CT, mas ativa o CT das atividades pecurias quando o usurio est editando algum dado referente a semoventes. A unidade de referncia para culturas 1 Unidade Animal (UA), e os coeficientes tcnicos devem ser estabelecidos com base no desempenho anual. Ou seja, deve estabelecer os recursos necessrios para manuteno de um determinado animal durante um ano e especificar o rendimento anual da produo pecuria. O usurio pode "BUSCAR" um atividade pecuria cultura preexistente e clicar em ALTERAR para editar a atividade ou, ainda, clicar em NOVO e cadastrar uma nova atividade informando os DADOS BSICOS. Aps buscar um CT-Pecuria j cadastrado, tambm poder aproveitar os seus dados clicando no boto COPIAR que solicitar um novo nome.

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Boto III.14

DADOS BSICOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Semoventes/CT):

Assim, ao clicar no boto CT, na tela de cadastro de semoventes, o sistema abre esta tela para cadastro ou edio dos coeficientes tcnicos de atividades pecurias:

Figura 16: Telas de cadastro bsico das atividades pecurias.


Campos
Denominao da Atividade pecuria

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve digitar o nome da atividade pecuria (bovinocultura, ovinocaprinocultura, avicultura, bubalinocultura, etc.). O sistema permite que o usurio faa a busca de atividades pecurias cadastradas e copie os dados indicando um novo nome da atividade para criar atividades semelhantes com CT diferentes (bovinocultura de leite, bovinocultura de corte, suinocultura 1, suinocultura 2, etc. ).

Unidade Raa

Campo descritivo em que o usurio deve definir a unidade para quantificar o animal, por exemplo: cabea, aves, etc. Campo descritivo onde o usurio dever informar a raa do animal. Caso a raa no esteja disponvel na lista apresentada dever clicar no boto TB para incluir uma nova raa.

UA de Referncia (kg Campo numrico onde o usurio dever informar o peso vivo do animal adulto. de peso vivo) Calcular necessidade Caixa de opo atravs da qual o usurio determina se o sistema dever calcular a necessidade de de suporte forrageiro?: suporte forrageiro para atender a este rebanho ou no. Por exemplo, para a avicultura ou suinocultura, no h necessidade deste clculo, assim o usurio no deve ativar esta opo. No caso de bovinocultura ou bubalinocultura, basta clicar no quadradinho ao lado da frase para ativar esta opo. O usurio dever escolher entre uma das opes que descrevem os animais: Vivparos ou Ovparos. Tipo Esta opo implica no sistema de clculo de evoluo das populaes de animais (Rebanho ou Plantel). Vivparos so os animais cujo embrio se desenvolve dentro do corpo da me, numa placenta que lhe fornece o alimento e retira os produtos de excreo. So vivparos a maior parte dos mamferos e alguns peixes, rpteis e anfbios. Ovparos so os animais cujo embrio se desenvolve dentro de um ovo sem ligao com o corpo da me. A maioria dos peixes, rpteis e invertebrados e todas as aves so ovparos.

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Indicar caractersticas raciais e produtivas Categorias

Campo descritivo para complementar e explicar os coeficientes tcnicos adotados. Descrever sucintamente a tecnologia empregada no processo produtivo de cada produto primrio obtido, deixando antever a possibilidade de evoluo tecnolgica. Apresenta-se uma lista de categorias genricas que possam descrever a evoluo de animais de qualquer atividade pecuria. Cada categoria representa uma faixa etria do processo de crescimento do animal para machos ou fmea, distintamente (maternidade, animais jovens, animais adultos, e destinados reproduo) Campo descritivo onde o usurio dever inserir o nome usual para cada categoria conforme a atividade pecuria. Por exemplo, para bovinocultura: bezerros, bezerras, novilhos, novilhas, garrote, garrota, vaca, boi gordo e touro; para avicultura: pintinhos, frango, galinha e galo. Campo numrico que define quantas UA possui uma determinada categoria. Por exemplo, um bezerro eqivale a 0,25 UA quando 1 UA de referncia igual a 400 kg de peso vivo, enquanto o boi gordo eqivale a 1 UA para a mesma UA de referncia Campo numrico onde o usurio informa o peso que o animal ter quando for abatido, mesmo que este peso represente o avano para uma categoria posterior. Campo numrico que define a idade mdia dos animais de cada categoria.

Descrio da Categoria Equivalncia UA

Peso Abate (kg): Idade Mdia (meses):

Figura 17: Tabela Bsica para cadastro de raas para atividade pecuria. Boto III.15 ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Semoventes/CT):

Aqui o usurio deve especificar cada item de custo, ou seja, todo e qualquer recurso necessrio para manuteno e produo da atividade pecuria em questo. Caso se trate de atividade que envolva pastagem, o usurio dever considerar aqui apenas o respectivo custo direto de manuteno, excluindo os gastos com arrendamento que custo fixo j calculado pelo sistema - Tabela 27 e os custos de fundao ou reforma de pastagem que j so calculados pelo sistema (Tabela 58) e alocados em investimentos.

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Deve observar que a quantificao destes recursos deve ser realizada em bases anuais. A lista de recursos necessrios apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Item de Custo Unidade

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o item desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo item clicando no boto TB. Aqui o usurio dever escolher a unidade de medida em que este item de custo ser quantificado (t, kg, litro, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades. Campo numrico, o usurio deve informar a quantidade do item escolhido gasta anualmente para manuteno e produo da respectiva atividade pecuria. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. Campo numrico. Este custo se refere a uma unidade do respectivo item de custo. Assim, se o item for "vacinas" e a unidade for "ampolas" ento deve ser informado o valor necessrio para se adquirir "1 ampola de vacina". Se a unidade for tonelada de rao, ento deve ser informado o valor necessrio para comprar "1 tonelada de rao".

Quantidade/ha/ano

Custo/unidade (R$)

Figura 18: Telas de definio de itens de custo - CT-Pecuria Boto III.16 PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Semoventes/CT):

O usurio deve especificar cada produto primrio advindo da explorao pecuria, ou seja, todo e qualquer produto obtido com a explorao do respectivo animal. Observa-se que no devem ser considerados aqui produtos que impliquem a morte, venda ou descarte do animal, pois estes sero considerados na EVOLUO DA POPULAO DE ANIMAIS (REBANHO ou PLANTEL).

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Deve-se observar tambm que a quantificao do rendimento deve ser realizada em bases anuais. A lista de produtos primrios apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um produto primrio que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Produto Primrio ou Servio

Orientaes
O usurio deve escolher um Produto Primrio (PP) dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o produto primrio desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo produto primrio clicando no boto TB. Observa-se que para que este novo produto primrio fique disponvel nesta lista, o usurio dever cadastr-la como um produto primrio de origem animal. O sistema apresenta a unidade cadastrada mediante a Tabela Bsica de Produtos primrios ou Servios. Caso o usurio desejar alterar esta unidade dever clicar no boto TB. Mas deve atentar para o fato de que a alterao da unidade do produto primrio vai alter-la para todos os projetos que a utilizem, o que pode causar uma inconsistncia nos valores utilizados. Recomenda-se que se criem produtos primrios com nome semelhante para adotar uma outras unidades. Campo numrico, o usurio deve informar o rendimento de produo do Produto Primrio (PP) escolhido na respectiva atividade. O rendimento representa a quantidade de Produto Primrio produzido por unidade animal (UA) e esta quantidade de PP medida de acordo com a unidade informada no campo anterior.

Unidade

Rendimento/UA/ano

Figura 19: Telas de definio da produo pecuria (CT-Pecuria). Boto III.17 NDICES ZOOTCNICOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Semoventes/CT):

Aqui o usurio deve especificar os indicadores zootcnicos referentes atividade pecuria em questo. Este ndices sero utilizados para calcular a Evoluo do Rebanho (Anexo III.c e Anexo III.d).

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Para alterar um destes itens, o usurio deve acionar o boto ALTERAR e depois de proceder a alterao desejada, deve gravar as alteraes. As informaes solicitadas nos indicadores zootcnicos conforme o usurio tenha escolhido em Dados Bsico se o tipo de animais em questo se enquadram no grupo de vivparos ou no grupo de ovparos. Esta diferena acarreta na mudana do sistema de clculo executado pelo sistema para estimar a evoluo da populao dos animais. Para ambos os casos, vivparos ou ovparos, o usurio dever informar:

Campos
Capacidade de Suporte de Pastagem (UA/ha/ano):

Orientaes
Campo numrico onde o usurio deve indicar a quantidade mxima de UA adequada para lotar 1 ha.

Converso Alimentar Campo numrico onde o usurio deve indicar a quantidade de rao necessria para o animal ganhar 1 (kg de rao/kg animal kg de peso vivo. Proporo machofmea (%): Mortalidade (%): Campo numrico onde o usurio deve indicar o percentual que reflete a proporo entre machos e fmeas aplicadas para estimar o nmero de nascimentos de machos ou de fmeas, conforme a taxa de natalidade definida anteriormente. Campo numrico onde o usurio deve indicar a relao percentual que reflete o nmero de mortes de uma determinada categoria no ano em relao quantidade em UA desta categoria existente ao incio do ano. Campo numrico onde o usurio deve indicar a relao percentual que reflete o nmero efetivo de nascimentos no ano em relao quantidade de fmeas capazes de se reproduzir (adultas e matrizes) existentes ao incio do ano. Ou seja, dado o nmero potencial de nascimentos que o sistema calcula atravs dos indicadores zootcnicos (ciclos/ano e mdia de crias/parto), este percentual representa a frao efetiva de ocorrncia de nascimentos.

Eficincia de Natalidade (%):

No caso de Vivparos, o usurio dever informar:

Campos
Intervalo entre Partos (meses) Tempo de Gestao (meses) Perodo de Lactao (meses) Idade Desmama (meses) Idade 1 Cria (meses) Partos/animal/ano

Orientaes
Campo numrico onde o usurio deve indicar o tempo que decorre entre duas paries da fmea, incluindo o tempo de gestao. Campo numrico onde o usurio deve indicar o tempo de gravidez da fmea. Campo numrico onde o usurio deve indicar o tempo que a fmea permanece produzindo leite antes de secar. Campo numrico onde o usurio deve indicar o perodo em que as crias podem ser separadas da me. Campo numrico onde o usurio deve indicar o tempo que decorre entre o nascimento e o seu primeiro parto. Campo numrico em que o sistema apresenta o resultado do clculo da quantidade de ciclos reprodutivos por ano, dividindo 12 meses pelo perodo de "Intervalo entre Partos", assim obtm o nmero de partos para cada animal durante o ano. Campo numrico onde o sistema apresenta o resultado da multiplicao da "Mdia de Crias/Parto" pelo "Partos/animal/ano". Campo numrico onde o usurio deve informar o nmero de crias obtidas em cada parto. Existem 3 campos (A, B e C) que possibilitam a distino dos tipos de partos atravs da definio do nmero de crias por parto diferenciada. O usurio pode indicar a ocorrncia de partos simples (1 cria/parto), duplos (2 crias/parto), triplos (3 crias/parto) ou mltiplos (20 crias/parto), conforme os padres da atividade pecuria em questo. Por exemplo, para caprinocultura comum a ocorrncia de partos duplos e triplos, j na suinocultura, os partos, em geral, so mltiplos. Campo numrico onde o sistema apresenta o resultado da mdia de crias por parto, conforme dados informados no campo anterior. Campo numrico onde o usurio deve indicar a ocorrncia de cada tipo de parto passvel de acontecer para determinada atividade (simples, duplo, triplo ou mltiplo). No caso de bovinocultura, o usurio poder definir a ocorrncia de 100% para a Cria/parto (A) = 1 e 0% para os casos (B) e (C).

Mdia de Crias/ano Crias/parto

Mdia de Crias/parto Ocorrncia(%)

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Figura 20: Telas de definio de ndices zootcnicos (CT-Pecuria)

No caso de Ovparos, o usurio dever informar:

Campos
Intervalo entre lotes Lotao Mdia 2 (animal/m ) Ciclo (lotes/ano/galpo) Percentual de ovos quebrados (%) Produo de ovos/animal de postura

Orientaes
Campo numrico onde o usurio deve informar o tempo necessrio para a substituio de um lote. Campo numrico onde o usurio deve informar a quantidade de animais que podem ser mantidos em 1 2 m. Campo numrico onde o usurio deve informar quantos lotes o galpo capaz de receber por ano. Indica a rotatividade dos lotes. Campo numrico onde o usurio deve informar o valor percentual de ovos que ao serem quebrados consistem em uma perda da produo. Campo numrico onde o usurio deve informar a quantidade de ovos que uma matriz capaz de produzir durante o ano.

Boto III.18

MQUINAS e EQUIPAMENTOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Atravs deste boto o usurio definir as mquinas e equipamentos que o agricultor possui e compem o seu patrimnio (Anexo II), estando relacionados propriedade rural ativa. Os dados tcnicos informados servem de base para analisar a necessidade de inverses futuras em mquinas. Aps clicar o boto novo, o usurio poder inserir uma nova mquina procedendo da seguinte maneira:

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Campos
Mquina:

Orientaes
O usurio dever escolher a mquina agrcola desejada dentre a lista fornecida (trator, arado, colheitadeira, classificadora, conjunto de ordenha, etc.) Caso a mquina desejada no esteja nesta lista, poder cadastrar uma nova mquina ou implemento agrcola atravs do boto de TB, atentando para o fato de marcar a opo para mquinas "agrcolas" para que seja disponibilizada nesta lista. Campo numrico que indica quantas mquinas deste tipo o agricultor possui. Campo numrico que indica o valor de cada uma das mquinas ou equipamentos descritos. O usurio dever escolher a principal operao ou etapa de produo em que a mquina utilizada dentre a lista fornecida pelo sistema (Plantio; Preparo do Solo; Tratos Culturais; Tratos de Animais; Colheita; Coleta; Beneficiamento; Acondicionamento; Armazenagem; Distribuio; Comercializao e Outros). O sistema apresenta a unidade que foi cadastrada na tabela bsica de mquinas e equipamentos. Campo numrico em que o usurio indica a ocupao das mquinas em termos de trabalho sobre a unidade de referncia descrita no item anterior, indicando desta forma se h ociosidade e possibilidade de maior utilizao ou se necessrio a aquisio de outras unidades. Campo numrico em que o usurio dever indicar o nmero de dias/ano em que a mquina estar disponvel (dias teis). Campo descritivo onde o usurio dever complementar as observaes sobre cada uma das mquinas registradas como de sua propriedade.

Quantidade Valor Unitrio (R$) Etapa de Produo

Unidade de trabalho Quantia Trabalhada

Dias Viveis Estado de conservao e outras observaes tcnicas

Figura 21: Telas de definio das mquinas do patrimnio. Boto III.19 TB - MQUINAS E EQUIPAMENTOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Mquinas e Equipamentos): Atravs deste boto o usurio poder cadastrar novas mquinas ou equipamentos que sero includas nas listas apresentadas para definio do patrimnio relativo a mquinas e na definio das inverses

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futuras. Os dados de jornada de trabalho e rendimento servem de base para analisar a necessidade de inverses futuras. O usurio poder "BUSCAR" uma mquina pr-cadastrada para "ALTERAR" os seus dados ou aps clicar o boto NOVO para inserir outra mquina, o usurio dever informar:
Campos
Denominao da Mquina ou Equipamento Opes: Agrcola; Processamento;

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve inserir o nome da mquina ou equipamento. O usurio dever escolher uma destas opes, conforme a utilizao da mquina ou equipamento. Caso o usurio escolha "Agrcola", a mquina ser disponibilizada na lista de mquinas que podem compor o patrimnio do agricultor. Caso escolha "Processamento", o equipamento ser disponibilizado na lista de definio dos investimentos para a agroindstria. Campo numrico onde o usurio deve indicar a quantidade de horas em que a mquina estar em operao durante o dia. Campo numrico onde o usurio deve indicar qual a quantidade da unidade de referncia capaz de produzir ou beneficiar. O usurio deve escolher, dentre a lista disponibilizada, a unidade de trabalho utilizada para mensurar o rendimento da mquina ou equipamento. Campo descritivo onde o usurio poder complementar as informaes tcnicas da mquina ou equipamento.

Jornada de Trabalho (horas/dia): Rendimento (unidade/hora): Unidade de trabalho Especificaes tcnicas

Figura 22: Tabela Bsica para novos cadastros de mquinas e equipamentos (TB-Mquinas) Boto III.20 VECULOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Atravs deste boto o usurio definir os veculos que o agricultor possui e compem o seu patrimnio (Anexo II) e esto relacionados propriedade rural ativa. Os dados informados servem de base para se avaliar a necessidade de inverses futuras em veculos.

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Aps clicar o boto novo, o usurio poder inserir um novo veculo procedendo da seguinte maneira:
Campos
Veculos

Orientaes
O usurio dever escolher o veculo desejado dentre a lista fornecida (trator, colheitadeira, torrefador, classificadora, conjunto de ordenha, etc.) Caso a mquina desejada no esteja nesta lista, poder cadastrar uma nova atividade pecuria atravs do boto de Tabelas Bsicas de Mquinas e Equipamentos, atentando para o fato de marcar a opo para mquinas "agrcolas" para que seja disponibilizada nesta lista. Campo numrico que indica quantos veculos deste tipo o agricultor possui. Campo numrico que indica o valor de cada veculo descrito. O usurio dever escolher a principal operao ou etapa de produo em que o veculo utilizado dentre a lista fornecida pelo sistema (Plantio; Preparo do Solo; Tratos Culturais; Tratos de Animais; Colheita; Coleta; Beneficiamento; Acondicionamento; Armazenagem; Distribuio; Comercializao, Fornecimento e Outros). O usurio deve indicar a distncia mdia percorrida em um dia de trabalho. Campo numrico em que o usurio dever indicar o nmero de dias/ano em que o veculo estar disponvel (dias teis). Campo numrico onde o sistema apresenta o peso mximo (em toneladas) que o veculo capaz de transportar, conforme definido na Tabela Bsica de Veculos. Campo numrico onde o usurio poder indicar a quantidade total que ser transportada, indicando desta forma se h disponibilidade para o transporte de carga adicional ou se necessrio adquirir outros veculos. Campo descritivo onde o usurio dever complementar as observaes sobre cada uma das mquinas registradas.

Quantidade Valor Unitrio (R$) Etapa de Produo

Distncia mdia (km) Dias Viveis Capacidade de Carga (toneladas): Quantia a Transportar (toneladas): Descrever marca, modelo, nmero de srie estado de conservao

Figura 23: Telas de definio de veculos do patrimnio.

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Boto III.21

TB - VECULOS (SETOR PRIMRIO/Propriedade/Veculos):

Atravs deste boto o usurio poder cadastrar novos veculos que sero includos nas listas apresentadas para definio do patrimnio relativo a veculos e na definio das inverses futuras. Os dados tcnicos informados servem de base para a anlise e planejamento de aquisio de novos veculos. O usurio poder "BUSCAR" uma mquina pr-cadastrada para "ALTERAR" os seus dados ou aps clicar o boto NOVO para inserir outro veculo, o usurio dever informar:

Campos
Denominao do Veculo Capacidade de Carga (t) Caractersticas Tcnicas

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve inserir o nome da veculo. Campo numrico onde o usurio poder dimensionar o peso mximo (em toneladas) que o veculo capaz de transportar. Campo descritivo onde o usurio poder digitar as caractersticas bsicas do veculo.

Figura 24: Tabela Bsica de cadastro de novos veculos (TB-Veculos). Boto III.22 OUTROS BENS (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Atravs deste boto o usurio definir outros bens que o agricultor possui e compem o seu patrimnio (Anexo II) mas que no se enquadrem nos itens anteriores (imveis urbanos, aes, estoques, crditos,

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computador, mveis, utenslios, etc.). Aps clicar o boto novo, o usurio poder inserir um novo bem informando os seguintes dados:
Campos
Especificao do Bem Valor (R$)

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio poder digitar o nome do Bem que deseja inserir. Campo numrico em que o usurio deve informar o valor do Bem.

Considerar fonte no Quando est opo est assinalada, o sistema lana o valor referente ao Bem no fluxo de caixa de usos e Fluxo de Caixa fontes para avaliar a capacidade de pagamento do agricultor. Valor Total (R$) Caractersticas O sistema apresenta o valor da soma de todos os bens inseridos na tabela. Campo descritivo onde o usurio poder digitar informaes complementares sobre o Bem em questo.

Figura 25: Telas de definio de outros bens do patrimnio.

Boto III.23

CARACTERSTICAS (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Este boto permite ao usurio a opo de informar dados mdios anuais relacionados ao clima e localizao geogrfica em funo da natureza do projeto, bem como descrever algumas caractersticas do imvel. Para os clculos da anlise financeira estes dados so opcionais.

Campos
Latitude (graus) Longitude (graus) Altitude (m)

Orientaes
Campo numrico, o usurio dever informar a latitude conforme a localizao geogrfica do imvel. Campo numrico, o usurio dever informar a longitude conforme a localizao geogrfica do imvel. Campo numrico, o usurio dever informar a altitude conforme a localizao geogrfica do imvel

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Temperatura (mdia anual - C): Precipitao Pluviomtrica (mdia anual - mm) Recursos Hdricos

Campo numrico, o usurio dever informar a temperatura mdia anual conforme a localizao geogrfica do imvel. Campo numrico, o usurio dever informar a mdia anual de precipitao pluviomtrica conforme a localizao geogrfica do imvel. Campo descritivo onde o usurio dever descrever os recursos hdricos existentes no imvel, abrangendo suas caractersticas qualitativas e quantitativas em relao s atividades produtivas. Comentar sobre o cumprimento da legislao ambiental e, quando for o caso, sobre a questo da outorga do uso das guas fluviais pelo rgo pblica estadual. Campo descritivo onde o usurio dever complementar informaes sobre a infra-estrutura regional caracterizando os meios de transporte da produo agropecuria e das unidades de beneficiamento/armazenamento de gros disponveis no municpio e regies vizinhas, distncias do imvel at a sede do municpio e cidades vizinhas, etc. Alm disso, dever descrever as condies de trafegabilidade das estradas internas do imvel ao longo do ano e infra-estrutura de beneficiamento/armazenagem em nvel de fazenda. Campo descritivo onde o usurio dever informar os meios de comunicao utilizados no imvel beneficiado (telefonia fixa, celular rural, rdio, internet, etc.). Campo descritivo para que o usurio complemente outras informaes relevantes sobre o imvel, face natureza do projeto.

Transporte e Armazenamento

Meios de Comunicao Outros Comentrios

Figura 26: Telas de descrio de caractersticas da propriedade e localizao geogrfica da propriedade.

Boto III.24

Boto CLIMA (SETOR PRIMRIO/Propriedade):

Este boto permite ao usurio a opo de informar sries histricas mensais de dados relacionados ao clima e localizao geogrfica em funo da natureza do projeto, a critrio do projetista ou do banco.

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Para a anlise financeira estes dados so opcionais. Caso o usurio insira alguma srie histrica mensal, o sistema apresentar uma tabela com os respectivos dados nos relatrios.

Campos
Indicadores Climticos

Orientaes
o usurio poder escolher um indicador climtico dentre a lista oferecida pelo sistema (temperaturas mdias mensais; amplitude trmica; precipitao pluviomtrica; umidade relativa; luminosidade; balano hdrico, etc.). Caso o indicador desejado no esteja disponvel, o usurio poder cadastrar um novo atravs do boto TB. campo descritivo onde o usurio dever informar qual a unidade de medio deste indicador. campo numrico onde o usurio dever informar o ano ao qual se referem os dados (coleta). campos numricos onde o usurio dever inserir a quantidade obtida no respectivo ms, de acordo com a unidade de medio informada no campo anterior.

Unidade de medio Ano Base Janeiro a Dezembro

Figura 27: Tela de definio de indicadores climticos. BOTO IV. PLANEJAMENTO (SETOR PRIMRIO):

Atravs deste boto o usurio vai definir o planejamento futuro de produo relacionado s atividades produtivas, definir os investimentos a serem realizados, definir os preos dos produtos primrios e servios obtidos, bem como informar a disponibilidade de mo-de-obra na propriedade rural e as receitas obtidas nos 3 anos anteriores ao ano base. Primeiramente, o usurio dever definir a qual propriedade se vincula este planejamento de produo. Ao escolher a propriedade e acionar o boto BUSCAR, o sistema apresentar em Dados Bsicos informaes sobre a propriedade escolhida que sumaria as informaes sobre o USO DA TERRA e, em REBANHOS, o sistema apresentar a necessidade de suporte forrageiro calculado mediante os dados

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informados em SEMOVENTES. Aps BUSCAR os dados de uma propriedade, o usurio poder COPIAR estes dados e criar uma outra propriedade com um novo nome. Este recurso pode ser utilizado quando o usurio quer testar diferentes planejamentos para uma mesma propriedade e compar-los. Boto IV.1 DADOS PROPRIEDADE (SETOR PRIMRIO/Planejamento): Nesta tela no h campos de entrada de dados, apenas sadas de valores j conhecidos. Apresenta um sumrio de explorao da terra e seus valores para que o usurio visualize as condies gerais da propriedade escolhida.
Campos
Nome da Propriedade Matrcula/CRI rea Titulada (ha): rea Prpria (ha):

Orientaes
O sistema apresenta o nome da propriedade ativa no sistema. O sistema apresenta o dado informado no cadastro da propriedade. O sistema apresenta o dado informado no cadastro da propriedade. O sistema apresenta a soma de reas cobertas pertencentes propriedade para cada tipo de cobertura (culturas peridicas, culturas permanentes, pastagens nativas, pastagens formadas, florestas nativas, florestas regeneradas, outros usos, benfeitorias e rea total coberta e rea total disponvel). O sistema apresenta a soma das reas arrendadas para cada tipo de cobertura (culturas peridicas, culturas permanentes, pastagens nativas, pastagens formadas, florestas nativas, florestas regeneradas, outros usos e rea total coberta e rea total disponvel). O sistema apresenta o valor do patrimnio do agricultor referente a cada tipo de cobertura (culturas peridicas, culturas permanentes, pastagens nativas, pastagens formadas, florestas nativas, florestas regeneradas, outros usos), bem como a rea total prpria ocupada e disponvel, a rea arrendada e o valor total do patrimnio do agricultor relacionado ao uso da terra. Neste ponto vale dizer que o valor das reas cobertas prpria correspondem ao valor da terra nua mais a cobertura, j para as reas arrendadas, constitui o patrimnio apenas o valor econmico da explorao da terra.

reas Arrendadas (ha): Valor (R$):

Figura 28: Tela de apresentao do resumo de uso da terra informado no levantamento patrimonial.

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Boto IV.2

PLANO DE USO (SETOR PRIMRIO/ Planejamento):

O plano de uso utilizado para projetar o uso da terra nos anos posteriores num horizonte de planejamento de 10 anos. O sistema apresenta uma tabela com os USOS DA TERRA cadastrados na definio da PROPRIEDADE/USO DA TERRA e as respectivas reas do ANO BASE (Ano 0), que so repetidas para os anos posteriores, mas que podero ser ajustadas conforme a necessidade do usurio. O sistema ir calcular os Custos Diretos envolvidos na explorao das reas relativas a culturas (Tabela 33) e vai verificar o custo de arrendamento de reas adicionais (Tabela 21 e Tabela 28), caso o usurio aumente o uso da terra para um valor superior rea disponvel. Caso o usurio arrende uma rea que implique no aumento de florestas nativas e de pastagens nativas, o sistema considera automaticamente o arrendamento destas reas. Ao clicar sobre o item na tabela, o sistema apresenta os seguintes dados:

Campos
Uso Descrio da Cobertura rea (ha) Uso Programado da Terra

Orientaes
O sistema apresenta o uso da terra, conforme o item escolhido na tabela posicionando-se o cursor sobre o item. Apenas para o usurio visualizar melhor a qual cobertura se refere o item. Para o usurio conhecer a rea destinada a este uso no Ano Base (ano 0). Aqui o usurio vai projetar a rea cultivada para cada um dos anos seguintes. O sistema considera previamente, que a rea dos anos posteriores a mesma que no Ano Base, mas o usurio poder modificar estas reas clicando no boto ALTERAR e inserindo novos valores. Estes valores serviro de base para o clculo da produo agrcola, custos diretos e da receita anual.

Figura 29: Tela de alterao do plano de uso

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Boto IV.3

REBANHO (SETOR PRIMRIO/ Planejamento):

Nesta tela, o sistema fornece duas tabelas, uma com o resultado da evoluo dos rebanhos/plantel no horizonte de planejamento de 10 anos e outra com as atividades pecurias e as respectivas necessidade de suporte forrageiro medida em UA. O usurio dever escolher uma pastagem (dentre aquelas j cadastradas anteriormente) para que o sistema possa calcular a necessidade de investimento em "Fundao ou Reformas de Pastagens" Anexo III.f, bem como a necessidade de arrendamento de reas adicionais, alm daquelas previstas em Uso Programado da Terra.

Figura 30: Acima, tabela de apresentao da evoluo do rebanho e, abaixo, tela de definio da necessidade de suporte forrageiro. Boto IV.4 OUTRAS ATIVIDADES (SETOR PRIMRIO/ Planejamento):

Atravs deste boto o usurio ir definir que outras atividades so realizadas em sua propriedade diferentes daquelas associadas s explorao agrcola (culturas) ou pecurias. Estas outras atividades podem incluir extrativismo (pequi, baru, plantas medicinais), agro-turismo, manejo florestal, artesanato, ou ainda, o arrendamento de terras para terceiros ou aluguel de seus bens. Tratam-se de atividades capazes de gerar renda que no necessariamente impliquem em custos ou que, embora estejam relacionadas terra, sua produtividade melhor mensurada em termos de outras unidades de referncia.
Campos
Outras Atividades Quantidade Atual

Orientaes
O usurio dever escolher uma atividade dentre aquelas cadastradas ou poder inseria uma outra atividade na lista atravs do boto CT-Outras Atividades. Campo numrico onde o usurio dever inserir a quantia a ser explorada da respectiva unidade de referncia.

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Unidade Planejamento da Explorao Quantidades Anuais Informaes Adicionais

O sistema apresenta a unidade de referncia conforme definida em CT-Outras Atividades. Campo numrico em que o sistema apresenta o mesmo valor inserido em "Quantidade Atual", mas o usurio poder modificar as quantidades ano a ano caso esteja prevendo aumento da explorao da atividade, ou redues. Campo descritivo onde o usurio poder complementar as informaes sobre a respectiva atividade como condies de explorao, benefcios, especificaes tcnicas, etc.

Figura 31: Tela de definio de outras atividades de explorao econmica da propriedade. Boto IV.5 CT- Outras Atividades (SETOR PRIMRIO/ Planejamento /Outras Atividades):

Atravs deste boto o usurio poder cadastrar outras atividades diferentes daquelas associadas s explorao agrcola (culturas) ou pecurias. Estas outras atividades podem incluir extrativismo (pequi, baru, plantas medicinais), agroturismo, artesanato, ou ainda, o arrendamento de terras para terceiros ou aluguel de seus bens e outras de difcil mensurao associada reas pr-definidas. O usurio poder BUSCAR uma atividade pr-cadastrada ou inserir uma outra atividade clicando no boto NOVO e fornecendo as informaes necessrias. Aps BUSCAR os dados de uma atividade cadastrada, poder COPIAR para uma atividade comum novo nome.
Campos
Denominao de Outra Atividade Unidade de Referncia Descrio da Atividade

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio dever digitar o nome que melhor descreve a atividade. O usurio dever escolher a unidade de referncia adequada para dimensionar explorao da atividade Campo descritivo onde o usurio dever caracterizar a atividade com suas especificaes tcnicas e benefcios esperados.

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Figura 32: Telas de cadastro dos dados bsicos do CT- Outras Atividades

Boto IV.6

ITENS DE CUSTO (SETOR PRIMRIO/ Planejamento /Outras Atividades/CT):

Aqui o usurio deve especificar cada item de custo, ou seja, todo e qualquer recurso necessrio para explorao da atividade em questo. Deve observar que a quantificao destes recursos deve ser realizada em bases ANUAIS. A lista de recursos necessrios apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Item de Custo Unidade

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada pelo sistema. Caso o item desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo item clicando no boto TB. Aqui o usurio dever escolher a unidade de medida em que este item de custo ser quantificado (t, kg, litro, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades. Campo numrico, o usurio deve informar a quantidade do item escolhido a ser necessrio anualmente para explorao da respectiva atividade relativa a uma unidade de referncia. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. Este custo se refere a uma unidade do respectivo item de custo. Assim, se o item for "caixas de papelo" ento deve ser informado o valor necessrio para se adquirir "1 caixa de papelo". Se a unidade for tonelada de rao, ento deve ser informado o valor necessrio para comprar "1 tonelada de rao".

Quantidade/URef./ano

Custo/unidade (R$):

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Figura 33: Telas de definio dos itens de custos do CT- Outras Atividades

Boto IV.7

PRODUTIVIDADE (SETOR PRIMRIO/ Planejamento /Outras Atividades/CT):

Aqui o usurio deve especificar cada produto ou servio advindo da explorao da atividade. A lista de produtos/servios escolhidos apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Produto Primrio ou Servio Unidade

Orientaes
Campo descritivo onde o usurio dever digitar o nome do servio ou produto gerado pela atividade. Caso o produto ou servio desejado no esteja disponvel, deve cadastrar um novo produto clicando no boto TB. O usurio dever escolher uma dentre a lista oferecida de unidades, caso o usurio no encontra unidade desejada, deve cadastrar uma nova unidade atravs do Menu/Editar/Tabelas Bsicas/Unidades. Campo numrico, onde o usurio deve informar o rendimento de produo de produto ou servio escolhido na respectiva atividade. O rendimento representa a quantidade produzida por unidade de referncia cadastrada em "dados bsicos" e esta quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior.

Rendimento/Unidade de Referncia/ano

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Figura 34: esquerda, tela de definio da produo de outras atividades e, direita, tela de definio dos investimentos futuros. Boto IV.8 INVESTIMENTOS (SETOR PRIMRIO/ Planejamento /Investimentos)

O usurio define os investimentos fixos futuros. O sistema calcula o valor total referente ao investimento em cada item e o apresenta na tabela por item com o respectivo ano de inverso (ano em que o investimento realizado). O empreendedor dever anexar ao projeto de investimento: cartas-oferta, pedidos, oramentos, conforme o caso, e plantas das construes a erigir, indicando, em escala, fachadas, cortes, detalhes, etc.

Campos
Tipo Etapa da produo Descrio Quantidade Valor Unitrio (R$):

Orientaes
Descreve o tipo do objeto de inverso, o usurio dever escolher entre "Mquinas e Equipamentos"; Veculos; ou Outros Bens. O usurio dever escolher a etapa de produo ao qual se destina o uso do objeto a ser adquirido. O usurio dever escolher um item dentre a lista oferecida que descreve o objeto a ser adquirido. Caso o item no esteja na lista, o usurio poder cadastrar um novo objeto atravs do boto TB. Campo numrico, o usurio dever informar quantos objetos sero adquiridos. Campo numrico, o usurio deve informar o valor de investimento para cada objeto a ser adquirido. O usurio deve observar que este valor j deve incluir os custos adicionais de montagem, frete, estudos e projetos de engenharia, linhas externas, sistemas de proteo a incndio, superviso de construo e outros gastos eventuais envolvidos na aquisio do bem, conforme a natureza do bem a ser adquirido. O usurio dever escolher um valor entre 0 e 10, que representa o ano em que ser realizada a inverso dentro do horizonte de planejamento (10 anos). Campo descritivo onde o usurio poder inserir informaes sobre o estado do bem a ser adquirido e outras caractersticas tcnicas, bem como a poca de realizao do investimento.

Ano de Aquisio Observaes tcnicas

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Figura 35: Tela de definio dos investimentos fixos futuros.

Boto IV.9 TB - Mquina, Equipamentos ou Veculos (SETOR PRIMRIO/ Planejamento / Investimentos/TB): Este boto permite o cadastro de uma nova mquina, equipamentos ou veculos, da mesma forma como feito no cadastro da propriedade do agricultor (Boto III.19 e Boto III.21). Boto IV.10 CUSTOS FIXOS (SETOR PRIMRIO/ Planejamento): Esta tela apresenta os custos fixos calculados pelo sistema segundo as taxas percentuais, informadas atravs do menu OPES, sobre os dados da propriedade informados anteriormente. Alm disso, permite ao usurio incluir novos custos fixos que ainda no foram computados (ex: custos administrativos, mo-de-obra referente a gesto, gastos com linha telefnica, provedor de internet, material de escritrio e outros). Para inserir um novo custo fixo, o usurio dever informar os seguintes dados:
Campos
Tipo de Item de Custo Descrio

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista de tipo de itens de custo fixo apresentada. O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada, caso no encontrar o item desejado, poder acrescentar novos itens a esta lista atravs do boto TB, mas deve observar que para que este novo item cadastrado aparea nesta lista dever marcar a opo de "custo fixo". Aqui o usurio dever escolher a unidade de medida em que este item ser quantificado (pessoas, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel nesta lista, o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades para

Unidade

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cadastrar uma nova unidade. Quantidade Anual Custo/Unidade (R$) IPVA Seguros Campo numrico, o usurio deve informar a quantidade do item escolhido gasta anualmente. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. Campo numrico para estabelecer o gasto necessrio para se obter 1 unidade do item em questo. O sistema apresenta o valor calculado referente ao primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando a taxa definida no Menu/Opes sobre o valor dos investimentos planejados para compra de veculos. O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto com seguros no primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando as respectivas taxas definidas no Menu/Opes sobre o valor dos investimentos planejados para compra de veculos, mquinas e equipamentos e obras civis. O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto com seguros no primeiro ano de funcionamento da fbrica dividindo o valor dos investimentos planejados para compra de veculos, mquinas e equipamentos e obras civis pelas respectivas vidas teis definidas no Menu/Opes. O sistema apresenta o valor calculado referente ao primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando a taxa de custo de oportunidade definida no Menu/Opes sobre o valor do terreno da fbrica.

Depreciao

Custo de Oportunidade

Figura 36: Tela de definio de custos fixos.

Boto IV.11 RECEITAS (SETOR PRIMRIO/ Planejamento) Nesta tela o usurio vai estabelecer o preo de cada unidade produzida pelas atividades agropecurias e outras atividades cadastradas, sejam este produtos primrios ou servios. Vale mencionar que as receitas provenientes da movimentao de rebanhos so calculadas mediante a informao do Valor unitrio de cada categoria da atividade pecuria. O sistema apresenta a lista de todos os itens cadastrados nos respectivos CT/ Produtividade. Para inserir o preo de um determinado produto primrio, basta posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela.

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Campos
Descrio Unidade Preo (R$/Unidade) Lista de servios e produtos do setor primrio

Orientaes
Este campo identifica a qual produto se refere o preo. O sistema apresenta a unidade que foi cadastrada em CT/Produtividade. Campo numrico, onde o usurio dever informar o preo que ser cobrado para uma unidade produzida. Apresenta todos os itens cadastrados como produtividade dos CT's das respectivas atividades.

Figura 37: Tela definio de preos para o clculo da receita. Boto IV.12 ANTECEDENTES (SETOR PRIMRIO/ Planejamento): Atravs deste boto o usurio ir definir as atividades econmicas realizadas nos 3 anos anteriores ao ano base para que o sistema seja capaz de calcular as respectivas receitas e custos anuais e obter o "saldo acumulado anterior" Anexo VIII, o qual transportado para o fluxo de caixa da capacidade de pagamento 0. O boto CT abre a tela de cadastro de coeficiente tcnico conforme a definio da atividade econmica.
Campos
Atividade Descrio

Orientaes
O usurio dever escolher entre uma das atividades listadas pelo sistema: pecuria, agrcola ou outras atividades. Conforme a atividade escolhida, o usurio pode clicar no boto CT cadastrar um novo item. O usurio dever escolher entre uma das exploraes econmicas listadas pelo sistema, conforme a atividade escolhida no campo anterior.

Unidade de Referncia O sistema apresenta a unidade de referncia relacionada descrio da explorao econmica escolhida anteriormente definida no respectivos Coeficientes Tcnicos. Quantidade Campo numrico onde o usurio dever definir a quantidade relativa unidade de referncia explorada nos anos anteriores.

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Ano Antecedente Servio/MP/Produto

O usurio dever escolher um dos 3 anos anteriores no qual foi realizada a respectiva explorao econmica. O sistema apresenta a lista de produtos cadastrados no respectivo CT da respectiva explorao econmica. O usurio dever escolher um produto dentre a lista apresentada. Caso o produto desejado no conste da lista, o usurio dever editar o respectivo CT para incluir outro produto agropecurio. O sistema apresenta a unidade de mensurao do produto escolhido no campo anterior. Campo numrico onde o usurio dever definir o preo unitrio do respectivo produto. O sistema apresenta a produtividade por unidade de referncia da respectiva explorao econmica.

Unidade Preo (R$/unidade) Produtividade

Figura 38: Telas de definio das receitas no trinio anterior. Boto IV.13 FORA DE TRABALHO (SETOR PRIMRIO/ Planejamento): Atravs deste boto o usurio poder informar a disponibilidade de mo-de-obra na propriedade rural. O sistema apresenta um relatrio da Fora de Trabalho existente comparada demanda das atividades econmicas da propriedade Anexo XI.
Campos
Tipo Quantidade (pessoas)

Orientaes
Escolher o tipo de mo-de-obra (familiar, agregado, contrato temporrio, contrato permanente). Campo numrico para informar a quantidade de pessoas que se enquadram no tipo de mo-de-obra definido. Deve observar que dever cadastrar grupos distintos de homens e mulheres, e por faixa etria. Campo numrico para informar a quantidade mdia de horas ocupadas por cada pessoa por dia Campo numrico para informar a quantidade de horas disponveis mdia por cada pessoa. Homem ou mulher, o usurio dever optar pelo respectivo gnero deste grupo de pessoas Escolher faixa etria referente ao grupo de pessoas (>18 anos ou entre 14 e 18 anos). Campo descritivo onde o usurio poder complementar informaes sobre cada grupo de pessoas.

Ocupao (horas/dia) Disponibilidade (horas/dia) Sexo Faixa Etria Informaes adicionais

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Figura 39: Telas de definio da fora de trabalho disponvel.

BOTO V.

BOTO FINANCIAMENTOS (SETOR PRIMRIO):

Esta tela apresentar uma tabela com os investimentos sumariados em oito itens, ano a ano, e o usurio dever definir o plano de financiamento apropriado para cada um deles, bem como a participao com recursos prprios deste investimento. O sistema ir calcular o valor financiado.

Campos
Propriedade Rural Descrio do Investimento

Orientaes
Escolher a qual propriedade se referem os investimentos, a partir da o sistema apresentar na tabela o valor total de cada tipo de investimentos previstos para serem realizados ano a ano. O sistema apresentar uma lista de oito itens de investimentos que inclui: aquisio de animais; fundao/reforma de pastagens; culturas perenes; custeio agrcola; aquisio de mquinas; aquisio de veculos; aquisio de benfeitorias (obras); e, outros bens. O usurio dever clicar sobre a descrio do investimento que se deseja financiar, apresentado na tabela, e clicar em ALTERAR para escolher o plano de financiamento. O usurio dever escolher dentre a lista fornecida pelo sistema o plano que mais adequado ao investimentos em questo. Caso a lista fornecida no apresente um plano apropriado, o usurio poder criar outro plano de financiamento atravs das Tabelas Bsicas de Planos de Financiamento - TB. Campos numricos onde o sistema apresenta inicialmente o valor de 100% para cada um dos anos, mas o usurio poder alterar estes valores conforme for o seu interesse no financiamento do investimento de determinado ano.

Plano de Financiamento % Recursos Prprios (ano a ano):

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Figura 40: Telas de definio dos recursos a serem financiados.

Boto V.1

TB - PLANOS DE FINANCIAMENTO (SETOR PRIMRIO/Financiamentos/TB):

Atravs deste boto o usurio poder cadastrar planos de financiamento que sero includos na lista apresentada para definio do plano utilizado para cada tipo de investimento. O sistema utiliza os dados para realizar o clculos das prestaes, juros e amortizao (Anexo X). O usurio poder "BUSCAR" um plano de financiamento pr-cadastrado para "ALTERAR" os seus dados ou aps clicar o boto NOVO para inserir outra mquina, o usurio dever informar:
Campos
Denominao do Plano de Financiamento Linha de Crdito

Orientaes
Campo descritivo para definir o termo pelo qual designar o plano de financiamento. Sugere-se que o usurio indique no nome a qual finalidade o plano apropriado (custeio agrcola, equipamentos, obras, etc.). Escolher uma linha de crdito dentre a lista oferecida pelo sistema ou cadastrar uma nova linha atravs do Menu/Opes/Tabelas Bsicas/Linhas de Crdito. A linha de crdito (BNDES, FINAME, PRONAFINHO, PRONAF C, PRONAF D, etc.) descreve as condies de financiamento oferecidas. Escolher um agente financeiro (banco) dentre a lista oferecida pelo sistema ou cadastrar uma nova linha atravs do Menu/Opes/TB/Agentes Financeiros. O agente financeiro aquele que intermediar o acesso linha de crdito escolhida, analisando o projeto para execuo do contrato e liberao do financiamento. Indicar de quanto em quantos meses se dar o pagamento das prestaes, se for mensal, dever escolher o nmero 1; se for bimestral, dever escolher o 2; se for trimestral, dever escolher o 3, se semestral, escolher o 6; e se for anual dever escolher o 12, ou seja de 12 em 12 meses, executar um pagamento. Campo numrico para informar o perodo que decorrer entre a contratao do emprstimo e o

Agente financeiro

Periodicidade (meses)

Prazo de Carncia

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(meses) Prazo de Pagamento Prazo de Amortizao (meses): Juros - TJLP (%): Juros-Del-Credere (%): Juros - Bsico

pagamento da primeira prestao. Campo numrico para informar o perodo no qual a dvida ser quitada, o prazo mximo para pagamento da dvida. A amortizao acontece gradualmente durante todo o perodo em que se paga as prestaes. O sistema subtrai o prazo de carncia do prazo de pagamento no clculo do prazo de amortizao. Taxa de Juros de Longo Prazo cujo valor definido pelo Banco Central e revisto cada 3 meses. Caso a linha de crdito no seja baseada na TJLP o usurio dever inserir o valor zero para esta taxa. Spread de risco do Agente Financeiro de acordo com a Fonte/Programa. Campo para dever informar a taxa de remunerao bsica da fonte de recursos quando tratar-se de repasse de acordo com as normas da respectiva linha de crdito. O usurio poder se valer apenas desta taxa entrando com o resultado divulgado pela fonte de financiamento, e entrando com valores zero para as outras taxas e rebates. Campo numrico (valor entre 0 e 100%) para informar a taxa de rebate que ser aplicada como redutor dos encargos financeiros como os juros bsicos + Del-Credere. O sistema retorna a taxa de juros que ser efetivamente cobrada no financiamento, consiste na soma da TJLP%, Del-Credere e Juros-Bsico reduzida no valor percentual do Rebate. O usurio dever confirmar se o agente financeiro aplicar a TJLP e o Juros Bsico, ou apenas um deles, bastando colocar o valor zero caso no haja a aplicao de uma destas taxas.

Rebate (%): Juros Cobrado

Figura 41: Tabela Bsica de cadastro de planos de financiamento (TB).

BOTO VI.

DVIDAS (SETOR PRIMRIO):

O usurio dever cadastrar qualquer dvida que o agricultor possua, para que o sistema calcule a sua capacidade de pagamento de futuros investimentos e financiamentos. A Tabela apresenta a lista de dvidas cadastradas pelo usurio. Cada uma das dvidas estar atrelada a uma propriedade, pois o sistema utiliza estes dados para calcular o Patrimnio Lquido por propriedade, subtraindo as dvidas do patrimnio bruto.

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Para inserir novas dvidas, o usurio dever clicar o boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Propriedade Agente Financeiro (Banco) Nmero da Operao Finalidade Descrio do Credor Data de Contrato Data de Vencimento Carncia Restante (meses) Encargos (%) Periodicidade (meses)

Orientaes
Escolher a propriedade do agricultor a qual se vincula esta dvida. Escolher o agente financeiro (banco) no qual contraiu o emprstimo dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso o banco no esteja disponvel na lista fornecida, dever cadastrar um novo banco atravs do boto TB. No caso de dvidas do Banco do Brasil o usurio dever indicar o nmero da operao. Escolher a finalidade do emprstimo dentre a lista fornecida: aquisio de ttulos, custeio, capital de giro, comercializao, investimentos ou outros. Campo descritivo para que o usurio indique o nome da Agncia onde contraiu o emprstimo ou o nome do Credor, caso no tenha sido uma agncia bancria. Campo numrico para que o usurio indique a data em que foi assinado o contrato de emprstimo. Campo numrico para que o usurio indique a data final para o pagamento do emprstimo. Campo numrico para que o usurio indique se o financiamento ainda est em fase de carncia, informando o perodo de carncia restante conforme a periodicidade de pagamento das prestaes. Campo numrico para indicar o juros cobrado pelo emprstimo. O usurio dever indicar de quanto em quantos meses se dar o pagamento das prestaes, se for mensal, dever escolher o nmero 1; se for bimestral, dever escolher o 2; se for trimestral, dever escolher o 3, se semestral, escolher o 6; e se for anual dever escolher o 12, ou seja de 12 em 12 meses, executar um pagamento. Campo numrico onde o usurio deve indicar a quantidade de prestaes que restam a pagar. Campo numrico para que o usurio indique o saldo devedor da dvida que ainda resta a pagar.

Nmero de Parcelas que faltam Saldo Devedor (R$)

Figura 42: Tela de definio das dvidas do agricultor e tela de definio das garantias oferecidas.

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BOTO VII.

GARANTIAS (SETOR PRIMRIO):

Estas informaes referem-se s garantias que o agricultor capaz de oferecer para a propriedade qual estiver vinculado. E tambm so lanadas como garantias de coobrigados da agroindstria.
Campos
Propriedade Natureza do bem Denominao Valor do bem (R$) Tipo Gravames Descrio da garantia

Orientaes
Escolher a propriedade do agricultor a qual se vincula esta garantia. Escolher dentre a lista fornecida: imvel; veculo; semoventes; ttulos; aes; poupana; outros. Campo descritivo para informar o nome que caracterize a garantia e o vnculo. Campo numrico para informar o valor do bem ou o valor garantido. Escolher dentre as seguintes opes: alienao fiduciria; aval; fiana; fundo de aval; hipoteca; penhor agrcola; penhor (outros); penhor pecurio. Campo numrico para informar quando houver algum nus (dvida) associado ao bem. Descrever detalhadamente a constituio do vnculo da garantia.

Figura 43: Tela de definio das garantias oferecidas.

BOTO VIII.

PERFIL (SETOR PRIMRIO):

Atravs deste boto o usurio visualiza os parmetros do seu projeto agropecurio. O sistema retorna o clculo de custos, investimentos e planejamento conforme informado nas telas anteriores. Os clculos realizados pelo sistema so apresentados nos anexos deste manual.

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Formulrios
Patrimnio Custo Fixo Custo variveis Custo unitrio Receita Produo Usos e Fontes Indicadores

Orientaes
O sistema apresenta o resumo do levantamento patrimonial (terrreno e do agricultor conforme os clculos apresentados no Anexo II. O sistema apresenta os custos fixos do setor primrio conforme apresentado na Tabela 30. O sistema apresenta os custos variveis derivados das atividades econmicas do setor primrio conforme calculado noTabela 33. O sistema apresenta os custos unitrios da produo agropecuria e outras atividades econmicas do setor primrio conforme calculado no Anexo VII. O sistema apresenta o clculo das receitas obtidas com as atividades econmicas do setor primrio conforme apresentado na Tabela 23. O sistema apresenta os dados da produo total das atividades econmicas do setor primrio conforme os clculos apresentado na Tabela 22. O sistema apresenta o fluxo de caixa de capacidade de pagamento, especificando os usos e as fontes dos recursos financeiros, conforme calculado no 0. A partir do fluxo de caixa do projeto (Anexo X.b) o sistema calcula os indicadores financeiros (Anexo X.c).

Figura 44: Tela de apresentao do perfil do agricultor. Os indicadores de avaliao encontrados permitem a anlise financeira do investimento: O Valor Presente Lquido - VPL, quando maior que zero, indica que a rentabilidade do investimento superior taxa mnima de atratividade considerada, para o desconto do fluxo de caixa (taxa de desconto do fluxo de caixa informada no Menu/Opes/Financeiras, atravs da tela principal). O sistema utiliza a mesma taxa especificada pelo usurio para todos os projetos. Como sugesto inicial, considerou-se uma taxa de desconto de 10% e sendo o VPL um valor positivo, isto implica que o investimento demonstra atratividade.

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A Taxa Interna de Retorno - TIR um indicador da rentabilidade do projeto, e deve ser comparada com a taxa mnima de atratividade do investidor. Esta taxa mnima de atratividade a taxa correspondente melhor remunerao que poderia ser obtida com o emprego do capital em um investimento alternativo. Sendo a TIR superior taxa de atratividade, a anlise deve recomendar o investimento no projeto. Como o sistema possibilita a realizao de investimentos ao longo de todo horizonte temporal do projeto, e estes reinvestimentos podem causar mais de uma inverso no sinal dos valores do fluxo de caixa lquido ano a ano. Nestes casos, o uso da TIR no adequado, e o sistema apresentar como resultado a palavra "inadequado". O sistema poder retornar este mesmo resultado "inadequado" em virtude de valores de TIR muito baixas, ou seja, insatisfatria. Portanto, o usurio dever verificar se o VPL positivo para confirmar a atratividade do investimento, se for negativo, o projeto no deve ser recomendado ou o usurio dever fazer ajustes nos seus parmetros para se chegar a uma boa proposta. Tambm em virtude da possibilidade de sucessivos investimentos, nesta fase, o sistema no calcula o tempo de retorno de capital nem o ponto de nivelamento. Estes indicadores sero calculados para a fase AGROINDSTRIA. BOTO IX. MENU / OPES /Estimativas Percentuais (Tela Principal):

Atravs do Menu/Opes o usurio poder informar valores e taxas que sero utilizados em estimativas de custos e investimentos comuns a todos os projetos. Todos os campos so numricos e o sistema fornece valores defaults que so freqentemente utilizados na elaborao de projetos agroindustriais. Mas o usurio poder alterar este valores conforme achar conveniente.

Boto
Financeiras

Campos
Taxa de Desconto do Fluxo de Caixa (%) Imposto de Renda (%) Juros sobre Dficit de Caixa (%)

Valores Default
10 % 30 % 8% R$ 350,00 10 %

Orientaes
Utilizada no clculo da Taxa Interna de Retorno - TIR e do Valor Presente Lquido - VPL. Utilizada no clculo do Imposto de Renda do Fluxo de Caixa do Projeto Utilizada no clculo dos juros sobre dficit de caixa apresentado no Fluxo de Caixa dos Usos & Fontes. Utilizado na anlise de gerao de renda. Utilizado no clculo dos recursos necessrios para estimar o valor retirado pela famlia do sistema de produo e apresentado no Fluxo de Caixa dos Usos e Fontes. Utilizada no clculo da depreciao anual dos bens. Utilizada no clculo da depreciao anual dos bens. Utilizada no clculo da depreciao anual dos bens. Utilizada nas estimativas percentuais dos custos variveis. Aplicada sobre os investimentos em equipamentos. Utilizada nas estimativas percentuais dos variveis. Aplicada sobre o valor da receita. Utilizada nas estimativas percentuais dos variveis. Aplicada sobre o valor da receita. Utilizada nas estimativas percentuais dos variveis. Aplicada sobre o valor da receita. Utilizada nas estimativas percentuais dos variveis. Aplicada sobre o valor da receita. Utilizada nas estimativas percentuais dos variveis. Aplicada sobre o valor da receita. custos custos custos custos custos

Mo-de-Obra

Salrio Mnimo (R$): Manuteno Familiar (%):

Vida til

Veculos (anos): Imveis (anos): Equipamentos e Mquinas (anos):

15 50 10 3%

Taxas para Clculo de Custo Varivel

Manuteno de Mquinas e equipamentos (%): Imposto sobre Nota do Produtor (%): Custo de Vendas (%): Custo de Operaes Financeiras (%): Outros Custos Percentuais sobre a Receita (%): Imposto Simples (taxa (%) AaH Nvel de Receita (R$)) - A a H

2% 5% 5% 5% varivel varivel

Utilizada para definir o respectivo nvel de receita para a qual a alquota de tributao SIMPLES adequada.

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Taxas para Custo de Oportunidade (%): Clculo de Custo Fixo Arrendamentos (%):

1% 10 %

Utilizada para o clculo do respectivo Custo Fixo. Aplicado sobre o valor do terreno. Utilizado para calcular os respectivos Custos Fixos. Aplicado sobre o Valor da Terra Nua (R$) multiplicado pela necessidade de rea arrendada. Alquota de Imposto Territorial Rural. Considera-se imvel rural a rea contnua, formada de uma ou mais parcelas de terras, localizada na zona rural do municpio.** Alquota de IPVA para clculo do respectivo Custo Fixo. Aplicada sobre o valor dos veculos. Utilizado para cobrir eventuais impostos incidentes sobre o investimento agroindustrial. Considerado como Custo Fixo. Utilizado para calcular os Custos Fixos referentes aos pagamentos de seguros. Cada alquota incide sobre o valor dos veculos, mquinas e equipamentos ou imveis, respectivamente.

ITR (%):

2%

Imposto sobre Veculos - IPVA (%): Impostos - Agroindstria (%):

3% 1%

Seguros: Veculos (%); Mquinas e Equipamentos (%); Imveis (%)

variado

Associao Rede (%):

1%

Utilizado para o clculo do custo adicional com a associao das agroindstrias uma Rede de Comercializao de seus produtos. Incide sobre a receita bruta da agroindstria referente sua participao na rede. Utilizada para calcular o capital de giro necessrio para realizao de vendas prazo. Refere-se taxa cobrada pelo banco no desconto de duplicatas para reduo no capital de giro. Perodo mnimo necessrio para calcular a reserva de caixa para o pagamento dos salrios. Perodo mnimo necessrio para calcular a necessidade de compra de ingredientes para suprir a fbrica no incio de suas operaes. Perodo mnimo necessrio para calcular a necessidade de compra de embalagens no incio de suas operaes. Perodo mnimo necessrio para calcular a necessidade de compra de insumos no incio de suas operaes.

Capital de Giro

Produo Vendida a Prazo (taxa(%) e prazo (dias): Desconto de Ttulos (taxa(%) Reserva de Caixa (dias): Estoque de Ingredientes (dias):

20 % 5% 30 30

Estoque de Embalagens (dias): Estoque de Insumos (dias):

180 90

** O imposto no incide sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, s ou com sua famlia, o proprietrio que no possua outro imvel. Pequenas glebas rurais so os imveis com rea igual ou inferior a : I - 100 ha, se localizado em municpio compreendido na Amaznia Ocidental ou no Pantanal mato-grossense e sul matogrossense; II - 50 ha, se localizado em municpio compreendido no Polgono das Secas ou na Amaznia Oriental; III - 30 ha, se localizado em qualquer outro municpio. O usurio poder basear-se na seguinte tabela para escolher a alquota adequada para o clculo do ITR. Esta alquota estabelecida para cada imvel rural, com base em sua rea total e no respectivo grau de utilizao, conforme Lei n. 9.393, de 1996:
TABELA DE ALQUOTAS DE ITR (Art.11) rea total do imvel (em hectares) Maior que 80 At 50 Maior que 50 at 200 Maior que 200 at 500 Maior que 500 at 1.000 Maior que 1.000 at 5.000 Acima de 5.000 0,03 0,07 0,10 0,15 0,30 0,45 0,20 0,40 0,60 0,85 1,60 3,00 GRAU DE UTILIZAO - GU ( EM %) Maior que 65 at 80 Maior que 50 at 65 0,40 0,80 1,30 1,90 3,40 6,40 Maior que 30 at 50 0,70 1,40 2,30 3,30 6,00 12,00 At 30 1,00 2,00 3,30 4,70 8,60 20,00

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Figura 45: Tela de definio de taxas para clculo de estimativas percentuais.

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2a Fase: BOTO AGROINDSTRIA. Este fase dirigida ao atendimento da etapa de elaborao dos projetos individuais de cada unidade agroindustrial e tem a finalidade de orientar detalhadamente a equipe local na elaborao desses projetos, bem como atentar para a necessidade de responsabilidade tcnica, que pessoal e no institucional. Quanto mais diversificada a equipe de elaborao dos projetos melhor ser a concepo do projeto, pois as atividades envolvem conhecimentos de tcnicos do setor primrio, secundrio e tercirio, bem como de tcnicos responsveis pelas obras propostas (construes civis). A partir da identificao dos componentes do grupo e do conhecimento prvio da capacidade de produo de matrias-primas, define-se a tecnologia de processamento e os investimentos dirigidos ao setor secundrio, os quais so utilizados para os clculos derivados de depreciao e manuteno desses investimentos. Definido os investimentos, identifica-se a parcela a ser efetivada com recursos prprios, permitindo a identificao do montante a ser financiado, que utilizado de base para o clculo da tabela de reembolso. Considerando-se a tecnologia de processamento e os dados tcnicos dos equipamentos a serem adquiridos, definem-se os produtos e as respectivas capacidades de produo mxima. Para cada produto, identifica-se o resduo que tambm pode constituir receita para o empreendimento, estimado a partir da experincia tcnico profissional da equipe. Neste momento, podem surgir dficit de produo de matria-prima, induzindo o empreendimento aquisio de matria prima para suprir essa deficincia. Aps a identificao da disponibilidade de matria-prima apta para o processamento, utiliza-se os coeficientes tcnicos previamente estabelecidos para cada um dos produtos, de acordo com a tecnologia de processamento prevista, com a finalidade de se estabelecer os custos e receitas projetadas ano a ano. Finalmente, elaborado o Fluxo de Caixa para o setor secundrio, e calculados os indicadores financeiros para o setor. O projeto da agroindstria pode ser proposto por apenas um proprietrio ou por um grupo de agricultores que iro dividir as responsabilidades conforme a cota de participao de cada um. A proposta pode ser encaminhada por pessoa fsica ou pessoa jurdica. A seleo das oportunidades de negcio efetuada pelos prprios agricultores, a partir das informaes coletadas e organizadas pela equipe tcnica. Devem compor o universo de informaes de auxlio ao processo de tomada de decises sobre as oportunidades de negcios: a atual situao econmico e social dos produtores da agricultura familiar da regio; seus anseios e perspectivas; para o futuro prximo; as perspectivas e exigncias mercadolgicas; o processo produtivo no mbito do setor primrio escala e tecnologia; o processo agroindustrial a tecnologia, qualidade, viabilidade econmica e financeira; os aspectos organizacionais e administrativos do empreendimento isolado ou coletivo; e, os riscos de cada alternativa produtiva. Portanto, a avaliao das condies de viabilidade do projeto agroindustrial requer a identificao e qualificao dos pontos positivos e negativos que caracterizam o grupo proponente, sendo recomendado apresentar as justificativas e/ou razes que levaram a determinada situao e abordar as alternativas de tratamento capazes de, pelo menos, neutralizar as condies de risco para a viabilidade do Projeto. Alguns pontos que merecem destaques so: nvel de conscincia associativa do quadro de beneficirios; condies ambientais e tecnologia empregada na produo agropecuria; aspectos mercadolgicos; regularidade na oferta de matria prima; a disponibilidade de mo-de-obra; nvel de escolaridade dos beneficirios e seus dependentes; energia e gua. Na fase de cadastro da SETOR PRIMRIO o usurio j forneceu informaes sobre alguns pontos individualmente e poder anexar os relatrios individuais dos membros do grupo em anexo ao projeto da unidade agroindustrial. No entanto, alguns campos descritivos foram implementados nesta fase para que o usurio fornea informaes na perspectiva do conjunto de agricultores proponente do projeto. Algumas informaes como a disponibilidade de matria-prima processada automaticamente pelo sistema, cabendo ao usurio fazer as observaes qualitativas. A seguir, apresenta-se um diagrama dos fluxos de informaes da Fase AGROINDSTRIA:

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Figura 46: Fluxo das Informaes da Fase AGROINDSTRIA


Dados Bsicos Proponente(s) O Projeto Descrio
TB - Unidades

Setor Primrio

TB - Mquinas e Equip. TB - Veculos

Investimentos Produto(s)
CT

Dados Bsicos Itens de Custo TB - Itens de Custo

Matria-Prima

TB - Produtos Primrios TB - Resduos

Agroindstria Sub-Produto(s) Matria-Prima Custo Fixo

Resduos

TB - Linha de Crdito

Financiamentos

TB - Financiamentos TB - Agente Financeiro

Leis e Mercado

Relatrio

Perfil

Aps clicar o boto AGROINDSTRIA na tela principal, a primeira ao desta fase deve ser informar os dados bsicos ou BUSCAR os dados de uma agroindstria j cadastrada. Aps BUSCAR os dados de uma agroindstria previamente cadastrada, o usurio tambm ter a opo de COPIAR estes dados para criar uma outra agroindstria com um novo nome onde poder realizar alteraes sem perder os dados da agroindstria original. Nesta fase tambm h uma srie de campos de entrada opcionais que o usurio poder deixar em branco, quando os campos forem obrigatrios o sistema retorna uma mensagem alertando que para passar para os passos seguintes o usurio dever fornecer as informaes especificadas. Para iniciar o cadastro de uma agroindstria basta clicar no boto NOVO e preencher as seguintes informaes: BOTO X. DADOS BSICOS (AGROINDSTRIA):
Orientaes
Campo descritivo onde o usurio deve informar o nome da agroindstria. Campo descritivo para informar o endereo fsico da sede administrativa da agroindstria. Campo descritivo para informar o bairro de instalao da sede administrativa da agroindstria. Campo numrico para informar o CEP da sede administrativa da agroindstria. Campo descritivo para informar o municpio no qual se localizar a agroindstria. Escolher o Estado no qual se localizar a agroindstria. Campo numrico para informar o telefone de contato da sede administrativa da agroindstria. Escolher entre as opes Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica. Caso se opte pelo primeiro, o sistema considerar os dados do agricultor proponente indicado como responsvel do projeto na tela de informaes dos proponentes. Caso opte por Pessoa Jurdica, o usurio dever informar os campos que aparecero na tela referente a pessoa jurdica constituda para encaminhar o projeto. Campo descritivo para informar o nome pelo qual a empresa exerce sua atividade e se obriga nos atos a ela pertinentes. O nome empresarial compreende a firma individual, a firma ou razo social e a denominao social. Firma individual o nome utilizado pelo empresrio mercantil individual. Firma ou razo social o nome utilizado pelas sociedades em nome coletivo, de capital e indstria e em comandita simples e, em carter opcional, pelas sociedades por quotas de responsabilidade limitada e em comandita por aes. Denominao social o nome utilizado

Campos
Nome da Agroindstria Endereo Bairro CEP Municpio Estado Telefone Proposta do Projeto

Nome Empresarial

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pelas sociedades annimas e cooperativas e, em carter opcional, pelas sociedades por quotas de responsabilidade limitada e em comandita por aes. CNPJ Espcie e Natureza Jurdica Data de Constituio Data da ltima Alterao Capital Autorizado Capital Subscrito Capital Integralizado Valor Nominal Aes Cotas Objetivos Sociais Tcnico Responsvel pelo Projeto CPF Data do projeto Firma ou Agncia Prestadora de Servio CNPJ Campo numrico para informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ. Escolher entre as opes: empresrio, autnomo, produtor rural, sociedade simples, sociedade empresria, sociedade limitada, sociedade por aes, sociedades cooperativas, associaes. Campo numrico para indicar a data de formalizao da empresa. Campo numrico para informar quando tiver ocorrido modificao na constituio da empresa. Campo numrico para informar o capital autorizado da empresa quando for o caso. Campo numrico para informar o capital subscrito da empresa quando for o caso. Campo numrico para informar o capital integralizado da empresa quando for o caso. Campo numrico para informar o valor nominal das aes ou quotas. Campo numrico para informar o nmero de aes ou quotas da empresa. Campo descritivo para informar os objetivos sociais da empresa. Campo descritivo para informar o nome do tcnico responsvel pela elaborao do projeto. Campo numrico para informar o CPF do tcnico responsvel pela elaborao do projeto. Campo numrico para informar a data de elaborao do projeto. Campo descritivo para informar o nome da empresa ou agncia a qual se vincula o tcnico responsvel pela elaborao do projeto quando for o caso. Campo numrico para informar o CNPJ da empresa ou agncia a qual se vincula o tcnico responsvel pela elaborao do projeto quando for o caso.

Figura 47: tela de cadastro de identificao da agroindstria.

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BOTO XI.

PROPONENTES (Agroindstria):

Nesta fase deve ser definido as entidades participantes e o nvel de responsabilidade de cada um. Para identificar cada um dos participantes do grupo o usurio dever clicar no boto novo e fornecer as informaes de acordo com o quadro que segue, repetindo tantas vezes quantos forem os componentes do grupo proponente do projeto.
Campos Agricultor: CPF: Opes: Responsvel pelo Projeto: Membro da Diretoria: Associado: Coobrigado: Escolher a propriedade que estar vinculada ao grupo. Observe que um agricultor pode ter cadastrado vrias propriedades com nomes diferentes. Orientaes Escolher dentre a lista dos agricultores cadastrados aquele que far parte do grupo. O sistema apresenta o nmero do CPF do agricultor quando este tiver sido informado. Este recurso serve para evitar a confuso entre homnimos que possam fazer parte do grupo. Aqui se define o nvel de responsabilidade de cada integrante do grupo. Observe que apenas 1 agricultor poder ser indicado como responsvel pelo projeto. E que os coobrigados no participam do capital da empresa, apenas contribuem com as garantias para solicitao de financiamentos que foram informadas na fase de cadastro do SETOR PRIMRIO.

Propriedade:

Figura 48: Tela de definio dos proponentes.

O sistema distribui automaticamente a participao de forma eqitativa para cada integrante, mas o usurio poder alterar a participao dos agricultores no empreendimento clicando no boto "Alterar Participao". Ao clicar neste boto o sistema apresenta o formulrio contendo as seguintes informaes:

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Campos Tabela Alterar Participao (%)

Orientaes A tabela apresenta a relao dos agricultores do grupo, o nome da respectiva propriedade rural e a sua participao no empreendimento. O usurio poder definir outro valor correspondente participao relativa de cada agricultor no empreendimento. A soma total das participaes deve ser 100%.

Figura 49: Tela de alterao da participao do agricultor nos investimentos.

BOTO XII.

O PROJETO (Agroindstria):

Nesta etapa o usurio dever descrever as caractersticas bsicas da unidade agroindustrial, bem como seus objetivos e metas. Ao clicar o boto ALTERAR poder inserir as informaes conforme tabela a seguir:
Campos
rea de Instalao da Fbrica 2 (m ) Valor Unitrio (R$/m ) Opo de Sistema de Tributao
2

Orientaes
Campo numrico para informar a rea necessria para construo da fbrica e demais dependncias. Campo numrico para informar o valor do terreno por metro quadrado para a construo da fbrica e demais dependncias. O sistema calcula os impostos incidentes sobre a receita, aplicando as taxas informadas no Menu/Opes, conforme a escolha do usurio entre: Nota do Produtor: alguns Estados permitem o uso da Nota do produtor na comercializao de produtos agroindustrializados provenientes de agricultores familiares. Simples: a agroindstria pode aderir ao sistema Simples de tributao adequado para MicroEmpresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP). Tributao Convencional: para cada produto cobrado uma taxa de ICMS (%) conforme a sua natureza. Este sistema costuma ser o mais oneroso para as pequenas unidades agroindustriais, dependendo do nvel de receita anual.

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Descrio sucinta sobre o Projeto

Campo descritivo onde o usurio deve identificar a propriedade escolhida para localizao do projeto, descrevendo os fatores que induziram a tal localizao e identificando a distncia de cada propriedade participante ao ponto escolhido. O usurio deve tambm dimensionar a escala do empreendimento, fornecendo uma viso ampla a cerca da quantidade de matria-prima necessria ao processamento, bem como indicando os produtos finais que sero obtidos. Campo descritivo para apresentar sucintamente os objetivos e metas a serem alcanadas pelo projeto, em termos de emprego e renda a serem gerados e outros aspectos vinculados a aspectos tcnicos e tecnolgicos. Campo descritivo para apresentar a forma jurdica adotada para a unidade agroindustrial, descrevendo o processo de escolha. Descrever as causas e fatores que levaram ou induziram os agricultores constituio do grupo. Neste contexto, deve ser descrita a participao dos produtores envolvidos no processo de escolha das oportunidades de negcios, a partir da conscientizao dos mesmos sobre: os respectivos potenciais produtivos; as caractersticas do mercado, em especial as demandas insatisfeitas; as alternativas produtivas disponveis; os perfis agroindustriais conhecidos e estudados; as informaes a respeito da viabilidade econmicofinanceira preliminar de cada empreendimento isolado; os aspectos vinculados escala e tecnologia de cada empreendimento; e, ainda, quanto localizao de cada unidade. Descrever a forma de administrao escolhida para a unidade agroindustrial, e o relacionamento administrativo (papis, responsabilidades e remunerao) entre os membros do grupo. Se for o caso, apresentar o organograma a ser implementado. Deve ser descrito, ainda, os procedimentos utilizados pelos produtores para a formao de grupos de interesse, ao lado da descrio de cada um destes, no que se refere ao nmero e qualificao dos produtores idade, sexo, escolaridade, conscincia grupal; residncia, potencial produtivo; produto escolhido com as respectivas justificativas; situao atual da produo quantidade, tecnologia, sazonalidade, qualidade; situao exigida da produo; capacidade de endividamento crditos tomados e pagos; crditos com pagamentos em ser; e outras informaes capazes de identificar o grupo como sendo factvel e com altas chances de sucesso. Alm disso, deve ser apresentada as expectativas para a constituio formal e relacionamento com Redes de agroindstrias (ou conglomerados), bem como o nvel de conscientizao e aceitao sobre o modelo administrativo a ser assumido pelo conglomerado, em especial sobre o entendimento do papel a ser desempenhado pela Unidade Central de Administrao e Gerncia e, ainda, sobre a participao de cada grupo na manuteno desta provvel Rede.

Objetivos e Metas

Justificar organizao jurdica, causas e fatores que motivaram a composio do grupo

Figura 50: Tela de descrio bsica da agroindstria. 63

BOTO XIII.

DESCRIO (Agroindstria)

Esta tela tambm apresenta campos descritivos ao usurio para descrever as caractersticas bsicas de funcionamento da unidade agroindustrial. Ao clicar o boto ALTERAR poder inserir as informaes conforme tabela a seguir:
Campos
Fluxo e Regime de Operao

Orientaes
Campo descritivo para apresentar detalhadamente o processamento agroindustrial, desde a colheita, recepo, classificao da(s) matria(s) prima(s) at a obteno do(s) produto(s) final(is), de forma a permitir a identificao dos insumos intermedirios utilizados e da tecnologia empregada. Esta descrio dever ser objeto de anlise pelos rgos e entidades responsveis pela inspeo sanitria. Recomenda-se detalhar o fluxograma em consonncia com a descrio do processamento, utilizando-se de grficos, figuras ou diagramas que podem ser includos em anexo ao projeto. Campo descritivo para informar qual a infra-estrutura disponvel na rea onde ser implantada a agroindstria, especialmente no tocante a energia eltrica, disponibilidade de gua, saneamento bsico, comunicaes, acesso (estrada especificar os tipos e as condies de trfego, ao longo de todo o ano).

Disponibilidade de Infraestrutura (energia, gua, recursos humanos, etc.)

Figura 51: Tela de descrio do funcionamento da agroindstria e infra-estrutura disponvel. BOTO XIV. INVESTIMENTOS (Agroindstria):

Nesta etapa, o usurio ir definir as necessidades de investimentos fixos em obras civis, veculos e equipamentos da agroindstria. Cada item deve ser especificado individualmente com seu respectivo valor (Tabela 71 e Tabela 72). Os projetos arquitetnicos, eltrico, hidrulico, bem como os respectivos memoriais descritivos comporo os anexos e, devero integrar, juntamente com a descrio do processamento agroindustrial, a documentao a ser analisada pelos rgos e entidades responsveis/controladores do cumprimento da legislao sanitria. Caso sejam necessrias, obras civis complementares, adotar os mesmos procedimentos. Neste grupo podem ser enquadradas as lagoas de

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decantao para tratamento de dejetos e efluentes, cujo composio e proposio devem ser analisadas pelos rgos e entidades responsveis pela manuteno do meio ambiente e, em alguns casos, at mesmo pela inspeo sanitria. A necessidade da aquisio de veculos de acordo com os procedimentos de comercializao, marketing e distribuio a serem adotados, tambm deve compor o anexo do projeto juntamente com as especificaes tcnicas e respectivos oramentos. Assim tambm, a relao das mquinas e equipamentos definidas e as respectivas especificaes tcnicas e oramentos devem ser anexadas ao projeto e integrar a documentao encaminhada aos rgos e entidades responsveis pelos aspectos sanitrios. A definio dos equipamentos e mquinas a serem adquiridos reflete a tecnologia de processamento que ser empregada na agroindstria. Nesta opo tambm podem ser consideradas as necessidades da agroindstria para atender suas atividades administrativas de controle (contabilidade, rede de informaes, etc.). Para proceder o cadastro de um item de investimento, basta clicar no boto NOVO e preencher os campos de entrada de informaes:

Figura 52: Tela de definio dos investimentos fixos.


Campos
Tipo Ano de Inverso Etapa de Produo Descrio Quantidade Valor Unitrio (R$)

Orientaes
Escolher entre as opes Mquinas ou Equipamentos, Veculos ou Obras Civis. Definir o ano em que ser realizada a inverso. Escolher entre os anos de 0 a 10. Observe que o ano zero corresponde ao ano de implantao da agroindstria. Escolher qual a etapa de produo, para a qual o bem ser adquirido. Escolher dentre a lista fornecida o nome do bem a ser adquirido ou, caso no esteja disponvel o item desejado, poder inserir um novo item na lista atravs do boto TB. Campo numrico para indicar a quantidade do respectivo bem a ser adquirido. Campo numrico para informar o valor de investimento para cada bem a ser adquirido. O usurio deve observar que este valor j deve incluir os custos adicionais de montagem, frete, estudos e projetos de engenharia, linhas externas, sistemas de proteo a incndio, superviso de

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construo e outros gastos eventuais envolvidos na aquisio do bem, conforme a natureza do bem a ser adquirido. Observaes Tcnicas Campo descritivo para informar sucintamente as caractersticas e funes das obras de construo civis necessrias ao empreendimento, ou das mquinas e de equipamentos necessrios ao processamento agroindustrial, relacionando-os aos produtos em cujo processo sero utilizadas. Estas observaes so apresentadas no relatrio descritivo da agroindstria. J as observaes acumuladas na base de dados das Tabelas Bsicas no so, para otimizar o trabalho, o usurio poder copiar as descries da respectiva TB atravs do recurso "ctrl C" e "ctrl V", adaptando o texto conforme necessrio no campo de observaes tcnicas.

BOTO XV.

PRODUTOS (Agroindstria):

O planejamento global da produo da agroindstria feito nesta etapa. O usurio deve definir os produtos que sero obtidos e a capacidade de produo da fbrica, conforme tecnologia de processamento empregada, bem como informar o escalonamento da produo para os 10 anos do horizonte de planejamento da agroindstria. A partir da definio dos produtos e respectivas capacidade de produo, o sistema utiliza os respectivos Coeficientes Tcnicos para calcular as necessidades de insumos, ingredientes, embalagens, mo-de-obra varivel e a necessidade de matria-prima. O usurio deve perceber o equilbrio entre a produo de matria-prima do grupo e a quantificao dos produtos finais previstos pelo projeto. Nos relatrios, o sistema fornecer a disponibilidade de matria-prima proveniente da produo primria, a necessidade de matria-prima da agroindstria, bem como a necessidade de compra de terceiros. Para definir um produto o usurio deve pressionar o boto NOVO e preencher os campos de entrada de informaes:

Figura 53: Tela de definio do mix de produo.

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Campos
Produto Peso ou volume Unidade Preo (R$/produto) Capacidade de Produo Diria Operao da Fbrica (dias/ano) Capacidade Mxima Anual Escalonamento da Produo Anual - % de Utilizao da Capacidade Mxima de Produo (Ano 1 a Ano 10)

Orientaes
Escolher um produto dentre a lista fornecida. Caso o produto desejado no esteja disponvel, o usurio deve pressionar o boto CT para cadastrar um novo produto agroindustrial. O sistema apresenta o peso ou volume da unidade de produto final. O sistema apresenta a unidade de peso ou volume conforme informado em CT-Produto. Campo numrico para informar o preo unitrio de venda do produto conforme o seu peso. Campo numrico para informar a capacidade mxima de produo diria do respectivo produto. Campo numrico para informar quantos dias por ano a fbrica estar processando o respectivo produto. Alguns produtos so sazonais e a produo varia conforme a disponibilidade de matriaprima. O sistema fornece a capacidade de produo anual conforme os dados de produo diria e dias teis de processamento por ano. Campos numricos onde o usurio dever informar, ano a ano, o valor percentual de utilizao da capacidade de produo da fbrica. Muitos projetos agroindustriais iniciam nos primeiros anos trabalhando abaixo de sua capacidade, prevendo um aumento da captao de matria-prima e processamento gradual nos anos que se seguem. No Ano 10, o projeto dever atingir necessariamente 100% da sua capacidade de produo, por isso o sistema apresenta automaticamente o valor de 100% como um campo de sada.

Boto XV.1

CT- PRODUTOS (Agroindstria/Produtos):

Atravs deste formulrio possvel especificar os coeficientes tcnicos da transformao das matrias primas em produtos finais, identificando as perdas derivadas do processamento permitindo a utilizao dos restos como fonte de receita. necessrio quantificar os insumos intermedirios que entram na composio dos produtos finais, bem como os materiais secundrios utilizados. Deve-se salientar a alternativa de aquisio de matrias primas de outros produtores locais, como forma de manter o fluxo de produo da unidade agroindustrial, na fase inicial do projeto (se for o caso) e na eventualidade de frustrao de safra nas propriedades dos componentes do grupo. Nestes casos deve ser evidenciada a possibilidade de implementao desta alternativa. O produto definido por um conjunto de dados bsicos, a especificao da matria-prima utilizada, os itens de custo e a gerao de resduos conforme apresentado a seguir. Boto XV.2 DADOS BSICOS (Agroindstria/Produtos/CT- Produtos):

Os dados bsicos descrevem o produto e fornecem informaes para o clculo dos custos e capital de giro. O usurio pode BUSCAR um produto j cadastrado para conhecer ou ALTERAR os dados. Ou clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:
Campos
Nome do Produto Peso ou Volume Unidade (kg ou litro) Perodo de Estocagem (dias) Durao do Processo (dias) ICMS (%) Acondicionamento do produto Descrio do Processo de Produo e Tecnologias Empregadas

Orientaes
Campo descritivo para informar o nome do produto. Campo numrico para informar o peso de um unidade do produto conforme sua embalagem. Escolher entre as opes kg ou litro a unidade de peso ou volume do produto. Campo numrico para informar o perodo mximo de estocagem do produto acabado na fbrica. Campo numrico para informar o tempo de durao do processamento para obteno do produto. Campo numrico para informar o valor do Imposto sobre Circulao de Mercadorias - ICMS cobrado para o respectivo produto conforme sistema convencional. Campo descritivo para informar como o produto ser apresentado para comercializao (tipo de embalagem, granel, pacotes de vrias unidades, etc.) Campo descritivo para informar a tecnologia de processamento empregada, as etapas do processamento e as condies necessrias para obteno do produto . O usurio deve informar tambm os fatores que afetam o rendimento, os padres de identidade e qualidade, requisitos bsicos dos insumos e ingredientes, as condies adequadas de transporte e armazenamento, bem como a necessidade de treinamento de funcionrios. Deve descrever tambm os procedimentos a serem utilizados para garantir o controle de qualidade no processamento agroindustrial, salientando as atividades de suporte necessrias implementao das rotinas. Ex.: necessidade de suporte laboratorial e como isso ser desenvolvido.

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Figura 54: Telas de cadastro dos dados bsicos do produtos (CT-Produto)

Boto XV.3

ITENS DE CUSTO (Agroindstria/Produtos/CT- Produtos):

O usurio deve especificar cada item de custo referente a cada um dos produtos, ou seja, todo e qualquer recurso necessrio para obteno do produto conforme especificado em dados bsicos. Deve observar que a quantificao destes recursos deve ser realizada por unidade de produto conforme o peso indicado. A lista de recursos necessrios escolhidos apresentada na tabela. Para alterar um destes itens, o usurio deve posicionar o cursor sobre o item desejado na tabela e acionar o boto ALTERAR. Caso deseje inserir um item que no consta na lista deve clicar no boto NOVO e fornecer as seguintes informaes:

Campos
Item de Custo Unidade Quantidade por Produto

Orientaes
Escolher dentre a lista apresentada pelo sistema. Se o item desejado no estiver disponvel na lista, o usurio deve cadastrar um novo item atravs do boto TB (Boto III.7). Escolher dentre a lista apresentada a unidade de referncia para mensurao do item de custo. Campo numrico para informar a quantidade necessria do item de custo para obteno de uma unidade de produto conforme o seu peso. Ex.: Para um queijo de 0,2 kg deve-se especificar a quantidade de embalagem utilizada na produo de 1 queijo de 0,2 kg. Campo numrico para informar o custo de uma unidade do item de custo.

Custo por Unidade (R$)

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Figura 55: Telas de definio dos itens de custo de produo (CT-Produtos). Boto XV.4 MATRIA-PRIMA (Agroindstria/Produtos/CT-Produtos):

Cada produto pode utilizar uma ou mais matrias-primas de origem animal ou vegetal. O usurio deve especificar as matrias-primas utilizadas e as respectivas quantidades necessrias para se produzir uma unidade do produto conforme peso especificado. O conjunto de informaes que descrevem a matriaprima tambm incluem aquelas necessrias para o clculo de capital de giro. Para inserir uma nova matria-prima dever clicar no boto NOVO ou em ALTERAR para modificar as seguintes informaes:

Campos
Tipo

Orientaes
Escolher entre animal vivo ou outros. Observe que em animal vivo o sistema apresenta a opo de escolha entre as atividades pecurias para que o usurio selecione a categoria do animal. Esta opo visa a projetos de abate de animais vivos. Para a segunda opo o sistema disponibiliza a lista de produtos primrios obtidos na explorao agropecuria que no envolvem a morte do animal. Caso o usurio tenha optado pela opo "animal vivo", dever definir a atividade pecuria que fornecer a espcie de animal a ser abatido. Caso o usurio tenha optado pela opo "animal vivo", dever definir a categoria do animal referente atividade que escolheu previamente. Caso o usurio tenha escolhido a opo "Outros", dever escolher a matria-prima dentre a lista fornecida pelo sistema e se a matria-prima desejada no estiver disponvel na lista, o usurio dever cadastrar uma nova matria-prima atravs do boto TB. Observe que a TB de matriaprima corresponde mesma TB de produtos primrios, pois os produtos do setor primrio correspondem s matrias-primas do setor secundrio.

Atividade Categoria Matria-Prima Principal

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Unidade Perodo de Estocagem (dias) Quantidade por Produto

O sistema apresenta a unidade da matria-prima conforme cadastrado em TB. Campo numrico para informar o perodo vivel de estocagem da matria-prima, ou seja, o perodo decorrido entre a recepo da matria-prima e o incio do seu processamento. Campo numrico para informar a quantidade de matria-prima necessria para produzir uma unidade de produto conforme o peso indicado. Ex.: Para um queijo de 0,2 kg deve-se especificar a quantidade de leite utilizado na produo de 1 queijo de 0,2 kg. Campo descritivo para informar as caractersticas desejadas da matria-prima destinada ao processamento, bem como as condies de transporte e estocagem. O usurio deve descrever os procedimentos a serem utilizados para garantir o controle de qualidade da matria-prima destinada ao processamento, salientando as atividades de suporte necessrias implementao das rotinas. Ex.: necessidade de suporte laboratorial e como isso ser desenvolvido.

Descrever as caractersticas necessrias da MP para o produto

Figura 56: Telas de definio da matria-prima utilizada no produto (CT-Produtos).

Boto XV.5

RESDUOS (Agroindstria/Produtos/CT-Produtos):

Cada produto pode gerar um ou mais tipos de resduos. O usurio dever definir quais so estes resduos clicando no boto NOVO ou em ALTERAR para modificar os dados dos resduos especificados.

Campos
Resduos Unidade (kg ou litro) Quantidade por Produto

Orientaes
Escolher dentre a lista fornecida ou cadastrar um novo atravs do boto TB. O sistema apresenta a unidade de mensurao definida em TB. Campo numrico para informar a quantidade de resduo gerada no processamento por unidade de produto conforme o seu peso. Ex.: Para um queijo de 0,2 kg deve-se especificar a quantidade de soro gerada na obteno de 0,2 kg de queijo (1 produto).

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Figura 57: Telas de definio dos resduos gerados no processamento (CT-Produtos).

Boto XV.6 Resduos):

TABELA BSICA - RESDUOS (Agroindstria/Produtos/CT-Produtos/Resduos/TB-

Atravs do boto TB, o usurio poder cadastrar novos resduos que sero includos nas listas apresentadas para definio do resduo gerado no processo de obteno de determinado produto. Os dados tcnicos informados servem de base para a anlise de possveis impactos ambientais e potencial de gerao de receitas. Estas informaes so importantes para se demonstrar a sustentabilidade ambiental da empresa. O usurio poder "BUSCAR" um resduo pr-cadastrado para "ALTERAR" os seus dados ou aps clicar o boto NOVO para inserir outro resduo, o usurio dever preencher os seguintes campos de entrada:

Campos
Denominao do Resduo Unidade (kg ou litro) Informao Tcnica considerando a legislao vigente Digitar o nome do resduo.

Orientaes
Escolher entre kg ou litro a unidade mais adequada para se mensurar o resduo. Campo descritivo para informar as caractersticas do resduo produzido, provveis impactos ambientais e a legislao que regula o seu tratamento e, ou aproveitamento.

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Figura 58: Tabela Bsica para cadastro de resduos dos processos agroindustriais (TB-Resduos). BOTO XVI. SUB-PRODUTOS (Agroindstria):

A partir da definio dos produtos o sistema calcula a respectiva gerao de resduos conforme o planejamento de produo. O sistema apresenta na tabela o tipo de resduo gerado e o usurio poder definir o seu tratamento e, ou aproveitamento com a obteno de receitas. Caso no esteja aparecendo na tabela os resduos pr-definidos no produto, clique em "alterar" e "gravar" para que o sistema atualize as informaes, pois pode ocorrer um atraso na atualizao das informaes quando houver alteraes de CT aps a definio do mix de produo. Para editar as informaes dos subprodutos, basta posicionar o cursor sobre o resduo desejado e clicar no boto ALTERAR para inserir as seguintes informaes:
Campos
Resduos Unidade Custo de Tratamento (R$/unidade) Sub-Produto Unidade Rendimento por unidade de resduo Preo (R$/unidade)

Orientaes
O sistema apresenta o nome do resduo para o qual o usurio ir inserir as informaes necessrias. O sistema apresenta a unidade de mensurao do resduo conforme definido em CT-Produtos. Campo numrico para informar o custo de tratamento por unidade de produto. Campo descritivo para inserir o nome do subproduto gerado com o aproveitamento ou tratamento do resduo. O sistema apresenta a unidade de mensurao do resduo aproveitado conforme definido em TB. Campo numrico para informar o rendimento de subproduto originado do aproveitamento ou tratamento do resduo por unidade de resduo. Campo numrico para informar o valor de venda do subproduto originado do tratamento ou aproveitamento do resduo. Observe que se o usurio utilizar o subproduto na prpria agroindstria como insumo de outro produto, deve considerar aqui o preo de venda, e considerar o mesmo preo na definio de sua compra, desta forma o fluxo de entradas e sadas estaro compensados. Ex.: a gordura de leite pode ser vendida aqui com o mesmo preo do creme que ser utilizado na produo da manteiga. Se a gordura disponvel for equivalente ao creme necessrio para produo de manteiga, as entradas e sadas sero iguais.

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Figura 59: Tela de definio de aproveitamento de resduos.

Boto XVI.1 TABELA BSICA - SUB-PRODUTOS (Agroindstria/Produtos/CT-Produtos/SubProdutos/TB-Sub-Produtos): Atravs do boto TB, o usurio poder cadastrar novos subprodutos que sero includos nas listas apresentadas para definio dos subprodutos gerados pelos processos de aproveitamento de resduos ou a utilizao direta do resduo. Os dados tcnicos informados servem de base para a anlise de possveis impactos ambientais e potencial de gerao de receitas. Estas informaes so importantes para se demonstrar a sustentabilidade ambiental da empresa. O usurio poder "BUSCAR" um subproduto pr-cadastrado para "ALTERAR" os seus dados ou aps clicar o boto NOVO para inserir outro subproduto, o usurio dever preencher os seguintes campos de entrada:

Campos
Denominao do Subproduto ICMS (%) Unidade (kg ou litro) Informaes Tcnicas Digitar o nome do resduo.

Orientaes
Campo numrico para informar a taxa de Imposto sobre Circulao de Mercadorias -ICMS cobrada no sistema de tributao convencional. Escolher entre kg ou litro a unidade mais adequada para se mensurar o resduo. Campo descritivo para informar as caractersticas do subproduto obtido, processos e tcnicas de obteno, provveis impactos ambientais e as regulamentaes tcnicas para o subproduto.

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Figura 60: Tabela Bsica de definio de subprodutos.

BOTO XVII.

MATRIAS-PRIMAS (Agroindstria):

A partir da definio dos agricultores proponentes do projeto agroindustrial, o sistema apresenta uma tabela com a lista de matrias-primas utilizadas na agroindstria conforme definido no CT-Produtos e permite especificar o preo de matria-prima no mercado (Tabela 70). Caso a lista no esteja aparecendo, clique no boto "alterar" e depois "gravar" para que o sistema atualize possveis alteraes que tenham sido feitas aps a definio do mix de produo. Esta informao importante para o dimensionamento da agroindstria e definio da capacidade de processamento da fbrica. Aps definio dos produtos, o sistema apresenta em relatrio a capacidade da agroindstria em absorver a produo primria dos agricultores.

Campos
Matria-prima Unidade Custo de Mercado (R$)

Orientaes
O sistema apresenta o nome da matria-prima ativa para a qual o usurio ir inserir as informaes necessrias. O sistema apresenta a unidade de mensurao da matria-prima conforme cadastrado em TB. Campo numrico onde o usurio dever apresentar o custo de mercado de uma unidade de matria-prima. O usurio deve perceber que este valor ser utilizado para calcular o custo de produo do produto que utilizar a respectiva matria-prima mais adiante. O usurio poder deixar o valor zero para as matrias-primas que no forem utilizadas no processamento agroindustrial sem prejuzo para os clculos posteriores.

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Figura 61: Tela de apresentao da disponibilidade de matria-prima necessria e especificao do preo de mercado. BOTO XVIII. CUSTOS FIXOS (Agroindstria): Igualmente em Custos Fixos do Setor Primrio, esta tela apresenta os custos fixos calculados pelo sistema segundo as taxas percentuais, informadas atravs do "Menu/Editar/Estimativas Percentuais %", sobre os valores de investimentos da agroindstria informados anteriormente. Alm disso, permite ao usurio incluir novos custos fixos que ainda no foram computados (ex: custos administrativos, mo-de-obra referente a gesto, gastos com linha telefnica, provedor de internet, material de escritrio e outros). Para inserir um novo custo fixo, o usurio dever informar os seguintes dados:

Campos
Item de Custo

Orientaes
O usurio deve escolher um item dentre a lista apresentada, caso no encontrar o item desejado, poder acrescentar novos itens a esta lista atravs do boto TB, mas deve observar que para que este novo item cadastrado aparea nesta lista dever marcar a opo de "custo fixo". O sistema mostra o "tipo" de item de custo fixo (administrativo, infra-estrutura, etc) conforme definido em TB. Aqui o usurio dever escolher a unidade de medida em que este item ser quantificado (pessoas, HT, etc.) dentre a lista fornecida pelo sistema. Caso a unidade desejada no esteja disponvel nesta lista, o usurio dever retornar a tela principal e atravs do Menu Editar, clicar em Tabelas Bsicas/unidades para cadastrar uma nova unidade. Campo numrico, o usurio deve informar a quantidade do item escolhido gasta anualmente. A quantidade medida de acordo com a unidade informada no campo anterior. Campo numrico para estabelecer o gasto anual necessrio para se obter 1 unidade do item em questo. O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto de IPVA no primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando a taxa definida no Menu/Opes sobre o valor dos investimentos planejados para compra de veculos.

Tipo Unidade

Quantidade Anual Custo/Unidade (R$) IPVA

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Seguros

O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto com seguros no primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando as respectivas taxas definidas no Menu/Opes sobre o valor dos investimentos planejados para compra de veculos, mquinas e equipamentos e obras civis. O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto com seguros no primeiro ano de funcionamento da fbrica dividindo o valor dos investimentos planejados para compra de veculos, mquinas e equipamentos e obras civis pelas respectivas vidas teis definidas no Menu/Opes. O sistema apresenta o valor calculado referente ao custo de oportunidade no primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando a respectiva taxa de custo de oportunidade definida no Menu/Opes sobre o valor do terreno onde ser implantada a fbrica. O sistema apresenta o valor calculado referente ao gasto com outros impostos no primeiro ano de funcionamento da fbrica aplicando a respectiva definida no Menu/Opes sobre o valor total do investimento da fbrica.

Depreciao

Custo de Oportunidade Outros Impostos

Figura 62: Tela de definio dos custos fixos da agroindstria. BOTO XIX. FINANCIAMENTO (AGROINDSTRIA):

Esta tela apresentar uma tabela com os investimentos sumariados, ano a ano, e o usurio dever definir o plano de financiamento apropriado para cada um deles, bem como a participao com recursos prprios deste investimento. O sistema ir calcular o valor financiado.
Campos Descrio do Investimento Orientaes O sistema apresentar uma lista dos itens de investimentos da agroindstria que inclui: obras civis, mquinas e equipamentos, veculos e capital de giro. O usurio dever clicar sobre a descrio do investimento que se deseja financiar, apresentado na tabela, e clicar em ALTERAR para escolher o plano de financiamento. Observe que o sistema lana o valor de capital de giro que supostamente deveria estar disponvel na movimentao financeira da agroindstria, mas no significa que o empresrio deve investir este valor todos os anos. Assim, o valor do capital de giro s constituir um investimento quando o usurio alterar o valor de recursos prprios (para menos que 100%) de um determinado ano.

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Plano de Financiamento % Recursos Prprios (ano a ano):

O usurio dever escolher dentre a lista fornecida pelo sistema o plano que mais adequado ao investimentos em questo. Caso a lista fornecida no apresente um plano apropriado, o usurio poder criar outro plano de financiamento atravs das TB-Plano de Financiamento (Boto V.1). Campos numricos onde o sistema apresenta inicialmente o valor de 100% para cada um dos anos, mas o usurio poder alterar estes valores conforme o seu interesse no financiamento do investimento de determinado ano.

Figura 63: Tela de definio dos planos de financiamento. BOTO XX. LEIS e MERCADO (Agroindstria):

Este boto apresenta campos descritivos para que o usurio defina as oportunidades de mercado, condies de venda e os aspectos legais envolvidos na implantao da agroindstria.
Campos Consideraes sobre o Mercado, Distribuio e Comercializao Orientaes Campo descritivo para o usurio informar os procedimentos de Comercializao, Marketing e Distribuio dos produtos da agroindstria, bem como a infra-estrutura disponvel para este fim. Recomenda-se indicar os preos recebidos e apresentar sries histricas indicando a tendncia para os prximos anos. Sugere-se informar dados sobre a demanda e oferta, a sazonalidade da produo e do consumo, exigncias do mercado em relao ao tipo de produto, grau de competio do mercado, vantagens competitivas do empreendimento em relao aos concorrentes e segmentao da produo em relao ao mercado. Deve tambm destacar a inteno ou no de formao de rede de agroindstrias com a criao de uma Unidade Central de Apoio e Gerncia, destacando as limitaes e necessidades de investimentos, treinamentos e outros suportes para o desenvolvimento destas atividades. Campo descritivo para o usurio informar os aspectos legais que a unidade dever atender, destacando as incidncias fiscais e tributrias, especificando os tributos a que esto sujeitos os produtos finais da agroindstria. Detalhar tambm as exigncia sanitrias das esferas municipais, estaduais e federais que incidem sobre a unidade agroindustrial, descrevendo os procedimentos adotados no sentido de seu atendimento.

Aspectos Legais da Unidade

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Figura 64: Tela de descrio do mercado e aspectos legais. BOTO XXI. PERFIL (Agroindstria):

Atravs deste boto o usurio visualiza os parmetros do seu projeto agropecurio. O sistema retorna o clculo de custos, investimentos e planejamento conforme informado nas telas anteriores. Os clculos realizados pelo sistema so apresentados nos anexos deste manual.

Formulrios
Investimentos Custos Produo Receita Usos e Fontes Indicadores

Orientaes
O sistema apresenta o resumo dos investimentos da agroindstria por agricultor integrante do grupo e o invetimento total Anexo XVII). O sistema apresenta os custos fixos anuais, custos variveis anuais e o s custos de produo unitrios do setor secundrio conforme apresentado no Anexo XV , respectivamente. O sistema apresenta os dados da produo total das atividades agroindustriais conforme os clculos apresentado no Anexo XIII . O sistema apresenta o clculo das receitas obtidas com as atividades agroindustriais conforme apresentado no Anexo XIV . O sistema apresenta os fluxo de caixa de usos e fontes para avaliar a capacidade de pagamento na perspectiva do grupo de proponentes e da agroindstria (Anexo XVIII, Tabela 105 e Tabela 106). A partir do Fluxo de Caixa do Projeto (Anexo XIX) o sistema calcula os indicadores financeiros: VPL; TIR; TRC; PN.

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Figura 65: Tela de apresentao do perfil do investimento agroindustrial.

A interpretao dos indicadores Valor Presente Lquido - VPL e Taxa Interna de Retorno - TIR anloga ao descrito na fase SETOR PRIMRIO (BOTO VIII). Mas na Fase Agroindstria, o sistema ainda fornece os seguintes indicadores:

Tempo de Retorno de Capital - TRC: corresponde ao tempo esperado para a recuperao do capital investido; o investidor deve avaliar se este tempo favorvel s suas condies. Ponto de Nivelamento - PN, tambm conhecido como ponto de equilbrio (PE) ou ponto de quebra, um indicador da flexibilidade da operao. Em outras palavras, o ponto em que as receitas se igualam aos custos. Quanto mais baixo for este ponto mais flexvel o investimento, demonstrando at que ponto a indstria pode operar abaixo da sua capacidade operacional sem colocar o empreendimento em risco. Este indicador calculado considerando-se a capacidade de produo mxima da agroindstria.

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3a Fase: BOTO REDE. O Projeto de Desenvolvimento Agroindustrial do PRONAF Agroindstria entendido como o conjunto de aes que induzam ao desenvolvimento do meio rural, em especial, do produtor da agricultura familiar e sua famlia. A implantao de um conglomerado agroindustrial articulado em REDE constitui-se no veculo viabilizador deste processo, ao assegurar produo familiar, a participao nos setores secundrio e tercirio da economia local e regional, elevando a renda e o nvel de conscincia do produtor rural e da sua famlia sobre os respectivos papis que desempenham na sociedade, proporcionando o pleno exerccio da cidadania de todos os protagonistas envolvidos com o projeto. A prtica tem demonstrado experincias bem sucedidas nas estratgias de comercializao em redes, alm de estimular o planejamento estratgico conjunto dos integrantes da rede, que participam de forma direta ou indireta. A demonstrao dos fluxos financeiros da rede pode atrair incentivos a partir do conhecimento dos possveis impactos que estes empreendimentos tm sobre o dinamismo das economias locais. Nesta etapa, o sistema permite integrar os dados das agroindstrias que, por sua vez, integram os dados dos agricultores. Assim, o projeto de rede reflete a movimentao financeira da cadeia agroindustrial, integrando os setores primrio, secundrio e tercirio. O sistema tambm permite a entrada de informaes descritivas sobre a constituio da rede, seus objetivos e expectativas. A seguir, apresenta-se um diagrama dos fluxos de informaes da Fase REDE: Figura 66: Fluxo das Informaes da Fase REDE
Setor Primrio Dados Bsicos Associados Objetivos Descrio Investimentos
TB - Mquinas e Equip. TB - Veculos TB - Unidades

Agroindstria

Servios
TB - Itens de Custo

Rede Economias
TB - Linha de Crdito

Financiamentos

TB - Financiamentos TB - Agente Financeiro

Leis e Mercado

Relatrio

Perfil

O primeiro passo para elaborar um projeto de rede, consiste em informar os dados bsicos. O usurio poder BUSCAR os dados de uma rede preexistente ou iniciar um novo projeto clicando no boto NOVO e fornecendo as informaes solicitadas para os campos de entrada. Aps BUSCAR uma rede prcadastrada, o usurio tambm poder COPIAR as informaes desta rede, criando uma outra rede comum novo nome.

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BOTO XXII.
Campos
Nome da Rede Proposta do Projeto

DADOS BSICOS (Rede):


Orientaes
Campo descritivo para informar o nome da Rede de agroindstrias a ser constituda. Agricultor, Agroindstria ou Outro Agricultor O sistema apresenta o nome do agricultor e o seu CPF. Conforme a Agroindstria escolhida, o sistema apresenta: nome da Agroindstria; indica que o proponente Pessoa Fsica; o nome do Agricultor Responsvel e o seu CPF. No caso, do proponente ser Pessoa Jurdica, o sistema apresenta tambm o Nome Empresarial e o CNPJ. Neste caso, o usurio fornecer as seguintes informaes: Razo Social; CNPJ; Natureza Jurdica; Data de Constituio; Data da ltima Alterao; Capital Autorizado; Capital Subscrito; Capital Integralizado; Valor Nominal; Aes Cotas; Objetivos Sociais; Endereo; Bairro; CEP; Municpio; Estado; Telefone. O usurio deve fornecer estas informaes da mesma forma que descrita no cadastro dos dados bsicos da agroindstria (BOTO X) Agroindstria

Responsvel pelo Projeto Escolher uma opo:

Outro

Figura 67: Tela de cadastro de identificao da Rede. BOTO XXIII. ASSOCIADOS (Rede): Nesta etapa deve ser definido as unidades agroindustriais participantes e o nvel de participao de cada uma. Considerando que as agroindstrias podem manter parte de sua produo sob o seu prprio sistema de vendas, o usurio dever informar qual a parcela da sua produo que ser destinada comercializao em rede. A participao nos investimentos da rede eqitativa, j que as operaes realizadas pela rede implicam em custos fixos, os quais no variam com o nvel de produo comercializada. Para identificar cada uma da agroindstrias participantes da rede o usurio dever clicar no boto novo e fornecer as informaes de acordo com o quadro que segue, repetindo tantas vezes quantos forem os associados proponente do projeto de rede.

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Campos Agroindstria Tabela Parcela da Produo (%)

Orientaes Escolher, uma a uma, dentre a lista de agroindstrias cadastradas, aquelas que faro parte da rede. A tabela apresenta a relao das agroindstrias da rede, o nome do responsvel e a respectiva participao no empreendimento. O usurio dever informar qual a parcela da produo da agroindstria que ser destinada comercializao em rede. O valor mximo permitido 100%, isto significa que todos os produtos obtidos na agroindstria sero comercializadas pela Rede. Caso o usurio defina uma parcela de 40%, significa que 60% da produo ser comercializada pela prpria estrutura administrativa da unidade agroindustrial. Em geral, cobra-se da agroindstria uma taxa de associao rede (definida atravs do Menu Opes/Estimativas Percentuais/Custos Fixos) que incide sobre a receita referente aos produtos de cada agroindstria comercializados pela Rede. No entanto, pode acontecer que a agroindstria no queira utilizar dos servios de comercializao da rede, mas sim dos servios tcnicos especializados. E neste contexto, a agroindstria pagar uma contribuio fixa rede definida em reais. Pode ocorrer tambm os dois casos, cobrana de taxa de associao e mais a cobrana de uma quantia fixa anualmente.

Contribuio Fixa da Rede (R$)

Figura 68: Tela de definio das agroindstrias integradas Rede (associadas).

BOTO XXIV. OBJETIVOS (Rede): Nesta etapa o usurio dever descrever as caractersticas bsicas da rede agroindustrial, bem como seus objetivos e metas. Ao clicar o boto ALTERAR poder inserir as informaes conforme tabela a seguir:

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Campos
Objetivos e Metas

Orientaes
Campo descritivo para apresentar sucintamente os objetivos e metas a serem alcanadas pela constituio da rede, destacando o papel exercido em nome das agroindstrias, bem como os desafios, limitaes e necessidades de investimentos, treinamentos e outros suportes para o desenvolvimento da atividade. Deve descrever tambm os objetivos em termos de emprego e renda a serem gerados e outros aspectos vinculados a questes tcnicas e gerenciais. Campo descritivo para apresentar a forma jurdica adotada para a constituio da rede agroindustrial, descrevendo o processo de escolha, as causas e os fatores que levaram ou induziram os agricultores constituio da rede. Descrever a forma de administrao escolhida, e o relacionamento administrativo (papis, responsabilidades e remunerao) entre as agroindstrias e a Rede (ou conglomerados). Se for o caso, apresentar o organograma a ser implementado. Demonstrar o nvel de conscientizao e aceitao sobre o modelo administrativo a ser assumido pelo conglomerado, em especial sobre o entendimento do papel a ser desempenhado pela Unidade Central de Administrao e Gerncia e, ainda, sobre a participao de cada grupo na manuteno desta Rede de agroindstrias. Campo descritivo para identificar e qualificar os pontos fracos e fortes capazes de afetar o empreendimento, avaliando os procedimentos utilizados para a formao de grupos de interesse, no que se refere ao nmero e qualificao dos produtores idade, sexo, escolaridade, conscincia grupal; residncia, potencial produtivo; produto escolhido com as respectivas justificativas; situao atual da produo quantidade, tecnologia, sazonalidade, qualidade; situao exigida da produo; capacidade de endividamento crditos tomados e pagos; crditos com pagamentos em ser; e outras informaes capazes de identificar o grupo como sendo factvel e com altas chances de sucesso. Campo descritivo para apresentar o processo de escolha das oportunidades de negcios, a partir da conscientizao dos integrantes sobre: os respectivos potenciais produtivos; as caractersticas do mercado, em especial as demandas insatisfeitas; as alternativas produtivas disponveis; os perfis agroindustriais conhecidos e estudados; as informaes a respeito da viabilidade financeira preliminar de cada empreendimento isolado; os aspectos vinculados escala e tecnologia de cada empreendimento; e, ainda, quanto logstica de captao dos produtos e distribuio.

Organizao Administrativa e relacionamento com as Agroindstrias Associadas

Condies de Viabilidade (Pontos Fortes e Fracos)

Seleo das oportunidades de negcio

Figura 69: Tela de descrio do projeto de rede.

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BOTO XXV.

INVENTIMENTOS INCREMENTAIS (Rede):

Igualmente como foi feito no setor primrio e no setor secundrio, o usurio ir definir as necessidades de investimentos fixos em obras civis, veculos e equipamentos da agroindstria. Cada item deve ser especificado individualmente com seu respectivo valor (Tabela 71 e Tabela 72). No entanto chamamos de investimentos incrementais, porque imagina-se que os investimentos para a constituio da rede sero modestos, envolvendo principalmente instrumentos de aplicao gerencial. Embora, o grupo possa decidir investir na aquisio de veculos refrigerados para reduzir os custos de distribuio de produtos que exijam alto controle das condies de transporte. Da mesma maneira como foi apresentado no BOTO XIV, para todo item de investimento o usurio deve incluir as especificaes tcnicas e oramentos em anexo. Para proceder o cadastro de um item de investimento, basta clicar no boto NOVO e preencher as informaes exatamente da mesma maneira como foi apresentado para o setor secundrio no BOTO XIV.

Figura 70: Tela de definio dos investimentos futuros.

BOTO XXVI. SERVIOS (Custos Fixos da Rede): Espera-se que a rede possa fornecer servios s agroindstrias de forma a reduzir os custos fixos destas agroindstrias. A rede pode contratar um funcionrio que ir prestar servio a todas agroindstrias, por exemplo, um veterinrio ou engenheiro de alimentos. Alm claro dos servios de gesto administrativa que a rede pode oferecer.

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Alguns custos fixos da rede (IPVA, seguros, depreciao), apresentados em campos de sada, so calculados da mesma maneira como foi apresentado no setor primrio e secundrio BOTO XVIII. Os custos fixos da rede sero rateados entre o nmero de agroindstrias integrantes da rede. Para proceder o cadastro de um novo item de custo fixo, basta clicar no boto NOVO e preencher as informaes exatamente da mesma maneira como foi apresentado para o setor secundrio no BOTO XIV.

Figura 71: Tela de definio dos custos fixos da rede (servios). BOTO XXVII. ECONOMIAS (Rede): Espera-se que a adeso da agroindstria leve reduo de alguns custos em decorrncia da compra conjunta de ingredientes, embalagens e outros insumos, bem como reduo de seus custos administrativos. Nesta etapa o usurio poder definir a proporo desta reduo para cada um dos itens relacionados na tabela abaixo. A sistemtica de alterao dos dados a mesma adotada at o momento, bastando clicar no boto ALTERAR e fornecer as respectivas Taxas de Desconto (%).
Campos Ingredientes Embalagens Insumos Agroindustriais Vendas Mo-de-Obra Fixa Orientaes Campo numrico para informar a Taxa de Desconto (%) que cada agroindstria vai obter na compra de ingredientes por realizar compras conjuntas em volume maior. Campo numrico para informar a Taxa de Desconto (%) que cada agroindstria vai obter na compra de embalagens por realizar compras conjuntas em volume maior. Campo numrico para informar a Taxa de Desconto (%) que cada agroindstria vai obter na compra de insumos por realizar compras conjuntas em volume maior. Campo numrico para informar a Taxa de Desconto (%) que cada agroindstria vai obter nos gastos com vendas dos produtos comercializados pela rede. Campo numrico para informar a Taxa de Desconto (%) que cada agroindstria vai obter nos gastos com mo-de-obra administrativa, j que alguns servios passaro a ser executados pela rede.

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Figura 72: Tela de estimativa das economias obtidas pela articulao das agroindstrias em rede.

BOTO XXVIII. LEIS e MERCADO (Rede): Este boto apresenta campos descritivos para que o usurio defina as oportunidades de mercado, condies de venda e os aspectos legais envolvidos na constituio e funcionamento da rede.

Campos Consideraes sobre o Mercado, Distribuio e Comercializao

Orientaes Campo descritivo para o usurio informar os procedimentos de Comercializao, Marketing e Distribuio dos produtos da agroindstria, bem como a infra-estrutura disponvel para este fim. Recomenda-se indicar os preos recebidos e apresentar sries histricas indicando a tendncia para os prximos anos. Sugere-se informar dados sobre a demanda e oferta, a sazonalidade da produo e do consumo, exigncias do mercado em relao ao tipo de produto, grau de competio do mercado, vantagens competitivas do empreendimento em relao aos concorrentes e segmentao da produo em relao ao mercado. Deve tambm destacar a importncia da rede no fortalecimento das estratgias de mercado. Os mercados requerem padres de qualidade e segurana, acondicionamento e embalagem, custos, volumes, consistncia, prticas de pagamento e tm um forte impacto na cadeia de fornecimento. Alm disso, cadeias nacionais, regionais e globais podem facilitar ou dificultar a negociao de alimentos-chave. Para que as pequenas agroindstrias atendam aos requisitos dos mercados, devem apresentar um bom planejamento e estratgias de desenvolvimento deste setor. Campo descritivo para o usurio informar os aspectos legais que a rede dever atender, destacando as incidncias fiscais e tributrias, especificando os tributos a que esto sujeitos os produtos finais das agroindstrias. Detalhar tambm as exigncia das esferas municipais, estaduais e federais, descrevendo os procedimentos adotados no sentido de seu atendimento.

Aspectos Legais da Rede

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Figura 73: Tela de descrio dos aspectos legais e mercadolgicos. BOTO XXIX. FINANCIAMENTOS (Rede): Da mesma maneira como descrito no setor primrio e no setor secundrio, o sistema apresenta uma tabela com os investimentos sumariados, ano a ano, e o usurio dever definir o plano de financiamento apropriado para cada um deles, bem como a participao com recursos prprios deste investimento. O sistema ir calcular o valor financiado. Para inserir os dados, o usurio dever clicar no boto ALTERAR, e fornecer as informaes da mesma maneira como descrito no BOTO V.

Figura 74: Tela de definio dos planos de financiamento.

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BOTO XXX.

PERFIL (Rede):

Atravs deste boto o usurio visualiza os parmetros do seu projeto de rede. O sistema retorna o clculo de custos, investimentos e planejamento conforme informado nas telas anteriores. Os clculos realizados pelo sistema so apresentados nos anexos deste manual.
Formulrios
Investimentos Custos Produo Receita Usos e Fontes Indicadores

Orientaes
O sistema apresenta o resumo dos investimentos da rede por agroindstria associada rede (Anexo XXIV) O sistema apresenta os custos fixos anuais, custos variveis anuais e o s custos de produo unitrios do setor tercirio, conforme apresentado no Anexo XXII. O sistema apresenta os dados da produo total fornecida pelas agroindstrias e comercializada pela rede, conforme os clculos apresentado no Anexo XX. O sistema apresenta o clculo das receitas obtidas com as vendas dos produtos agroindustriais conforme apresentado no Anexo XXI . O sistema apresenta os fluxo de caixa de usos e fontes para avaliar a capacidade de pagamento na perspectiva do grupo de agroindstria e da rede (Anexo XXV). A partir do fluxo de caixa do projeto (Anexo XXV) o sistema calcula os indicadores financeiros: VPL; TIR; TRC; PN.

Figura 75: Tela de apresentao do perfil de investimento da rede. BOTO XXXI. ANLISE DE SENSIBILIDADE (Rede): A anlise de sensibilidade consiste em variaes sistemticas em alguns parmetros do projeto para analisar o comportamento da Taxa Interna de Retorno frente a estas variaes. Com a adeso da agroindstria rede, so geradas algumas economias nos custos de produo em contrapartida aos investimentos incrementais e alguns custos adicionais rateados entre as agroindstrias integrantes. Desta forma, o fluxo de caixa do projeto individual de cada agroindstria se comporta de forma diferente produzindo outros indicadores financeiros.

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Para avaliar a sensibilidade da agroindstria s modificaes introduzidas pela adeso rede, o sistema recalcula os fluxos de caixa das unidades industriais para que o usurio compare as novas TIR s taxas obtidas pela agroindstria individualmente (Anexo XXVI). O sistema tambm recalcula outros indicadores como o VPL e o TRC para serem comparados. O investidor deve averiguar se o empreendimento capaz de suportar as variaes efetuadas e se as variaes causarem TIR inferior taxa de atratividade do investimento, deve ter muita precauo no processo de tomada de deciso e considerar hipteses alternativas de investimentos e planos de financiamento. Os novos fluxos de caixa das agroindstrias que participam da rede e um quadro comparativo dos indicadores da agroindstria isolada e da agroindstria em rede so apresentados no relatrio de tabelas da rede. 4a Fase: BOTO RELATRIO. Nesta fase o usurio poder obter o relatrio dos projetos elaborados em cada uma das trs fases anteriores. A primeira ao que o usurio dever executar a escolha da fase para a qual tem interesse na obteno de relatrio, bastando para isso clicar em um dos botes: Setor Primrio, Agroindstria ou Redes. O segundo passo consiste em especificar o nome do agricultor e da propriedade, da agroindstria ou do projeto de rede, conforme a fase que escolheu anteriormente. Existem dois tipos de relatrios: os descritivos, que apresentam as informaes fornecidas nos campos descritivos, e os relatrios de tabelas, que apresentam tabelas com as informaes quantitativas que caracterizam os projetos, bem como os resultados dos clculos realizados pelo sistema. Alm disso, estes relatrios se apresentam na forma completa ou parcial. O usurio dever escolher qual tipo de relatrio clicando nas opes apresentadas na tela. O usurio poder marcar mais de um relatrio parcial se for de seu interesse. Aps definir o relatrio de interesse, o usurio dever clicar no boto GERAR. O sistema apresentar o relatrio em vrias pginas e o usurio poder visualiz-lo ou imprimi-lo clicando no cone da impressora. Para exportar o arquivo para um documento texto ou planilha, o usurio dever clicar no cone da impressora e na janela de impresso clicar no box de "Imprimir para arquivo" e depois especificar o nome e o tipo de arquivo (EXCEL file, para planilhas, e RTF file para texto). O usurio tambm deve especificar o local onde ser gravado o arquivo para depois poder abrir o arquivo atravs de outros programas de planilha ou editores de texto e alterar o relatrio como desejar.

Figura 76: Tela de definio do relatrio a ser gerado.

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Figura 77: Tela de apresentao do relatrio gerado para o setor primrio.

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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

Banco do Brasil S.A.( 2005) Projeto de Investimento Agropecurio (Roteiro Completo). UF Crdito. UEN Rural e Agroindustrial. Braslia-DF. Acesso em 2005: http://www.bb.com.br/appbb/portal/emp/ep/fin/mge/RoteiroProjetos.jsp BUARQUE, C. (1984). Avaliao econmica de projetos. Uma apresentao didtica. Traduzido do espanhol por Maria do Carmo Duarte de Oliveira. Rio de Janeiro, Elsevier, Editora Campos, 22 reimpresso. CASAROTO FILHO, N.; KOPITKE, B. H. (2000). Anlise de Investimentos: matemtica financeira, engenharia econmica, tomada de deciso, estratgia empresarial. So Paulo, Editora Atlas, 9 Edio. DA SILVA, C. A. B.; FERNANDES, A. R. (2003). Projetos de empreendimentos agroindustriais: produtos de origem vegetal. Volume 1. Viosa, Editora UFV. DA SILVA, C. A. B.; FERNANDES, A. R. (2003). Projetos de empreendimentos agroindustriais: produtos de origem animal. Volume 2. Viosa, Editora UFV. DA SILVA, C. A. B. (1994). Avaliao Financeira de projetos com auxlio de planilhas eletrnicas. Apostila. Viosa, UFV. DEMATT, J.A. (2003). Apostila LSN1-Cincia do solo IV. Planejamento do uso da terra. Piracicaba, ESALQ. FAO, F. A. O. (2002).Agro-industry: sector's main characteristics., Food and Agriculture Organization of the United Nations - Agricultural Policy Support Service. http://www.fao.org/tc/tcd/tca/pubs/tmap42en_files/42part1-en.htm FERNANDES, A. R. (1999). Desenvolvimento do prottipo avanado de um sistema de apoio formulao e avaliao de projetos agroindustriais. Tese de mestrado. Viosa, UFV. FERNANDES, A. R. (2004). Dinmica operacional e sustentabilidade econmica de agroindstrias de pequeno porte. Tese de doutorado. Viosa, UFV. GITTINGER, J. PRICE (1982). Economic analysis of agricultural projects. Economic Development Institute of the World Bank, Jonhs Hopkins University Press, Baltimore, Second Edition. SAF/MDA. (2000). Manual de elaborao de projetos para unidades agroindustriais reunidas em conglomerados. PRONAF/ Projeto PNUD/BRA-98/012. SAF/MDA. (2000). Manual de elaborao de projetos de desenvolvimento baseado em unidades agroindustriais. PRONAF/ Projeto PNUD/BRA-98/012. Rosenfeld, S. A. (2001). Backing into Clusters: retrofitting public policies. Organization for Economic Cooperation and Development, Cambridge, Harvardy University. CLEMENTE, A.; SOUZA, A. Avaliao econmico-financeira de projetos. In: CLEMENTE, A. (Org.). Projetos empresariais e pblicos. So Paulo: Atlas, 1998. Vieira, L. F. (1998). Agricultura e agroindstria familiar. Revista de Poltica Agrcola. v.7: 11-23.

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ANEXOS

Anexo I.

Clculo de reas

Ao cadastrar e gravar cada USO DA TERRA, o sistema apresenta na tabela os dados informados e calcula o valor total da rea e as respectivas exploraes econmicas pela frmula:
rea(ha) x Valor rea(R$/ha) = Valor reacoberta (R$)

Alm disso, o sistema fornece o valor total do terreno, que considera o valor das exploraes econmicas realizadas e representa o valor parcial dos bens imveis do agricultor:
(Valor rea)n = Valor Totalrea coberta (R$)

Este valor ser somado ao valor da rea disponvel (sem coberturas definidas) calculada pelo sistema para se obter o valor total dos bens imveis que ser apresentado no PERFIL do agricultor e no relatrio. O clculo se dar da seguinte forma:
rea Titulada (ha) - rea Prpria (ha) = rea Disponvel (ha) rea Disponvel (ha) * Valor da Terra Nua (R$/ha) = Valor Totalrea nua (R$) Valor Totalrea coberta (R$) + Valor Totalrea nua (R$) = Patrimnio Parcialbens imveis (R$)

A "rea Titulada" e o "Valor da Terra Nua" so informados previamente no cadastro da propriedade (dados bsicos) e a "rea Prpria" consiste na soma das reas informadas em USO DA TERRA em que o usurio no clicou a opo de terras arrendadas.

Tabela 2: Uso da Terra - Levantamento Patrimonial


Terras C.Temporria C.Temporria C. Perene Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Nativa Pastagem Nativa Floresta Nativa Floresta Nativa Floresta Regenerada Floresta Regenerada Outros Usos Outros Usos Benfeitorias* rea Coberta Total rea disponvel Patrimnio Parcial (Imvel) * Valores cadastrados em m2 e convertidos para ha. rea (ha) Arrendada? 100 0 20 10,68 0,281 0,281 1 1 5 5 5 5 5 5 5 5 0,00005 173,24 57,72 No Sim No Sim Sim No No No No Sim No Sim No Sim No Sim No Valor (R$) 1000,00 200,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 200,00 1000,00 200,00 1000,00 200,00 1000,00 200,00 1000000,00 Total 500,00 Patrimnio Parcial 100.000,00 20.000,00 10.680,00 281,00 281,00 1.000,00 1.000,00 5.000,00 1.000,00 5.000,00 1.000,00 5.000,00 1.000,00 5.000,00 1.000,00 50,00 157.292,00 28860,00 186.126,50

Anexo II.

Clculo do Patrimnio do Agricultor

Conforme o clculo do valor das reas e as respectivas exploraes econmicas, o sistema agrupa os dados do patrimnio do agricultor referente ao uso da terra da seguinte forma:

Soma do valor das reas destinadas s culturas perenes; Soma do valor das reas destinadas s culturas peridicas;

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Soma do valor das reas destinadas s pastagens nativas; Soma do valor das reas destinadas s pastagens formadas; Soma do valor das reas destinadas s florestas nativas; Soma do valor das reas destinadas s florestas regeneradas; Soma do valor das reas destinadas a outros usos; Soma do valor das reas ocupadas com benfeitorias; Clculo do valor total da rea ocupada; Clculo da rea disponvel, cujo valor refere-se ao "valor da terra nua" multiplicada pela referida rea. Clculo do valor do imvel igual soma do valor total da rea ocupada ao valor da rea disponvel. Soma do valor total das mquinas e equipamentos. Soma do valor total dos veculos. Soma do valor total de outros bens e direitos.

Clculo do Patrimnio Total e Lquido:


PATRIMNIO TOTAL = PATRIMNIO LQIDO = Valor Total do Imvel + Valor Total das Mquinas e Equipamentos + Valor Total dos Veculos + Valor Total de Outros Bens e Direitos Patrimnio Total - Saldo Devedor das Dvidas.
Patrimnio Imveis Mq. E Equip. Veculos Semoventes Outros bens TOTAL DVIDAS PATRIMNIO LQUIDO Valor (R$) 186.151,50 3.000,00 60.000,00 31.504,00 1.000,00 281.655,50 50.000,00 231.655,50

Anexo III. Atividades

Clculos do Planejamento de Exploraes Agropecurias e Outras

Para o planejamento agrcola so utilizadas as informaes do USO PROGRAMADO DA TERRA e, conforme informado em semoventes e nos respectivos coeficientes tcnicos, faz-se a EVOLUO DOS REBANHOS. Para Outras Atividades, utiliza-se os dados do PLANEJAMENTO DA EXPLORAO. Atravs destes dados obtm-se a produo ao longo de 10 anos e dos custos diretos envolvidos, alm da identificao da necessidade de suporte forrageiro e investimentos em aquisio de animais conforme as taxas de aquisio e de vendas informadas em semoventes.

Anexo III.a

Clculo da Produo Agrcola

Para o clculo da produo agrcola, o sistema considera apenas as culturas temporrias e perenes. Atravs da informao do Uso Programado da Terra, o sistema realiza os seguintes clculos para obter o Plano de Produo das atividades agrcolas:
1) Para as "Culturas Temporrias", primeiro verifica-se se o Ciclo de Produo menor ou igual a 1, neste caso, multiplica-se o "Rendimento" (REND) pela rea (ha) programada para cada um dos anos: REND * rea = Produo Anualcobertura x Caso o Ciclo de Produo seja maior que 1, ento a colheita s se dar no ano seguinte ao de plantio, e a produo no ano de plantio ser zero. E o sistema procede da seguinte forma: Produo A[0] = 1 Produo A[1] = Rend * A[0] Produo A[n] = Rend * A[n-1] 2) Para as "Culturas Perenes", primeiramente, o sistema verifica a Idade da Cultura (Ic) , informada no cadastro do Uso da Terra, e o Tempo de Formao (TF), informado em CT-Cultura, para saber em que fase se encontra:

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Para o Ano 0: Se Ic = 0 ano, utiliza o rendimento da fase de implantao (RENDIMP). Se 0 < Ic < TF, utiliza o rendimento para o perodo "Em formao" (RENDEMF). Se Ic > 1 TF, utiliza o rendimento para o perodo "Formada" (RENDFOR). Para o Ano 1 (A[1]), deve-se primeiro verificar se houve acrscimo de rea: Se A[1] > A[0], subtrai-se as reas: A[1] - A[0] = Aacrescida 1. A Aacrescida 1 compe o investimento do Ano [1] e, em geral, o rendimento na fase de implantao igual a zero . [Aacrescida 1 * RENDIMP] compe Produo da Cultura Perene n do Ano [1] Verifica-se a idade atualizada da A[0]: Ia0 = Ic + [ano] = Ic + [1] Se Ia < TF, utiliza o RENDEMF. Se Ia > TF, utiliza o RENDFOR. E calcula-se: [Aacrescida 1 * RENDIMP] + [ A[0] * REND fase atual A[0]. ] compe Produo da Cultura Perene n do Ano [1] Para o Ano 2 (A[2]), faz-se: A[2] - A[1] = Aacrescida 2 (Aacrescida 2 * RENDIMP ) compe Produo Agrcola do Ano [2] Verifica-se a idade atualizada de A[0]: Ia0 = Ic + [2] Se Ia0 < TF, utiliza o RENDEMF para o RENDfase atual A[0]. . Se Ia0 > 1 + TF, utiliza o RENDFOR para o RENDfase atual A[0].. Verifica-se a idade atualizada de A[1] < TF: Ia1 = 1 + [1] Se Ia1 < TF, utiliza o RENDEMF para o RENDfase atual A[1]. Se Ia1 > TF, utiliza o RENDFOR para o RENDfase atual A[1]. E calcula-se: ( A[0] * REND fase atual A[0].) + (Aacrescida 1 * REND fase atual A[1] ) compe Produo Cultura P. do Ano [2]

Repete-se o procedimento para os anos seguintes, aplicando os rendimentos conforme a evoluo da idade da cultura. Para exemplificar, supomos o Uso Programado da Terra apresentado na tabela abaixo, com estes dados o sistema identifica os acrscimos de reas, subtraindo a rea do ano seguinte a do ano anterior: Tabela 3: Uso Programado da Terra e identificao de Acrscimo de reas
Uso da Terra Tipo C.Temporria C.Temporria C. Perene Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Form. Pastagem Nativa Pastagem Nativa Floresta Nativa Floresta Nativa Floresta Regenerada Floresta Regenerada Outros Usos Outros Usos Benfeitorias A B C D E F G H I J K L M N O P Q 500,00 100,00 ------------------------------Custo-CT CustoCT Imp. ----100,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 --------------Custo- Custo- Arrenda CT CT da? Em F. Form. ----50,00 --------------------------------10,00 ----------------------------No Sim No Sim Sim No No No No Sim No Sim No Sim No Sim No 0 100 0 20 10,68 0,281 0,281 1 1 5 5 5 5 5 5 5 5 1 120 50 30 3 0,421 0,281 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 2 150 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 3 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 Uso Programado da Terra 4 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 5 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 6 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 7 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 8 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 9 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5 10 120 50 50 5 0,141 0 1 1 10 5 10 5 5 5 5 5

0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005 0,00005

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Tabela 4: Exemplo de Clculo do Acrscimo de reas de Culturas Perenes


Uso Programado da Terra Cobertura Ciclo de Produo (meses) Cultura Temporria - A Cultura Temporria - B Cultura Perene - C 3 3 18 --6 Idade da Cultura (meses) Tempo de Formao (meses) 3 18 24 Milho = 10 kg/ha Palha = 1 kg/ha Mandioca = 20 kg/ha Tabela 5 A[1] = A[0] +50 A[1] = A[0] +10 A[2]= A[1] +0 A[2]= A[1] + 20 A[n] = A[n-1] + 0 A[n] = A[n-1] + 0 A[1] = A[0] +20 A[2]= A[1] +30 A[n] = A[n-1] + 0 Rendimento Exemplo de Clculo de Acrscimo de reas Ano 1 Ano 2 Ano n

Tabela 5: Plano de Explorao de reas com Culturas Perenes


Explorao - cultura perene Implantao Em formao Formada rea total explorada Custo-CT 100,00 50,00 10,00 Rendimento (kg/ha) 0 5 10 0 0 20 0 20 1 10 20 0 30 2 20 30 0 50 3 0 50 0 50 4 0 20 30 50 5 0 0 50 50 6 0 0 50 50 7 0 0 50 50 8 0 0 50 50 9 0 0 50 50 10 0 0 50 50

Aps identificar os acrscimos de rea, o sistema multiplica cada rea ao seu respectivo rendimento, conforme seu ciclo de produo ,no caso de culturas temporrias, ou da idade da cultura e sua fase de formao. Tabela 6: Exemplo de Rendimentos (KG/ha/ano) e clculos para estabelecer a produo anual.
Procedimentos de clculo Cultura-Prod. Primrio A - milho A - palha B - mandioca C - fruta Ano 0 A[0] * Rend A[0] * Rend 0 A[0] *REMF Ano 1 A[1] * Rend A[1] * Rend A[0] * Rend (A[0] *Remf) + (Ac1 *Rimp) Ano 2 A[2] * Rend A[2] * Rend A[1] * Rend (A[0] * Rfor) + (Ac1 * Remf) + (Ac2 * Rimp) + Ano n A[2] * Rend A[2] * Rend A[1] * Rend (A[0] * Rfor)+ (Ac1 * Rfor)+ (Ac2 * Remf)+ Clculos da Produo Anual Ano 0 10 * 100 ha 1 * 100 0 20ha * 5kg Ano 1 10 * 120 ha 1 * 120 ha +20* 0 20ha * 5kg + 10 ha * 0kg Ano 2 10 * 150 ha 1 * 150 ha +20 * 50 20ha * 10kg + 10ha * 5kg + 20 * 0kg Ano n 10 * 120 ha 1 * 120 ha +20 * 50 20ha * 10kg + 10ha * 10kg + 20ha * 5 kg

Cultura B: como o ciclo de produo da mandioca maior que 1 e menor que 2 anos, ento a colheita s se dar no ano seguinte ao de plantio.

Tabela 7: Obteno da Produo Anual das atividades agrcolas:


PRODUO AGRCOLA C. Temporria C. Temporria C. Temporria C. Perene A A B C kg kg kg kg Produo milho palha mandioca fruta 0 1000 100 0 100 1 1200 120 0 100 2 1500 150 1000 250 3 1200 120 1000 400 4 1200 120 1000 500 5 1200 120 1000 500 6 1200 120 1000 500 7 1200 120 1000 500 8 1200 120 1000 500 9 1200 120 1000 500 10 1200 120 1000 500

Anexo III.b

Clculo da Produo de Outras Atividades

Atravs da informao do Planejamento da Explorao, o sistema realiza os seguintes clculos para calcular o Plano de Produo das atividades agrcolas:
Produo = Quantidade Explorada * Produtividade

Como exemplo, utilizamos o planejamento e as respectivas produtividade apresentadas nas tabelas abaixo para obter o seguinte Plano de Produo: Tabela 8: Planejamento da Explorao com Outras Atividades e Rendimento:
Unidade Ref. Extrativismo Agroturismo P Hospedagem Custo-CT 5,00 10,00 Rendimento 200 10 0 100 0 1 120 100 2 150 100 3 150 100 4 150 100 5 150 100 6 150 100 7 150 100 8 150 100 9 150 100 10 150 100

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Tabela 9: Produtividade e Plano de Produo de Outras Atividades:


Descrio Extrativismo Agroturismo Produto ou servio Pequi Pousada Unidade kg Diria 0 20000 0 1 24000 1000 2 30000 1000 3 30000 1000 4 30000 1000 5 30000 1000 6 30000 1000 7 30000 1000 8 30000 1000 9 30000 1000 10 30000 1000

Anexo III.c

Clculo da Evoluo do Rebanho (Mamferos)

A partir das taxas anuais e de vendas de animais informados em semoventes e dos indicadores zootcnicos (taxas de eficincia de natalidade, mortalidade, etc.) o sistema capaz de estimar a evoluo do rebanho que influenciar no clculo das receitas anuais e na necessidade de investimentos com suporte forrageiro e aquisio de novos animais. A seguir, apresentamos um exemplo para explicar a rotina de clculo realizada pelo sistema: Dados de exemplo:
Categoria 1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de Engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor Descrio Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro Peso Abate 175 175 213 213 350 350 425 425 475 UA 0,25 0,25 0,5 0,5 0,75 0,75 1 1 1,1 Valor / animal 220 150 440 360 660 440 880 580 1320 Idade mdia (meses) 8 8 12 12 30 30 36 36 36 Preo de Venda 385,00 262,50 468,60 383,40 770,00 513,33 935,00 616,25 1425,00 Taxa de Aquisio 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 Taxa de Vendas 0,50 0,50 0,20 0,20 0,40 0,40 0,40 0,70 0,10 Mortalidade 0,20 0,20 0,15 0,15 0,10 0,10 0,05 0,05 0,05

a)

INCIO: na coluna Incio da Tabela 10 abaixo, especificamos a composio anual de um rebanho com lote de 30 matrizes (novilhas e vacas), j em condies de reproduo. A quantidade de cabeas atribudo a cada categoria consiste no valor que o usurio informa em "SEMOVENTES" quando insere uma atividade pecuria. AQUISIES: para o clculo das aquisies (ou reposies), utiliza-se a "Taxa anual de aquisio de novos animais (%)" para cada categoria informada pelo usurio no cadastro das atividades pecurias em SEMOVENTES. NASCIMENTOS: No formulrio de CT-Pecuria, aps clicar o boto INDICADORES ZOOTCNICOS, o usurio informa a "Taxa de Eficincia de Natalidade (%)" para a atividade pecuria em questo ou altera o valor, caso tenha selecionado uma atividade cadastrada anteriormente ou fornecida pelo sistema. O sistema calcula o potencial de nascimentos e multiplica por esta "taxa de eficincia da natalidade". Primeiro, o sistema multiplica o nmero de partos/animal/ano (PA) pelo nmero de fmeas capazes de se reproduzir (fmeas reprodutoras-FR) e pela Mdia de Crias/Parto, o resultado representa o potencial de nascimentos que poderia ser obtido com este rebanho, mas ainda se multiplica este potencial pela "Taxa de Eficincia de Natalidade (%)". Para distribuir o nmero obtido entre machos e fmeas da maternidade, multiplica-se o nmero de nascimentos pela "proporo de macho/fmea". Resumindo, o nascimento calculado pela frmula:

b) c)

Nascimentos = PA * FR * MC * TEN% Nascimentos * Proporo de Macho/Fmea = Nascimentos de Machos Nascimentos * (1 - Proporo de Macho/Fmea) = Nascimentos de Fmeas

Neste caso, usamos como exemplo o valor de 65%. Considerando a idade primeira cria como sendo de 24 meses (dado informado em INDICADORES ZOOTCNICOS), aplica-se esta taxa sobre a soma de "matrizes" e "animais adultos fmea que resultaria em 19,5 cabeas. Considerando uma "Proporo de Macho/Fmea" de 50% (dado informado em INDICADORES ZOOTCNICOS), obtm-se os valores arredondados de 10 cabeas fmeas e 10 machos conforme apresentado na tabela. Com o Intervalo entre Lotes considerado foi igual a 12 meses, a quantidade de ciclos/ano igual a 1 (12/IP=1) e a Mdia de Crias/Parto =1.

d) e) f)

MORTALIDADE: a "Taxa de Mortalidade" para cada categoria animal especificada em ndices Zootcnicos. VENDAS: a "Taxa Anual de Vendas (%)" definida para cada categoria da respectiva atividade pecuria ao se cadastrar os SEMOVENTES. FINAL: para o clculo de cabeas de cada categoria existentes ao final do ano especfico, soma-se a quantidade inicial quantia adquirida e aos nascimentos, deste valor subtrai-se a quantidade referente s mortes e s vendas. Assim, o rebanho que ao incio possua 70 cabeas passou a ter 60 cabeas referente soma entre todas as categorias.

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Tabela 10:Evoluo do Rebanho (atividade: bovinocultura; un. de referncia: cabeas), Ano 2005.
Categoria 1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor total (m = machos; f = fmeas) Descrio Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo (>3 anos) Vaca Touro Incio 12 12 4 6 4 6 1 24 1 70 Aquisies 2 2 1 1 1 1 0 5 0 Nascimentos 10 10 Mortes 2 2 1 1 0 1 0 1 0 Vendas 6 6 1 1 2 2 0 17 0 Final 16 16 3 5 3 4 1 11 1 60

A Tabela 10 refere-se a um ano especfico, neste caso, como exemplo, o ano de 2005. No entanto, para se calcular a composio do rebanho no ano seguinte o sistema considera a evoluo entre as categorias como demonstrado a seguir: a) Soma-se 12 meses idade mdia de cada categoria (Im[categoria] informada em CT-pecuria. b) Para obter o nmero de animais que evoluem (E) de uma categoria outra, compara-se o valor da idade obtida (Io[categoria]) idade mdia da mesma categoria (Im [categoria]). Se resultado for inferior, mantm-se as cabeas na mesma categoria e atribui-se o valor de E[categoria] = 0. Caso seja superior, verifica-se se inferior prxima categoria, e se verdadeiro, faz-se E[categoria] = (IM-V). Procede-se da mesma maneira at que a Iob seja superior Imax de determinada categoria.
Iniciando com os machos da primeira categoria [1]: Se Iob [1] < Im [3] mantm na mesma categoria [1] e E[1] = 0 ; Se Iob [1] > Im [3] compara-se prxima categoria de machos [5]: Se Im [3] < Iob [1] < Im [5] evolui para a categoria [3] e E[1] = (I-M-V); Se Iob [1] > Im [5] compara-se prxima categoria de machos [7]; Se Im [5] < Iob [1] < Im [7] evolui para a categoria [5] e E[1] = (I-M-V); Se Iob [1] > Im [7] evolui para a categoria [7] e E[1] = (I-M-V).

A evoluo no feita para os reprodutores [9], porque admite-se que o processo de seleo e aquisio seja diferenciado. Portanto, o valor calculado ao final de um ano (I-M-V) ser o mesmo valor do incio do ano seguinte. No caso de fmeas procede-se da mesma maneira:
Se Iob [2] < Im [4] mantm na mesma categoria [2] e E[2] = 0; Se Iob [2] > Im [4] compara-se prxima categoria de fmeas [6]: Se Im [4] < Iob [2] < Im [6] evolui para a categoria [4] e E[2] = (I-M-V); Se Iob [2] > Im [6] compara-se prxima categoria de fmeas [8]; Se Im [6] < Iob [2] < Im [8] evolui para a categoria [6] e E[2] = (I-M-V); Se Iob [2] > Im [8] evolui para a categoria [8] e E[2] = (I-M-V).

c) Repete-se os procedimentos para cada categoria, iniciando a comparao com o nvel imediatamente superior. d) Para calcular o nmero de cabeas por categoria para o incio do ano seguinte (AS[categoria]), devese tomar o valor calculado para o final do ano anterior (F[categoria]) e subtrair do nmero obtido de animais evoludos da prpria categoria E[categoria] e somar ao nmero de animais evoludos da categoria anterior.
AS[1] = F[1] - E[1] + E[[1] - 1] = F[1] - E[1] + E[0] AS[2] = F[2] - E[2] + E[[2] - 1] = F[2] - E[2] + E[1] AS[3] = F[3] - E[3] + E[[3] - 1] = F[3] - E[3] + E[2]

E assim por diante para cada uma das categorias.

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Tabela 11: Dinmica de evoluo entre categorias.


Categoria Descrio Idade mdia (meses) 8 8 12 12 30 30 >36 >36 Iob (+12 meses) 20 20 24 24 42 42 >36 >36 Evolui? Final Evoludos (I - M-V) Sim para [3] Sim para [4] Sim para [7] Sim para [8] 16 16 3 5 3 4 1 11 1 60 4 4 0 0 2 3 0 0 16 -4 = 12 16 - 4 =12 3 -0 + 4 = 7 5-0+4=9 3 -2 + 0 = 1 4 -3 + 0 = 1 1- 0 + 2 = 3 11 - 0 + 3 = 14 1 60 Incio Ano seguinte

1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de Engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor Total

Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro

EPC = evoludos da prpria categoria; ECA = evoludos da categoria anterior; E=evoludos da categoria. Ano seguinte = FINAL - EPC + ECA.

A Tabela acima apenas demonstra a dinmica de evoluo do rebanho, mas o que nos interessa a estimativa do total de cabeas por cada categoria em cada ano. As categorias evoluem da mesma forma para os anos seguintes e aplicando-se as mesmas taxas obtm-se os dados da Tabela abaixo que servir de base para os custos de produo. Observe que estes valores foram calculados em planilha eletrnica com sistema de arredondamento diferente daquele aplicado no sistema do Roteiro de Projetos. Portanto, os resultados apresentam pequenas diferenas. Tabela 12: Evoluo Anual do Rebanho (quantidade de cabeas ao incio do ano).
Evoluo do Rebanho (cabeas) Categoria 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Evoluo do Rebanho (UA) Ano 10 0,25 0,25 0 0 0 0 5 2 1,1 8,6 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 12 12 4 6 4 6 1 24 1 70 12 12 7 9 1 1 3 14 1 60 7 7 10 11 0 0 4 8 1 48 4 4 9 10 0 0 4 5 1 37 3 3 7 7 0 0 5 4 1 30 2 2 4 4 0 0 6 4 1 23 1 1 3 3 0 0 6 3 1 18 1 1 3 3 0 0 5 2 1 16 1 1 2 2 0 0 5 2 1 14 1 1 1 1 0 0 5 2 1 12 1 1 0 0 0 0 5 2 1 10 3 3 2 3 3 4,5 1 24 1,1 44,6 3 3 3,5 4,5 0,75 0,75 3 14 1,1 33,6 1,75 1,75 5 5,5 0 0 4 8 1,1 27,1 1 1 4,5 5 0 0 4 5 1,1 21,6 0,75 0,75 3,5 3,5 0 0 5 4 1,1 18,6 0,5 0,5 2 2 0 0 6 4 1,1 16,1 0,25 0,25 1,5 1,5 0 0 6 3 1,1 13,6 0,25 0,25 1,5 1,5 0 0 5 2 1,1 11,6 0,25 0,25 1 1 0 0 5 2 1,1 10,6 0,25 0,25 0,5 0,5 0 0 5 2 1,1 9,6

Tabela 13: Aquisies e Vendas Anuais (cabeas)


Reposio (Aquisio) de Animais (cabeas) Categoria 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Vendas de Animais (cabeas) Ano 10 1 1 0 0 0 0 2 1 0 5 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 2 2 1 1 1 1 0 5 0 13 2 2 1 2 0 0 1 3 0 11 1 1 2 2 0 0 1 2 0 9 1 1 2 2 0 0 1 1 0 8 1 1 1 1 0 0 1 1 0 6 0 0 1 1 0 0 1 1 0 4 0 0 1 1 0 0 1 1 0 4 0 0 1 1 0 0 1 0 0 3 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 6 6 1 1 2 2 0 17 0 35 6 6 1 2 0 0 1 10 0 26 4 4 2 2 0 0 2 6 0 20 2 2 2 2 0 0 2 4 0 14 2 2 1 1 0 0 2 3 0 11 1 1 1 1 0 0 2 3 0 9 1 1 1 1 0 0 2 2 0 8 1 1 1 1 0 0 2 1 0 7 1 1 0 0 0 0 2 1 0 5 1 1 0 0 0 0 2 1 0 5

Ainda, com os valores totais de UA anuais calculados como apresentados na Tabela 12, o sistema calcula a necessidade de reserva estratgica de suporte forrageiro e, portanto, a necessidade de rea mnima de pastagem capaz de atender ao este rebanho.

Anexo III.d

Clculo da Evoluo do Plantel (Aves)

Para a evoluo do plantel de aves e outros animais no mamferos, no necessrio considerar a evoluo entre categorias de um ano a outro, pois considera-se que para aves os ciclos de produo so curtos, permitindo a produo de vrios lotes/ano e realiza-se os seguintes clculos:

98

Reposio (ou Aquisio) = Incio * Ciclo Nascimentos Machos = [Incio (Matriz + Animal Adulto fmea) + Aquisio (Matriz + Animal Adulto fmea)] * Produo de Ovos * (1-Quebra de Ovos) * Taxa de Natalidade * Proporo de Macho/Fmea. Nascimentos Fmeas = [Incio (Matriz + Animal Adulto fmea) + Aquisio (Matriz + Animal Adulto fmea)] * Produo de Ovos * (1-Quebra de Ovos) * Taxa de Natalidade * (1- proporo de Macho Fmea). Mortes = (Reposio + Nascimentos) * Taxa de mortalidade da Categoria. Vendas = (Reposio + Nascimentos) * Taxa de Vendas da Categoria. Final = (Incio * Tx Reposio ) + Reposio + Nascimentos - Mortes - Vendas

O valor inicial do prximo ano igual ao valor final do ano anterior, da mesma categoria. E aplica-se as mesmas frmulas para obter os dados da evoluo no ano seguinte.
Incio [Ano n] = Final [Ano n-1]

Como exemplo, consideramos os seguintes dados cadastrados para a atividade de Avicultura:


Categoria 1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de Engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor Descrio Pintinhos Pintinhas Frango ----Franga --Galinha Galo Peso Abate 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 UA 0,25 0,25 0,5 0,5 0,75 0,75 1 1 1,5 Valor / animal 0,23 0,23 0,5 0,5 0,9 0,9 1 1 1,4 Preo de Venda 1,53 1,53 1,67 1,67 2,00 2,00 1,67 1,67 1,56 Taxa de Reposio Taxa de Vendas 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 Mortalidade 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20

Taxa de Vendas = 1- Taxa de Mortalidade Lotao Mdia (animais/m2) = 10 Ciclo (lotes/ano/galpo) = 4 Taxa de Eficincia da Natalidade = 20% Produo de ovos/animal de postura = 4 Percentual de Ovos Quebrados = 0,0625 Proporo de Macho/Fmea = 100% =1

Tabela 14: Clculo da Evoluo do Plantel (aves)


Clculo da Evoluo do Plantel Categoria 1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor total Galinha Galo Franga Descrio Pintinhos Pintinhas Frango Incio 1000 0 1000 0 0 0 0 1000 10 2060 Aquisies 4000 0 4000 0 0 0 0 4000 40 12040 Nascimentos 300 0 0 0 0 0 0 0 0 300 Mortes 860 0 800 0 0 0 0 800 8 2468 Vendas 3440 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9872 Final 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408

(m = machos; f = fmeas)

Tabela 15: Evoluo do Plantel de Aves (avicultura):


Evoluo do Plantel (aves) Categoria 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Evoluo do Plantel (UA) Ano 10 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 1000 0 1000 0 0 0 0 1000 10 3010 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 800 0 800 0 0 0 0 800 8 2408 250 0 500 0 0 0 0 1000 15 1765 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412 200 0 400 0 0 0 0 800 12 1412

99

Tabela 16: Evoluo da Reposio e da Venda de Aves (avicultura):


Reposio do Plantel (aves) Categoria 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Vendas do Plantel (aves) Ano 10 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 4000 0 4000 0 0 0 0 4000 40 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3200 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9632 3440 0 3200 0 0 0 0 3200 32 9872 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898 2752 0 2560 0 0 0 0 2560 26 7898

12040 9632

(m = machos; f = fmeas)

Anexo III.e

Clculo da Produo das Atividades Pecurias

Com os dados obtidos com a Evoluo do Rebanho e do Plantel, calculamos a produo dos produtos primrios que no implicam na morte, venda ou descarte do animal. Para obter a Produo Pecuria, multiplicamos o nmero de unidades animais obtidas por ano na evoluo do rebanho (manuteno do rebanho) pelo rendimento determinado nos coeficientes tcnicos para cada produto de origem animal produzido pela atividade pecuria. Produo = (n. de UA) * Rendimento Tabela 17: Obteno da Produo Anual das Atividades Pecurias:
CT Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Avicultura 200 ovos/UA 1000 l/UA 200 kg/UA Produo Manuteno Leite Esterco Manuteno ovos UA Litro kg UA ovos ano 0 44,6 44600 8920 7060 1412000 ano 1 33,6 33600 6720 5648 1129600 ano 2 27,1 27100 5420 5648 1129600 ano 3 21,6 21600 4320 5648 1129600 ano 4 18,6 18600 3720 5648 1129600 ano 5 16,1 16100 3220 5648 1129600 ano 6 13,6 13600 2720 5648 1129600 ano 7 11,6 11600 2320 5648 1129600 ano 8 10,6 10600 2120 5648 1129600 ano 9 9,6 9600 1920 5648 1129600 ano 10 8,6 8600 1720 5648 1129600

Anexo III.f

Clculo da Necessidade de Suporte Forrageiro

Este clculo realizado com informaes fornecidas na definio dos semoventes e nos respectivos coeficientes tcnicos das atividades pecurias e das pastagens, conforme exemplo apresentado na tabela a seguir:

Clculo da Necessidade de Suporte Forrageiro Descrio das Variveis Descrio da Forragem: Espcie Capim Elefante irrigado (NT2) Peso/UA (kg): o peso vivo de um animal adulto, o valor de "kg de peso vivo / UA de ref." Perodo Mdio (dias) - o perodo mdio para clculo da reserva, considerando a estiagem Perdas (%) - o valor percentual referente a perdas no processo de SILAGEM Perdas (%) - o valor percentual referente a perdas no processo de FENAO Perdas (%) - o valor percentual referente a perdas no processo de AMONIAO Matria Natural (kg/ha/ano) - o rendimento anual de matria-natural por unidade de rea Produo de Matria-Seca (%) - o rendimento de matria-seca por matria natural no processo de SILAGEM Produo de Matria-Seca (%) - o rendimento de matria-seca por matria natural no processo de FENAO Sigla Entrada de dados: CT PVA: CT-Pecuria D Bovinocultura 400 2,50% 120 20% 20% 20% 200.000 20% 20% E Bovinocultura 400 2,50% 120 20% 20% 20% 200.000 20% 20%

PASTAGENS F Bovinocultura 400 2,50% 120 20% 20% 20% 200.000 20% 20% G Bubalinocultura 400 2,50% 120 20% 20% 20% 200.000 20% 20% H Bubalinocultura 400 2,50% 120 20% 20% 20% 200.000 20% 20%

Matria-Seca/Peso Vivo (%) - o consumo mdio de matria seca/dia CMS: CT-Pastagem PMR: CT-Pastagem PPs: CT-Pastagem PPf: CT-Pastagem

PPa: CT-Pastagem RMN: CT-Pastagem RMS: CT-Pastagem RMS: CT-Pastagem

100

Produo de Matria-Seca (%) - o rendimento de matria-seca por matria natural no processo de AMONIAO Uso da Reserva (%) no processo de SILAGEM Uso da Reserva (%) no processo de FENAO Uso da Reserva (%) no processo de AMONIAO Reserva Natural = 1 - URs - URf - URa Capacidade de Suporte de Pastagem (UA/h/ano) Necessidade de Matria-Seca (MS) por unidade animal Necessidade de Matria-Natural (MN) por unidade animal (kg de MNatural/UA)

RMS: CT-Pastagem URs % URa % RN CAP: CT-Pecuria NMS NMN Calculado Calculado CT-Pastagem

20% 20% 30% 50% 0,00% 10

20% 20% 30% 50% 0,00% 10

20% 20% 30% 50% 0,00% 10

20% 20% 30% 50% 0,00% 1

20% 20% 30% 50% 0,00% 1

URf % CT-Pastagem CT-Pastagem

[NMS/ua = PVA * CMS * PMR ] NMN/ua = [ (Nms/ua) * (1+PP)) / RMS] = Nmn/ua = ( NMN silagem + NMN fenao + NMN amoniao ) / (1 - RN) = Nmn/ua = { [ (Nms/ua * %F ) * (1+PPSilagem)) / RMSSilagem ] + [ (Nms/ua * %F ) * (1+PPFenao)) / RMSFenao ] + [ (Nms/ua * %Am ) * (1+PPAmon)) / RMSAmon] } / (1 - RN)

Necessidade de Matria-Natural (MN) por unidade animal (kg de MNatural/UA) para o processo de silagem Necessidade de Matria-Natural (MN) por unidade animal (kg de MNatural/UA) para o processo de fenao Necessidade de Matria-Natural (MN) por unidade animal (kg de MNatural/UA) para o processo de amoniao rea de pastagem mxima disponvel = rea * CAP Rebanho atendido em Unidade Animal (UA) rea destinada a Reserva Estratgica:

NMN s NMN f NMN a APMD REB ARE

Calculado Calculado Calculado

(Nms/ua * %F ) * (1+PPs) / RMSSilagem (Nms/ua * %F ) * (1+PPf)) / RMSFenao (Nms/ua * %Am ) * (1+PPa)) / RMSAmon]

Calculado Calculado Calculado

APMD = rea * CAP REBAtendido = (APMD * RMN) / [RMN + ( Nmn/ua * CAP ) ] ARE = (APMD - REB )/CAP

Com os dados acima obtemos:


Nms/ua = PVA * CMS * PMR = (450 * 0,025 * 120 ) = 1350 Nmn/ua = [ (Nms/ua) * (1+PP)) / RMS] = ( NMN silagem + NMN fenao + NMN amoniao ) / (1 - RN) Nmn/ua = { [ ((1200 )* 0,2) * ( 1 + 0,20)) / 0,20 ] + [ ((1200 )* 0,3) * ( 1 + 0,20)) / 0,20 ] + [ ((1200 )* 0,5) * ( 1 + 0,20)) / 0,20 ]

}/ (1 - 0) = 7200 kg de MNatural/UA

Descrio das Variveis Necessidade de Matria-Seca (MS) por unidade animal Necessidade de Matria-Natural (MN) por unidade animal (kg de MNatural/UA) NMN silagem NMN fenao NMN amoniao Nmn/ua = ( NMN silagem + NMN fenao + NMN amoniao ) / (1 - Reserva Natural) NMS NMN NMN s NMN f NMN a NMN Calculado

D 1200

E 1200

F 1200

G 1200

H 1200

Soma dos resultados parciais por processos: Calculado Calculado Calculado Calculado 1440 2160 3600 7200 1440 2160 3600 7200 1440 2160 3600 7200 1440 2160 3600 7200 1440 2160 3600 7200

Supondo uma rea de Pastagem cadastrada igual a AP = 10,68, obtm-se:


APMD = rea de Pastagem Mxima Disponvel em UA APMD = P * CAP = 10,68 *10 = 106,8 UA

Tabela 18: reas de pastagens disponveis conforme reas cadastradas em "Uso Programado da Terra":
Pastagem Mxima Disponvel (rea de pastagem disponvel * CAP) Pastagem D E F Atividade bovinocult. bovinocult. bovinocult. 0 106,8 2,81 2,81 1 1 1 30 4,21 2,81 1 1 2 50 1,41 0 1 1 3 50 1,41 0 1 1 4 50 1,41 0 1 1 5 50 1,41 0 1 1 6 50 1,41 0 1 1 7 50 1,41 0 1 1 8 50 1,41 0 1 1 9 50 1,41 0 1 1 10 50 1,41 0 1 1

G Bubalinocultura H Bubalinocultura

Fazendo os clculos para a Pastagem D (bovinocultura), de acordo com os clculos anteriores temos:

101

REBAtendido = (APMD * RMN) / [RMN + ( Nmn/ua * CAP ) ] REBAtendido = ( 106,8 * 200.000) / [ 200.000 + ( 7.200 * 10 ) ] = 78,53 UA

Fazer o mesmo clculo para obter a Capacidade de Suporte de cada uma das Pastagens e somar a Capacidade de Suporte Obtida por Atividade definida em CT-Pastagem: Tabela 19: Rebanho atendido pela pastagem disponvel:
REBAtendido = (APMD * RMN) / [RMN + ( Nmn/ua * CAP ) ] Rebanho em UA D E F Total disponvel para Bovinocultura G H Total disponvel para Bubalinocultura Bubalinocultura Bubalinocultura UA Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura 0 78,53 2,07 2,07 82,66 0,97 0,97 1,93 1 22,06 3,10 2,07 27,22 0,97 0,97 1,93 2 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 3 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 4 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 5 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 6 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 7 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 8 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 9 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93 10 36,76 1,04 0,00 37,80 0,97 0,97 1,93

Para a pastagem D no ano 0, obtm-se:


ARE = rea destinada a Reserva Estratgica: ARE = (APMD - REB )/CAP = (106,8 -76)/10 = 30,8/10 = 3,08 ha

Repete-se os clculos para os anos seguintes e para as outras pastagens e obtm-se:


ARE rea destinada a Reserva Estratgica de forragem D E F G H h Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bubalinocultura Bubalinocultura rea de Reserva Estratgica [ARE = (rea de pastagem disponvel - REB )/CAP ] 0 2,83 0,07 0,07 0,03 0,03 1 0,79 0,11 0,07 0,03 0,03 2 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 3 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 4 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 5 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 6 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 7 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 8 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 9 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03 10 1,32 0,04 0,00 0,03 0,03

Agora, considera-se a Evoluo do Rebanho por ano (REBEvoludo) obtida anteriormente (Tabela 12) para verificar se h necessidade de ampliar a rea de pastagem a fim de atender ao planejamento de movimentao do rebanho, fazendo o seguinte clculo:
DEFUA = REBEvoludo - REBAtendido

DEF representa a defasagem em UA para que todo o rebanho esteja atendido. Mas alm de ampliar o pasto para atender a esta defasagem, necessrio conhecer a reserva estratgica necessria para assegurar o rebanho em perodos de estiagem. Esta defasagem apresentada na tela de REBANHOS, na etapa de definio da "produo", permitindo ao usurio escolher uma nova pastagem, com seus respectivos coeficientes tcnicos, para que possamos efetuar o clculo da reserva estratgica usamos a frmula a seguir:
RE = (DEFUA * Nmn/ua)/RMN

Ou seja, definimos a quantidade de matria natural necessria para o rebanho em defasagem de suporte forrageiro e dividimos pela quantidade de matria-natural fornecida em 1 ha (rendimento), assim obtemos a rea necessria para a reserva estratgica para atender este rebanho em defasagem. Como j dispnhamos de uma rea de 10,68 ha para atender 26 UA, agora precisamos de uma rea adicional para atender 23 UA somada reserva estratgica calculada para o rebanho em defasagem (DEF-UA). Assim a rea de forragem necessria (pastagem complementar) se d pela frmula:
PC = (RE * CAP) + DEF

E para se obter a rea adicional necessria, dividi-se o valor obtido em pastagem complementar pelo valor da capacidade de suporte de pastagem:
AA = PC/CAP

102

Tabela 20: Clculo da rea necessria para atender as UA previstas na Evoluo do Rebanho:
Evoluo do Rebanho (UA) Rebanho Atendido Defasagem Reserva Estratgica Pastagem Complementar rea Adicional Necessria REBEvoludo REBAtendido DEFUA = REBEvoludo - REBAtendido RE = (DEFUA * Nmn/ua)/RMN PC = (RE * CAP) + DEF AA = PC/CAP Bovinocultura Bovinocultura UA RE UA h 44,6 82,66 0,00 0,00 0,00 0,00 33,6 27,22 6,38 0,23 8,68 0,87 27,1 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 21,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 18,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 16,1 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 13,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 11,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 10,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 9,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00 8,6 37,80 0,00 0,00 0,00 0,00

Similarmente, procede-se os clculos para as outras atividades pecurias que tiverem esta opo assinaladas no cadastro do CT-Pecuria da respectiva atividade. De acordo com os dados da Tabela 18 e supondo a evoluo do rebanho da bubalinocultura igual a 1 para todos os anos, obteramos os seguintes resultados: Tabela 21: Total da necessidade de rea adicional de pastagem para suporte forrageiro.
Bovinocultura Bubalinocultura Bovinocultura Bubalinocultura Total Evoluo do Rebanho (UA) Evoluo do Rebanho (UA) rea Adicional Necessria rea Adicional Necessria rea Adicional Necessria Bovinocultura Bubalinocultura h h h 44,6 1 0,00 0,00 0,00 33,6 1 0,87 0,00 0,87 27,1 1 0,00 0,00 0,00 21,6 1 0,00 0,00 0,00 18,6 1 0,00 0,00 0,00 16,1 1 0,00 0,00 0,00 13,6 1 0,00 0,00 0,00 11,6 1 0,00 0,00 0,00 10,6 1 0,00 0,00 0,00 9,6 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,6 1

Anexo IV.

Clculo das Receitas Operacionais - Setor Primrio

O clculo das Receitas Operacionais considera a receita gerada por cada atividade incluindo a produo de produtos primrios e a vendas de animais, conforme a movimentao planejada do rebanho/plantel. Alm disso, considera os produtos e servios provenientes de outras atividades no caracterizadas como agropecarias (agroturismo, extrativismo, agrofloresta, garimpo, etc.). A partir dos planos de produo das atividades agrcolas, pecuria e de outras atividades, o sistema calcula a receita proveniente da comercializao dos produtos primrios fazendo:
PRODUO * PREO = RECEITA PP

J para o clculo da receita proveniente da venda de animais vivos de cada atividade pecuria calculada multiplicando-se o "Preo de Venda por Categoria" pela quantidade vendida em cabeas de cada ano tambm obtidos anteriormente na Evoluo Anual do Rebanho e do Plantel, Tabela 13 e Tabela 16. Como exemplo, apresentamos um quadro sntese dos planos de produo calculados anteriormente e supomos os preos apresentados nas tabelas abaixo, para obter as respectivas receitas: Tabela 22: Sntese da Produo Anual Agropecuria e de Outras Atividades do Setor primrio
Produo C. Temporria C. Temporria C. Temporria C. Perene Outras Atividades Outras Atividades Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Descrio A A B C Extrativismo Agroturismo MP milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno Leite Esterco Manuteno Unidade kg kg kg kg kg Diria UA Litro kg UA 0 1000 100 0 100 20000 0 44,6 44600 8920 7060 1 1200 120 0 100 24000 1000 33,6 33600 6720 5648 2 1500 150 1000 250 30000 1000 27,1 27100 5420 5648 3 1200 120 1000 400 30000 1000 21,6 21600 4320 5648 4 1200 120 1000 500 30000 1000 18,6 18600 3720 5648 5 1200 120 1000 500 30000 1000 16,1 16100 3220 5648 6 1200 120 1000 500 30000 1000 13,6 13600 2720 5648 7 1200 120 1000 500 30000 1000 11,6 11600 2320 5648 8 1200 120 1000 500 30000 1000 10,6 10600 2120 5648 9 1200 120 1000 500 30000 1000 9,6 9600 1920 5648 10 1200 120 1000 500 30000 1000 8,6 8600 1720 5648

103

Avicultura

ovos

ovos

1412000

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

1129600

Tabela 23: Receita Operacional Total


Produto C.Temporria C.Temporria C.Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Avicultura milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Vendas de Animais Leite Esterco Vendas de Animais ovos Unidade Preos kg kg kg kg kg Diria cabeas Litro kg aves ovos 1,20 0,01 1,50 2,00 0,10 10,00 variado 0,40 0,01 variado 0,20 0 1200,00 1,00 0,00 200,00 2000,00 0,00 17779,92 17840 89,2 15991,11 1 1440,00 1,20 0,00 200,00 2400,00 10000,00 12217,90 13440 67,2 12793,51 2 1800,00 1,50 1500,00 500,00 3000,00 10000,00 9861,50 10840 54,2 12793,51 3 1440,00 1,20 1500,00 800,00 3000,00 10000,00 7334,00 8640 43,2 12793,51 4 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 5865,75 7440 37,2 12793,51 5 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 5218,25 6440 32,2 12793,51 6 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 4602,00 5440 27,2 12793,51 7 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 3985,75 4640 23,2 12793,51 8 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 3133,75 4240 21,2 12793,51 9 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 3133,75 3840 19,2 12793,51 10 1440,00 1,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 3133,75 3440 17,2 12793,51

282400,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00 225920,00

Receita Total 337501,23 278479,81 276270,71 271471,91 268997,66 267345,16 265723,91 264303,66 263049,66 262647,66 262245,66

Observe que os valores apresentados referentes venda de animais, tanto para a bovinocultura, quanto para a avicultura, foram obtidos segundo os preos de venda por categoria calculados da seguinte maneira:
Preo de Vendas = [Valor Unitrio (R$/animal) / ((kg de peso vivo) * Equivalncia UA )] * Peso de Abate (kg).

Se o usurio no houver cadastrado uma categoria, o Valor Unitrio considerado pelo sistema o valor mdio entre as categorias cadastradas. As tabelas a seguir apresentam os resultados obtidos para o clculo das vendas dos animais para bovinocultura e avicultura, multiplicando-se o preo de vendas calculado pela quantidade em cabeas apresentadas nas Tabela 13 e Tabela 16, respectivamente: Tabela 24: Receita proveniente da venda de animais (bovinocultura)
BOVINOCULTURA Descrio da Categoria Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro Preo de Venda 385,00 262,50 468,60 383,40 770,00 513,33 935,00 616,25 1425,00 Receita com a venda de animais ano 0 2310,00 1575,00 468,60 383,40 1540,00 1026,67 0,00 10476,25 0,00 17779,92 ano 1 2310,00 1575,00 468,60 766,80 0,00 0,00 935,00 6162,50 0,00 12217,90 ano 2 1540,00 1050,00 937,20 766,80 0,00 0,00 1870,00 3697,50 0,00 9861,50 ano 3 770,00 525,00 937,20 766,80 0,00 0,00 1870,00 2465,00 0,00 7334,00 Vendas de Animais (R$) ano 4 770,00 525,00 468,60 383,40 0,00 0,00 1870,00 1848,75 0,00 5865,75 ano 5 385,00 262,50 468,60 383,40 0,00 0,00 1870,00 1848,75 0,00 5218,25 ano 6 385,00 262,50 468,60 383,40 0,00 0,00 1870,00 1232,50 0,00 4602,00 ano 7 385,00 262,50 468,60 383,40 0,00 0,00 1870,00 616,25 0,00 3985,75 ano 8 385,00 262,50 0,00 0,00 0,00 0,00 1870,00 616,25 0,00 3133,75 ano 9 385,00 262,50 0,00 0,00 0,00 0,00 1870,00 616,25 0,00 3133,75 ano 10 385,00 262,50 0,00 0,00 0,00 0,00 1870,00 616,25 0,00 3133,75

Tabela 25: Receita proveniente da venda de animais (avicultura)


AVICULTURA Preo de Venda Pintinhos Pintinhas Frango ----Franga --Galinha Galo 1,53 1,53 1,67 1,67 2,00 2,00 1,67 1,67 1,56 ano 0 5274,67 0,00 5333,33 0,00 0,00 0,00 0,00 5333,33 49,78 15991,11 ano 1 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 2 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 3 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 Vendas de Animais (R$) ano 4 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 5 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 6 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 7 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 8 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 9 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51 ano 10 4219,73 0,00 4266,67 0,00 0,00 0,00 0,00 4266,67 40,44 12793,51

Receita com a venda de animais

104

A partir dos dados de receitas obtidos anteriormente, faz-se a soma das Receitas Parciais por Atividade Produtiva e obtm-se a tabela abaixo: Tabela 26: Receita Anual por Atividade Produtiva (R$):
Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura Descrio A B C Pequi Pousada bovinos aves Total ano 0 1201,00 0,00 200,00 2000,00 0,00 35709,12 298391,11 337501,23 ano 1 1441,20 0,00 200,00 2400,00 10000,00 25725,10 238713,51 278479,81 ano 2 1801,50 1500,00 500,00 3000,00 10000,00 20755,70 238713,51 276270,71 ano 3 1441,20 1500,00 800,00 3000,00 10000,00 16017,20 238713,51 271471,91 ano 4 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 13342,95 238713,51 268997,66 ano 5 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 11690,45 238713,51 267345,16 ano 6 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 10069,20 238713,51 265723,91 ano 7 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 8648,95 238713,51 264303,66 ano 8 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 7394,95 238713,51 263049,66 ano 9 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 6992,95 238713,51 262647,66 ano 10 1441,20 1500,00 1000,00 3000,00 10000,00 6590,95 238713,51 262245,66

Anexo V.

Clculo dos Custos Fixos - Setor Primrio

Os custos fixos ocorrem mesmo em situaes em que no haja produo e, portanto, no esto diretamente relacionados aos produtos e no so to explcitos quanto os custos variveis. Por esta razo, deve ser obtido o Custo Fixo Total e depois rate-lo entre a produo obtida para se conhecer os custos unitrios. Os custos fixos, como o prprio nome j diz, no variam com o planejamento de produo, e ocorrem independentemente de se obter uma boa safra ou no. Tabela 27: Procedimentos de clculos dos itens de custo fixo
Descrio do Custo Fixo Custo de Oportunidade (CO) Imposto Territorial Rural (ITR) Variveis definidas no Menu Opes Taxa de Oportunidade = 6% Valor da Terra Nua/ha = 500,00 Alquota de ITR (%) = 2 % rea Tributvel (ha) = rea Titulada (ha) - ( (rea Floresta Nativa * Reserva %) + (rea Floresta regenerada * Reserva %) + (rea Outros Usos* Reserva %) Imposto Territorial Rural (R$) = rea Tributvel (ha) * VTN (R$/ha) * ITR (%) Imposto sobre Veculos (IPVA) Seguros Taxa de IPVA = 3 % Taxa para Maq. e Eq. = 0,02 Taxa para Veculos = 0,05 Taxa para Benfeitorias = 0,01 Depreciao Vida til de Maq. e Eq. = 10 anos Vida til de veculos = 15 anos Vida til de Benfeitorias = 50 anos Custos de Arrendamento Outros Custos Fixos Taxa de Arrendamento = 10% e Valor da Terra Nua/ha = 500,00 (rea Adicional conforme o Uso Programado + rea Adicional Necessria para o suporte forrageiro) * Taxa de Arrendamento * Valor da Terra Nua/ha Pode ser mo-de-obra fixa, gastos com infra-estrutura ou outros, conforme cadastrado pelo usurio para cada item de custo fixo = Custo unitrio * Quantidade Observe que os custos unitrios devem ser anuais. (Valor Veculos /VUvec) + (Valor Maq./VUmaq.) + (Benfeitorias/VUimveis) IPVA = Valor Veculos * Taxa de IPVA Seguros = (Valor Veculos * SEGvec) + (Valor Maq. * SEGmaq.) + (Benfeitorias * SEGimveis) Frmula de clculo CO = rea Titulada (ha) * Valor da Terra Nua (R$/ha) * Taxa de Oportunidade

O Custo Fixo com Arrendamento refere-se ao arrendamento adicional informado no Uso Programado da Terra somado ao Custo de Arrendamento de Pastagens Complementares, conforme identificado pela Evoluo do Rebanho e Clculo da Necessidade de Suporte Forrageiro (Tabela 21). Ao definir uma rea no Uso Programado da Terra, cuja soma s demais reas prprias exceda o da rea titulada, o sistema pergunta se o usurio deseja considerar a diferena como rea arrendada. No caso de aumento das reas de florestas e pastagens nativas, o sistema calcula automaticamente o custo de arrendamento das reas acima daquela registrada em patrimnio para este tipo de uso da terra. Considerando, os dados do exemplo apresentados na Tabela 2, o Uso Programado da Terra (Tabela 3) e a rea Titulada = 200 ha, obtm-se a necessidade de arrendamento apresentada na tabela abaixo: Tabela 28: Clculo da rea arrendada.
ano 0 rea Total Explorada rea Total Prpria rea Disponvel Nova Necessidade de Arrendamento 173,24 142,28 57,72 0,00 ano 1 255,70 172,28 27,72 0,00 ano 2 307,14 222,00 0,00 22,00 ano 3 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 4 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 5 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 6 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 7 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 8 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 9 277,14 192,00 8,00 0,00 ano 10 277,14 192,00 8,00 0,00

105

rea Arrendada

0,00

55,70

107,14

77,14

77,14

77,14

77,14

77,14

77,14

77,14

77,14

Alm disso, preciso verificar se h necessidade de arrendamento para viabilizar as atividades pecurias. Conforme o clculo da necessidade de rea adicional para as atividades pecurias (Tabela 21), compara-se os valores obtidos quantidade de rea disponvel apresentada na tabela acima, caso seja maior que a rea disponvel, ser necessrio somar a diferena (rea disponvel - rea adicional) rea Arrendada apresentada na Tabela 28.
(Custo de arrendamento p/ o Uso Programado) + (Custo de arrendamento p/ a evoluo dos Rebanhos)

Neste caso no necessrio mais arrendamento para suprir a atividade pecuria e faz-se o clculo do custo de arrendamento multiplicando-se a rea arrendada apresentada na Tabela 28, pela taxa de arrendamento e valor da terra nua/ha. Mediante as informaes do levantamento patrimonial e o planejamento dos investimentos fixos, apresentado abaixo, o sistema realiza os procedimentos de clculo apresentados na Tabela 27, ano a ano, mediante as taxas informadas no Menu/Opes/Estimativas percentuais %. Os valores que aparecem na tela de Custos Fixos so aqueles referentes ao ANO 0. Tabela 29: Patrimnio e Investimentos Fixos
Descrio Valor do terreno (Valor da Terra Nua * rea Titulada Mquinas e Equipamentos Veculos Outros Bens Patrimnio ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 100.000 3000 10000 60000 1000 0 0 1000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50000 0 20000

A partir destes dados obtm-se os seguintes custos fixos: Tabela 30: Custos Fixos Anuais - Setor Primrio
Tipo de item de Custo Arrendamentos de rea de cultivo Arrendamento Adicional (pastagem) Custo de Oportunidade Impostos IPVA Imposto - ITR Seguros *Depreciao Outros C. Fixos Outros C. Fixos Outros C. Fixos mo-de-obra mo-de-obra infra-estrutura 1 2 1 15000 8000 1000 Quant. R$/un ano 0 0,00 ano 1 2785,10 ano 2 5357,05 ano 3 3857,05 ano 4 3857,05 ano 5 3857,05 ano 6 3857,05 ano 7 3857,05 ano 8 3857,05 ano 9 3857,05 ano 10 3857,05

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1000,00 0,00 1990,00 3260,50 5301,00 15000,00 16000,00 1000,00 43551,50

1000,00 1500,00 1990,00 5760,50 8634,33 15000,00 16000,00 1000,00 53669,94

1000,00 1500,00 1990,00 5760,50 8634,33 15000,00 16000,00 1000,00 56241,89

1000,00 1500,00 1990,00 5760,50 8634,33 15000,00 16000,00 1000,00 54741,89

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

1000,00 2100,00 1990,00 6760,50 9967,67 15000,00 16000,00 1000,00 57675,22

Total Anual do Custo Fixo

* Supondo que os investimentos foram todos realizados no ano 0, o valor permanece igual aos outros anos.

Anexo VI.

Clculo dos Custos Variveis - Setor Primrio

Os Custos Variveis englobam as despesas que se alteram de acordo com a dimenso da atividade explorada, ou ainda, da quantidade de produtos primrios obtidos ou processados. Na primeira fase, os custos variveis consistem na soma dos custos diretos das atividades agrcolas, pecurias e outras atividades, bem como de estimativas percentuais obtidas da aplicao de taxas de vendas, custos operacionais, tributos sobre a nota do produtor, encargos sobre mo-de-obra varivel, manuteno de mquinas e outros custos aplicados sobre o valor total da receita operacional obtida anteriormente. O Custo Direto de produo e manuteno calculado multiplicando-se a quantidade anual explorada (relativo unidade de referncia da atividade produtiva) pelo custo unitrio por unidade de referncia (Custo-CT).

106

QUANTIDADE EXPLORADA * CUSTO-CT = CUSTO DIRETO

O Custo-CT calculado pela soma do produto dos Itens de Custo de Produo e as respectivas quantidades utilizadas por unidade de referncia informados em CT para cada uma das atividades produtivas. A tabela a seguir apresenta um exemplo de clculo de Custo-CT: Tabela 31: Clculo do Custo-CT para uma Cultura Temporria (custo direto por unidade de referncia)
Atividade C. Temporria C. Temporria Descrio A A Itens de Custo sementes corretivos Unidade kg litro Custo Unitrio (R$)/h 100,00 50,00 Quantidade 4 2 Total (R$) 400,00 100,00 500,00

Custo-CT da Cultura Temporria A

Similarmente, feito para todas atividades produtivas e obtm-se os seguintes Custos-CT: Tabela 32: Exemplo de Custos-CT por unidade de rea explorada (R$/ha/ano):
Cobertura Unidade de Custo - CT Custo-CT :Implantao Custo-CT: Em formao Custo-CT: Formada Referncia Cultura Temporria - A ha 500,00 ------Cultura Temporria - B ha 100,00 ------Cultura Perene - C ha --100,00 50,00 20,00 Pastagem - D ha 10,00 ------Extrativismo P de Pequi 5,00 ------Agroturismo Pousada 10,00 ------Bovinocultura UA 200,00 ------Avicultura UA 0,90 ------Observe que os Custos CT de pastagem e de implantao so utilizados para o clculo dos investimentos em Fundao/Reforma de Pastagens e de Implantao de Culturas Perenes) e no so utilizados no Clculo dos Custos Diretos. Os gastos com manuteno de pastagens devem ser especificados como itens de custos das atividades pecurias, pois estes custos vo ser compensados com a converso alimentar expressa no ganho de peso dos animais que ter impacto sobre o preo de vendas.

A partir destes exemplos de Custos-CT multiplicados pelos respectivos dados de Produo sumariados na Tabela 22 obtm-se os custos diretos, que somados s estimativas percentuais vo compor os Custos Variveis (algumas observaes adicionais so feitas em relao s culturas perenes e avicultura): Tabela 33: Clculo dos Custos Variveis (Custos Diretos + Estimativas percentuais)
ano 0 CUSTOS DIRETOS C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura A B C Pequi Pousada UA UA 50000,00 0,00 1000,00 500,00 0,00 8920,00 6354,00 66774,00 300,00 60000,00 5000,00 1000,00 600,00 1000,00 6720,00 5083,20 79403,20 300,00 75000,00 5000,00 700,00 750,00 1000,00 5420,00 5083,20 92953,20 300,00 60000,00 5000,00 1300,00 750,00 1000,00 4320,00 5083,20 77453,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 3720,00 5083,20 76053,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 3220,00 5083,20 75553,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 2720,00 5083,20 75053,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 2320,00 5083,20 74653,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 2120,00 5083,20 74453,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 1920,00 5083,20 74253,20 300,00 60000,00 5000,00 500,00 750,00 1000,00 1720,00 5083,20 74053,20 300,00 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10

Sub-Total 1 (custos diretos) ESTIMATIVAS PERCENTUAIS 1)Manuteno de Mquinas e Equipamentos 2)Custo de Operaes Financeiras 3) Custo de Vendas 4) Imposto sobre Nota do Produtor 5) Outros custos percentuais sobre a Receita 3%

5%

16875,06

13923,99

13813,54

13573,60

13449,88

13367,26

13286,20

13215,18

13152,48

13132,38

13112,28

5% 2% 10%

16875,06 6750,02 33750,12

13923,99 5569,60 27847,98

13813,54 5525,41 27627,07

13573,60 5429,44 27147,19

13449,88 5379,95 26899,77

13367,26 5346,90 26734,52

13286,20 5314,48 26572,39

13215,18 5286,07 26430,37

13152,48 5260,99 26304,97

13132,38 5252,95 26264,77

13112,28 5244,91 26224,57

Sub-Total 2 (estimativas %)

74550,27

61565,56

61079,56

60023,82

59479,49

59115,94

58759,26

58446,81

58170,93

58082,49

57994,05

CUSTOS VARIVEL TOTAL 141324,27 140968,76 154032,76 137477,02 135532,69 134669,14 133812,46 133100,01 132624,13 132335,69 132047,25

Para obteno dos dados da Tabela 33, algumas observaes devem ser feitas:

107

a) No custo da avicultura, multiplica-se o nmero total de UA encontrado na Evoluo do Plantel anteriormente pelo CICLO, que neste caso igual a 4, e pelo custo/ UA. Pois, o valor apresentado na tabela de evoluo o nmero existente no incio de cada ano, mas como so vrios lotes ao ano, o valor inicial deve ser multiplicado pela quantidade de lotes ao ano. b) Para o clculo dos custos diretos das atividades agrcolas, utiliza-se a regra geral apresentada anteriormente quando se tratar de Culturas Temporrias
Custo-CT * rea Explorada = Custo Anualcobertura x

No entanto, para as "Culturas Perenes", primeiramente, utiliza o mesmo processo para verificao de acrscimo de reas apresentado na Tabela 4 e multiplica os resultados apresentados na Tabela 5 pelos respectivos Custos-CT de cada uma das fases: implantao, em formao e formada. Tabela 34: Clculo dos Custos de Explorao de reas com Culturas Perenes
Explorao - cultura perene Implantao Em formao Formada Custo-CT ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 100,00 50,00 10,00 0 1000 2000 1000 1000 0 0 0 0 500 400 0 0 500 0 0 500 0 0 500 0 0 500 0 0 500 0 0 500

500 1000 200 300

Observe que os custos da fase de implantao, na realidade so considerados como investimentos necessrios para implantao de novas reas de Culturas Perenes ou Semi-Perenes, fazendo:
Investimento em Cultura Perene = rea acrescida [0] * Custo Implantao

J os custos das fase "em formao" e "formada" vo compor os custos diretos das Culturas Perenes ou Semi-Perenes:
Custos Diretos de Culturas Perenes = [rea em Formao * Custo-CT Em formao] + [rea Formada * Custo-CT Formada]

Assim, obtm-se os custos diretos referentes s atividades agrcolas apresentados na tabela a seguir e que j constam da Tabela 33: Tabela 35: Clculo do Custo Direto Agrcola Anual por Culturas
Custos Agrcolas Diretos C.Temporria C.Temporria C. Perene A B C ano 0 50000 0 1000 ano 1 60000 5000 1000 ano 2 75000 5000 700 ano 3 60000 5000 1300 ano 4 60000 5000 500 ano 5 60000 5000 500 ano 6 60000 5000 500 ano 7 60000 5000 500 ano 8 60000 5000 500 ano 9 60000 5000 500 ano 10 60000 5000 500

c) Clculo das Estimativas Percentuais dos Custos Variveis: definiu-se um conjunto de estimativas percentuais possveis de serem aplicadas no clculo de alguns itens que compem os investimentos e custos do projeto, conforme prtica usual no processo de elaborao de projetos agroindustriais. A aplicao destas estimativas fica a cargo do usurio, que tem a opo de anul-las inserindo o valor zero atravs do "Menu/Opes/Estimativas Percentuais %". No possvel a incluso de novos itens para estimativas percentuais, muito embora as taxas fornecidas pelo sistema contemplem custos eventuais calculados com a aplicao da taxa informada pelo usurio sobre a receita total (Tabela 26). As seguintes estimativas so realizadas: - Manuteno de Mquinas e Equipamentos: aplica-se a "taxa de manuteno" sobre o total de mquinas e equipamentos, considerando aqueles do Patrimnio mais aqueles que so adquiridos ano a ano. O sistema recalcula o valor para cada ano, conforme o usurio planeje adquirir mais veculos ou mquinas. Neste exemplo estamos considerando que no houve aquisio de mquinas. Supondo que o usurio tenha cadastrado os seguintes itens e a respectiva taxa de manuteno de 3%:

108

(Valor Patrimnio em equipamentos /VUvec) + (Valor Maq. e Equip./VUmaq.) = (3.000 + 10.000) * 0,03 = R$ 390,00

- Custos de Operaes Financeiras: aplica-se a taxa obtida atravs do Menu/Opes/Estimativas Percentuais % que incide sobre o valor total da Receita Operacional (Tabela 26). - Custos de Vendas: aplica-se a taxa de vendas obtida atravs do Menu/Opes/Estimativas Percentuais % que incide sobre o valor total da Receita Operacional (Tabela 26). Imposto sobre Nota do Produtor: aplica-se a alquota de Imposto sobre a Nota do Produtor obtida atravs do Menu/Opes/Estimativas Percentuais % que incide sobre o valor total da Receita Operacional (Tabela 26). Outros Custos Percentuais sobre a Receita: aplica-se a taxa de outros custos incidentes sobre a receita. Esta taxa definida atravs do Menu/Opes/Estimativas Percentuais % e incide sobre o valor total da Receita Operacional (Tabela 26). Podem se incluir nestes custos os custos de transporte e distribuio dos produtos, propagandas, promoes ou mesmo outros impostos.

Anexo VII.

Clculo dos Custos Unitrios e de Custo de Produo Total

Para o clculo dos custos unitrios so necessrios utilizar critrios de rateio para distribuir os custos indiretos entre os diversos produtos. Observa-se que as estimativas percentuais foram calculadas, na sua maioria, baseando-se na receita, portanto, utilizou-se um critrio de rateio baseado na receita. natural que a atividade que possua uma receita maior possua um custo de operao financeiras e de vendas maior. J no caso dos custos fixos, preferiu-se considerar o rateio baseado nos custos diretos, mantendo a mesma proporo. Assim, para definir o Custo Varivel / Atividade, utiliza-se um critrio de rateio das Estimativas Percentuais em funo da Participao da Receita (Parte-Rec.) de cada atividade em relao receita total. Faz-se:
Parte-Rec. = Receitaatividade / Receita Total

E para os Custos Fixos calculados anteriormente, utiliza-se outro critrio de rateio entre as atividades baseando-se na participao de cada atividade nos Custos Diretos.
Parte-CD.atividade = Custo Diretoatividade / Custo Direto Total

A seguir apresenta-se as tabelas de rateio das estimativas percentuais e dos custos diretos entre as atividades: Tabela 36: Critrio de Rateio das Estimativas Percentuais (Participao na receita por atividade)
Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura A B C Pequi Pousada UA UA total ano 0 0,004 0,000 0,001 0,006 0,000 0,106 0,884 1 ano 1 0,005 0,000 0,001 0,009 0,036 0,092 0,857 1 ano 2 0,007 0,005 0,002 0,011 0,036 0,075 0,864 1 ano 3 0,005 0,006 0,003 0,011 0,037 0,059 0,879 1 ano 4 0,005 0,006 0,004 0,011 0,037 0,050 0,887 1 ano 5 0,005 0,006 0,004 0,011 0,037 0,044 0,893 1 ano 6 0,005 0,006 0,004 0,011 0,038 0,038 0,898 1 ano 7 0,005 0,006 0,004 0,011 0,038 0,033 0,903 1 ano 8 0,005 0,006 0,004 0,011 0,038 0,028 0,907 1 ano 9 0,005 0,006 0,004 0,011 0,038 0,027 0,909 1 ano 10 0,005 0,006 0,004 0,011 0,038 0,025 0,910 1

Tabela 37: Critrio de Rateio dos Custos Diretos (participao nos custos diretos por atividade)
Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura A B C Pequi Pousada UA ano 0 0,749 0,000 0,015 0,007 0,000 0,134 ano 1 0,756 0,063 0,013 0,008 0,013 0,085 ano 2 0,807 0,054 0,008 0,008 0,011 0,058 ano 3 0,775 0,065 0,017 0,010 0,013 0,056 ano 4 0,789 0,066 0,007 0,010 0,013 0,049 ano 5 0,794 0,066 0,007 0,010 0,013 0,043 ano 6 0,799 0,067 0,007 0,010 0,013 0,036 ano 7 0,804 0,067 0,007 0,010 0,013 0,031 ano 8 0,806 0,067 0,007 0,010 0,013 0,028 ano 9 0,808 0,067 0,007 0,010 0,013 0,026 ano 10 0,810 0,068 0,007 0,010 0,014 0,023

109

Avicultura

UA Total

0,095 1

0,064 1

0,055 1

0,066 1

0,067 1

0,067 1

0,068 1

0,068 1

0,068 1

0,068 1

0,069 1

Para a distribuio das estimativas percentuais entre as atividades, multiplica-se o valor de cada ano pelas respectivas participaes da Receita de cada atividade, calculadas anteriormente:
Rateio da Estimativa-%atividade = Parte- Rec.atividade * Estimativa (sub-total 2)

J para os Custos Fixos, multiplica-se o valor de cada ano pelas respectivas participaes do Custo Direto de cada atividade, calculadas anteriormente:
Custo Fixoatividade = Parte-CD.atividade * Custo Fixo Total

Considerando o valor total das estimativas percentuais apresentado na Tabela 33 e o valor encontrado para o Custo Fixo Total, apresentados na Tabela 30, obtm-se as seguintes tabelas Tabela 38: Distribuio das Estimativas Percentuais rateadas por atividade
Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura A B C Pequi Pousada UA UA Estimativas Percentuais Total ano 0 265,61 0,00 44,23 442,31 0,00 7897,27 65990,85 74640,27 ano 1 319,08 0,00 44,28 531,36 2214,00 5695,55 52851,28 61655,56 ano 2 398,87 332,12 110,71 664,23 2214,12 4595,55 52853,95 61169,56 ano 3 319,13 332,15 177,15 664,31 2214,37 3546,79 52859,91 60113,82 ano 4 319,15 332,17 221,45 664,35 2214,50 2954,79 52863,07 59569,49 ano 5 319,17 332,19 221,46 664,38 2214,59 2588,95 52865,20 59205,94 ano 6 319,18 332,20 221,47 664,40 2214,68 2230,00 52867,33 58849,26 ano 7 319,19 332,21 221,48 664,43 2214,76 1915,53 52869,21 58536,81 ano 8 319,20 332,22 221,48 664,45 2214,83 1637,85 52870,89 58260,93 ano 9 319,20 332,23 221,48 664,45 2214,85 1548,83 52871,43 58172,49 ano 10 319,21 332,23 221,49 664,46 2214,87 1459,81 52871,98 58084,05

Tabela 39: Distribuio dos Custos Fixos rateados entre as atividades


Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura A B C Pequi Pousada UA UA Custo Fixo Total ano 0 32603,63 0,00 652,07 326,04 0,00 5816,49 4143,27 43541,50 ano 1 40549,32 3379,11 675,82 405,49 675,82 4541,52 3435,34 53662,43 ano 2 45373,14 3024,88 423,48 453,73 604,98 3278,97 3075,21 56234,38 ano 3 42400,61 3533,38 918,68 530,01 706,68 3052,84 3592,18 54734,38 ano 4 45495,30 3791,27 379,13 568,69 758,25 2820,71 3854,36 57667,72 ano 5 45796,38 3816,36 381,64 572,45 763,27 2457,74 3879,87 57667,72 ano 6 46101,47 3841,79 384,18 576,27 768,36 2089,93 3905,72 57667,72 ano 7 46348,49 3862,37 386,24 579,36 772,47 1792,14 3926,64 57667,72 ano 8 46472,99 3872,75 387,27 580,91 774,55 1642,05 3937,19 57667,72 ano 9 46598,17 3883,18 388,32 582,48 776,64 1491,14 3947,80 57667,72 ano 10 46724,02 3893,67 389,37 584,05 778,73 1339,42 3958,46 57667,72

Para obter os Custos Variveis/Atividade, somam-se as estimativas percentuais de cada atividade ao respectivo Custo Direto:
Custo Varivelatividade = Custo Diretoatividade + Rateio Estimativa-%atividade

Tabela 40: Custo Varivel / Atividade


Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura Custo Varivel Total A B C Pequi Pousada UA UA ano 0 50265,61 0,00 1044,23 942,31 0,00 16817,27 72344,85 ano 1 60319,08 5000,00 1044,28 1131,36 3214,00 12415,55 57934,48 ano 2 75398,87 5332,12 810,71 1414,23 3214,12 10015,55 57937,15 ano 3 60319,13 5332,15 1477,15 1414,31 3214,37 7866,79 57943,11 ano 4 60319,15 5332,17 721,45 1414,35 3214,50 6674,79 57946,27 ano 5 60319,17 5332,19 721,46 1414,38 3214,59 5808,95 57948,40 ano 6 60319,18 5332,20 721,47 1414,40 3214,68 4950,00 57950,53 ano 7 60319,19 5332,21 721,48 1414,43 3214,76 4235,53 57952,41 ano 8 60319,20 5332,22 721,48 1414,45 3214,83 3757,85 57954,09 ano 9 60319,20 5332,23 721,48 1414,45 3214,85 3468,83 57954,63 ano 10 60319,21 5332,23 721,49 1414,46 3214,87 3179,81 57955,18

141414,27 141058,76 154122,76 137567,02 135622,69 134759,14 133902,46 133190,01 132714,13 132425,69 132137,25

Alm disso, ao somar-mos os Custos Variveis e os Custos Fixos por atividade, obtemos os Custos de Produo por Atividade, os quais somados, ano a ano, nos fornece o Custo de Produo Total.
Custo de Produoatividade = Custo Varivelatividade + Custo Fixoatividade

110

Obtm-se a seguinte tabela de Custos de Produo por atividade: Tabela 41: Custos de Produo por Atividade
Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Avicultura A B C Pequi Pousada UA UA ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10

82869,24 100868,41 120772,02 102719,75 105814,45 106115,55 106420,65 106667,68 106792,19 106917,37 107043,22 0,00 1696,30 1268,35 0,00 22633,76 76488,12 8379,11 1720,10 1536,85 3889,83 16957,07 61369,82 8356,99 1234,19 1867,97 3819,09 13294,52 61012,36 8865,54 2395,83 1944,32 3921,04 10919,64 61535,29 9123,45 1100,58 1983,04 3972,75 9495,50 61800,63 9148,55 1103,10 1986,83 3977,86 8266,69 61828,27 9173,99 1105,65 1990,67 3983,03 7039,94 61856,25 9194,59 1107,71 1993,78 3987,23 6027,67 61879,06 9204,97 1108,76 1995,36 3989,38 5399,90 61891,28 9215,41 1109,80 1996,93 3991,48 4959,97 61902,43 9225,90 1110,85 1998,51 3993,61 4519,23 61913,64

Custo de Produo Total

184955,77 194721,19 210357,14 192301,40 193290,40 192426,85 191570,18 190857,72 190381,84 190093,40 189804,96

Alm destes critrios de rateio, elaboramos um outro critrio para distribuir os custos indiretos entre os diversos produtos, dividindo a Receita do Produto pela Receita Total da respectiva atividade. Tabela 42:Critrio de rateio dos custos por atividade entre os respectivos produtos (Participao-Prod.)
Descrio da Atividade C. Temporria C. Temporria C. Temporria C. Perene Extrativismo Agroturismo Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Avicultura A A B C extrativismo agroturismo Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura avicultura avicultura Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno de Animais Leite Esterco Manuteno de Aves ovos ano 0 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,498 0,500 0,002 0,054 0,946 ano 1 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,475 0,522 0,003 0,054 0,946 ano 2 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,475 0,522 0,003 0,054 0,946 ano 3 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,458 0,539 0,003 0,054 0,946 ano 4 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,440 0,558 0,003 0,054 0,946 ano 5 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,446 0,551 0,003 0,054 0,946 ano 6 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,457 0,540 0,003 0,054 0,946 ano 7 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,461 0,536 0,003 0,054 0,946 ano 8 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,424 0,573 0,003 0,054 0,946 ano 9 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,448 0,549 0,003 0,054 0,946 ano 10 0,999 0,001 1,000 1,000 1,000 1,000 0,475 0,522 0,003 0,054 0,946

Multiplica-se a Partcipao-Prod. pelo Custo Varivel da respectiva atividade para se obter o Custo Varivel /produto. Repete-se o mesmo procedimento para se obter os Custos Fixos/produto e os Custos de Produo /produto. Tabela 43: Custo Varivel Anual/produto
Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno de Animais Leite Esterco Manuteno de Aves ovos Custo Varivel Total kg kg kg kg kg diria UA litro kg UA kg ano 0 50223,75 41,85 0,00 1044,23 942,31 0,00 8373,48 8401,78 42,01 3877,04 68467,81 ano 1 60268,86 50,22 5000,00 1044,28 1131,36 3214,00 5896,65 6486,47 32,43 3104,92 54829,57 ano 2 75336,09 62,78 5332,12 810,71 1414,23 3214,12 4758,62 5230,79 26,15 3105,06 54832,10 ano 3 60268,91 50,22 5332,15 1477,15 1414,31 3214,37 3602,07 4243,51 21,22 3105,38 54837,73 ano 4 60268,93 50,22 5332,17 721,45 1414,35 3214,50 2934,33 3721,85 18,61 3105,55 54840,72 ano 5 60268,94 50,22 5332,19 721,46 1414,38 3214,59 2592,93 3200,02 16,00 3105,66 54842,74 ano 6 60268,96 50,22 5332,20 721,47 1414,40 3214,68 2262,34 2674,30 13,37 3105,78 54844,75 ano 7 60268,97 50,22 5332,21 721,48 1414,43 3214,76 1951,89 2272,28 11,36 3105,88 54846,54 ano 8 60268,98 50,22 5332,22 721,48 1414,45 3214,83 1592,46 2154,62 10,77 3105,97 54848,12 ano 9 60268,98 50,22 5332,23 721,48 1414,45 3214,85 1554,49 1904,82 9,52 3106,00 54848,64 ano 10 60268,98 50,22 5332,23 721,49 1414,46 3214,87 1511,88 1659,63 8,30 3106,03 54849,15

141414,27 141058,76 154122,76 137567,02 135622,69 134759,14 133902,46 133190,01 132714,13 132425,69 132137,25

Tabela 44: Custo Fixo Anual/produto


Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno - Bovinocultura Leite A A B C kg diria UA litro ano 0 32576,49 27,15 0,00 652,07 326,04 0,00 2896,09 2905,87 ano 1 40515,56 33,76 3379,11 675,82 405,49 675,82 2156,96 2372,71 ano 2 45335,36 37,78 3024,88 423,48 453,73 604,98 1557,91 1712,49 ano 3 42365,31 35,30 3533,38 918,68 530,01 706,68 1397,84 1646,77 ano 4 45457,42 37,88 3791,27 379,13 568,69 758,25 1240,02 1572,82 ano 5 45758,25 38,13 3816,36 381,64 572,45 763,27 1097,06 1353,91 ano 6 46063,09 38,39 3841,79 384,18 576,27 768,36 955,18 1129,11 ano 7 46309,90 38,59 3862,37 386,24 579,36 772,47 825,88 961,45 ano 8 46434,30 38,70 3872,75 387,27 580,91 774,55 695,85 941,49 ano 9 46559,37 38,80 3883,18 388,32 582,48 776,64 668,23 818,82 ano 10 46685,11 38,90 3893,67 389,37 584,05 778,73 636,84 699,08

111

Esterco Manuteno - Avicultura ovos Custo Fixo Total

kg UA kg

14,53 222,04 3921,23 43541,50

11,86 184,11 3251,23 53662,43

8,56 164,81 2910,40 56234,38

8,23 192,52 3399,66 54734,38

7,86 206,57 3647,79 57667,72

6,77 207,94 3671,93 57667,72

5,65 209,32 3696,40 57667,72

4,81 210,44 3716,20 57667,72

4,71 211,01 3726,18 57667,72

4,09 211,58 3736,22 57667,72

3,50 212,15 3746,31 57667,72

Tabela 45: Custo de Produo Anual/produto (Custo Fixo Anual/produto+ Custo Varivel Anual/produto)
Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno - Bovinocultura Leite Esterco Manuteno - Bovinocultura ovos A A B C kg diria UA litro kg UA kg ano 0 69,00 0,00 1696,30 1268,35 0,00 11269,57 11307,65 56,54 4099,08 72389,04 ano 1 83,99 8379,11 1720,10 1536,85 3889,83 8053,61 8859,17 44,30 3289,03 58080,79 ano 2 100,56 8356,99 1234,19 1867,97 3819,09 6316,53 6943,28 34,72 3269,87 57742,49 ano 3 85,53 8865,54 2395,83 1944,32 3921,04 4999,91 5890,27 29,45 3297,90 58237,39 ano 4 88,11 9123,45 1100,58 1983,04 3972,75 4174,36 5294,67 26,47 3312,12 58488,51 ano 5 88,36 9148,55 1103,10 1986,83 3977,86 3689,99 4553,93 22,77 3313,60 58514,68 ano 6 88,61 9173,99 1105,65 1990,67 3983,03 3217,51 3803,41 19,02 3315,10 58541,15 ano 7 88,82 9194,59 1107,71 1993,78 3987,23 2777,77 3233,73 16,17 3316,32 58562,74 ano 8 88,92 9204,97 1108,76 1995,36 3989,38 2288,31 3096,11 15,48 3316,98 58574,31 ano 9 89,02 9215,41 1109,80 1996,93 3991,48 2222,71 2723,64 13,62 3317,57 58584,86 ano 10 89,13 9225,90 1110,85 1998,51 3993,61 2148,73 2358,71 11,79 3318,17 58595,46 82800,24 100784,42 120671,46 102634,22 105726,35 106027,19 106332,04 106578,86 106703,27 106828,35 106954,10

Custo de Produo Total 184955,77 194721,19 210357,14 192301,40 193290,40 192426,85 191570,18 190857,72 190381,84 190093,40 189804,96

Finalmente, para se obter os custos unitrios, divide-se os valores dos custos anuais/produto pela respectiva produo (Tabela 22) para se obter o Custo Unitrio/produto, e obtm-se: Tabela 46: Custos Variveis Unitrios
Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno de Animais Leite Esterco Manuteno de Aves ovos kg kg kg kg kg diria UA litro kg UA kg ano 0 50,22 0,42 0,00 10,44 0,05 0,00 187,75 0,19 0,00 0,55 0,05 ano 1 50,22 0,42 5,00 10,44 0,05 3,21 175,50 0,19 0,00 0,55 0,05 ano 2 50,22 0,42 5,33 3,24 0,05 3,21 175,59 0,19 0,00 0,55 0,05 ano 3 50,22 0,42 5,33 3,69 0,05 3,21 166,76 0,20 0,00 0,55 0,05 ano 4 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 157,76 0,20 0,01 0,55 0,05 ano 5 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 161,05 0,20 0,00 0,55 0,05 ano 6 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 166,35 0,20 0,00 0,55 0,05 ano 7 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 168,27 0,20 0,00 0,55 0,05 ano 8 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 150,23 0,20 0,01 0,55 0,05 ano 9 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 161,93 0,20 0,00 0,55 0,05 ano 10 50,22 0,42 5,33 1,44 0,05 3,21 175,80 0,19 0,00 0,55 0,05

Tabela 47: Custos Fixos Unitrios


Produto Primrio ou Servio milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno de Animais Leite Esterco Manuteno de Aves ovos kg kg kg kg kg diria UA litro kg UA kg ano 0 32,5765 0,2715 0,0000 6,5207 0,0163 0,0000 64,9347 0,0652 0,0016 0,0315 0,0028 ano 1 33,7630 0,2814 3,3791 6,7582 0,0169 0,6758 64,1951 0,0706 0,0018 0,0326 0,0029 ano 2 30,2236 0,2519 3,0249 1,6939 0,0151 0,6050 57,4875 0,0632 0,0016 0,0292 0,0026 ano 3 35,3044 0,2942 3,5334 2,2967 0,0177 0,7067 64,7150 0,0762 0,0019 0,0341 0,0030 ano 4 37,8812 0,3157 3,7913 0,7583 0,0190 0,7583 66,6679 0,0846 0,0021 0,0366 0,0032 ano 5 38,1319 0,3178 3,8164 0,7633 0,0191 0,7633 68,1402 0,0841 0,0021 0,0368 0,0033 ano 6 38,3859 0,3199 3,8418 0,7684 0,0192 0,7684 70,2336 0,0830 0,0021 0,0371 0,0033 ano 7 38,5916 0,3216 3,8624 0,7725 0,0193 0,7725 71,1969 0,0829 0,0021 0,0373 0,0033 ano 8 38,6952 0,3225 3,8727 0,7745 0,0194 0,7745 65,6460 0,0888 0,0022 0,0374 0,0033 ano 9 38,7995 0,3233 3,8832 0,7766 0,0194 0,7766 69,6068 0,0853 0,0021 0,0375 0,0033 ano 10 38,9043 0,3242 3,8937 0,7787 0,0195 0,7787 74,0517 0,0813 0,0020 0,0376 0,0033

Tabela 48: Custos de Produo Unitrios (Custos Variveis Unitrios + Custos Fixos Unitrios)
Produto Primrio ou Servio milho palha Mandioca* fruta Pequi Pousada Manuteno de Animais** Leite Esterco Manuteno de Aves** kg kg kg kg kg diria UA litro kg UA ano 0 82,80 0,69 0,00 16,96 0,06 0,00 252,68 0,25 0,01 0,58 ano 1 83,99 0,70 8,38 17,20 0,06 3,89 239,69 0,26 0,01 0,58 ano 2 80,45 0,67 8,36 4,94 0,06 3,82 233,08 0,26 0,01 0,58 ano 3 85,53 0,71 8,87 5,99 0,06 3,92 231,48 0,27 0,01 0,58 ano 4 88,11 0,73 9,12 2,20 0,07 3,97 224,43 0,28 0,01 0,59 ano 5 88,36 0,74 9,15 2,21 0,07 3,98 229,19 0,28 0,01 0,59 ano 6 88,61 0,74 9,17 2,21 0,07 3,98 236,58 0,28 0,01 0,59 ano 7 88,82 0,74 9,19 2,22 0,07 3,99 239,46 0,28 0,01 0,59 ano 8 88,92 0,74 9,20 2,22 0,07 3,99 215,88 0,29 0,01 0,59 ano 9 89,02 0,74 9,22 2,22 0,07 3,99 231,53 0,28 0,01 0,59 ano 10 89,13 0,74 9,23 2,22 0,07 3,99 249,85 0,27 0,01 0,59

112

Ovos** kg 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 * Para culturas temporrias, se o ciclo de produo for maior que 1 ano, dividir pela produo do ano seguinte **Aqui tem que ser por UA, porque neste momento ainda no se sabe qual a categoria, e o custo no o mesmo por cabea, cada categoria tem um custo e preo por categoria diferente, da a necessidade de se trabalhar em UA.

Para sabermos o custo de produo unitrio por categoria animal, devemos primeiro dividir o custo de cada atividade, pela respectiva produo em UA. Depois multiplicamos o custo /UA obtido pela respectiva UA de referncia de cada categoria. Primeiramente, fazemos os clculos para a bovinocultura: Tabela 49: Custos de Produo Unitrios/Categoria Animal
ano 0 Custo de Produo /UA Categoria Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro 0,25 0,25 0,5 0,5 0,75 0,75 1 1 1,1 126,87 126,87 253,74 253,74 380,61 380,61 507,48 507,48 558,23 126,17 126,17 252,34 252,34 378,51 378,51 504,67 504,67 555,14 122,64 122,64 245,29 245,29 367,93 367,93 490,57 490,57 539,63 126,38 126,38 252,77 252,77 379,15 379,15 505,54 505,54 556,09 UA 507,48 ano 1 504,67 ano 2 490,57 ano 3 505,54 ano 4 510,51 127,63 127,63 255,26 255,26 382,88 382,88 510,51 510,51 561,56 ano 5 513,46 128,36 128,36 256,73 256,73 385,09 385,09 513,46 513,46 564,81 ano 6 517,64 129,41 129,41 258,82 258,82 388,23 388,23 517,64 517,64 569,41 ano 7 519,63 129,91 129,91 259,81 259,81 389,72 389,72 519,63 519,63 571,59 ano 8 509,42 127,36 127,36 254,71 254,71 382,07 382,07 509,42 509,42 560,37 ano 9 516,66 129,17 129,17 258,33 258,33 387,50 387,50 516,66 516,66 568,33 ano 10 525,49 131,37 131,37 262,75 262,75 394,12 394,12 525,49 525,49 578,04

Custos por Categoria (cabeas)

Observe que o Custo-CT por UA, utilizado no clculo dos custos diretos da bovinocultura, foi de R$ 200,00, assim a diferena obtida no Custo de Produo/UA atribuda s estimativas de custos percentuais e custos fixos que foram agregados. Apenas para averiguar os custos de produo/categoria, apresentamos a tabela abaixo que os multiplica pelas respectivas quantidades em cabeas de cada categoria obtidas na evoluo do rebanho e apresentadas na Tabela 12. A soma dos custos anuais/categoria se eqivalem ao valor apresentado como custo de produo da atividade bovinocultura. Tabela 50: Custos de Produo Anual/Categoria Animal - Bovinocultura
Categoria animal Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro ano 0 1522,45 1522,45 1014,97 1522,45 1522,45 2283,68 507,48 12179,60 558,23 ano 1 1514,02 1514,02 1766,36 2271,04 378,51 378,51 1514,02 7065,45 555,14 ano 2 858,50 858,50 2452,86 2698,15 0,00 0,00 1962,29 3924,58 539,63 ano 3 505,54 505,54 2274,92 2527,69 0,00 0,00 2022,16 2527,69 556,09 ano 4 382,88 382,88 1786,79 1786,79 0,00 0,00 2552,55 2042,04 561,56 9495,50 ano 5 256,73 256,73 1026,92 1026,92 0,00 0,00 3080,75 2053,84 564,81 8266,69 ano 6 129,41 129,41 776,46 776,46 0,00 0,00 3105,85 1552,93 569,41 7039,94 ano 7 129,91 129,91 779,44 779,44 0,00 0,00 2598,13 1039,25 571,59 6027,67 ano 8 127,36 127,36 509,42 509,42 0,00 0,00 2547,12 1018,85 560,37 5399,90 ano 9 129,17 129,17 258,33 258,33 0,00 0,00 2583,32 1033,33 568,33 4959,97 ano 10 131,37 131,37 0,00 0,00 0,00 0,00 2627,46 1050,98 578,04 4519,23

Custo de Produo Anual da Bovinocultura 22633,76 16957,07 13294,52 10919,64

Analogamente, obtm-se os custos unitrios de produo por categoria animal da avicultura: Tabela 51: Custos de Produo Unitrio/categoria animal - avicultura
ano 0 Custo/UA Pintinhos Pintinhas Frango ----Franga --Galinha Galo UA 0,25 0,25 0,5 0,5 0,75 0,75 1 1 1,5 2,71 0,68 0,68 1,35 1,35 2,03 2,03 2,71 2,71 4,06 ano 1 2,72 0,68 0,68 1,36 1,36 2,04 2,04 2,72 2,72 4,07 ano 2 2,70 0,68 0,68 1,35 1,35 2,03 2,03 2,70 2,70 4,05 ano 3 2,72 0,68 0,68 1,36 1,36 2,04 2,04 2,72 2,72 4,09 ano 4 2,74 0,68 0,68 1,37 1,37 2,05 2,05 2,74 2,74 4,10 ano 5 2,74 0,68 0,68 1,37 1,37 2,05 2,05 2,74 2,74 4,11 ano 6 2,74 0,68 0,68 1,37 1,37 2,05 2,05 2,74 2,74 4,11 ano 7 2,74 0,68 0,68 1,37 1,37 2,05 2,05 2,74 2,74 4,11 ano 8 2,74 0,68 0,68 1,37 1,37 2,05 2,05 2,74 2,74 4,11 ano 9 2,74 0,69 0,69 1,37 1,37 2,06 2,06 2,74 2,74 4,11 ano 10 2,74 0,69 0,69 1,37 1,37 2,06 2,06 2,74 2,74 4,11

113

***A produo referente ao plantel avirio equivalente ao nmero total de UA encontrado na Evoluo do Plantel anteriormente, multiplicado pelo CICLO, que neste caso igual a 4, pois o valor apresentado na tabela de evoluo o nmero existente, mas como so vrios lotes ao ano, o valor inicial deve ser multiplicado pela quantidade de lotes ao ano.

Observe que o Custo-CT por UA utilizado no clculo dos custos diretos da avicultura foi de R$ 0,90,00, assim a diferena obtida no Custo de Produo/UA atribuda s estimativas de custos percentuais e custos fixos que foram agregados. Tabela 52: Custo de Produo Anual / categoria animal - avicultura
ano 0 Pintinhos Pintinhas Frango ----Franga --Galinha Galo Custo de Produo Anual da Avicultura 10834,01 0,00 21668,02 0,00 0,00 0,00 0,00 43336,05 650,04 76488,12 ano 1 8692,61 0,00 17385,22 0,00 0,00 0,00 0,00 34770,44 521,56 61369,82 ano 2 8641,98 0,00 17283,96 0,00 0,00 0,00 0,00 34567,91 518,52 61012,36 ano 3 8716,05 0,00 17432,09 0,00 0,00 0,00 0,00 34864,19 522,96 61535,29 ano 4 8753,63 0,00 17507,26 0,00 0,00 0,00 0,00 35014,52 525,22 61800,63 ano 5 8757,55 0,00 17515,09 0,00 0,00 0,00 0,00 35030,18 525,45 61828,27 ano 6 8761,51 0,00 17523,02 0,00 0,00 0,00 0,00 35046,03 525,69 61856,25 ano 7 8764,74 0,00 17529,48 0,00 0,00 0,00 0,00 35058,96 525,88 61879,06 ano 8 8766,47 0,00 17532,94 0,00 0,00 0,00 0,00 35065,88 525,99 61891,28 ano 9 8768,05 0,00 17536,10 0,00 0,00 0,00 0,00 35072,20 526,08 61902,43 ano 10 8769,64 0,00 17539,27 0,00 0,00 0,00 0,00 35078,55 526,18 61913,64

Anexo VIII.

Clculo da Receita dos 3 anos anteriores ao Ano Base (Ano 0).

Mediante os dados informados em ANTECEDENTES, o sistema calcula a receita de cada um dos anos anteriores. Supondo que o usurio cadastre as seguintes atividades antecedentes para o ano (-3):
Atividade Agricultura Agricultura Pecuria Descrio Cultura de Milho Cultura de Milho Avicultura Unidade de ref. ha ha aves Quantidade 100 100 100 Produto/Servio/MP Milho (gro) Casca ovos Unidade kg kg ovos Preo 0,10 0,01 0,05 Rendimento 10 1 3.000

O sistema calcula a Receita e as estimativas % de custos: Tabela 53: Clculo da Receita do 3 ano Antecedente.
Produto/Servio/MP Milho (gro) Casca ovos Unidade kg kg ovos Produo 1.000 100 300.000 Total Receita 100,00 1,00 15.000 15.101,00

Anexo IX.

Clculo dos Investimentos

Tabela 54: Sumrio dos Investimentos


Investimentos
1) Aquisio de Animais 2) Fundao/Reforma de Pastagens 3) Culturas Perenes 4) Custeio Agrcola 5) Aquisio de Mquinas 6) Aquisio de Veculos 7) Aquisio de Outros Bens Total - Investimentos Propostos Pronaf - 1 Pronaf - 2 Pronaf - 2 Pronaf - 2 FINAME FIAT Pronaf - 4

Ano 0
12516,00 0,00 0,00 147064,54 10000,00 0,00 0,00 169580,54

1
10100,80 10,19 1000,00 62915,92 0,00 50000,00 1000,00 125026,91

2
9590,80 0,00 2000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11590,80

3
9010,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9010,80

4
8210,80 0,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 28210,80

5
7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80

6
7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80

7
7260,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7260,80

8
6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80

9
6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80

10
6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80

Conforme calculado pela evoluo do rebanho (

114

1) Tabela 13 e Tabela 16), multiplica-se o valor de cada animal/categoria (definido em semoventes) pelo nmero de cabeas ao incio do ano, depois somam-se os valores de cada categoria, repetindose ano a ano. Repete-se o procedimento para outras atividades pecuria, neste caso avicultura, e obtm-se o total investido na aquisio de animais, apresentado na Tabela 54: Tabela 55: Investimento na Aquisio de Animais - Bovinocultura
Investimento em Reposio de Animais/Aquisio (R$) ano 0 Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro Total 440 300 440 360 660 440 0 2900 0 5540 ano 1 440 300 440 720 0 0 880 1740 0 4520 ano 2 220 150 880 720 0 0 880 1160 0 4010 ano 3 220 150 880 720 0 0 880 580 0 3430 ano 4 220 150 440 360 0 0 880 580 0 2630 ano 5 0 0 440 360 0 0 880 580 0 2260 ano 6 0 0 440 360 0 0 880 580 0 2260 ano 7 0 0 440 360 0 0 880 0 0 1680 ano 8 0 0 0 0 0 0 880 0 0 880 ano 9 0 0 0 0 0 0 880 0 0 880 ano 10 0 0 0 0 0 0 880 0 0 880

Tabela 56: Investimento na Aquisio de Animais - Avicultura


Investimento em Reposio de Animais/Aquisio (R$) ano 0 Pintinhos Pintinhas Frango ----Franga --Galinha Galo Total 920 0 2000 0 0 0 0 4000 56 6976 ano 1 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 2 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 3 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 4 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 5 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 6 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 7 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 8 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 9 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8 ano 10 736 0 1600 0 0 0 0 3200 44,8 5580,8

Tabela 57: Investimento Total na Aquisio de Animais


Investimento em Reposio de Animais/Aquisio (R$) ano 0 Bovinocultura Avicultura Total 5540 6976 12516,00 ano 1 4520 5580,8 10100,80 ano 2 4010 5580,8 9590,80 ano 3 3430 5580,8 9010,80 ano 4 2630 5580,8 8210,80 ano 5 2260 5580,8 7840,80 ano 6 2260 5580,8 7840,80 ano 7 1680 5580,8 7260,80 ano 8 880 5580,8 6460,80 ano 9 880 5580,8 6460,80 ano 10 880 5580,8 6460,80

2) Conforme a rea adicional calculada para suprir a necessidade de suporte forrageiro (Tabela 21), calcula-se o investimento necessrio para a Fundao/Reforma de novas Pastagens multiplicandose as reas necessrias para cada atividade pecuria pelo respectivos Custo-CT da pastagem complementar definida na tela "produo/rebanhos". Tabela 58: Investimento necessrio para a fundao/reforma de pastagem para o suporte forrageiro.
Atividade Bovinocultura Bubalinocultura Total Custo-CT pastagem 10,00 10,00 Total h h h ano 0 0,00 0,00 0,00 ano 1 10,19 0,00 10,19 ano 2 0,00 0,00 0,00 ano 3 0,00 0,00 0,00 ano 4 0,00 0,00 0,00 ano 5 0,00 0,00 0,00 ano 6 0,00 0,00 0,00 ano 7 0,00 0,00 0,00 ano 8 0,00 0,00 0,00 ano 9 0,00 0,00 0,00 ano 10 0,00 0,00 0,00

115

3) Valor referente ao custo da fase de implantao das Culturas Perenes conforme apresentado na Tabela 34. 4) Verifica-se se o Saldo de Caixa Acumulado negativo, se for indicar aqui o valor correspondente a esta diferena, como apresentado na tabela abaixo. Tabela 59: Clculo do Custeio Agrcola
Discriminao Receitas Operacionais Total Custos de Produo Total Saldo de Caixa (Lucro Operacional) Saldo Acumulado Anterior Custeio Agrcola Saldo Anterior* 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

337501,23 278479,81 276270,71 271471,91 268997,66 267345,16 265723,91 264303,66 263049,66 262647,66 262245,66 184955,77 194721,19 210357,14 192301,40 193290,40 192426,85 191570,18 190857,72 190381,84 190093,40 189804,96 152545,46 83758,62 65913,57 2217,65 0,00 79170,51 75707,26 74918,31 74153,73 73445,94 72667,82 72554,26 72440,70

-300.000,00 -147454,54 -63695,92 147454,54 63695,92

81388,16 157095,41 232013,72 306167,46 379613,40 452281,22 524835,47 597276,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

* Saldo Anterior o valor do Saldo Acumulado obtido nos anos anteriores informado na tela de "Produo/Antecedentes"

Anexo X.

Clculo das Prestaes, Juros e Amortizao

Para cada um dos investimentos pode ser aplicado um plano de financiamento diferente, por isso faz-se o clculo das prestaes separadamente para se obter os juros e amortizao anuais que entram nos fluxos de usos e fontes para avaliar a capacidade de pagamento dos investidores. Abaixo, apresentamse as variveis e frmulas que so usadas no clculo destas prestaes: Tabela 60: Variveis e frmulas que so usadas no clculo destas prestaes
Descrio Investimento = INV Montante da Dvida Aps a Carncia Juros equivalente periodicidade = i c = nmero de perodos de carncia i = juros equivalente periodicidade p = periodicidade (1 =mensal; 2 = bimestral;...) jc = juros cobrado Prestao Juros Amortizao Saldo Devedor n = nmeros de pagamentos Prestao = Montante [ i * (1+i)n ] / [ -1 + (1+ i)n ] Juros = Saldo Devedor * i Amortizao = Prestao - Juros Saldo devedor = Saldo Devedor Anterior - Amortizao Variveis Frmula INV = valor calculado do investimento anual * (1 - % Recursos Prprios) Montante = INV (1+i)c i = [ [(1 + jc)p/12] - 1 ]

Os juros so calculados sobre o montante da dvida e vo sendo acumulados no saldo devedor durante o perodo de carncia. Depois, com o incio da amortizao da dvida, os juros vo se tornando menores, juntamente com o Saldo Devedor, at que este seja igual a zero, o que deve acontecer ao final do perodo que engloba o nmero total de pagamentos. Tabela 61: Dinmica de clculo do Saldo Devedor
Perodo Pagamento 0 1 2 n Saldo Devedor (SD) = Montante SD0 - A1 SD1 -A2 SD(n-1) - An SD0 * i SD1 * i SD(n-1) * i Prestao - J1 Prestao - J2 Prestao - Jn Juros ( J ) Amortizao (A)

Faz-se os clculos conforme a periodicidade escolhida e, depois, somam-se os juros referentes a cada ano, incluindo o perodo de carncia. Por exemplo, se a prestao for semestral, periodicidade = 6, ento, o sistema calcula juros / ano = 12/p = 12/6 = 2 e depois, soma os valores dos juros de dois em dois perodos para cada ano. Tabela 62: Exemplo de clculo dos juros conforme a periodicidade (=6) e dos juros anuais
Perodo Semestre 1 Juros Carncia Perodo Ano 1 Juros J1

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Semestre 2 Semestre 3 Semestre 4 Semestre n

J1 J2 J3 Jn

Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 10

J2 + J3 J4 + J5 J5 + J7 J10

O clculo de juros por ano deve ser feito para cada um dos investimentos anuais. Assim, se houver financiamento do investimento em custeio no ano 1, faz-se o clculo de juros para o ano 1, e depois se houver financiamento de investimento em custeio no ano 2, executa-se a mesma rotina. Ao final, somam-se os juros de cada ano por tipo de investimento. Tabela 63: Juros por tipo de investimento ano a ano.
Perodo Custeio - Ano 0 Custeio - Ano 1 Custeio - Ano n Total dos juros sobre o INV em Custeio J J Montante Inicial 1 J1 2 J2 + J3 J1 3 J4 + J5 J2 + J3 J1 J

Anexo X.a

Montagem do Fluxo de Usos e Fontes - Capacidade de Pagamento

O fluxo de caixa qualquer sucesso de pagamentos e, ou, recebimentos (termos dos fluxos) de uma empresa, indivduo ou organizao governamental, prevista, perodo a perodo. O fluxo de caixa apresenta intervalos de tempo uniformes, nmero finito de termos e os pagamentos ou recebimentos considerados ocorrem sempre ao final de cada perodo (SILVA, 1994). A tabela abaixo apresenta os itens considerados no fluxo de caixa dos usos e fontes utilizado para demonstrar a capacidade de pagamento dos investidores. Tabela 64: Fluxo de Usos e Fontes e Capacidade de Pagamento
Discriminao REC = Receitas Operacionais Total - REC CPT = Custos de Produo Total SC-LO = Saldo de Caixa (Lucro Operacional) FONTES SAA = Saldo Acumulado Anterior OB/E = Outros Bens/Estoques ROF = Renda de Outras Fontes SCA (a) = Saldo de Caixa Acumulado (a) RF = Recursos Financiados 1) RF - Aquisio de Animais 2) RF -Fundao/Reforma de Pastagens 3) RF - Culturas Perenes 4) RF - Custeio Agrcola 5) RF - Aquisio de Mquinas 6) RF - Aquisio de Veculos 7) RF - Aquisio de Outros Bens /Estoques TRF = Total de Recursos Financiados TF = Total das Fontes USOS: INV 1) Aquisio de Animais INV 2) Fundao/Reforma de Pastagens INV 3) Culturas Perenes INV 4) Custeio Agrcola INV 5) Aquisio de Mquinas INV 6) Aquisio de Veculos INV 7) Aquisio de Outros Bens INV T = Total - Investimentos Propostos J 1) Aquisio de Animais J 2) Fundao/Reforma de Pastagens J 3) Culturas Perenes J 4) Custeio Agrcola J 5) Aquisio de Mquinas J 6) Aquisio de Veculos Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Investimento Total proposto para o respectivo item Soma dos Investimentos ano a ano Juros por tipo de INV - Tabela 63 Juros por tipo de INV - Tabela 63 Juros por tipo de INV - Tabela 63 Juros por tipo de INV - Tabela 63 Juros por tipo de INV - Tabela 63 Juros por tipo de INV - Tabela 63 INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) INV * (1- % recursos prprios) (INV * (1- % recursos prprios)) Soma do Saldo de Caixa Acumulado (1) + Total de Recursos Financiados Soma o saldo de caixa atual + o saldo acumulado anterior, partindo-se do valor informado como saldo anterior (Tabela 59) O sistema soma os valores de "Outros Bens" especificados na definio do patrimnio do agricultor quando o usurio opta para consider-los no fluxo de usos e fontes. Campo numrico no cadastro do agricultor: "Renda Mensal Declarada" Saldo Acumulado Anterior + Estoques + Rendas de Outras Fontes Referncia de clculo ( s para orientar a montagem, no aparece no fluxo) Total calculado no Tabela 23 Total calculado Tabela 41 Receita Operacional - Custos de Produo Total

117

J 7) Aquisio de Outros Bens JE = Juros sobre Financiamentos Existentes Anteriormente JT = Juros Totais sobre os Financiamentos A 1) Aquisio de Animais A 2) Fundao/Reforma de Pastagens A 3) Culturas Perenes A 4) Custeio Agrcola A 5) Aquisio de Mquinas A 6) Aquisio de Veculos A 7) Aquisio de Outros Bens/Estoques AE = Amortizao de Financiamentos Existentes Anteriormente AT = Amortizao Total dos Financiamentos JD = Juros sobre Dficit de Caixa MF = Manuteno Familiar TU = Total dos Usos SCE = Saldo de Caixa do Exerccio SCA = Saldo de Caixa Acumulado

Juros por tipo de INV - Tabela 63 Soma total dos Encargos das Dvidas Cadastradas pelo agricultor Soma dos Juros sobre os Financiamentos Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Amortizao por tipo de INV - Tabela 63 Soma total das Amortizaes das Dvidas Cadastradas pelo agricultor Soma Total da amortizao dos Financiamentos Tx. Opes financeiras * Saldo Acumulado (a) Negativo Tx. Opes Financeiras * Receita INV + Juros + Amortizao + Juros anteriores + Dficit + Manuteno familiar Saldo de Caixa (Lucro Operacional) + Recursos Financiados - Total dos Usos Total das Fontes - Total dos Usos

Tabela 65: Exemplo do Fluxo dos Usos e Fontes - Capacidade de Pagamento do Agricultor
Discriminao REC CPT SC-LO SAA OB/E ROF SCA (a) RF 1 RF 2 RF 3 RF 4 RF 5 RF 6 RF 7 RFT TF INV 1 INV 2 INV 3 INV 4 INV 5 INV 6 INV 7 INV T J1 J2 J3 J4 J5 J6 J7 JE JT A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 AE AT Juros sobre os financiamentos 348,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 226,20 574,87 4171,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16584,63 20756,32 418,76 0,15 30,00 4928,44 0,00 0,00 0,00 206,28 5583,63 11897,34 0,00 0,00 151878,18 0,00 0,00 0,00 33415,37 197190,90 378,04 0,09 79,17 1303,50 1119,06 5500,00 55,00 0,00 8434,86 10081,20 5,25 1030,00 65606,80 2607,20 0,00 0,00 0,00 79330,45 356,29 0,00 38,34 0,00 858,34 6050,00 60,50 0,00 7363,47 9540,28 0,00 2060,00 0,00 2867,92 13035,98 130,36 0,00 27634,54 327,63 0,00 0,00 0,00 571,55 6746,40 47,46 0,00 7693,05 8878,32 0,00 0,00 0,00 3154,71 14339,58 143,40 0,00 26516,00 308,55 0,00 0,00 0,00 256,08 5512,44 33,12 0,00 6110,20 8209,73 0,00 0,00 0,00 3470,18 15773,54 157,74 0,00 27611,18 304,49 0,00 0,00 0,00 0,00 4155,09 17,35 0,00 4476,93 7957,54 0,00 0,00 0,00 0,00 22565,29 173,51 0,00 30696,34 288,33 0,00 0,00 0,00 0,00 1898,56 0,00 0,00 2186,89 7764,22 0,00 0,00 0,00 0,00 5735,83 0,00 0,00 13500,06 259,68 0,00 0,00 0,00 0,00 1324,98 0,00 0,00 1584,65 7102,26 0,00 0,00 0,00 0,00 6309,42 0,00 0,00 13411,68 250,90 0,00 0,00 0,00 0,00 694,04 0,00 0,00 944,93 6557,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6940,36 0,00 0,00 13497,35 250,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 250,90 6557,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6557,00 0 337501,23 184955,77 152545,46 -300.000,00 -147.454,54 500,00 1000,00 -145954,54 12516,00 0,00 0,00 147454,54 10000,00 0,00 0,00 169970,54 24016,00 12516,00 0,00 0,00 147454,54 10000,00 0,00 0,00 169970,54 1000,00 -62695,92 10100,80 5,09 1000,00 63695,92 0,00 50000,00 500,00 125301,82 62605,89 10100,80 10,19 1000,00 63695,92 0,00 50000,00 1000,00 125806,91 1000,00 3217,65 9590,80 0,00 2000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11590,80 14808,45 9590,80 0,00 2000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11590,80 1000,00 82388,16 9010,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9010,80 91398,96 9010,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9010,80 1000,00 158095,41 8210,80 0,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 28210,80 186306,21 USOS: 8210,80 0,00 0,00 0,00 0,00 20000,00 0,00 28210,80 7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80 7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80 7260,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7260,80 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 1000,00 233013,72 7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80 240854,52 1000,00 307167,46 7840,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7840,80 315008,26 1000,00 380613,40 7260,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7260,80 387874,20 1000,00 453281,22 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 459742,02 1000,00 525835,47 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 532296,27 1000,00 598276,17 6460,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6460,80 604736,97 1 278479,81 194721,19 83758,62 -63.695,92 2 276270,71 210357,14 65913,57 2.217,65 3 271471,91 192301,40 79170,51 81.388,16 4 268997,66 193290,40 75707,26 FONTES 157.095,41 232.013,72 306.167,46 379.613,40 452.281,22 524.835,47 597.276,17 5 267345,16 192426,85 74918,31 6 265723,91 191570,18 74153,73 7 264303,66 190857,72 73445,94 8 263049,66 190381,84 72667,82 9 262647,66 190093,40 72554,26 10 262245,66 189804,96 72440,70

Recursos Financiados

Amortizao dos Financiamentos

118

JD MF TU SCE SCA

0,08 0,01

11676,36 3375,01 206353,11 116162,89 -182337,11

5015,67 2784,80 336381,91 -127321,48 -273776,02

0,00 2762,71 102118,82 -24614,45 -87310,37

0,00 2714,72 46723,53 41457,78 44675,43

0,00 2689,98 65109,83 38808,23 121196,38

0,00 2673,45 44235,63 38523,48 196618,89

0,00 2657,24 45671,30 36323,23 269336,95

0,00 2643,04 25590,78 55115,96 362283,41

0,00 2630,50 24087,63 55040,99 435654,39

0,00 2626,48 23529,56 55485,50 508766,71

0,00 2622,46 15891,15 63010,35 588845,83

Anexo X.b

Montagem do Fluxo de Caixa de Projetos (para clculo da TIR)

O fluxo de caixa do projeto utilizado para se calcular os indicadores financeiros como a Taxa Interna de Retorno - TIR, o Valor Presente Lquido - VPL e o Tempo de Retorno de Capital - TRC. O fluxo de caixa do projeto no considera os juros e amortizaes, apenas o investimento total realizado ano a ano, pois o seu objetivo determinar a atratividade do investimento. A tabela a seguir apresenta os itens considerados no fluxo de caixa do projeto para o clculo dos indicadores financeiros. Tabela 66. Fluxo de Caixa do Projeto
Discriminao Total Investimentos Fixos Custeio Agrcola Total Investimentos Fixos Receita Operacional Total Custo de Produo Total Saldo de Caixa (Lucro Operacional) Imposto de Renda Fluxo de Caixa Bruto Depreciao Total Investimentos Propostos Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado Tabela 59 Soma dos Investimentos ano a ano (Tabela 54) Total calculado na Tabela 23 Total calculado Tabela 41 Receita Operacional - Custos de Produo Total Se o Lucro Operacional for maior que zero, multiplicar o valor do Lucro operacional (ano a ano) pela taxa de IR definida em "opes". Se no, fazer igual a Zero para o referido ano. Lucro Operacional - Imposto de Renda Total apresentado na Tabela 30 Soma dos Investimentos ano a ano (Tabela 54) Fluxo de Caixa Bruto + Depreciao - Investimento Fluxo de Caixa Acumulado do Ano Anterior + Fluxo de Caixa lquido do Ano Atual Referncia de clculo ( s para orientar a montagem, no aparece no fluxo) Soma dos Investimentos Fixos ano a ano (Tabela 54 - Tabela 59)

Tabela 67: Exemplo do Fluxo de Caixa do Projeto Agrcola e Clculo dos Indicadores Financeiros
Discriminao Investimentos Custeio Investimento Total Receitas Operacionais Total Custos de Produo Total Saldo de Caixa (Lucro Operacional) Imposto de Renda Depreciao Fluxo de Caixa Bruto Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado Taxa de Desconto Valor Presente Lquido Taxa Interna de Retorno* 0,10 VPL TIR 137.384,18 33% 0,30 0 -22516,00 -147454,54 1 -62110,99 -63695,92 2 -11590,80 0,00 -11590,80 3 -9010,80 0,00 -9010,80 4 -28210,80 0,00 -28210,80 5 -7840,80 0,00 -7840,80 6 -7840,80 0,00 -7840,80 7 -7260,80 0,00 -7260,80 8 -6460,80 0,00 -6460,80 9 -6460,80 0,00 -6460,80 10 -6460,80 0,00 -6460,80

-169970,54 -125806,91

337501,23 278479,81 276270,71 271471,91 268997,66 267345,16 265723,91 264303,66 263049,66 262647,66 262245,66 -184955,77 -194721,19 -210357,14 -192301,40 -193290,40 -192426,85 -191570,18 -190857,72 -190381,84 -190093,40 -189804,96 152545,46 -45763,64 5301,00 112082,82 -57887,72 83758,62 -25127,59 8634,33 67265,37 -58541,54 65913,57 -19774,07 8634,33 54773,83 43183,03 -73246,23 79170,51 -23751,15 8634,33 64053,69 55042,89 -18203,34 75707,26 -22712,18 9967,67 62962,75 34751,95 16548,60 74918,31 -22475,49 9967,67 62410,48 54569,68 74153,73 -22246,12 9967,67 61875,28 54034,48 73445,94 -22033,78 9967,67 61379,82 54119,02 72667,82 -21800,35 9967,67 60835,14 54374,34 72554,26 -21766,28 9967,67 60755,65 54294,85 72440,70 -21732,21 9967,67 60676,16 54215,36

-57887,72 -116429,27

71118,29 125152,77 179271,79 233646,13 287940,98 342156,33

A explicao do clculo dos indicadores apresentada no tpico a seguir.

Anexo X.c

Clculo da Taxa Interna de Retorno - TIR e Valor Presente Lquido - VPL

A Taxa Interna de Retorno - TIR um indicador utilizado para mensurar a viabilidade de projetos de investimentos. A TIR depende exclusivamente do fluxo de caixa do projeto, que considerado vivel se a TIR for maior que a Taxa Mnima de Atratividade -TMA. A Taxa Mnima de Atratividade a taxa de juros que deixa de ser obtida na melhor aplicao alternativa quando h emprego de capital prprio, ou

119

a menor taxa obtenvel quando recursos de terceiros so aplicados (SOUZA e CLEMENTE(1998), citado em DA SILVA & FERNANDES (2003)). A vantagem deste indicador o fato de no ser necessrio conhecer com exatido a TMA, bastando que seja inferior TIR, para conferir a atratividade do projeto. Do ponto de vista matemtico, TIR a taxa de desconto que torna nulo o Valor Presente Lquido (VPL) ou "Valor Atual" de um fluxo de caixa (SOUZA e CLEMENTE, 1998). Dessa forma, a TIR a taxa de desconto que satisfaz a seguinte operao: VPL = 0 O VPL a diferena entre o valor investido CF0 e o valor dos benefcios lquidos esperados CFj, descontados para a data inicial, usando como taxa de desconto uma Taxa Mnima de Atratividade (TMA). Esta taxa definida no "Roteiro de Projetos" atravs do Menu/Opes/Estimativas Financeiras %/Taxa de Desconto do Fluxo de Caixa. O VPL calculado por meio do somatrio dos resultados do fluxo de caixa lquido, descontada, ano a ano, a TMA (i), de acordo com a seguinte expresso:

VPL = CF0 +
j =1

(1 + i ) j

CF j

:
Se a diferena for positiva, significa que os recursos financeiros gerados pelo projeto so capazes de pagar o investimento e ainda gerar um retorno igual ao valor do VPL (NORONHA, 1981). Ou seja, quando o VPL for menor que zero, o projeto deve ser rejeitado do ponto de vista financeiro. A seguir reproduzimos algumas consideraes metodolgicas apresentadas por DA SILVA (1994), em sua apostila "Avaliao financeira de projetos com auxlio de planilhas eletrnicas": "O mtodo do valor atual (VPL) consiste em determinar o somatrio dos valores do fluxo de caixa lquido do projeto, descontados a uma taxa de juros i previamente estabelecida. O termo "valor atual" ou "valor presente" est relacionado ao fato de que os descontos do fluxo lquido de caixa so feitos para o ano inicial de implantao do projeto (Silva, 1994). Geralmente, os anos iniciais de um projeto so caracterizados pela realizao de investimentos de implantao. O fluxo de receitas s comea a ocorrer mais tarde, quando da operao do empreendimento. Portanto, o fluxo lquido de caixa tende a apresentar valores negativos no incio da vida til do projeto e valores positivos nos perodos posteriores. A magnitude desses valores que, em ltima instncia, determina a viabilidade financeira do empreendimento. Para sabermos, por intermdio do mtodo do valor atual, se um projeto ou no vivel financeiramente, basta verificar se o VPL maior ou igual a zero. Se o valor for positivo, a uma dada taxa de juros, pode-se afirmar que o projeto gera recursos capazes de permitir a recuperao do investimento e ainda gerar uma sobra de recursos. Portanto, o projeto tem uma taxa de rentabilidade superior taxa que foi utilizada no clculo do valor atual. ...Uma das principais crticas ao mtodo do valor atual a necessidade de se estabelecer, "a priori", uma taxa de desconto para seu clculo. Em geral, a taxa de desconto utilizada equivalente rentabilidade do melhor investimento alternativo para os recursos que sero empregados no projeto. Por exemplo, se o investidor pudesse obter 10% ao ano de rentabilidade real (acima da inflao) de uma aplicao financeira qualquer, ele iria utilizar esta taxa para calcular o valor atual. Esta conhecida como a Taxa Mnima de Atratividade. O mtodo da Taxa Interna de Retorno (TIR) procura estabelecer uma medida de rentabilidade para um projeto, independentemente da escolha de uma taxa de desconto. Se sabemos que o

120

valor atual diminui na medida em que aumentamos a taxa de desconto, deve haver uma taxa que iguale os valores descontados do fluxo lquido de caixa ao valor do investimento no ano de implantao do projeto, de modo que, a esta taxa, o valor atual seja zero. Portanto, a taxa de desconto que anula o valor atual a taxa interna de retorno do projeto (TIR). Se um projeto tem, por exemplo, uma TIR de 20% ao ano, pode-se dizer que o investimento totalmente recuperado, com um rendimento de 20% ao ano, durante a vida til do empreendimento. ...A TIR oferece ao analista uma medida da rentabilidade do empreendimento, o que permite a comparao com projetos alternativos ou com a taxa mnima de atratividade do empresrio. Contudo, deve ser ressaltado que para projetos em que substanciais necessidades de reinvestimento possam surgir durante a vida til, podero haver fluxos de caixa negativos em fase de relativa maturidade. Neste caso, a srie de fluxos lquidos de caixa ter mudanas de sinal, o que poder acarretar a existncia de mais de uma TIR para o projeto. Neste caso, recomendado o uso do mtodo do valor atual."

Anexo XI.

Levantamento da Fora de Trabalho

Conforme os dados informados na tela de Fora de Trabalho, o sistema considera 270 dias teis/ano e oito horas de trabalho por dia para obter a quantidade total de horas trabalhadas por ano (HT) e a respectiva disponibilidade (HD). Os resultados so apresentados no relatrio.

Tabela 68: Ocupao (HT) e Disponibilidade (HD) ao ano por cada grupo de mo-de-obra cadastrado.
Tipo Familiar Familiar Familiar Familiar Agregado Agregado Contrato permanente Contrato Temporrio Total Sexo F M F M F M M M Faixa etria >14 e <18 >14 e <18 >18 >18 >18 >18 >18 >18 Quantidade 5 5 2 2 1 1 10 10 36 Ocupao/ pessoa 0 0 4 4 6 6 8 4 Disponibilidade/ pessoa 4 4 4 4 2 2 0 4 Ocupao anual (270 dias) - HT 0 0 1080 1080 1620 1620 21600 10800 37800 Disponibibilidade Anual (270 dias) - HD 1080 1080 1080 1080 540 540 0 10800 16200

Aps obter ocupao (HT) e disponibilidade (HD) anuais, o sistema obtm o total por tipo de mo-deobra, bem como o total por gnero.
Tipo Familiar Agregados Contratos Perm. Contratos Temp. Total MO - Fem. MO - Masc. Total Ocupao (HT/ano) 2160 3240 21600 10800 37800 2700 35100 37800 Disponibilidade (HD/ano) 4320 1080 0 10800 16200 2700 13500 16200

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Anexo XII.

Agroindstria

A partir do exemplo anterior apresentado para a fase do SETOR PRIMRIO, a ttulo de exemplo para a fase agroindustrial supe-se a juno de 4 agricultores com exatamente as mesmas caractersticas para um empreendimento agroindustrial. No entanto, atribui-se taxas de participaes diferenciadas para cada um dos agricultores como apresentado na tabela abaixo: Tabela 69: Participao dos Agricultores no Empreendimento Agroindustrial
Agricultores Exemplo 1 Exemplo 2 Exemplo 3 Exemplo 4 Total Participao Percentual 30 % 10 % 20 % 40 % 100 %

O sistema apresenta no relatrio a relao de matria-prima utilizada pelos produtos cadastrados e o usurio informa o Custo de Mercado por unidade de matria-prima: Tabela 70: Disponibilidade de Matria-Prima (Soma da produo de todos Agricultores)
Disponibilidade de Matria-Prima (Soma da produo de todos Agricultores) Atividade
Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Avicultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Bovinocultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura Avicultura

PRODUO PRIMRIA DO GRUPO DE AGRICULTORES Custo de unidade Mercado 1,2 0,01 1,50 2,00 0,10 10,00 variado 0,40 0,01 variado 0,2 kg kg kg kg kg Diria UA Litro kg UA ovos ano 0 4000 400 0 400 80000 0 178,4 178400 35680 28240 ano 1 4800 480 0 400 96000 4000 134,4 134400 26880 22592 ano 2 6000 600 4000 1000 120000 4000 108,4 108400 21680 22592 ano 3 4800 480 4000 1600 120000 4000 86,4 86400 17280 22592 ano 4 4800 480 4000 2000 120000 4000 74,4 74400 14880 22592 ano 5 4800 480 4000 2000 120000 4000 64,4 64400 12880 22592 ano 6 4800 480 4000 2000 120000 4000 54,4 54400 10880 22592 ano 7 4800 480 4000 2000 120000 4000 46,4 46400 9280 22592 ano 8 4800 480 4000 2000 120000 4000 42,4 42400 8480 22592 ano 9 4800 480 4000 2000 ano 10 4800 480 4000 2000

MP milho palha mandioca fruta Pequi Pousada Manuteno Leite Esterco Manuteno ovos Bezerros Bezerras Novilhos (1-2 anos) Novilhas (1-2 anos) Garrote (2-3 anos) Garrota (2-3 anos) Boi Gordo Vaca Touro 1 - Maternidade (m) 2 - Maternidade (f) 3 - Animais Jovens (m) 4 - Animais Jovens (f) 5 - Animais Adultos (m) 6 - Animais Adultos (f) 7 - Macho de Engorda 8 - Matriz 9 - Reprodutor

120000 120000 4000 38,4 38400 7680 22592 4000 34,4 34400 6880 22592

5648000 4518400 4518400 4518400 4518400 4518400 4518400 4518400 4518400 4518400 451840 0 24 24 4 4 8 8 0 68 0 13760 0 12800 0 0 0 0 12800 128 24 24 4 8 0 0 4 40 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 16 16 8 8 0 0 8 24 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 8 8 8 8 0 0 8 16 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 8 8 4 4 0 0 8 12 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 4 4 0 0 8 12 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 4 4 0 0 8 8 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 4 4 0 0 8 4 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 0 0 0 0 8 4 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 0 0 0 0 8 4 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104 4 4 0 0 0 0 8 4 0 11008 0 10240 0 0 0 0 10240 104

385,00 cabeas 262,50 cabeas 468,60 cabeas 383,40 cabeas 770,00 cabeas 513,33 cabeas 935,00 cabeas 616,25 cabeas 1425,00 cabeas 1,53 1,53 1,67 1,67 2,00 2,00 1,67 1,67 1,56 aves aves aves aves aves aves aves aves aves

A partir do conhecimento prvio da matria-prima disponvel e das tecnologias disponveis o grupo decidiu fazer os investimentos apresentados na tabela abaixo. O sistema calcula o investimento por item, multiplicando a quantidade de cada bem a ser adquirido pelo respectivo valor unitrio. A soma dos investimentos por item de cada ano ser o valor do investimento fixo anual.

122

Investimentos Fixos (ano x) = (Valor Unitrio * Quantidade) Tabela 71: Necessidade de Investimentos para implantao da Agroindstria
INVESTIMENTOS FIXOS Tipo Equipamentos Equipamentos Equipamentos Equipamentos Equipamentos Veculos Veculos Veculos Obras Civis Obras Civis Obras Civis ANO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Especificao Pasteurizador Batedeira Centrifugador Tanques Utenslios Saveiro Caminhonete Caminho frigorfico Sede da Fbrica Galpo da Fbrica Compra de Terreno Quantidade 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Valor Unitrio 15000 8000 5000 3500 10000 30000 15000 50000 5000 15000 20000 Valor Total 15000 8000 5000 3500 10000 30000 15000 50000 5000 15000 20000

A partir destas informaes o sistema calcula os investimentos, ano a ano, conforme tabela a seguir: Tabela 72: Planejamento dos Investimentos Fixos da Unidade Agroindustrial
INVESTIMENTOS FIXOS
Descrio Equipamentos Veculos Obras Civis Total ano 0 41500,00 95000,00 40000,00 176500,00 ano 1 0 0 0 ano 2 0 0 0 ano 3 0 0 0 ano 4 0 0 0 ano 5 0 0 0 ano 6 0 0 0 ano 7 0 0 0 ano 8 0 0 0 ano 9 0 0 0 ano 10 0 0 0

Anexo XIII.

Planejamento da Produo da Agroindstria

As tabelas, a seguir, apresentam o exemplo de definio dos produtos a serem processados na agroindstria de acordo com os equipamentos que foram adquiridos e o respectivo escalonamento da produo para um horizonte de planejamento de 10 anos, observe que a operao da fbrica se inicia apenas a partir do ano 1, pois considera-se que o ano zero refere-se ao perodo de construo da fbrica: Tabela 73: Definio dos Produtos da Agroindstria
Nome do Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Peso Unidade 2 1 1 0,2 kg kg litro kg Preo (R$/produto) 10,00 15,00 0,60 3,00 Capacidade Mxima Anual 2300 8395 182500 35000 Operao da Fbrica (dias/ano) 180 180 365 365 Capacidade de Produo Diria 12,78 46,64 500,00 95,89

Tabela 74: ESCALONAMENTO DA PRODUO (% de Utilizao da Capacidade Mxima de Produo)


Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga
ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10

0,5 0,5 0,5 0,5

0,7 0,7 0,7 0,7

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

123

Como exemplo, supe-se que o usurio definiu os Coeficientes Tcnicos apresentados nas tabelas, a seguir, para cada um dos produtos: Tabela 75: Exemplo de Coeficientes Tcnicos de Produto Agroindustrial - 1
CT-Produto 1 Nome do Produto Queijo Prato Matria-Prima Peso 2 Quantidade/ Produto Embalado 18,56 Itens de Custo Quantidade/ Produto 0,0360 0,0400 0,0006 0,0010 0,0018 1 0,0046 0,0008 0,7774 0,0009 0,0464 0,0029 0,1014 0,0327 Quantidade/ Produto 7 Unidade kg Unidade Perodo de Estocagem 1 Perodo de Estocagem Durao do Processo (dias) 10 Apresentao do Produto (Acondicionamento) Sacos de Polietileno Custo (R$/Unidade) ICMS (%) 0,12 Preo de Mercado (entra em Fornecimento) 0,41 Tipo de Item (vem de TB)

Leite

litro Unidade

1 Perodo de Estocagem/Reserva de Caixa 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

Cultura lctica Sal Coalho Cloreto de Clcio Corante vegetal Filme termoencolhvel (20x34cm) para 2 kg MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITORIO ENERGIA Lenha GUA ANLISES LABORATORIAIS No-Especializada Semi-especializada Resduos / Aproveitamento Soro

envelope kg kg litro litro saco vrios custo/produto KWH m3 m3 vrias/litro pessoa/h pessoa/h Unidade litro

14,02 0,19 110,00 0,90 2,00 0,25

Ingredientes Ingredientes Ingredientes Ingredientes Ingredientes Embalagem

5,50 Insumos Agroindustriais 120,00 Insumos Agroindustriais 0,07 Insumos Agroindustriais 10,00 Insumos Agroindustriais 1,07 Insumos Agroindustriais 28,65 Insumos Agroindustriais 2,50 Mo-de-Obra Varivel 3,00 Mo-de-Obra Varivel Preo (R$/unidade) 0,20

Tratamento (R$/Unidade) Rendimento /uni. Resduo 0,10 1

Tabela 76: Exemplo de Coeficientes Tcnicos de Produto Agroindustrial - 2


CT-Produto 2 Nome do Produto Queijo Minas Frescal Matria-Prima Peso 1 Quantidade/ Produto 10,32 Itens de Custo Quantidade/ Produto 0,0200 0,0260 0,0002 0,0018 1 0,0052 0,0009 0,86378 0,00109 0,0516 0,0033 0,1014 0,0327 Quantidade/ Produto 8 Unidade kg Unidade Perodo de Estocagem 1 Perodo de Estocagem Durao do Processo (dias) 1 Apresentao do Produto (Acondicionamento) Sacos de Polietileno Custo (R$/Unidade) ICMS (%) 0,12 Preo de Mercado (entra em Fornecimento) 0,41 Tipo de Item (vem de TB)

Leite

litro Unidade

1 Perodo de Estocagem

Cultura lctica Sal Coalho Cloreto de Clcio Embalagem plstica para 1 kg MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITORIO ENERGIA Lenha GUA ANLISES LABORATORIAIS No-Especializada Semi-especializada Resduos Soro

envelope kg kg litro saco vrios vrios KWH m3 m3 vrias pessoa/h pessoa/h Unidade litro

30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

14,02 0,19 110,00 0,90 0,18 5,50 120,00 0,07 10,00 1,07 28,65 2,50 3,00

Ingredientes Ingredientes Ingredientes Ingredientes Embalagem Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Mo-de-Obra Varivel Mo-de-Obra Varivel Preo (R$/unidade) 0,20

Tratamento (R$/Unidade) Rendimento /uni. Resduo 0,10 1

124

Tabela 77: Exemplo de Coeficientes Tcnicos de Produto Agroindustrial - 3


CT-Produto 3 Nome do Produto Leite Pasteurizado Matria-Prima Peso 1 Quantidade/ Produto 1,01 Itens de Custo Quantidade/ Produto 0,006 0,0005 0,0001 0,0872 0,0001 0,0052 0,0003 0,0500 0,0100 Quantidade/ Produto Unidade litro Unidade Perodo de Estocagem 1 Perodo de Estocagem Durao do Processo (dias) 1 Apresentao do Produto (Acondicionamento) Sacos de Polietileno Custo (R$/Unidade) ICMS (%) 0,07 Preo de Mercado (entra em Fornecimento) 0,41 Tipo de Item (vem de TB)

Leite

litro Unidade

1 Perodo de Estocagem

Filme plstico MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITORIO ENERGIA Lenha GUA ANLISES LABORATORIAIS No-Especializada Semi-especializada Resduos

rolo de filme vrios vrios KWH m3 m3 vrias pessoa/h pessoa/h Unidade

30 30 30 30 30 30 30 30 30

3,80 5,50 120,00 0,07 10,00 1,07 28,65 2,50 3,00

Embalagem Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Mo-de-Obra Varivel Mo-de-Obra Varivel Preo (R$/unidade)

Tratamento (R$/Unidade) Rendimento /uni. Resduo

Tabela 78: Exemplo de Coeficientes Tcnicos de Produto Agroindustrial - 4


CT-Produto 4 Nome do Produto Manteiga Matria-Prima Peso 0,2 Quantidade/ Produto 0,03418 Itens de Custo Quantidade/ Produto Unidade kg Unidade Perodo de Estocagem 1 Perodo de Estocagem Durao do Processo (dias) 1 Apresentao do Produto (Acondicionamento) Caixas de 200g Custo (R$/Unidade) ICMS (%) 0,07 Preo de Mercado (entra em Fornecimento) 1,80 Tipo de Item (vem de TB)

Creme de Leite

kg Unidade

1 Perodo de Estocagem/Reserva de Caixa 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

Sal Caixas de papelo (200 g) Filme plstico MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITORIO ENERGIA Lenha GUA ANLISES LABORATORIAIS No-Especializada Semi-especializada Resduos

0,0040 1,0000 0,0012 0,0008 0,0001 0,143 0,0002 0,0085 0,0005 0,07 0,03 Quantidade/ Produto

kg cx rolo de filme vrios custo/produto KWH m3 m3 vrias/litro pessoa/h pessoa/h Unidade

0,19 0,05 3,80 5,50 120,00 0,07 10,00 1,07 28,65 2,50 3,00

Ingredientes Embalagem Embalagem Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Insumos Agroindustriais Mo-de-Obra Varivel Mo-de-Obra Varivel Preo (R$/unidade)

Tratamento (R$/Unidade) Rendimento /uni. Resduo

A partir destes dados o sistema calcula a produo agroindustrial, ano a ano, para cada um dos produtos de acordo com a frmula abaixo: Produo Anual = Capacidade Mxima Anual * % Utilizao da Capacidade Fazendo este clculo para cada produto o sistema obtm o planejamento da produo para os 10 anos e os respectivos gastos por tipo de item de custo para cada um dos produtos, como apresentado nas tabelas a seguir:

125

Tabela 79: Planejamento da Produo da Agroindstria


Produo Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduo 1 Resduo 2
ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10

1150 4197,5 91250 17500 8050 33580

1610 5876,5 127750 24500 11270 47012

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

2300 8395 182500 35000 16100 67160

O sistema calcula a necessidade de matria-prima e outros itens de custos para o respectivo planejamento de produo, multiplicando a quantidade necessria de cada item indicada nos coeficientes tcnicos pela quantidade de produtos a serem obtidos por ano: Tabela 80: Quantidade necessria de matrias-primas e outros itens de custo direto
Matria-Prima e Itens de Custo
Leite Creme de Leite Cultura lctica Sal Coalho Cloreto de Clcio Corante vegetal Filme termoencolhvel (20x34cm) para 2 kg MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITORIO ENERGIA Lenha GUA ANLISES LABORATORIAIS No-Especializada Semi-especializada Embalagem plstica para 1 kg Caixas de papelo (200 g) Filme plstico Tratamento de Resduos

ano 1
156824,70 598,15 125,35 225,14 1,42 8,50 2,07 1150,00 86,74 15,57 14979,23 18,24 893,20 53,31 6329,74 1612,47 4197,50 17500,00 568,50 41630,00

ano 2
219554,58 837,41 175,49 315,19 1,99 11,89 2,90 1610,00 121,44 21,80 20970,92 25,53 1250,48 74,64 8861,63 2257,46 5876,50 24500,00 795,90 58282,00

ano 3
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 4
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 5
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 6
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 7
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 8
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 9
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

ano 10
313649,40 1196,30 250,70 450,27 2,85 16,99 4,14 2300,00 173,48 31,15 29958,45 36,47 1786,40 106,62 12659,47 3224,94 8395,00 35000,00 1137,00 83260,00

Comparando a quantidade de matria-prima disponvel pelos componentes do grupo e a necessidade de matria-prima para processamento agroindustrial, o sistema calcula a capacidade da agroindstria em absorver a matria-prima do grupo e a necessidade de compra de matria-prima de terceiros (produtores locais). Os resultados so apresentados no relatrio de tabelas da agroindstria, tal como apresentado na Tabela 82: Tabela 81: Capacidade da Agroindstria na absoro de matria-prima do grupo
Matria-Prima Leite Creme de Leite ano 1 100% 0% ano 2 100% 0% ano 3 100% 0% ano 4 100% 0% ano 5 100% 0% ano 6 100% 0% ano 7 100% 0% ano 8 100% 0% ano 9 100% 0% ano 10 100% 0%

Tabela 82: Necessidade de compra de matria-prima de terceiros para o processamento


Matria-Prima Leite Creme de Leite ano 1 14% 100% ano 2 51% 100% ano 3 72% 100% ano 4 76% 100% ano 5 79% 100% ano 6 83% 100% ano 7 85% 100% ano 8 86% 100% ano 9 88% 100% ano 10 89% 100%

O sistema ainda calcula os custos anuais referentes aos gastos com matria-prima e outros itens de custo para cada produto:

126

Tabela 83:Gastos anuais com matrias-primas e outros itens de custo por Produto (Custos Diretos)
Matria-Prima Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga $Total de MP Ingredientes Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga $ Total Ingred Embalagem Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Total Embalagem Insumos Agroindustriais Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Total Embalagem Mo-de-Obra Varivel Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga $MO Total ano 1 17760,46 1076,67 65374,79 ano 1 670,24 1284,98 0 13,30 1968,52 ano 1 282,96 755,55 2080,5 954,80 4073,81 ano 1 365,07 1501,54 3286,18 907,03 6059,82 ano 1 404,41 1476,09 14143,75 4637,50 20661,75 ano 2 24864,64 1507,338 ano 2 938,34 1798,97 0 18,62 2755,93 ano 2 396,14 1057,77 2912,7 1336,72 5703,33 ano 2 511,10 2102,15 1269,84 8483,74 ano 2 566,17 2066,53 19801,25 6492,50 28926,45 ano 3 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 3 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 3 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 3 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 3 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 4 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 4 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 4 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 4 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 4 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 5 17502,08 75573,25 2153,34 ano 5 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 5 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 5 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 5 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 6 17502,08 75573,25 2153,34 ano 6 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 6 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 6 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 6 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 7 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 7 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 7 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 7 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 7 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 8 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 8 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 8 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 8 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 8 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 9 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 9 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 9 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 9 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 9 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 ano 10 17502,08 35520,92 75573,25 2153,34 ano 10 1340,49 2569,96 0 26,60 3937,04 ano 10 565,92 1511,10 4161 1909,60 8147,62 ano 10 730,14 3003,07 1814,05 12119,63 ano 10 808,82 2952,19 28287,5 9275,00 41323,50 8751,04 12251,456 37786,625 52901,275

35520,92 35520,924

91524,71 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59

4600,66 6572,3725 6572,3725 6572,3725 6572,3725 6572,3725 6572,3725 6572,3725 6572,3725

Anexo XIV.

Receita Operacional Anual da Agroindstria

A partir da definio dos produtos o sistema tambm calcula as receitas anuais por produto: Receita Anual = (Produo Anual * Preo)produto Tabela 84: Receita Operacional Anual da Agroindstria
Receita /Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduo 1 Resduo 2 Total Preos 10,00 15,00 0,60 3,00 0,20 0,20

ano 1 11500,00 62962,50 54750,00 52500,00 1610,00 6716,00

ano 2 16100,00

ano 3 23000,00

ano 4 23000,00

ano 5 23000,00

ano 6 23000,00

ano 7 23000,00

ano 8 23000,00

ano 9 23000,00

ano 10 23000,00

88147,50 125925,00 125925,00 125925,00 125925,00 125925,00 125925,00 125925,00 125925,00 76650,00 109500,00 109500,00 109500,00 109500,00 109500,00 109500,00 109500,00 109500,00 73500,00 105000,00 105000,00 105000,00 105000,00 105000,00 105000,00 105000,00 105000,00 2254,00 9402,40 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00 3220,00 13432,00

190038,50 266053,90 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00

Anexo XV.

Custos de Produo da Agroindstria

Tal como foi feito no setor primrio, para calcular os custos variveis anuais, apresentados na tabela a seguir, o sistema soma os custos diretos s estimativas percentuais calculadas sobre a receita operacional anual e sobre o valor dos investimentos em equipamentos (manuteno). Custo Varivel Anual = Custos Diretos Anuais + Estimativas Percentuais Observe que os custos diretos por produto so os custos de matria-prima somados aos outros itens de custos apresentados na Tabela 83.

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Tabela 85: Custos Variveis Anuais da Agroindstria


Custos Diretos ($MP + $Itens de Custos) Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduo 1 Resduo 2

ano 1
10473,72 22778,62 57297,06 7589,30 805,00 3358,00

ano 2
14663,21 31890,07

ano 3
20947,44 45557,24

ano 4
20947,44 45557,24

ano 5
20947,44 45557,24

ano 6
20947,44 45557,24

ano 7
20947,44 45557,24

ano 8
20947,44 45557,24

ano 9
20947,44 45557,24

ano 10
20947,44 45557,24

80215,89 114594,12 114594,12 114594,12 114594,12 114594,12 114594,12 114594,12 114594,12 10625,01 1127,00 4701,20 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00 15178,59 1610,00 6716,00

Sub-Total 1 (custos diretos) 102301,69 143222,37 204603,39 204603,39 204603,39 204603,39 204603,39 204603,39 204603,39 204603,39 Estimativas Percentuais a)Manuteno de Mquinas e Equipamentos b)Custo de Operaes Financeiras c) Custo de Vendas d)Tributao - Nota do Produtor e) Tributao Simples f) Tributao Convencional g) Outros custos percentuais sobre a Receita Sub-Total 2 (estimativas %) 622,50 9501,93 9501,93 0,00 10262,08 0,00 19003,85 48892,28 871,50 13302,70 13302,70 0,00 15431,13 0,00 26605,39 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70 1245,00 19003,85 19003,85 0,00 25085,08 0,00 38007,70

69513,41 102345,48 102345,48 102345,48 102345,48 102345,48 102345,48 102345,48 102345,48

Total dos Custos Variveis Anuais 151193,97 212735,78 306948,87 306948,87 306948,87 306948,87 306948,87 306948,87 306948,87 306948,87

Para cada item das estimativas percentuais foram realizados os seguintes clculos: a) Manuteno de Mquinas e Equipamentos: o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 3%) informada no Menu/Opes sobre o valor dos equipamentos e multiplica o resultado pelo percentual de utilizao da capacidade de produo (escalonamento da produo). b) Custo de Operaes Financeiras: o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 5%) informada no Menu/Opes sobre o valor da receita anual. c) Custo de Vendas: o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 5%) informada no Menu/Opes sobre o valor da receita anual. d) Tributao - Nota do Produtor: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto da agroindstria (BOTO XII), o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 2%) informada no Menu/Opes sobre o valor da receita anual. e) Tributao - SIMPLES: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto da agroindstria (BOTO XII), o sistema verifica o nvel da receita anual para identificar a alquota adequada para ser aplicada sobre a receita anual. O exemplo utilizou como os seguintes dados como se tivessem sido informados no Menu/Opes: Tabela 86: Sistema Simples de Tributao (Menu/Opes)
SIMPLES Imposto Simples A Imposto Simples B Imposto Simples C Imposto Simples D Imposto Simples E Imposto Simples F Imposto Simples G Imposto Simples H Taxa (%) 0,0300 0,0400 0,0500 0,0540 0,0580 0,0660 0,0860 0,1060 Nvel de Receita 60000 90000 120000 240000 360000 600000 1200000 1800000

f)

Tributao - SIMPLES: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto da agroindstria (BOTO XII), o sistema utiliza a taxa de ICMS informada no Coeficiente Tcnico para cada produto e depois soma o valor cobrado de ICMS de cada produto para obter o valor anual. g) Outros Custos percentuais sobre a Receita: o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 5%) informada no Menu/Opes sobre o valor da receita anual. Este custo pode ser referente ao transporte dos produtos, propagandas, etc. Analogamente ao clculo dos custos fixos do setor primrio, calcula-se os custos fixos da agroindstria, conforme indicado no BOTO XVIII. Obtm-se os resultados apresentado na tabela a seguir:

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Tabela 87: Custos Fixos Anuais da Agroindstria


Descrio Custo de Oportunidade Impostos IPVA Outros Impostos Agroindstria Seguros *Depreciao Outros C. Fixos Outros C. Fixos Outros C. Fixos Gerente Administrativo Tcnico Agrcola Internet Total dos Custos Fixos Anuais

ano 1
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 2
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 3
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 4
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 5
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 6
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 7
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 8
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 9
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

ano 10
1000,00 2850,00 1806,50 3530,00 9700,00 10000,00 0,00 0,00 28845,00

Analogamente ao setor primrio, utilizam-se critrios de rateios para distribuir as estimativas percentuais dos custos variveis e os custos fixos entre os produtos. Como o subproduto do aproveitamento de resduos o mesmo, somou-se a participao dos resduos na receita. Tabela 88: Critrio de Rateio das Estimativas % dos Custos Variveis (Participao na Receita)
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 2 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 3 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 4 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 5 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 6 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 7 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 8 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 9 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044 ano 10 0,061 0,331 0,288 0,276 0,044

Multiplicando-se a taxa de participao na receita de cada produto pelo valor total das estimativas percentuais dos custos variveis obtm-se: Tabela 89: Rateio das Estimativas % dos custos variveis por Produto
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 2958,67 16198,72 14085,84 13506,97 2142,08 ano 2 4206,54 23030,80 20026,78 19203,76 3045,53 ano 3 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 4 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 5 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 6 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 7 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 8 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 9 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98 ano 10 6193,34 33908,54 29485,68 28273,94 4483,98

Somam-se estimativas % por produto aos respectivos custos diretos por produto e obtm-se: Tabela 90: Custos Variveis Anuais por Produto
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 13432,39 38977,34 71382,90 21096,27 6305,08 ano 2 18869,74 54920,86 100242,66 29828,77 8873,73 ano 3 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 4 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 5 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 6 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 7 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 8 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 9 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98 ano 10 27140,78 79465,77 144079,81 43452,53 12809,98

Para o rateio dos Custos Fixos, utiliza-se o critrio de rateio baseado na distribuio dos custos diretos de cada produto: Tabela 91: Critrio de rateio dos Custos Fixos (Participao nos Custos Diretos)
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 2 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 3 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 4 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 5 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 6 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 7 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 8 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 9 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041 ano 10 0,102 0,223 0,560 0,074 0,041

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Multiplicando-se a taxa de participao nos custos diretos de cada produto pelo valor total dos custos fixos anuais, obtm-se: Tabela 92: Custo Fixo Anual por Produto
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 2 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 3 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 4 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 5 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 6 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 7 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 8 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 9 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80 ano 10 2953,17 6422,66 16155,49 2139,88 1173,80

O sistema soma os Custos Variveis Anuais por Produto aos Custos Fixos Anuais por Produto para obter os Custos Fixos de Produo e, para os Custos Unitrios, divide os respectivos custos de produo pelas quantidade anuais produzidas: Tabela 93: Custo de Produo Anual por Produto
Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 16385,56 45400,00 87538,39 23236,15 7478,88 ano 2 21822,91 61343,53 116398,15 31968,65 10047,53 ano 3 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 4 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 5 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 6 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 7 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 8 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 9 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78 ano 10 30093,95 85888,44 160235,29 45592,41 13983,78

Tabela 94: Custo Varivel Unitrio por Produto


Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 11,68 9,29 0,78 1,21 0,15 ano 2 11,72 9,35 0,78 1,22 0,15 ano 3 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 4 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 5 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 6 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 7 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 8 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 9 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15 ano 10 11,80 9,47 0,79 1,24 0,15

Tabela 95: Custo Fixo Unitrio por Produto


Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 2,57 1,53 0,18 0,12 0,03 ano 2 1,83 1,09 0,13 0,09 0,02 ano 3 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 4 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 5 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 6 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 7 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 8 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 9 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01 ano 10 1,28 0,77 0,09 0,06 0,01

Tabela 96: Custo de Produo Unitrio por Produto


Produto Queijo Prato Queijo Minas Frescal Leite Pasteurizado Manteiga Resduos Aproveitamento ano 1 14,25 10,82 0,96 1,33 0,18 ano 2 13,55 10,44 0,91 1,30 0,17 ano 3 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 4 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 5 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 6 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 7 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 8 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 9 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17 ano 10 13,08 10,23 0,88 1,30 0,17

Anexo XVI.

Clculo do Capital de Giro

O capital de giro representa a necessidade de capital a ser investido para que a agroindstria possa iniciar as sua operaes. Representa o recurso necessrio para manter as atividades durante um certo perodo de tempo, suprindo a agroindstria com um estoque mnimo de matria-prima, ingredientes, insumos e anlises laboratoriais, e possa ainda manter produtos acabados em estoque e bens em

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processo, bem como prover uma reserva de caixa para compromissos salariais, bem como se precaver quanto s vendas a prazo. O sistema calcula a necessidade capital de giro, ano a ano, conforme o planejamento de produo, baseando-se nos clculos anteriores e nos dados apresentados abaixo que so informados no Menu/Opes, e Tabela 97: Dados para o clculo do Capital de Giro
Capital de Giro (Menu/Opes) Prazo (dias) Produo Vendida prazo Desconto de Ttulos Reserva de caixa Estoque de Ingredientes Estoque de Embalagens Estoque de Insumos 20 --30 30 180 90 % 100% 5%

Tabela 98: Necessidade de Capital de Giro - ano a ano


Necessidade de Capital de Giro 1) Matria-Prima principal 2) Ingredientes 3) Embalagens 4) Insumos e Anlises Laboratoriais 5) Bens em processo 6) Produtos Acabados em Estoque 7) Produo Vendida prazo 8) Reserva de Caixa 9) Desconto Bancrio ano 1 507,52 326,96 2535,37 1967,25 2432,30 1089,07 21781,31 2679,00 -20692,24 Total 12626,53 ano 2 507,52 457,75 3549,51 2754,14 2442,56 1094,73 21894,51 3421,83 -20799,79 15322,78 ano 3 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 4 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 5 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 6 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 7 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 8 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 9 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93 ano 10 507,52 653,93 5070,74 3934,49 2463,08 1106,05 22120,92 4536,08 -21014,87 19377,93

Para o clculo de cada item apresentado na tabela Tabela 2, o sistema realiza os seguintes clculos:
1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) [Capacidade de Produo Diria * Quantidade de MP/Produto * Custo de MP/Unidade * Perodo de Estocagem de MP(CT)] [(Custo Anual com Ingrediente)/ Dias de Operao da Fbrica/ano * Prazo de Estoque de Ingredientes] [(Custo Anual com Embalagens)/ Dias de Operao da Fbrica/ano * Prazo de Estoque de Embalagens] [(Custo Anual com Insumos)/ Dias de Operao da Fbrica/ano * Prazo de Estoque de Insumos] [Custo Varivel Unitrio/Produto * Capacidade de Produo Diria * Durao do processo (CT)] [Custo Varivel Unitrio/Produto * Capacidade de Produo Diria * Perodo de Estocagem de Produtos Acabados(CT)] [Custo Varivel Unitrio/Produto * Capacidade de Produo Diria * %Produo Vendida Prazo * Prazo de Vendas] [(Custo Varivel por Produto/ Dias de Operao da Fbrica/ano) + (Custo Fixo Total/365 dias) * Prazo de Reserva de Caixa] Estimativa de Capital de Giro para Produo Vendida Prazo * ( 1 - % Desconto Bancrio)

O sistema calcula a necessidade de capital de giro ano a ano, mas o sistema s considera como investimento, quando o usurio especificar na tela de financiamentos o percentual deste valor que deseja financiar. No caso de no desejar financiar capital de giro basta deixar o valor de 100% indicado como recursos prprios e o valor de capital de giro a ser considerado ser zero.

Anexo XVII.

Investimentos e Financiamentos

Analogamente ao setor primrio, o sistema calcula os investimentos totais e aplica os planos de financiamentos a cada tipo de investimento para obter os juros e amortizao dos financiamentos. A seguir, apresenta-se os investimentos totais da agroindstria (investimento fixo e de giro), ano a ano, e as respectivas parcelas dos investimentos por agricultor, conforme a participao informada na Tabela 69. Apresenta-se tambm as prestaes anuais e as parcelas devidas por agricultor, conforme sua participao. O usurio deve notar que estes exemplos so fictcios e no correspondem realidade. Portanto, no devem estranhar o nvel de investimentos e prestaes muito elevado como apresentado nestes exemplos.

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Tabela 99: Investimento Total Anual da Agroindstria e Parcela de Investimento por Agricultor
Investimentos da Agroindstria ano 0 ano 1 12626,53 3787,96 1262,65 2525,31 5050,61 ano 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total dos Investimentos 176500,00 Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 52950,00 17650,00 35300,00 70600,00

Tabela 100: Prestao Total Anual da Agroindstria e Parcela da Prestao por Agricultor
Prestaes da Agroindstria Total das Prestaes Anuais Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 ano 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 1 5848,72 1754,61 584,87 1169,74 2339,49 ano 2 8850,63 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 3 8850,63 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 4 8850,63 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 5 8850,63 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 6 4838,59 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 7 4838,59 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 8 4838,59 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 9 4838,59 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 10 403,22 120,96 40,32 80,64 161,29

O sistema recupera tambm os valores resultantes da fase do SETOR PRIMRIO referente ao grupo de agricultores proponentes do projeto agroindustrial: Tabela 101: Investimento Total Anual do SETOR PRIMRIO e Parcela de Investimento por Agricultor
Investimentos da SETOR PRIMRIO ano 0 ano 1 ano 2 46363,20 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 ano 3 ano 4 ano 5 31363,20 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 6 31363,20 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 7 29043,20 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 ano 8 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 9 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 10 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 Total dos Investimentos 679882,17 503227,64 Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 169970,54 125806,91 169970,54 125806,91 169970,54 125806,91 169970,54 125806,91 36043,20 112843,20 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80

Tabela 102: Prestao Total Anual do SETOR PRIMRIO e Parcela da Prestao por Agricultor
Prestaes do SETOR PRIMRIO ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 Total das Prestaes Anuais 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 219811,40 Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85

Para conhecer o nvel de endividamento total por agricultor, o sistema soma os investimentos do SETOR PRIMRIO e da agroindstria por agricultor, bem como as respectivas prestaes anuais: Tabela 103: Investimento Total do SETOR PRIMRIO + Agroindstria e Parcela de Investimento por Agricultor
SETOR PRIMRIO + Agroindstria ano 0 ano 1 ano 2 46363,20 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 ano 3 ano 4 ano 5 31363,20 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 6 31363,20 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 7 29043,20 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 ano 8 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 9 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 10 25843,20 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80

Total dos Investimentos 856382,17 515854,18 Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 222920,54 129594,87 187620,54 127069,56 205270,54 128332,22 240570,54 130857,52

36043,20 112843,20 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80

Tabela 104: Prestao Total Anual do SETOR PRIMRIO + Agroindstria e Parcela da Prestao por Agricultor
Setor Primrio + Agroindstria Total das Prestaes Anuais 219.811,40 225.660,11 228.662,02 228.662,02 228.662,02 228.662,02 224.649,99 224.649,99 224.649,99 224.649,99 220.214,61 Agricultor 1 Agricultor 2 Agricultor 3 Agricultor 4 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 56707,46 55537,72 56122,59 57292,34 57608,04 55837,91 56722,97 58493,10 57608,04 55837,91 56722,97 58493,10 57608,04 55837,91 56722,97 58493,10 57608,04 55837,91 56722,97 58493,10 56404,43 55436,71 55920,57 56888,29 56404,43 55436,71 55920,57 56888,29 56404,43 55436,71 55920,57 56888,29 56404,43 55436,71 55920,57 56888,29 55073,81 54993,17 55033,49 55114,14 ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10

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Anexo XVIII.

Fluxos de Caixa de Usos e Fontes - Capacidade de Pagamento

O sistema soma os fluxos de usos e fontes dos agricultores participantes do grupo proponente do projeto da agroindstria para calcular o saldo de caixa acumulado do grupo (SCA). A discriminao dos itens a mesma conforme a Tabela 64. Tabela 105: Fluxo de Caixa dos Usos e Fontes do Setor Primrio - grupo proponente
Discriminao REC CPT SC-LO FONTES SAA OB/E ROF SCA (a) RFT TF USOS: INV T JT AT JD MF TU SCE SCA 679882,17 3124,61 216686,79 46705,45 13500,05 330164,93 -863835,07 503227,64 21509,40 655102,09 20062,70 11139,19 -374799,28 -960617,45 46363,20 33739,45 317321,80 0,00 11050,83 408475,27 -98457,78 -349241,48 36043,20 29453,88 110538,16 0,00 10858,88 186894,11 165831,12 178701,71 112843,20 30772,21 106064,01 0,00 10759,91 260439,32 155232,92 484785,54 31363,20 24440,78 110444,73 0,00 10693,81 176942,52 154093,92 31363,20 17907,70 122785,36 0,00 10628,96 182685,22 145292,92 29043,20 8747,56 54000,23 0,00 10572,15 102363,13 220463,83 25843,20 6338,61 53646,70 0,00 10521,99 96350,50 220163,97 25843,20 3779,73 53989,41 0,00 10505,91 94118,25 221941,99 25843,20 1003,58 26227,98 0,00 10489,83 63564,59 252041,40
-1200000,00

0 739823,08 610181,83 -589818,17 2000,00 4000,00 -583818,17 679882,17 96064,00

1 778884,77 335034,48 -254783,69 0,00 4000,00 -250783,69 501207,27 250423,58

2 841428,56 263654,29 8870,59 0,00 4000,00 12870,59 46363,20 59233,79

3 769205,62 316682,03 325552,62 0,00 4000,00 329552,62 36043,20 365595,82

4 773161,61 302829,04 628381,66 0,00 4000,00 632381,66 112843,20 745224,86

5 769707,41 299673,24

6 766280,71 296614,94

7 763430,89 293783,76

8 761527,37 290671,28

9 760373,61 290217,04

10 759219,85 289762,80

1350004,91 1113919,24 1105082,84 1085887,64 1075990,64 1069380,64 1062895,64 1057214,64 1052198,64 1050590,64 1048982,64

928054,89 1224669,83 1518453,59 1809124,86 2099341,90 2389104,69 0,00 4000,00 31363,20 0,00 4000,00 31363,20 0,00 4000,00 29043,20 0,00 4000,00 25843,20 0,00 4000,00 25843,20 0,00 4000,00 25843,20

932054,89 1228669,83 1522453,59 1813124,86 2103341,90 2393104,69 963418,09 1260033,03 1551496,79 1838968,06 2129185,10 2418947,89

959899,07 1211041,03

786475,58 1077347,81 1449133,66 1742617,56 2035066,85 2355383,30

O Saldo de Caixa Acumulado do grupo proponente lanado no Fluxo de Caixa de Usos e Fontes da Agroindstria na linha referente Renda de Outras Fontes (ROF- Setor Primrio), como apresentado a seguir. Observe que no foram considerados os juros e amortizaes preexistentes porque estes j foram considerados no Fluxo de Usos e Fontes do Setor Primrio, e portanto, j esto refletidos no Saldo de Caixa Acumulado do Setor Primrio. No Fluxo de Usos e Fontes da Agroindstria (Tabela 106), o usurio poder avaliar o projeto na perspectiva da capacidade de pagamento do conjunto dos agricultores e o desempenho destes no setor primrio atravs do saldo de Caixa Acumulado (SCA, ltima linha do fluxo) ou do ponto de vista da movimentao financeira da agroindstria atravs do Saldo de Caixa do Exerccio (SCE, penltima linha do fluxo) Tabela 106: Fluxo de Caixa dos Usos e Fontes da Agroindstria - Capacidade de Pagamento
Discriminao REC CPT SC-LO FONTES SAA OB/E ROF SCA (a) Recursos Financiados RF 1 RF 2 RF 3 RF 4 RFT TF USOS: INV 1 INV 2 INV 3 0,00 41500,00 95000,00 12626,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 41500,00 0,00 0,00 41500,00 -822335,07 12626,53 0,00 0,00 0,00 12626,53 -937991,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -314768,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 257457,49 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 607824,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Setor Primrio -863835,07 -863835,07 -960617,45 -950617,92 -349241,48 -314768,83 178701,71 257457,49 484785,54 607824,45 786475,58 1077347,81 1449133,66 1742617,56 2035066,85 2355383,30 953797,62 1288952,99 1705021,96 2042788,99 2379521,42 2744121,00 9.999,53 34.472,65 78.755,78 123.038,91 167.322,04 211.605,17 255.888,30 300.171,44 344.454,57 388.737,70 0 1 190038,50 180038,97 9999,53 2 266053,90 241580,78 24473,12 3 380077,00 335793,87 44283,13 4 380077,00 335793,87 44283,13 5 380077,00 335793,87 44283,13 6 380077,00 335793,87 44283,13 7 380077,00 335793,87 44283,13 8 380077,00 335793,87 44283,13 9 380077,00 335793,87 44283,13 10 380077,00 335793,87 44283,13

953797,62 1288952,99 1705021,96 2042788,99 2379521,42 2744121,00

133

INV 4 INV T J1 J2 J3 J4 JT A1 A2 A3 A4 AT JD MF TU SCE SCA

40000,00 176500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 69106,81 0,00 245606,81 -204106,81

0,00 12626,53 1010,12 1638,32 0,00 0,00 2648,44 0,00 3200,27 0,00 0,00 3200,27 76049,43 1900,39 96425,07 -73799,01

0,00 0,00 985,77 1510,31 0,00 0,00 2496,08 3026,26 3328,28 0,00 0,00 6354,54 25181,51 2660,54 36692,67 -12219,55 -351461,50

0,00 0,00 743,67 1377,18 0,00 0,00 2120,85 3268,36 3461,41 0,00 0,00 6729,77 0,00 3800,77 12651,40 31631,74 244806,10

0,00 0,00 482,21 1238,72 0,00 0,00 1720,93 3529,83 3599,87 0,00 0,00 7129,70 0,00 3800,77 12651,40 31631,74 595173,05

0,00 0,00 199,82 1094,73 0,00 0,00 1294,55 3812,21 3743,87 0,00 0,00 7556,08 0,00 3800,77 12651,40 31631,74

0,00 0,00 0,00 944,97 0,00 0,00 944,97 0,00 3893,62 0,00 0,00 3893,62 0,00 3800,77 8639,36 35643,77

0,00 0,00 0,00 789,23 0,00 0,00 789,23 0,00 4049,37 0,00 0,00 4049,37 0,00 3800,77 8639,36 35643,77

0,00 0,00 0,00 627,25 0,00 0,00 627,25 0,00 4211,34 0,00 0,00 4211,34 0,00 3800,77 8639,36 35643,77

0,00 0,00 0,00 458,80 0,00 0,00 458,80 0,00 4379,79 0,00 0,00 4379,79 0,00 3800,77 8639,36 35643,77

0,00 0,00 0,00 30,42 0,00 0,00 30,42 0,00 372,80 0,00 0,00 372,80 0,00 3800,77 4203,99 40079,14

Juros sobre os financiamentos

Amortizao dos Financiamentos

-1067941,87 -1034416,46

941146,23 1280313,62 1696382,60 2034149,63 2370882,06 2739917,01

Anexo XIX.

Fluxos de Caixa do Projeto - Rentabilidade e Atratividade

A seguir apresenta-se o Fluxo de Caixa do Projeto Agroindustrial, construdo analogamente ao fluxo de caixa do projeto do Setor Primrio. No entanto, apresenta-se dois novos indicadores para se avaliar a atratividade do investimento: o Tempo de Retorno de Capital - TRC e o Ponto de Nivelamento, calculados da seguinte forma: TRC: o sistema verifica o ltimo fluxo de caixa acumulado negativo e o primeiro fluxo de caixa acumulado positivo, para determinar quando o nmero de perodos necessrios para recuperar os recursos dispendidos na implantao do projeto. PN: o ponto de nivelamento PN, tambm chamado de ponto de equilbrio (PE), identifica o volume de produo ou nvel de utilizao dos recursos produtivos e a capacidade instalada, em que as receitas se igualam aos custos totais de produo. Graficamente, o ponto de nivelamento ser o ponto em se cruzam os custos totais e a receita. um indicador de flexibilidade e segurana do empreendimento. A seguir apresenta-se o Fluxo de Caixa do Projeto para a Unidade Agroindustrial aqui considerada como exemplo: Tabela 107: Fluxo de Caixa do Projeto Agroindustrial
Discriminao Investimentos Fixos Capital de Giro 0 -176500,00 0,00 Investimento Total -176500,00 Receitas Operacionais Total Custos de Produo Total Saldo de Caixa (Lucro Operacional) Imposto de Renda Depreciao Fluxo de Caixa Bruto Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado 1 0,00 -12626,53 -12626,53 2 0,00 0,00 0,00 3 0,00 0,00 0,00 4 0,00 0,00 0,00 5 0,00 0,00 0,00 6 0,00 0,00 0,00 7 0,00 0,00 0,00 8 0,00 0,00 0,00 9 0,00 0,00 0,00 10 0,00 0,00 0,00

0,00 190038,50 266053,90 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 380077,00 0,00 -180038,97 -241580,78 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 0,00 0,00 0,00 0,00 -176500,00 9999,53 -2999,86 9700,00 16699,67 4073,14 24473,12 -7341,94 9700,00 26831,19 26831,19 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 -64199,29 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 -23501,10 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 17197,09 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 57895,28 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19 44283,13 -13284,94 9700,00 40698,19 40698,19

-176500,00 -172426,86 -145595,68 -104897,49

98593,47 139291,66 179989,86

Taxa de Desconto Valor Presente Lquido - VPL Taxa Interna de Retorno - TIR Tempo de Retorno de Capital - TRC Ponto de Nivelamento - PN

10% 26.197,21 13% 5,58 0,39

134

Os indicadores apresentados demonstram a viabilidade financeira tanto do ponto de vista do VPL, que maior que zero, quanto da TIR que maior do que se obteria com a aplicao do dinheiro em uma caderneta de poupana. O TRC resultante longo o que reduz a atratividade do empreendimento, mas o Ponto de Nivelamento satisfatrio considerando que o planejamento da produo inicia as operaes da fbrica em um patamar superior a 50% da capacidade de produo e atinge os 100% de capacidade j no terceiro ano. O usurio deveria ainda testar hipteses alternativas de planos de financiamento para obter um TRC mais interessante no seu projeto. Uma melhor situao pode ser obtida no contexto de redes de agroindstrias, otimizando os indicadores financeiros.

135

Anexo XX.

Redes de Agroindstria para a Comercializao

A partir do exemplo anterior apresentado para a fase da agroindstria individual, a ttulo de exemplo para a fase do projeto de rede, supe-se a juno de 2 agroindstrias com exatamente as mesmas caractersticas para um conglomerado agroindustrial. No entanto, atribui-se taxas de participaes diferenciadas para cada uma delas como apresentado na tabela abaixo: Tabela 108: Participao da Produo da Agroindstria destinada Rede
Agricultores Agroindstria 1 Agroindstria 2 Total Participao Percentual 50 % 60 % 100 %

Analogamente s outras fases, o sistema calcula o investimento por item, multiplicando a quantidade de cada bem a ser adquirido pelo respectivo valor unitrio. A soma dos investimentos por item de cada ano ser o valor do investimento fixo anual. Investimentos Fixos (ano x) = (Valor Unitrio * Quantidade) A tabela, a seguir, apresenta um exemplo das necessidades de investimentos da rede. Tabela 109: Necessidade de Investimentos para implantao da Rede
INVESTIMENTOS FIXOS
Tipo ANO Especificao Quantidade Valor Unitrio Valor Total

Equipamentos Equipamentos Veculos Veculos Veculos

0 0 0 0 0

Equipamento de Informtica Moveis Saveiro Caminhonete Caminho frigorfico 1 0 0

1 1

6000 2000 30000 15000 50000

6000 2000 30000 0 0

A partir destas informaes o sistema calcula os investimentos, ano a ano, conforme tabela a seguir: Tabela 110: Planejamento dos Investimentos Fixos da Rede
INVESTIMENTOS FIXOS
Descrio Equipamentos Veculos Obras Civis Total ano 0
8000 30000 0 38000,00

ano 1
0 0 0

ano 2
0 0 0

ano 3
0 0 0

ano 4
0 0 0

ano 5
0 0 0

ano 6
0 0 0

ano 7
0 0 0

ano 8
0 0 0

ano 9
0 0 0

ano 10
0 0 0

Anexo XXI.

Receita Operacional Anual da Rede

O sistema recupera o valor da Receita Operacional Anual de cada unidade agroindustrial integrante da rede e multiplica pela parcela da produo destinada comercializao pela rede: Receita Anual = (Receita Anual da Agroindstria * Parcela da Produo)agroindstria Tabela 111: Receita Operacional Anual da Rede
Receita /Agroind. Agroindstria 1 Agroindstria 2 Total Parcela 50% 60%

ano 1
95019,25 114023,10 209042,35

ano 2
133026,95 159632,34 292659,29

ano 3
190038,50 228046,20 418084,70

ano 4
190038,50 228046,20 418084,70

ano 5
190038,50 228046,20 418084,70

ano 6
190038,50 228046,20 418084,70

ano 7
190038,50 228046,20 418084,70

ano 8
190038,50 228046,20 418084,70

ano 9
190038,50 228046,20 418084,70

ano 10
190038,50 228046,20 418084,70

136

Anexo XXII.

Custos de Produo da Rede

No caso da rede, os custos variveis consistem apenas nas estimativas percentuais sobre a receita e sobre o valor dos investimentos em equipamentos (manuteno). Observe que os custos diretos so nulos porque no se considera atividades produtivas na rede. Custo Varivel Anual = Estimativas Percentuais Tabela 112: Custos Variveis Anuais da Agroindstria
Custos Diretos ($MP + $Itens de Custos) Estimativas Percentuais a)Manuteno de Mquinas e Equipamentos b)Custo de Operaes Financeiras c) Custo de Vendas d)Tributao - Nota do Produtor e) Tributao Simples f) Tributao Convencional g) Outros custos percentuais sobre a Receita Sub-Total 2 (estimativas %) Total dos Custos Variveis Anuais 240,00 1045,21 1045,21 0,00 12333,50 0,00 2090,42 16754,35 16754,35 240,00 1463,30 1463,30 0,00 8221,50 0,00 2926,59 14314,69 14314,69 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19 240,00 2090,42 2090,42 0,00 8221,50 0,00 4180,85 16823,19 16823,19

ano 1

ano 2

ano 3

ano 4

ano 5

ano 6

ano 7

ano 8

ano 9

ano 10

Para cada item das estimativas percentuais foram realizados os clculos similarmente ao das outras fases, mas aqui as taxas percentuais sofrem o desconto conforme informado na tela de Economias (BOTO XXVII). Supondo que o usurio tenha definido as seguintes economias: Tabela 113: Economias obtidas com a constituio da Rede - Taxas de Desconto
Economias Compra de Ingredientes Compra de Embalagens Compra de Insumos Agroindustriais Vendas e Operaes Financeiras Mo-de-Obra Fixa Total Taxa de Desconto 20 % 30 % 1% 90% 90 % 100 %

Para obter os valores apresentados na Tabela 112, o sistema realiza os seguintes clculos: a) Manuteno de Mquinas e Equipamentos: o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 3%) informada no Menu/Opes sobre o valor dos equipamentos e multiplica o resultado pelo percentual de utilizao da capacidade de produo (escalonamento da produo). b) Custo de Operaes Financeiras: o sistema aplica a respectiva taxa informada no Menu/Opes reduzida (exemplo = 5%, a taxa informada multiplicada por (1-Taxa de Desconto de Vendas e Operaes Financeiras) e passa a ser = 0,5% sobre o valor da receita anual. c) Custo de Vendas: o sistema aplica a respectiva taxa informada no Menu/Opes reduzida (exemplo = 5%, a taxa informada multiplicada por (1-Taxa de Desconto de Vendas e Operaes Financeiras) e passa a ser = 0,5% sobre o valor da receita anual. d) Tributao - Nota do Produtor: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto de rede (BOTO XII), o sistema aplica a respectiva taxa (exemplo = 2%) informada no Menu/Opes sobre o valor da receita anual. e) Tributao - SIMPLES: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto de rede (BOTO XII), o sistema verifica o nvel da receita anual da rede para identificar a alquota adequada para ser aplicada sobre a receita anual. O exemplo utiliza os mesmos dados informados no Menu/Opes, tanto para o setor secundrio quanto para o setor tercirio Tabela 86: f) Tributao - SIMPLES: caso o usurio tenha feito a opo por este sistema de tributao na definio do projeto da agroindstria (BOTO XII), o sistema verifica o valor calculado para cada agroindstria e multiplica pela Parcela da Produo comercializada pela rede.

137

g) Outros Custos percentuais sobre a Receita: o sistema aplica a respectiva taxa informada no Menu/Opes reduzida (exemplo = 5%, a taxa informada multiplicada por (1-Taxa de Desconto de Vendas e Operaes Financeiras) e passa a ser = 0,5% sobre o valor da receita anual. Este custo pode ser referente ao transporte dos produtos, propagandas, etc. Analogamente ao clculo dos custos fixos do setor primrio, calcula-se os custos fixos da agroindstria, conforme indicado no BOTO XVIII. Obtm-se os resultados apresentado na tabela a seguir: Tabela 114: Custos Fixos Anuais da Rede
Descrio Custo de Oportunidade Impostos IPVA Outros Impostos Agroindstria Seguros *Depreciao Outros C. Fixos Outros C. Fixos Outros C. Fixos Gerente Administrativo Tcnico Agrcola Internet Total dos Custos Fixos Anuais 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00 0,00 2300,00 10000,00 8000,00 300,00 21400,00

ano 1
800,00 0,00

ano 2
800,00 0,00

ano 3
800,00 0,00

ano 4
800,00 0,00

ano 5
800,00 0,00

ano 6
800,00 0,00

ano 7
800,00 0,00

ano 8
800,00 0,00

ano 9
800,00 0,00

ano 10
800,00 0,00

Assim, obtm-se os Custos de Produo da Rede, somando os Custos Variveis Totais aos Custos Fixos: Tabela 115: Custos de Produo da Rede
Custos da Rede Custos Variveis Custos Fixos Total

ano 1
16754,35 21400,00 38154,35

ano 2
14314,69 21400,00 35714,69

ano 3
16823,19 21400,00 38223,19

ano 4
16823,19 21400,00 38223,19

ano 5
16823,19 21400,00 38223,19

ano 6
16823,19 21400,00 38223,19

ano 7
16823,19 21400,00 38223,19

ano 8
16823,19 21400,00 38223,19

ano 9
16823,19 21400,00 38223,19

ano 10
16823,19 21400,00 38223,19

Anexo XXIII.

Fluxos de Caixa do Projeto de Rede

A partir dos dados calculados j possvel obter parte do fluxo de caixa do projeto de rede. Faz-se a montagem do fluxo de caixa at a obteno do fluxo de caixa bruto, analogamente ao que foi feito para os outros setores, mas incluindo-se o valor correspondente taxa de associao que as agroindstrias devem pagar rede. Este item definido como uma entrada no fluxo de caixa. Tabela 116: Fluxo de Caixa do Projeto de Rede
Discriminao Investimentos Fixos Capital de Giro Investimento Total Receitas Operacionais Total Custos de Produo Total Saldo de Caixa (Lucro Operacional) Imposto de Renda Depreciao Associao da Rede Fluxo de Caixa Bruto -38000,00 0 -38000,00 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 0,00 3 0,00 4 0,00 5 0,00 6 0,00 7 0,00 8 0,00 9 0,00 10 0,00

0,00 209042,35 292659,29 418084,70 418084,70 418084,70 418084,70 418084,70 418084,70 418084,70 418084,70 0,00 -38154,35 -35714,69 -38223,19 -38223,19 -38223,19 -38223,19 -38223,19 -38223,19 -38223,19 -38223,19

0,00 170888,00 256944,60 379861,51 379861,51 379861,51 379861,51 379861,51 379861,51 379861,51 379861,51 0,00 0,00 -25633,20 2300,00 2090,42 -38541,69 2300,00 2926,59 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85 -56979,23 2300,00 4180,85

0,00 149645,23 223629,51 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13

Com a obteno do Fluxo de Caixa Bruto, deve-se definir o repasse dos recursos s agroindstrias correspondente aos produtos que entregaram rede para a comercializao. Mas primeiro necessrio definir a participao de cada agroindstria na gerao das receitas e ratear os custos de produo, bem como o imposto de renda e a taxa de associao conforme a contribuio de cada agroindstria.

138

Analogamente aos outros setores, adota-se o critrio de rateio baseado na participao de cada agroindstria na gerao de receita total, conforme apresentado a seguir: Tabela 117: Critrio de Rateio baseado na Participao da Receita
Custos da Rede Agroindstria 1 Agroindstria 2 Total

ano 1
0,455 0,545 1

ano 2
0,455 0,545 1

ano 3
0,455 0,545 1

ano 4
0,455 0,545 1

ano 5
0,455 0,545 1

ano 6
0,455 0,545 1

ano 7
0,455 0,545 1

ano 8
0,455 0,545 1

ano 9
0,455 0,545 1

ano 10
0,455 0,545 1

A partir da definio deste critrio obtm-se para cada agroindstria o valor que lhe ser repassado conforme tabelas a seguir: Tabela 118: Clculo do valor de repasse Agroindstria 1
Discriminao 1) Receita Bruta 2) Rateio de Custos Fixos 3) CV - Estimativas Rede 4) Saldo Operacional 5) Imposto de renda 6) Custo de Associao da Rede 7) Repasse Agroindstria 1

ano 0

ano 1
10700,00 7615,61

ano 2
10700,00 6506,68

ano 3
10700,00 7646,91

ano 4
10700,00 7646,91

ano 5
10700,00 7646,91

ano 6
10700,00 7646,91

ano 7
10700,00 7646,91

ano 8
10700,00 7646,91

ano 9
10700,00 7646,91

ano 10
10700,00 7646,91

95019,25 133026,95 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50

76703,64 115820,27 171691,59 171691,59 171691,59 171691,59 171691,59 171691,59 171691,59 171691,59 -11651,455 -17518,95 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -25899,648 -1900,385 -1900,385 -1900,385 -1900,385 -1900,385 -1900,385 -1900,385 -1900,385

-950,1925 -1330,2695 64101,99

96971,05 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56

Os itens da tabela foram calculados da seguinte forma: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) Receita Total da Rede * % Participao na Receita da Rede Custo Fixo da Rede / Nmero de agroindstrias integrantes da rede Custo Varivel da Rede * % Participao na Receita da Rede Item 1 - Item 2-Item 3 Imposto de Renda da Rede (Tabela 116) * % Participao na Receita Associao da Rede * % Participao na Receita da Rede Saldo Operacional - Imposto de Renda - Custo de Associao da Rede

Similarmente, obtm-se o valor do repasse para as outras agroindstrias: Tabela 119: Clculo do valor de repasse Agroindstria 2
Discriminao 1) Receita Bruta 2) Rateio de Custos Fixos 3) CV - Estimativas Rede 4) Saldo Operacional 5) Imposto de renda 6) Custo de Associao da Rede 7) Repasse Agroindstria 2

ano 0

ano 1
10700,00 9138,73

ano 2
10700,00 7808,01

ano 3
10700,00 9176,29

ano 4
10700,00 9176,29

ano 5
10700,00 9176,29

ano 6
10700,00 9176,29

ano 7
10700,00 9176,29

ano 8
10700,00 9176,29

ano 9
10700,00 9176,29

ano 10
10700,00 9176,29

114023,10 159632,34 228046,20 228046,20 228046,20 228046,20 228046,20 228046,20 228046,20 228046,20

94184,37 141124,33 208169,91 208169,91 208169,91 208169,91 208169,91 208169,91 208169,91 208169,91 -13981,746 -21022,74 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -31079,578 -2280,462 -2280,462 -2280,462 -2280,462 -2280,462 -2280,462 -2280,462 -2280,462

-1140,231 -1596,3234

79062,39 118505,27 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87

Agora possvel terminar a montagem do Fluxo de Caixa do Projeto de Rede, partindo-se do Fluxo de caixa Bruto obtido anteriormente (Tabela 116) e incluindo o repasse s agroindstrias e calculando os indicadores financeiros: Tabela 120: Fluxo de Caixa do Projeto de Rede
Discriminao Fluxo de Caixa Bruto Repasse a Agroindstria 1 Repasse a Agroindstria 2 Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 0,00 149645,23 223629,51 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 329363,13 -64101,99 -96971,05 -143891,56 -143891,56 -143891,56 -143891,56 -143891,56 -143891,56 -143891,56 -143891,56

-79062,39 -118505,27 -174809,87 -174809,87 -174809,87 -174809,87 -174809,87 -174809,87 -174809,87 -174809,87 6480,85 -31519,15 8153,19 -23365,97 10661,69 -12704,27 10661,69 -2042,58 10661,69 8619,11 10661,69 19280,81 10661,69 29942,50 10661,69 40604,20 10661,69 51265,89 10661,69 61927,58

139

Obteve-se os seguintes indicadores financeiros para o projeto de rede:

Tabela 121: Indicadores Financeiros do Projeto de Rede


Valor Presente Lquido Taxa Interna de Retorno* VPL TIR R$ 36.256,88 21%

Anexo XXIV.

Investimentos e Financiamentos

Analogamente ao setor primrio e secundrio, o sistema calcula os investimentos totais e aplica os planos de financiamentos a cada tipo de investimento para obter os juros e amortizao dos financiamentos. A seguir, apresenta-se os investimentos totais da rede (investimento fixo + de giro), ano a ano, e as respectivas parcelas dos investimentos por agroindstria, rateados eqitativamente conforme o nmero de agroindstrias integrantes da rede. Apresenta-se tambm as prestaes anuais e as parcelas devidas por agroindstria. O usurio deve notar que estes exemplos so fictcios e no correspondem realidade. Tabela 122: Investimento Total Anual da Rede e Parcela de Investimento por Agroindstria
Investimentos da Rede Total dos Investimentos Agroindstria 1 Agroindstria 2 ano 0 38000,00 19000,00 19000,00 ano 1 3352,17 1676,09 1676,09 ano 2 0,00 0,00 0,00 ano 3 0,00 0,00 0,00 ano 4 0,00 0,00 0,00 ano 5 0,00 0,00 0,00 ano 6 0,00 0,00 0,00 ano 7 0,00 0,00 0,00 ano 8 0,00 0,00 0,00 ano 9 0,00 0,00 0,00 ano 10 0,00 0,00 0,00

Tabela 123: Prestao Total Anual da Rede e Parcela da Prestao por Agroindstria
Prestaes da Agroindstria Total das Prestaes Anuais Agroindstria 1 Agroindstria 2 ano 0 0,00 0,00 0,00 ano 1 11697,43 5848,72 5848,72 ano 2 17701,25 8850,63 8850,63 ano 3 17701,25 8850,63 8850,63 ano 4 17701,25 8850,63 8850,63 ano 5 17701,25 8850,63 8850,63 ano 6 9677,19 4838,59 4838,59 ano 7 9677,19 4838,59 4838,59 ano 8 9677,19 4838,59 4838,59 ano 9 9677,19 4838,59 4838,59 ano 10 806,43 403,22 403,22

O sistema recupera tambm a participao de cada agricultor nas agroindstrias e rateia as parcelas de investimentos da rede cabveis a cada uma das agroindstrias, multiplicando o valor pela participao dos agricultores na respectiva agroindstria. Tabela 124: Investimento Total Anual da Rede e Parcela de Investimento por Agricultor
Investimentos do Setor Primrio Total dos Investimentos Agroindstria 1- Agricultor 1 Agroindstria 1 - Agricultor 2 Agroindstria 1 - Agricultor 3 Agroindstria 1- Agricultor 4 Agroindstria 2- Agricultor 1 Agroindstria 2 - Agricultor 2 Agroindstria 2 - Agricultor 3 Agroindstria 2- Agricultor 4 ano 0 38000,00 5700,00 1900,00 3800,00 7600,00 5700,00 1900,00 3800,00 7600,00 ano 1 3352,17 502,83 167,61 335,22 670,43 502,83 167,61 335,22 670,43 ano 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

140

Tabela 125: Prestao Total Anual do Setor Primrio e Parcela da Prestao por Agricultor
Investimentos do Setor Primrio Total dos Investimentos Agroindstria 1- Agricultor 1 Agroindstria 1 - Agricultor 2 Agroindstria 1 - Agricultor 3 Agroindstria 1- Agricultor 4 Agroindstria 2- Agricultor 1 Agroindstria 2 - Agricultor 2 Agroindstria 2 - Agricultor 3 Agroindstria 2- Agricultor 4 ano 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ano 1 11697,43 1754,61 584,87 1169,74 2339,49 1754,61 584,87 1169,74 2339,49 ano 2 17701,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 3 17701,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 4 17701,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 5 17701,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 2655,19 885,06 1770,13 3540,25 ano 6 9677,19 1451,58 483,86 967,72 1935,44 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 7 9677,19 1451,58 483,86 967,72 1935,44 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 8 9677,19 1451,58 483,86 967,72 1935,44 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 9 9677,19 1451,58 483,86 967,72 1935,44 1451,58 483,86 967,72 1935,44 ano 10 806,43 120,96 40,32 80,64 161,29 120,96 40,32 80,64 161,29

O sistema tambm recupera os dados de investimentos do setor secundrio e do setor primrio por agricultor para demonstrar o investimento global do grupo.

Tabela 126: Investimento Total Anual da Rede + Agroindstria + Setor Primrio e Parcela de Investimento por Agricultor
Investimentos do Setor Primrio ano 0 ano 1 ano 2 92726,40 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 11590,80 ano 3 ano 4 ano 5 62726,40 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 6 62726,40 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 7840,80 ano 7 58086,40 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 7260,80 ano 8 51686,40 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 9 51686,40 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 ano 10 51686,40 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 6460,80 Total dos Investimentos 1750764,34 1035060,53 Agroindstria 1- Agricultor 1 Agroindstria 1 - Agricultor 2 Agroindstria 1 - Agricultor 3 Agroindstria 1- Agricultor 4 Agroindstria 2- Agricultor 1 Agroindstria 2 - Agricultor 2 Agroindstria 2 - Agricultor 3 Agroindstria 2- Agricultor 4 228620,54 189520,54 209070,54 248170,54 228620,54 189520,54 209070,54 248170,54 130097,70 127237,17 128667,43 131527,96 130097,70 127237,17 128667,43 131527,96 72086,40 225686,40 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 9010,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80 28210,80

Tabela 127: Prestao Total Anual da Rede + Agroindstria + Setor Primrio e Parcela da Prestao por Agricultor
Investimentos do Setor Primrio ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 Total dos Investimentos 439622,79 287014,62 299022,26 299022,26 299022,26 299022,26 273374,28 273374,28 273374,28 273374,28 260068,15 Agroindstria 1- Agricultor 1 Agroindstria 1 - Agricultor 2 Agroindstria 1 - Agricultor 3 Agroindstria 1- Agricultor 4 Agroindstria 2- Agricultor 1 Agroindstria 2 - Agricultor 2 Agroindstria 2 - Agricultor 3 Agroindstria 2- Agricultor 4 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 54952,85 5178,14 1978,14 20434,84 27914,67 58462,08 56122,59 57292,34 59631,82 6979,29 2578,52 21635,60 30316,20 60263,22 56722,97 58493,10 62033,35 6979,29 2578,52 21635,60 30316,20 60263,22 56722,97 58493,10 62033,35 6979,29 2578,52 21635,60 30316,20 60263,22 56722,97 58493,10 62033,35 6979,29 2578,52 21635,60 30316,20 60263,22 56722,97 58493,10 62033,35 1692,12 816,13 18110,82 23266,63 57856,01 55920,57 56888,29 58823,72 1692,12 816,13 18110,82 23266,63 57856,01 55920,57 56888,29 58823,72 1692,12 816,13 18110,82 23266,63 57856,01 55920,57 56888,29 58823,72 1692,12 816,13 18110,82 23266,63 57856,01 55920,57 56888,29 58823,72 361,50 372,60 17223,74 21492,48 55194,78 55033,49 55114,14 55275,42

Anexo XXV.

Fluxos de Caixa de Usos e Fontes - Capacidade de Pagamento

O sistema soma os fluxos de usos e fontes das agroindstrias associadas rede para calcular o saldo de caixa acumulado do grupo (SCA). A discriminao dos itens a mesma conforme a Tabela 64. O fluxo apresentado de forma resumida, considerando apenas os valores totais anuais de investimentos, recursos financiados, juros e amortizao.

141

Tabela 128: Fluxo de Caixa dos Usos e Fontes do Setor Secundrio - conglomerado proponente
Discriminao REC CPT SC-LO FONTES SAA ROF SCA (a) RFT TF USOS INV T JT AT JD MF TU SCE SCA 353000,00 0,00 0,00 138213,61 0,00 491213,61 -408213,61 25253,06 5296,89 6400,55 152098,87 3800,77 192850,13 -147598,01 0,00 4992,17 12709,08 50363,01 5321,08 73385,34 -24439,09 -702922,99 0,00 4241,70 13459,55 0,00 7601,54 25302,79 63263,47 0,00 3441,85 14259,40 0,00 7601,54 25302,79 63263,47 0,00 2589,09 15112,16 0,00 7601,54 25302,79 63263,47 0,00 1889,94 7787,24 0,00 7601,54 17278,73 71287,54 0,00 1578,45 8098,73 0,00 7601,54 17278,73 71287,54 0,00 1254,51 8422,68 0,00 7601,54 17278,73 71287,54 0,00 917,60 8759,59 0,00 7601,54 17278,73 71287,54 0,00 60,84 745,59 0,00 7601,54 8407,97 80158,29 Agroind. 0,00 19999,05 68945,30 -698482,95 -629537,65 0,00 -629537,65 157511,56 357403,42 0,00 246077,82 334644,09 423210,35 511776,61 600342,87 688909,13 777475,39 -1727670,14 -1921234,90 -1727670,14 -1901235,85 83000,00 25253,06 -1644670,14 -1875982,78 969571,08 1572951,16 2154695,62 2898267,32 3485235,12 4070133,71 4710766,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 1 380077,00 360077,95 19999,05 2 532107,80 483161,55 48946,25 3 760154,00 671587,74 88566,26 4 760154,00 671587,74 88566,26 5 760154,00 671587,74 88566,26 6 760154,00 671587,74 88566,26 7 760154,00 671587,74 88566,26 8 760154,00 671587,74 88566,26 9 760154,00 671587,74 88566,26 10 760154,00 671587,74 88566,26

514914,99 1215648,90 1907595,24 2577905,97 3410043,93 4085577,99 4759042,84 5488242,00 514914,99 1215648,90 1907595,24 2577905,97 3410043,93 4085577,99 4759042,84 5488242,00

-2135883,75 -2068832,92

489612,20 1190346,11 1882292,45 2560627,24 3392765,20 4068299,26 4741764,11 5479834,03

O Saldo de Caixa Acumulado do grupo proponente ser lanado no Fluxo de Caixa de Usos e Fontes da Rede na linha referente Renda de Outras Fontes (ROF- Agroindstria), como apresentado a seguir. Tabela 129: Fluxo de Caixa dos Usos e Fontes da Rede - Capacidade de Pagamento
Discriminao REC CPT SC-LO FONTES SAA OB/E ROF SCA (a) Recursos Financiados RF 1 RF 2 RF 3 RF 4 RFT TF USOS: INV 1 INV 2 INV 3 INV 4 INV T J1 J2 J3 J4 JT A1 A2 A3 A4 AT JD MF TU SCE SCA Juros sobre os financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38000,00 0,00 100,57 0,00 0,00 0,00 100,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 151835,59 0,00 155288,33 18951,85 68,60 895,25 3630,00 0,00 4593,85 3452,74 2085,76 7821,59 0,00 13360,09 22007,23 0,00 39961,17 216983,44 0,00 686,67 2847,84 0,00 3534,52 0,00 2294,33 8603,75 0,00 10898,08 0,00 0,00 14432,60 365428,91 0,00 457,24 1987,47 0,00 2444,71 0,00 2523,77 9464,12 0,00 11987,89 0,00 0,00 14432,60 365428,91 0,00 204,86 1041,05 0,00 1245,92 0,00 2776,14 10410,54 0,00 13186,68 0,00 0,00 14432,60 365428,91 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 379861,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 379861,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 379861,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 379861,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 379861,51 0,00 8000,00 30000,00 0,00 38000,00 3352,17 0,00 0,00 0,00 3352,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8000,00 30000,00 0,00 38000,00 3352,17 0,00 0,00 0,00 3352,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Agroind. -2135883,75 -2068832,92 -1897944,91 -702922,99 489612,20 1190346,11 1882292,45 2560627,24 3392765,20 4068299,26 4741764,11 5479834,03 -275090,39 1297306,31 2377901,73 3449709,58 4507905,88 5719905,34 6775300,91 7828627,26 8946558,68 170.888,00 427.832,61 807.694,11 1.187.555,6 1.567.417,1 1.947.278,6 2.327.140,1 2.707.001,6 3.086.863,1 3.466.724,6 2 3 3 4 4 5 6 0 1 209042,35 38154,35 170888,00 2 292659,29 35714,69 256944,60 3 418084,70 38223,19 379861,51 4 418084,70 38223,19 379861,51 5 418084,70 38223,19 379861,51 6 418084,70 38223,19 379861,51 7 418084,70 38223,19 379861,51 8 418084,70 38223,19 379861,51 9 418084,70 38223,19 379861,51 10 418084,70 38223,19 379861,51

38000,00 -1894592,74

-275090,39 1297306,31 2377901,73 3449709,58 4507905,88 5719905,34 6775300,91 7828627,26 8946558,68

Amortizao dos Financiamentos

0,00 -2049881,07

-315051,55 1282873,71 2363469,13 3435276,98 4507905,88 5719905,34 6775300,91 7828627,26 8946558,68

142

Observe que no foram considerados os juros e amortizaes preexistentes porque estes j foram considerados no Fluxo de Usos e Fontes do Setor Secundrio e Primrio, e portanto, j esto refletidos no Saldo de Caixa Acumulado do Setor Secundrio. No Fluxo de Usos e Fontes da Rede o usurio pode avaliar o projeto na perspectiva da capacidade de pagamento do conglomerado como um todo e o desempenho destes no setor primrio e secundrio atravs do Saldo de Caixa Acumulado (SCA, ltima linha do fluxo) ou do ponto de vista da movimentao financeira realizada apenas pela REDE atravs do Saldo de Caixa do Exerccio (SCE, penltima linha do fluxo)

Anexo XXVI.

Anlise de Sensibilidade da Agroindstrias da Rede

Para calcular as TIR com os novos parmetros de custos e receitas, necessrio se conhecer as economias alcanadas por cada agroindstria aps aderir rede. Para isso o sistema recupera os dados sumariados dos custos de produo original das agroindstrias a partir dos quais se estimar as economias da agroindstria, conforme apresentado a seguir: Tabela 130: Sntese dos Custos de Produo da Agroindstria 1
Custo de Produo Matria-Prima Ingredientes Embalagens Insumos Agroindustriais (ou materiais secundrios) Mo-de-obra Varivel Resduos/Aproveitamento Manuteno de Mquinas e Equipamentos Tributao Estimativas percentuais s/ a receita Custos Fixos Mo-de-obra Fixa Outros Custos Fixos 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 10000,00 18845,00 ano 1 65374,80 1968,52 4073,81 6059,82 20661,75 4163,00 622,50 10262,08 38007,70 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 ano 6 ano 7 ano 8 ano 9 ano 10 91524,72 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 130749,59 2755,93 5703,33 8483,74 28926,45 5828,20 871,50 15431,13 53210,78 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40 3937,04 8147,62 12119,63 41323,50 8326,00 1245,00 25085,08 76015,40

Custo de Produo Total da Agroindstria 1 180038,97 241580,78 335793,87 335793,87 335793,87 335793,87 335793,87 335793,87 335793,87 335793,87

O sistema aplica as taxas de desconto definidas na Tabela 113, sobre os valores apresentados na tabela anterior e obtm: Tabela 131: Economias alcanadas pela Agroindstria 1 ao aderir Rede.
Economias Agroindstria 1 Ingredientes Embalagens Insumos Agroindustriais Tributao Estimativas percentuais s/ Rec. Mo-de-Obra fixa Economia Total ano 1 393,70 1222,14 60,60 311,25 5131,04 9000 16118,73 ano 2 551,19 1711,00 84,84 435,75 7715,56 9000 19498,34 ano 3 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 4 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 5 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 6 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 7 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 8 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 9 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93 ano 10 787,41 2444,28 121,20 622,50 12542,54 9000 25517,93

Tabela 132: Economias alcanadas pela Agroindstria 2 ao aderir Rede.


Economias Agroindstria 1 Ingredientes Embalagens Insumos Agroindustriais Tributao Estimativas percentuais s/ Rec. Mo-de-Obra fixa Economia Total ano 1 393,70 1222,14 60,60 373,50 6157,25 9000 17207,19 ano 2 551,19 1711,00 84,84 522,90 9258,68 9000 21128,60 ano 3 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 4 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 5 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 6 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 7 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 8 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 9 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94 ano 10 787,41 2444,28 121,20 747,00 15051,05 9000 28150,94

143

Observe que embora os custos de produo das agroindstrias utilizadas como exemplo sejam idnticos, as economias alcanadas so diferentes porque cada agroindstria est fornecendo uma parcela da sua produo de forma diferente. O sistema calcula os novos custos de produo para cada agroindstria, deduzindo a economia total, calculada na tabela anterior, do custo de produo original, e somando o resultado parcela dos custos fixos e dos custos variveis da rede conforme apresentado na Tabela 118. Tabela 133: Economias alcanadas pela agroindstria ao aderir Rede.
Novo Custo de Produo Agroindstria 1 Economias da Agroindstria 1 Agroindstria 2 Economias da Agroindstria 2 ano 1 182235,85 -1% 182670,51 -1% ano 2 239289,12 1% 238960,19 1% ano 3 328622,85 2% 327519,22 2% ano 4 328622,85 2% 327519,22 2% ano 5 328622,85 2% 327519,22 2% ano 6 328622,85 2% 327519,22 2% ano 7 328622,85 2% 327519,22 2% ano 8 328622,85 2% 327519,22 2% ano 9 328622,85 2% 327519,22 2% ano 10 328622,85 2% 327519,22 2%

Embora os custos de produo possam ser maiores nos primeiros anos, a rentabilidade das agroindstrias pode ser maior porque, nos anos seguintes, h um aumento no fornecimento de produtos rede e uma queda nos custos de produo, comparados aos da agroindstria isolada, como pode ser observado nos novos fluxos de caixa das agroindstrias: Tabela 134: Fluxo de Caixa do Projeto da Agroindstria 1 articulada em Rede
Discriminao
Investimento Agroindstria Investimento da Rede Rateado Receita isolada Receita referente ao Repasse Rede (descontados seus custos) Custos de Produo Economias da Rede 0 1 2 0,00 0 3 0,00 0 4 0,00 0 5 0,00 0 6 0,00 0 7 0,00 0 8 0,00 0 9 0,00 0 10 0,00 0 -176500,00 -12626,53 -19000 -1676,087

95019,25 133026,95 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 64101,99 96971,05 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56 143891,56

-180038,97 -241580,78 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 16118,73 19498,34 25517,93 25517,93 25517,93 25517,93 25517,93 25517,93 25517,93 25517,93

Novo Fluxo de Caixa Bruto Imposto de Renda Depreciao Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado

-195500,00 0,00 0,00 -195500,00

-4799,00 0,00 9700,00 4901,00

7915,56 1187,33 9700,00 16428,23

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 -84752,76

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 -54946,76

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 -25140,75

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 4665,25

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 34471,25

23654,12 3548,12 9700,00 29806,00 64277,26

-195500,00 -190599,00 -174170,77 -144364,77 -114558,76

O novo fluxo de caixa gera novos indicadores que devem ser comparados aos indicadores originais, observe que, no caso da agroindstria 1, no foram obtidos indicadores atrativos (VPL negativo). Isso pode indicar que nestas condies o nmero de 2 agroindstrias na rede pode no ser suficiente para compensar os investimentos incrementais da rede. Tabela 135: Indicadores Financeiros do Novo Fluxo da Agroindstria 1
VPL TIR TRC Novo Fluxo (R$ 1.141,93) 5% Fluxo original VPL isolada R$ 26.197,21 TIR isolada 13% TRC 5,58

A seguir apresenta-se o novo fluxo de caixa da Agroindstria 2:

144

Tabela 136: Fluxo de Caixa do Projeto da Agroindstria 2 articulada em Rede


Discriminao
Investimento Agroindstria Investimento da Rede Rateado Receita isolada Repasse Rede (descontados seus custos) Custos de Produo Economias da Rede 0 1 2 0,00 0 3 0,00 0 4 0,00 0 5 0,00 0 6 0,00 0 7 0,00 0 8 0,00 0 9 0,00 0 10 0,00 0 -176500,00 -12626,53 -19000 -1676,087

95019,25 133026,95 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 190038,50 79062,39 118505,27 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 174809,87 -180038,97 -241580,78 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 -335793,87 17207,19 21128,60 28150,94 28150,94 28150,94 28150,94 28150,94 28150,94 28150,94 28150,94

Novo Fluxo de Caixa Bruto Imposto de Renda Depreciao Fluxo de Caixa Lquido Fluxo de Caixa Acumulado

-195500,00 0,00 0,00 -195500,00

11249,86 1687,48 9700,00 19262,38

31080,04 4662,01 9700,00 36118,03

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63 -81794,96

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63 -23470,34

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63 34854,29

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63

57205,44 8580,82 9700,00 58324,63

-195500,00 -176237,62 -140119,59

93178,91 151503,54 209828,16 268152,79 326477,42

Tabela 137: Indicadores Financeiros do Novo Fluxo da Agroindstria 2


VPL TIR TRC Novo Fluxo R$ 188.117,26 20% Fluxo original VPL isolada R$ 26.197,21 TIR isolada 13% TRC isolada 5,58

Observe que a agroindstria 2 obteve resultados mais interessantes por estar articulada em rede, como utilizou-se o mesmo projeto de agroindstria para as duas agroindstrias consideradas, conclui-se que o fato da agroindstria estar encaminhando 60% da sua produo para a comercializao em rede implica em melhores resultados financeiros. Estes resultados demonstram a sensibilidade dos projetos frente a pequenas variaes nos parmetros de clculo. Refora, tambm, a necessidade e utilidade de uma minuciosa elaborao de projetos para avaliao financeira e anlise de sensibilidade, antes de se efetuar os investimentos.

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