Você está na página 1de 15

1

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO ADMINISTRAO BACHARELADO EDSON LEITE DE CAMPOS JERFFSON GONALVES BAIA ALEX GONALVES DELMA DE SOUSA E SILVA TEIXEIRA ANA PRISCILA DE MATOS SANTOS

DIAGNSTICO EMPRESARIAL
Atividade Interdisciplinar em Grupo

Trabalho Interdisciplinar em Grupo apresentado ao Curso de Administrao Bacharelado Universidade Norte do Paran UNOPAR VIRTUAL, para as disciplinas do 4 Semestre. Professores: Thiago Bazoli, Fbio Proena, Merris Mozer, Karen Hiramatsu, Vnia Silva, Janana Vargas, Regina Malassise

Remanso/BA 2013

EDSON LEITE DE CAMPOS JERFFSON GONALVES BAIA ALEX GONALVES DELMA DE SOUSA E SILVA TEIXEIRA ANA PRISCILA DE MATOS SANTOS

DIAGNSTICO EMPRESARIAL
Atividade Interdisciplinar em Grupo

Trabalho Interdisciplinar em Grupo apresentado ao Curso de Administrao Bacharelado Universidade Norte do Paran UNOPAR VIRTUAL, para as disciplinas do 4 Semestre. Professores: Thiago Bazoli, Fbio Proena, Merris Mozer, Karen Hiramatsu, Vnia Silva, Janana Vargas, Regina Malassise

Remanso/BA 2013

SUMRIO 1 PARTE I......................................................................................................................4 2 PARTE II.....................................................................................................................7 3 CONCLUSO...........................................................................................................14 REFERNCIAS..........................................................................................................15 INTRODUO Este trabalho tem por objetivo desenvolver o contedo aprendido em aula, na prtica, pesquisa e desenvolvimento de ferramentas para uma empresa de pequeno porte recentemente fundada, empresa de comrcio de insumos agrcolas. Um trabalho desenvolvido pelo proprietrio e o administrador da empresa que se mostraram disponveis s pesquisas e s mudanas. Ento colocaremos em prtica alguns conceitos j vistos, e entenderemos a importncia de cada matria aprendida no quarto semestre, so elas: administrao financeira; administrao oramentria; direito tributrio; matemtica financeira II; teoria econmica. Cabe ressaltar que essas matrias so de muita importncia para quem deseja avanar em seus conhecimentos e ser um futuro administrador de empresas de sucesso.

1 PARTE I 1.1 EMPRESA Nome: Vale Agrcola. Setor: Insumos Agrcola. Porte: Pequeno Porte. Cidade: Remanso. Estado: Bahia

1.2 ENTREVISTA

1.2.1 Teoria Econmica A empresa acima descrita revisa o preo de seus produtos periodicamente para corrigir possveis defasagens, e possibilidades de promoes de produtos. Em decorrncia de possveis variaes na inflao do pais a empresa compara a evoluo de seus preos com a inflao corrente. Na definio dos preos, quando haver reajuste a empresa leva em conta todos o pontos importantes como: concorrncia, inflao, poder de compra dos consumidores e custos . No existe poltica defendida para descontos, os descontos so dados de acordo com a situao momentnea.

1.2.2 Administrao Financeira e Oramentria A empresa trabalha com oramento de caixa e previso de flutuaes. E seu oramento tambm e elaborado com premissas conservadoras para dar maior segurana empresa. Seu fluxo de caixa projetado tem um acompanhamento dirio e mensal. O oramento da mesma laborado mensalmente e tem se revelado adequado. O nvel de detalhes do oramento e simplificado e suficiente, para que

no cause confuso e seja fcil de orientar as aes gerenciais. Estes oramentos so revisados com freqncia e na sua elaborao envolve dota a gerencia administrativa de nvel decisrio e em consenso com todos os envolvidos. Os custos, as despesas e os resultados verificados em exerccios anteriores tem base para oramentos futuros mais as vezes so questionados por alguns participantes da administrao.

1.2.3 Mercado Financeiro e de Capitais A empresa no emite aes no mercado financeiro por ser empresa de pequeno porte e de capital fechado. A respeito de mercado bancrio a empresa utiliza limite de cheque especial, capital de giro rpido, carto do BNDES. O proprietrio responsvel possui o conhecimento bsico a respeito de mercado financeiro, pois a empresa do mesmo de pequeno porte e est em fase de desenvolvimento o que no interfere muito no seu negcio.

1.2.4 Matemtica Financeira A empresa at o momento no necessitou de emprstimo bancrio utilizando-se apenas de recursos prprios, embora o mercado financeiro j tenha ofertado de seus servios caso aja necessidade.

1.2.5 Direito Tributrio IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano ISS - Imposto Sobre Servios ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao Servios IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica

FGTS Fundo de Garantia por de Tempo de Servio CSLL -

1.3 IDENTIFICAO DE PROBLEMAS A empresa optante pelo sistema de tributao SIMPLES e a mesma dispe do sistema de Nota Fiscal Eletrnica (NFe). Os meios utilizados pela empresa reduz os encargos tributrios por ser meios permitidos pela legislao (CTN), neste sentido mediante a eliso possvel obter a economia legtima na carga tributria a ser suportada, seja porque o contribuinte se exclui do mbito de abrangncia da norma, simplesmente, porque consegue uma reduo nos valores a serem pagos ao fisco. At o presente momento a empresa no foi alvo de fiscalizao tributria nem por parte do municpio, estado ou mesmo Unio. No entanto a empresa at o momento no responde a nenhum processo de execuo fiscal porque a mesma recolhe devidamente os seus encargos e tributos.

1.4 PLANO DE AO A empresa pretende alcanar nos prximos 05 anos criar 05 (cinco) filiais, um a cada ano, aumentando proporcionalmente as suas vendas em decorrncia da criao das suas novas filiais. Recolher de forma mais transparente e correta os tributos e qualificar a mo de Obra para trabalhar nas novas filiais.

2 PARTE II 2.1 BALANO PATRIMONIAL 2.1.1 Ativo Descrio da Conta 1 Ativo Total Ativo circulante Caixa e Equivalente de Caixa Contas a Receber Clientes Outras Contas a Receber Estoques Tributos a Recuperar Tributos Correntes a Recuperar Despesas Antecipadas Outros Ativos Circulantes Outros Ativo no Circulante Ativo realizvel a longo prazo Contas a Receber Outras Contas a Receber Tributos Diferidos Imposto de Renda e Contribuio Social Despesas Antecipadas Creditos Com partes relacionadas Creditos Controladas Crditos com Controladores Creditos com outras partes relacionadas Outros Ativos No Circulante Impostos a recuperar Depsitos para recursos judiciais Investimentos ParticipaoesSocietarias ParticipaoeseM controladas Outras Participaoes societrias Imobilizado Imobilizados em Operaao Imobilizado arrendado Imobilizado em andamento Intangivel Anlise Vertical 2012 22.444.808 27,73% 12,87 4,22 4,13 0,09 9,5 0,86 0,86 0,13 0,13 0,13 72,26 11,04 0,11 0,11 0,38 0,38 0,22 6,83 6,53 0,01 0,30 3,41 0,97 2,44 30,01 30,01 30,01 0 25,92 25,20 0,27 0,49 4,94 Anlise Horizontal 2011 e 2012 20,93 -95,98 24,11 -53,86 -53,88 -52,68 11,37 -46,82 -46,82 -59,71 69,55 69,55 34,34 37,73 -55,08 -55,08 -82,44 -82,44 53,43 34,06 36,36 0 -98,14 86,38 787,43 41,89 56,62 56,62 56,62 0 14,6 19,0 -79,6 -42,57 31,85

Intangiveis Intangveis

4,94 4,94

31,85 31,85

Passivo Descrio da Conta Anlise Vertical 2012 2 Passivo Total 2.01 Passivo Circulante Obrigaoes sociais e trabalhistas Obrigaes sociais Obrigaoes trabalhistas Fornecedores Fornecedores nacionais Fornecedores estrangeiros Obrigaesfiscais Obrigaes fiscais federais Outros(PIS,Confins,IOF,INSS,Funrural) Obrigaes fiscais e estaduais Emprestimos e financiamento Emprstimos financiamentos Em moeda nacional Em moeda estrangeira Debentures Financiamento por arrendamento financeiro Outras obrigaes Passivos com partes relacionadas Dbitos com coligadas Dbitos com controladas Debitos com controladores Debitos com outras partes relacionadas Outros Dividendos e JSP a pagar Servios pblicos Alugueis propaganda Repasse a terceiros Financiamento por compra de ativos Impostos parcelados Demais contas a pagar 22444808 33,56 1,47 0,2 1,27 12,44 12,16 0,28 0,45 0,34 0,34 0,11 6,32 3,57 1,02 2,56 2,90 0,30 12,77 10,01 0,02 9,92 0,08 0 2,75 0,74 0,03 0,15 0,19 0,05 0,39 0,66 0,55 Anlise Horizontal 2011 e 2012 20,93 49,07 11,3 5,63 16,87 10,47 9,22 120,04 47,04 10,85 10,85 24.907 -93,55 -83,63 -24,21 3710,16 9,59 19,83 354,72 1093,66 -51,05 1276,19 11,42 3.344 39,92 61,05 113,71 33,41 43,93 61,76 520,51 -90,17 27,38

Provises Outras provises Provises para reestruturao Passivo no circulante Emprstimos e financiamentos Emprstimos e financiamentos Em moeda nacional Em moeda estrangeira Debentures Financiamento por arrendamento financeiro Outras obrigaes Outros Impostos parcelados Demais contas a pagar Provises Provises fiscais previdencirias trabalhistas e civis Provises fiscais Provises previdencirias trabalhistas Provises para benefcios

0,11 0,11 0,11 28,59 21,85 8,12 7,41 0,72 13,11 0,62 5,20 5,20 4,99 0,22 1,54 1,54

89,47 89,47 89,47 9,12 10,70 -85,21 14,66 -23,29 37,64 -90,63 -96,18 -96,18 -93,05 311,10 45,91 45,91 41,05 48,81 15,07 84,08 0 0 11,40 9,47 -59,44 -15,91 32,62 0 40,01 21,17 891,76 -58,81

0,57 e 0,50 a 0,18 0,29 0 0 37,85 29,90 1,02 na 0,17 0,82 0,03 6,93 1,34 3,54 2,05

empregados Provises civis Lucros e receitas a apropriar Receitas a apropriar Patrimnio liquido Capital social realizado Reservas de capital Reserva especial de gio incorporao Opes outorgadas Reserva de capital Reservas de lucros Reserva legal Reserva de reteno de lucros Reserva para expanso

DEMONSTRAO DO RESULTADO

Descrio da Conta

Anlise Vertical 2012

Anlise Horizontal 2011 e 2012

10

3.01 Receita de Venda de Bens 19.051,959 e/ou Servios Custos do bens e\ ou servios -73,8 vendidos Resultado bruto Despesas\ receitas operacionais Despesas com vendas Despesas gerais e administrativas Outras receitas operacionais Resultado com ativo permanente Outras despesas\receitas 26,2 -17,3 -14,7 -3,4 -0,4 -0,05 -0,4

7,37 6,89 8,76 8,76 10,02 7,96 -34,29 -61,70 -32,50 21,35 21,52 -81 -510 61,12 32,54 -96,40 -98,82 -97,37 53,82 116,81 -144.941 -46,45 46,36 46,36

operacionais Outras despesas operacionais -2,0 Depreciao\a amortizao -1,98 Proviso para crdito de liquidao -0,0004 duvidosa Outras despesas operacionais 0 Resultado de equivalncia 3,17 patrimonial Resultado antes do resultado 8,88 -2,39 1,65 -4,05 6,49

financeiro e dos tributos Resultado financeiro Receitas financeiras Despesas financeiras Resultado antes dos tributos sobre

o lucro Imposto de renda e contribuio -0,97 social sobre o lucro Corrente -0,76 Diferido -0,21 Resultado liquido das operaes 5,52 continuadas Lucro\prejuizo do perodo 5,52

2.2 NDICES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 2.2.1 Endividamento Geral EG = (passivo circulante + passivo exigvel a longo prazo/ativo total)

11

X100 EG = (7.532.859 + 6.417.224/22.444.808) X 100 EG = 36%

2.2.2 Composio do Endividamento CE = passivo circulante/passivo exigvel total CE = 7.532.859/22.444.808 CE = 0,33

2.2.3 Imobilizao do Patrimnio Lquido IPL = Ativo permanente/patrimnio lquido IPL = 13.771.714/8.494.725 IPL = 1,6

2.2.4 Imobilizao de Recursos No- Correntes IRNC = ativo permanente/patrimnio liquido + passivo exigvel a longo prazo IRNC = 14.957.856/14.911.949 IRNC = 1,003

2.3 NDICES DE LIQUIDEZ 2.3.1 Liquidez Imediata LI = disponibilidades/passivo circulante LI = 2.890.331/7.532.859 LI = 0,38

12

2.3.2 Liquidez Corrente LC = ativo circulante/passivo circulante LC = 6.224.781/7.532.859 LC = 0,82

2.3.3 Liquidez Seca LS = Ativo circulante estoques/passivo circulante LS = 6.224.781 2.132.697/7.532.859 LS = 0,59

2.3.4 Liquidez Geral LG = ativo circulante + ativo realizvel a longo prazo/passivo circulante + passivo exigvel a longo prazo LG = 6.224.781 + 2.558.630/7.532.859 + 6.417.224 LG = 0,62

2.4 NDICES DE RENTABILIDADE

2.4.1 Rentabilidade do Patrimnio Lquido RPL = lucro lquido/patrimnio liquido RPL = 1.051.181/8.494.725 RPL = 0,12

13

2.4.2 Rentabilidade dos Investimentos RA = lucro lquido/ativo total RA = 1.051.181/22.444.808 RA = 0,046

14

3 CONCLUSO A empresa apesar de ainda ser de pequeno porte, tem colocado em prtica os que so essenciais para o bom desempenho de suas atividades, e com isso tem alcanado os resultados esperados. Vrias empresas tm fechado suas portas em menos de cinco ou at dois anos de vida, por no haver pessoas preparadas e que no procuram se aperfeioar, que no possuem o perfil de um administrador e que no possuem competncias que necessitam ter para serem bem sucedidos em suas atividades, e atender as expectativas do mercado. Um dos diferenciais que ela possui a boa qualidade de seus produtos, o bom atendimento os seus clientes e o suporte ps-venda, e isso tm feito com que a empresa crescesse gradativamente. Entre os vrios conhecimentos aplicados neste estudo de caso, compreendemos a importncia de cada disciplina estudada, os objetivos foram alcanados onde foram abordados conceitos que fazem parte diretamente com a rea de administrao de empresas, conceitos esses que so fundamentais para que um administrador exera suas atividades com competncia. O trabalho contribuiu de maneira significativa para que sejamos mais competentes em nossas atividades como administradores, tendo um contato mais prtico com a rea empresarial.

15

REFERNCIAS Livro das disciplinas do semestre Web aulas Referncias Digitais Biblioteca digital