Anlisis del Proyecto de Presupuesto para 2014

Ricardo Barrientos Walter Figueroa Huehuetenango, 9 de octubre de 2013

Contenido
1. Opacidad en la formulacin 2. El problema de la carga tributaria, otra vez 3. Financiamiento del dficit fiscal: deuda pblica con riesgo de insostenibilidad 4. Sin mucho espacio para mejorar la efectividad y y la calidad del gasto pblico 5. Normas complementarias de ejecucin presupuestaria 6. Expectativa poltica: el oficialismo realmente quiere aprobarlo o preferira quedarse con el de 2013? 7. Anlisis cuantitativo breve de la situacin para Huehuetenango

1. Opacidad en la formulacin

Formulado a puerta cerrada y de espaldas a la ciudadana

Parece que al gobierno hay que recordarle que no es su presupuesto, sino nuestro presupuesto. De toda la nacin
Abrir el proceso de formulacin al escrutinio pblico y la participacin ciudadana es una prctica transparente y democrtica Un proceso de formulacin abierta ayuda al gobierno con retroalimentacin til El conocimiento previo facilita el proceso de aprobacin en el Congreso

Formulado a puerta cerrada y de espaldas a la ciudadana

Pero adems va en contra de estndares internacionales de transparencia:
Cdigo de buenas prcticas de transparencia fiscal del FMI
Participacin de analistas independientes para evaluar las proyecciones macroeconmicas y fiscales Por ejemplo las encuestas del Banguat de expectativas de inflacin o el consensus forecast

Manual de Transparencia Fiscal del FMI

El proyecto debe ser previsible cuando se publique, y es conveniente que se publique una versin preliminar

Formulado a puerta cerrada y de espaldas a la ciudadana

Pero adems va en contra de estndares internacionales de transparencia:
Mejores prcticas para la transparencia presupuestaria de la OCDE
Sugiere un informe preliminar pblico. El caso canadiense es un ejemplo de prctica exitosa de apertura durante la formulacin

ndice de presupuestos abiertos

Mide y evala la preparacin del informe preliminar (sugeridos por el FMI y la OCDE.

2. El problema de la carga tributaria, otra vez

Supuestos y proyecciones macroeconmicas: base de clculo

Concepto Variacin PIB real Variacin PIB nominal Variacin valor importaciones Inflacin Revisin 2013 3.2 7.8 5-9 4-6 Proyeccin 2014 3.3 7.5 5.4 3.0

Moderado y razonable comparado con las propuestas de aos anteriores Pero, existen factores externos (Siria) que constituyen riesgos
Es decir, ligeramente optimista

La primera incertidumbre: cmo va a cerrar la carga tributaria en 2013?

En el presupuesto aprobado: 11.8%. Hasta el gobierno reconoci que es inalcanzable
Parte del agujero fiscal: sobreestimacin No se sabe si se suscribi convenio de metas 2013
Y si se suscribi no es pblico (opacidad)

Funcionarios de la SAT en declaraciones pblicas han mencionado un cierre estimado de Q 49.1 millardos (11.6%) Pero, el anlisis tcnico de la proyeccin en el proyecto de presupuesto sugiere una estimacin de 2013 (base de clculo) de alrededor de Q 47 millardos (11.1%) El Icefi estima un cierre de 11.1%: fracaso de amnista

Proyeccin 2014 en dos partes: a) tcnica; y b) recaudacin adicional por fiscalizacin

Millardos de Q Carga Tributaria Estimacin tcnica Por fiscalizacin SAT Total Tributarios 50.7 1.4 52.1 11.1% 0.3% 11.4%

La estimacin tcnica parte del cierre 2013 con carga tributaria de 11.1% (base de clculo)
Equivale a una carga de 11.1%, igual a la carga tributaria de 2013 Coincide con las estimaciones del Icefi

La recaudacin adicional por fiscalizacin carece de respaldo tcnico y son un compromiso SAT Ejecutivo
Esfuerzo de la SAT a reflejarse en las metas Bajo la crisis actual de la SAT, el Icefi estima que esta recaudacin adicional no se lograr

El Icefi estima una realidad menos optimista para la carga tributaria

Carga Tributaria Neta 2007 - 2014
12.1 12 11.3
% del PIB

11.8 11.4 11.1 11.1 10.9 10.3 10.4 10.9

11

10

9 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Presup.
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

2013
Icefi

Proy. Pesup.

2014

2014
Icefi

El Icefi estima una realidad menos optimista para la carga tributaria

Carga Tributaria Neta 2007 - 2014
12.1 12 11.3
% del PIB

Sin 0.3 extra por fiscalizacin

Quitando la Amnista 2011 (0.2%)

11.8 11.4 11.1 11.1

11 10.7 10.3 10 10.4

10.9

9 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Presup.
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

2013
Icefi

Proy. Pesup.

2014

2014
Icefi

Y entonces, qu pas con la reforma tributaria?

El nuevo ISR crecer en 2014, pero menos que en 2013:
El rgimen de utilidades
En 2013 la recaudacin est creciendo 33% en empresas Pero parte de este crecimiento es un adelanto (pagos trimestrales) En 2014 la tasa bajar del 31% al 28% Depende crticamente de la fiscalizacin de la SAT Pero el debilitamiento institucional no favorece la fiscalizacin efectiva En 2014 este rgimen sufrir una merma

En 2014 se espera mejora en:

Asalariados, dividendos y rgimen simplificado de actividades lucrativas

Y entonces, qu pas con la reforma tributaria?

El Ejecutivo retrocedi en el incremento al impuesto de circulacin de vehculos El Ejecutivo tambin ha bloqueado la aplicacin de la Ley Aduanera nacional El IPRIMA fue significativamente alterado en el Congreso, y no est generando recaudacin adicional La efectividad de la Ley Antievasin II est mermada por
La corrupcin y la crisis institucional en la SAT Las resoluciones de la CC
Aunque la estructura tcnica de los impuestos no ha sido afectada, s algunas de las facultades de la SAT

Las responsabilidades institucionales de la insuficiencia de la carga tributaria

Presupuesto 2013: 11.8%
Prdida por sobreestimacin Minfin y Banguat: 0.3% - 0.4%

Clculo tcnico corregido: 11.4% - 11.5%

Prdida por crisis en las aduanas y SAT en general: 0.3% - 0.4%

Resultado final: 11.1%

Pero las aduanas son el verdadero taln de Aquiles de los ingresos, no la reforma
Pese a las dificultades, la reforma (especialmente el ISR) est generando ingresos adicionales
Pero mucho menos que los esperados Y muy por debajo de la sobreestimacin hecha en el presupuesto de 2013

Como toda reforma tributaria, su xito pleno depende de su implementacin por la administracin tributaria Si la SAT estuviera funcionando bien:
El impacto de la reforma sera muchsimo mayor La recaudacin aduanera no sera un agujero en los ingresos

3. Financiamiento del dficit fiscal: deuda pblica con riesgo de insostenibilidad

Estructura del financiamiento del dficit fiscal

Aprobado 2013 (Dto. 30-2012)
Bonos (neto) 51%

Proyecto 2014 (Iniciativa 4750)

Bonos (neto) 81%

Caja 2%

Prsta mos (neto) 47%

Caja 2%

Prsta mos (neto) 17%

El costo del error de los bonos para la deuda flotante

Al empaquetarlos con los bonos espurios, el oficialismo bloque los prstamos presupuestados para 2013
Financiamiento para el gasto presupuestado, ahora necesitado con urgencia y desesperacin

Pero tambin bloque la gestin de prstamos para 2014, aumentando excesivamente los bonos
En 2014 el dficit se financiar en condiciones desfavorables: tasa de inters alta y plazos cortos En lugar de las trminos concesionales de los prstamos con las IFI: tasas de inters bajas, plazos largos y perodos de gracia

Un endeudamiento bonificado tan grande, tiene riesgos grandes

Si las colocaciones son internas:
Riesgo para el crdito al sector privado (crowding out)
Desplazamiento de la inversin privada, y con ello menos empleo y crecimiento econmico

Quin los va a comprar? Los bancos y el IGSS?

El IGSS atraviesa una crisis institucional grave se puede garantizar el buen manejo de sus activos?

Si las colocaciones son externas, riesgo cambiario En general, riesgo de insostenibilidad fiscal en el mediano y largo plazos

4. Sin mucho espacio para mejorar la efectividad y y la calidad del gasto pblico

El gasto propuesto para 2014 de 14.7% del PIB es ligeramente mayor al promedio de 14.3% del PIB del periodo 2000 - 2014
16
14.3 14.5 15.1 13.9
5.1 4.2 5.3 4.3 4.6 4.8 4.5

14 12
% del PIB
4.2 4.2

13.4 13.2

14.7 14.3 13.6

14.2

14.6 14.4

15.2 14.0
3.6

14.7
3.2

4.1

4.1

4.0

3.3

10 8 6
10.2 10.3 9.7 10.1 9.2 9.1 9.4 9.5 9.2 10.1 10.4 10.6 10.7 11.6 11.5

4 2 0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013* 2014**

Corriente

Capital

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales. No incluye las amortizaciones de la deuda pblica externa. *: presupuesto vigente a agosto de 2013. **: proyecto de presupuesto

Variaciones en las asignaciones por entidad: presentacin del gobierno

Recomendado 2014 / Aprobado 2013 en trminos nominales
MINECO PGN MDS DEUDA PRES MINEDU MCD MTAS MAGA OEACT MDN MINREX MSPAS MINGO MICIVI MINFIN MARN MEM SEC -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40%

Variacin relativa en trminos nominales

Variaciones en las asignaciones por entidad: presentacin del gobierno

Recomendado 2014 / Aprobado 2013 en trminos nominales
MINECO PGN MDS DEUDA PRES MINEDU MCD MTAS MAGA OEACT MDN MINREX MSPAS MINGO MICIVI MINFIN MARN MEM SEC -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40%

Variacin relativa en trminos nominales

Variaciones en las asignaciones por entidad, anlisis del Icefi

Recomendado 2014 / Vigente 2013* como % del PIB
MINECO DEUDA MINEDUC PGN MDS PRES MCD MTAS MAGA OEACT MINGOB MDN MINREX MSPAS MINFIN MICIVI MARN MEM SEC -40%
*: A agosto de 2013.

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

Variacin relativa como % del PIB

Entidades con incremento como % del PIB

Ministerio de Economa (competitividad), aumento de 13% (en trminos del PIB):
Servicios de educacin vocacional para la insercin laboral de jvenes

El servicio de la deuda pblica, aumento de 11% (en trminos del PIB) Ministerio de Educacin, aumento de 8% como % del PIB Otros con aumento: Comunicacin Social (85%), PGN (5%), Mides (4%), Presidencia (2%), etc.

Mineduc: ms presupuesto, sin resultados

El aumento a su presupuesto est destinado a cumplir el pacto colectivo de trabajo con el magisterio: Incremento salarial anual de 8% Pero reduccin 14.4% en la dotacin de tiles escolares Por un supuesto aumento en calidad educativa, se sacrifica la cobertura Como gestin por resultados: seguimiento a la tasa de promocin como indicador.
Pero la promocin no significa aprendizaje

El prstamo para ampliacin de la educacin bsica (BM) vence el 31 Dic de 2013, pero slo se ha ejecutado el 64.5%
Se habr gestionado su ampliacin?

Por 3er ao consecutivo, en 2012 se matricularon menos nios en preprimaria y primaria

En 2012 la matriculacin en primaria (principalmente en 1er y 2do grados) cay en 89 mil alumnos respecto a 2011

Entidades con reduccin como % del PIB

Los casos ms graves: El Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, con reduccin de 7% Secretaras con reduccin de 35%:
Omisin del Programa Nacional de Resarcimiento (Q 147 millones) Pero en trgico contraste con: Los Q 182 millones para la seguridad del binomio presidencial Los aportes para Avemilgua (Q 5 millones) y Cadeg (Q 9.5 millones) Q 100 millones para los Ex Pac Traslado del Fonapaz al FDS en el Mides (Q 670 millones)

El Ministerio de Energa y Minas, con reduccin de 26% (en construccin de hidroelctricas)

Entidades con reduccin como % del PIB

Los casos ms graves: El Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, con reduccin de 23%
Recorte de Q 52 millones para licencias ambientales, informes tcnicos de contaminacin hdrica e incidencia de la poltica de cambio climtico

Ministerio de Comunicaciones, con reduccin de 14% (principalmente en inversin real directa) Otras entidades con recortes: Bomberos, MP, SIB, INDE, etc.

Merma en el crecimiento del gasto social

Gasto Pblico Social como porcentaje del PIB
9.0 3.5 3.0 8.5 2.5 2.0 8.0 1.5 7.5 1.0 0.5 7.0 2012 2013v/ 2014r/ 2012 Salud 2013v/ Educacin 2014r/ Proteccin Social

Fuente: Icefi con base en sicoin y Proyecto de Presupuesto 2014. v/: vigente agosto 2013; r/recomendado proyecto presupuesto 2014

Mejora en el gasto para niez y adolescencia

Crecimiento del gasto total como % del PIB en 2012:
Presupuesto Vigente 2013 3.3% del PIB Proyecto de presupuesto 2014 3.5% del PIB

Tambin crecimiento como inversin diaria per cpita

Presupuesto Vigente 2013 Q 5.14 diarios Proyecto de presupuesto 2014 Q 5.92 diarios

ndice de focalizacin*
Presupuesto Vigente 2013 83.3 Proyecto de presupuesto 2014 87.6

*: < 100, sesgo pro adulto; > 100 sesgo pro niez y adolescencia.

5. Normas complementarias de ejecucin presupuestaria

En general se mantienen, pero con algunas anomalas: preferible aprobar la iniciativa 4461
Anomalas
Registro de ingresos: MEM con las regalas y se suprime la verificacin de la CGC sobre el registro ingresos propios Se suprime la prohibicin de anticipos en partes alcuotas Continan las restricciones al certificado de disponibilidad presupuestaria Sancin a los funcionarios pblicos que discriminen por razones de participacin poltica a los beneficiarios de Hambre Cero Plazo para trasladar el listado geogrfico de obras a ms tardar 15 das luego de la aprobacin del presupuesto Obligacin de gestionar ante el MinFin cuotas de compromiso

Mejoras

6. Expectativa poltica: el oficialismo realmente quiere aprobarlo o preferira quedarse con el de 2013?

Los incrementos nominales por entidad seran un incentivo para la aprobacin

Recomendado 2014 / Aprobado 2013 en trminos nominales
MINECO PGN MDS DEUDA PRES MINEDU MCD MTAS MAGA OEACT MDN MINREX MSPAS MINGO MICIVI MINFIN MARN MEM SEC -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40%

Variacin relativa en trminos nominales

Pero por otro lado

El oficialismo podra percibir un desgaste innecesario para lograr su aprobacin
Una solucin pragmtica sera lograr la aprobacin slo de los bonos Esto permitira limitar la agenda a los prstamos de 2013

Cules seran los incentivos de los bloques no oficialistas u opositores en el Congreso para aprobarlo?
Conveniente presin sobre el Ejecutivo para dosificarle la aprobacin de prstamos en 2013 y bonos en 2014 Restringir el posible financiamiento electoral-proselitista (presente y futuro)

7. Anlisis cuantitativo breve de la situacin para Huehuetenango

Las transferencias que recibe la municipalidad de Huehuetenango: poco o mucho?

Presupuesto vigente a septiembre de 2013
GUA SMC HUE QZT QUI AVP SAC ESC JUT PET SOL SCH CHI STR CM ZAC EPG IZA TOT BVP RTH JAL
0 100 200 300 400 500 600 700 800

Fuente: Sicoin.

Millones de Q

El Codede de Huehuetenango: recibe poco o mucho?

Presupuesto vigente a septiembre de 2013
PET GUA HUE AVP QCH SMC QZT ESC ZAC SOL TOT CHM SCH IZA STR RTH JUT SAC CHQ BVP JAL EPG
0 50 100 150 200 250 300 350

Fuente: Sicoin.

Millones de Q

Cunta inversin1/ se destina especficamente a Huehuetenango: poca o mucha?

Presupuesto vigente a septiembre de 2013
MR MDP GUA ELP CHI QCH AVP PET HUE SMC QTZ STR ESC IZA TOT SOL SAC ZAC SCH JUT RTH JAL CHQ BVP
0 200 400 600

Millones de Q

800

1000

1200

1400

Fuente: Sicoin. 1/Programa de inversin fsica.

El situado constitucional en el proyecto de presupuesto para 2014

- Millones de quetzales y porcentajes Concepto Vigente 2013 Recomendado 2014 Variacin absoluta Variacin relativa
Fuentes:
Sicoin. Iniciativa de ley nmero de registro 4750, proyecto de presupuesto para 2014. Preclculo matemtico elaborado por la Segeplan.

Nacional 2,705 2,905 201 7.4%

Huehuetenango 206 217 11 5.2%

La inversin destinada especficamente a Huehuetenango en el proyecto de presupuesto 2014

- Millones de quetzales y porcentajes Concepto Vigente 2013 Recomendado 2014 Variacin absoluta Variacin relativa Nacional 6,403 5,402 -1,001 -15.6% Huehuetenango 219 200 -19 -8.6%

Fuentes: Sicoin. Proyecto de presupuesto para 2014.

Qu proyectos u obras dependen de la aprobacin del presupuesto para 2014

Santiago Chimaltenango
Mejoramiento de carretera: Q 18 millones para Micivi

La Libertad
Mejoramiento de carretera: Q 17 millones para Micivi

San Pedro Necta

Construccin del hospital: Q 10 millones para MSPAS

Huehuetenango
Reposicin del hospital, daado en el terremoto N7: Q 6 millones para el MSPAS

Aguacatn
Mejoramiento de camino rural: Q 4 millones para MICIVI

Qu proyectos u obras dependen de la aprobacin del presupuesto para 2014

San Sebastin
Construccin del edificio municipal: Q 3 millones para la municipalidad

Ixtahuacn
Puente tipo hamaca: Q 3 millones para MICIVI

Colotenango
Construccin de puente vehicular en la aldea Bella Vista: Q 3 millones para MICIVI

Esta lista comprende ms del 25% de los Q 200 millones recomendados para 2014

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