UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO Curso: Anlisis de Estados Financieros Ciclo: Enero Abril 2011 Control N 2

ABC S.A. inicia operaciones en la venta de bebidas gaseosas el 01 de enero del 2004. Al 31 de diciembre del 2005, se presenta la siguiente informacin: ABC S.A. Balance General Al 31 de diciembre del 2005 Expresado en nuevos soles ACTIVO Activo corriente Efectivo Valores negociables Clientes Mercaderas Alquiler pagado por adel. Total Activo corriente PASIVO Pasivo corriente Proveedores Intereses por pagar (a) Porcin cte DLP Total Pasivo corriente Pasivo no corriente Deuda a Largo Plazo Total Pasivo no corriente

35,546 20,000 12,000 10,000 8,000 85,546

20,000 318 8,603 28,921 6,943 6,943

Activo no corriente Muebles y enseres Depreciacin acumul. Total Activo no corriente Total Activo

15,000 (3,000) 12,000 97,546

PATRIMONIO NETO Capital social 30,000 Reserva legal 1,000 Resultados acumulados 30,682 Total Patrimonio neto 61,682 Total Pasivo y Patrimonio neto 97,546

(a) Corresponde a intereses devengados del prstamo recibido el 01 de agosto del 2005 (ver punto 13). Se tiene la siguiente informacin adicional correspondiente al primer trimestre del 2006: 1) El 01 de febrero del 2006, se compra un vehculo para reparto de mercadera, por un valor de S/. 12,000; se pag una cuota inicial por S/. 5,000 y por la diferencia se firm una letra, con fecha de vencimiento el 30 de junio del 2007. Adems, se reconoce un inters del 1% mensual desde el 01 de febrero; este inters se cancelar el da de vencimiento de la letra. Al vehculo se le estima una tasa anual de depreciacin de 10% (se deprecia desde el mes de la adquisicin). 2) Durante el trimestre del 2006, se recibi efectivo por S/. 52,000, los cuales corresponden a lo siguiente: a) Cobro de S/. 10,000 del saldo inicial de la cuenta clientes. b) Ventas realizadas al contado durante el trimestre por S/. 30,000. c) Cobro de S/. 12,000 por adelantado de una mercadera que se entregar el 15 de abril. 3) Durante el trimestre, se tienen las siguientes compras y ventas, del primer trimestre: Ventas: a) Ventas al contado S/. 30,000. b) Ventas al crdito 20,000 (pendientes de cobro al 31 de marzo). Compras: a) Compras al contado S/. 10,000. b) Compras al crdito 25,000 (pendiente de pago al 31 de marzo). 4) Al 31 de marzo, se tiene un inventario final de S/. 30,000.

5) Al 31 de marzo, se tiene un saldo de efectivo por S/. 55,652. 6) Durante el trimestre del 2006, se pag en efectivo S/. 31,894, lo cual corresponde a lo siguiente: a) Pago de las compras al contado S/. 10,000 b) Pago de sueldos S/. 6,000 c) Pago de dividendos S/. 2,000 d) Pago del saldo inicial de proveedores S/. 5,000 e) Pago de la cuota inicial de vehculo S/. 5,000 f) Pago de cuota de prstamo por S/. 3,894 7) Los sueldos ascienden a S/. 3,000 mensuales. Se pagaron los sueldos de los meses de enero y febrero, pero el de mes de marzo se cancelar en la primera semana del mes de abril. 8) Los muebles y enseres se deprecian al 10% anual y se adquirieron el 01 de enero del 2004. 9) Se otorgan dividendos en efectivo por S/. 2,000, los cuales se cancelaron en el mes de febrero y se declararon dividendos en acciones por S/. 3,000 en el mes de marzo. 10) Se considera lo siguiente: a) Reserva legal : 10% b) Impuesto a la renta: 30% (por pagar en el mes de marzo del 2007). c) Participacin de los trabajadores: 5% (por pagar en el mes de marzo del 2007). 11) El alquiler pagado por adelantado, corresponde al alquiler de los ambientes de la empresa, por los cuales se han pagado S/. 12,000 por un ao, a partir del 01 de setiembre del 2005. 12) Se estima una provisin para incobrables por S/. 3,000. 13) El 01 de agosto del 2005, se recibi un prstamo del Banco de Crdito por S/. 18,000, para capital de trabajo. El cronograma es el siguiente:
Anexo Banco de Crdito Cronograma de Amortizacin Prstamo

Deuda : S/. Periodos : Tasa trimestral: Factor : Cuota : S/.

18,000 6 cuatrimestres 8.00% cuatrimestral 0.2163154 3,894

Fecha 01-ago-05 29-nov-05 29-mar-06 27-jul-06 24-nov-06 24-mar-07 22-jul-07

No Cuota Saldo InicialAmortizacin 1 2 3 4 5 6 TOTALES 18,000 15,546 12,896 10,034 6,943 3,605 2,454 2,650 2,862 3,091 3,338 3,605 18,000

Intereses 1,440 1,244 1,032 803 555 288 5,362

Cuota Saldo Final 18,000 3,894 15,546 3,894 12,896 3,894 10,034 3,894 6,943 3,894 3,605 3,894 0 23,362

Se pide: Elabore los siguientes Estados Financieros: a) Estado de Ganancias y Prdidas por el primer trimestre del 2006. b) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto por el primer trimestre del 2006. c) Balance General al 31 de marzo del 2006.