UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO Curso: Anlisis de Estados Financieros Tema: Captulo 2 Estados Financieros

Ejercicio No 5
La empresa Caxamarca S.A. se dedica a la comercializacin de quesos e inici sus operaciones el 01 de enero de 1997. A continuacin, se presentan los saldos de las cuentas del Balance General al 31 de diciembre del 2,000. Con esta informacin y la informacin adicional mostrada posteriormente, Usted deber elaborar los Estados Financieros correspondientes al ao 2,001. S/. Caja Bancos Alquiler pagado por adelantado (1) Mercadera Capital social Resultados acumulados Reserva Legal Valores Negociables Depreciacin acumulada Edificio Depreciacin acumulada Vehculos Activo intangible 5,000 5,000 25,000 60,000 13,700 4,500 1,200 8,000 2,400 10,000 Clientes Deuda a Largo Plazo (3) Dividendos por pagar (4) Terrenos Edificios Reserva Estatutaria Proveedores Tributos por pagar (2) Vehculos S/. 21,900 6,125 7,375 15,000 40,000 5,000 12,000 13,000 9,000

(1) Corresponde al alquiler de la sucursal de ventas. Vence el contrato el 30 de junio del 2001. (2) Corresponde al impuesto a la renta del ao 2000. Se cancel en el mes de marzo del 2001. (3) Prstamo que se recibi el 31 de diciembre del 2000, genera intereses del 10% anual; se cancelar el principal y sus intereses el 30 de junio del 2004. (4) Se pagaron en el mes de junio del 2001. 1. El 20/12/96 se compr un local en S/. 55,000, de los cuales, S/. 15,000 corresponden al terreno. La vida til estimada del local es de 20 aos. Dicho local se utiliza en un 40% para oficinas de administracin y un 60% para el rea de ventas. 2. Durante el ao 2001, se cobr el 80% del saldo de clientes al 31/12/00 as como se pag el 70% del saldo pendiente de proveedores al 31/12/00. Los saldos de estas deudas se cobrarn o pagarn en el ao 2002. 3. El 15/12/00 se incurri en gastos de investigacin por S/. 10,000 (Activo Intangible) para desarrollar una nueva lnea de quesos. Dicho gasto ser amortizado en 5 aos a partir del 2001, y se considerar 50% como gastos de administracin y 50% gasto de ventas. 4. El 01/03/01 el Banco de Crdito otorg un prstamo por S/. 5,000 para solucionar problemas de liquidez. El principal (monto total del prstamo) ms los intereses se cancelarn el 15/07/01. El inters que cobra el banco es del 60% anual sobre el principal. 5. El 31/12/01 se recibi el anticipo de un cliente por un monto de S/. 2,000 para un lote de quesos que se entregaran en el ao 2,002.

6. Las compras durante el ejercicio fueron de S/. 80,000 y las devoluciones sobre compras ascendieron a S/. 5,000. El 90% de este monto ya fue cancelado, y se aprovecharon descuentos por pronto pago por S/. 3,500. El resto de las cuentas por pagar sern pagadas en marzo del 2,002. 7. La depreciacin del vehculo adquirido el 10/12/97 se prorratea 50% gasto de administracin y 50% gasto de ventas. Asimismo se le estim una vida til de 10 aos y un valor residual de S/. 1,000. 8. Los gastos del ejercicio fueron: Remuneraciones del personal administrativo Remuneraciones del personal de ventas Publicidad Luz, Agua y Telfono tiles de escritorio S/. 4,500 8,000 7,300 2,750 1,150

Todos estos gastos ya fueron cancelados en efectivo a excepcin de las remuneraciones. De este concepto, el 10% est pendiente de pago. Los gastos de Luz, Agua, y Telfono y tiles de escritorio se prorratean en 40% gastos de administracin y 60% gastos de ventas. 9. El 01 de noviembre del 2001 se recibi el siguiente dinero en efectivo: i. Se emitieron y colocaron acciones por S/. 18,000, pagando en efectivo los socios. ii. Se emitieron y colocaron bonos por S/. 36,000, con una tasa de inters del 10% anual. Los cupones se cancelan semestralmente con sus intereses, con un plazo de redencin de 10 aos.

10. Es poltica de la empresa repartir dividendos por el 18% de las utilidades del ejercicio, los cuales se pagarn en el mes de junio del ao siguiente al que se realizaron las utilidades. Asimismo, la empresa cumple con lo establecido en el caso de la Reserva Legal. 11. El 20/06/01 se terminaron ciertas modificaciones al local comprado el 20/12/96, aumentando su valor en S/. 4,000. A dichas modificaciones se les estim una vida til de 10 aos. 12. El inventario final de mercadera est compuesto por: Cantidad Artculo Costo Unit. S/. 350 Queso fresco 14.00 220 Queso mantecoso 50.00 150 Queso serrano 100.00 13. La tasa del impuesto a la renta es de 30% y ste se paga siempre en marzo del ao siguiente, ms la participacin de los trabajadores que asciende a un 5%. 14. El 01/07/01 venci el contrato de alquiler de la sucursal de ventas por lo que se firm y cancel un contrato por 3 aos ms por S/. 30,000, a partir de esa fecha. 15. El 31/12/01, el saldo de la cuenta Caja-Bancos: Banco de Crdito Banco Continental S/. 47,220 S/. ( 3,750)

16. El 31/10/01 se compr 50% de las acciones de la Empresa Antara S.A. con el fin de mantener el control sobre la misma. El monto de la compra fue de S/. 25,000. 17. El 15/10/01 se compr 400 acciones de la empresa Quesos ABC a S/. 10 c/u. El 30 de noviembre del 2001, se vendieron 150 de estas acciones a S/. 12 c/u.

18. Las ventas del ejercicio ascendieron a S/. 150,000. De stas, el 5% estn pendientes de cobro. La empresa tiene por poltica no otorgar rebajas.