CONSULTA N. 839.

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RELATOR: CONSELHEIRO SEBASTIO HELVECIO

Operacionalizao e gerenciamento da folha de pagamento de servidores pblicos municipais

EMENTA: CONSULTA MUNICPIO CONTRATAO DE INSTITUIO FINANCEIRA GERENCIAMENTO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE SERVIDORES PBLICOS OBRIGATORIEDADE DE LICITAO I. COOPERATIVA DE CRDITO PRESTAO DE ATIVIDADES DE COBRANA, CUSTDIA E SERVIOS DE RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS POR CONTA DE TERCEIROS POSSIBILIDADE OBSERVNCIA DE REQUISITOS

1. obrigatria a realizao de procedimento licitatrio para contratao de instituio financeira com fins de operacionalizao e gerenciamento da folha de pagamento de servidores (art. 37, XXI, da CR/88 e art. 2 da Lei n. 8666/93). 2. As cooperativas de crdito podem prestar aos municpios operaes e atividades relacionadas cobrana, custdia e servios de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros (art. 35, VI, a, da Res. Bacen n. 3.859/2010), desde que: a contratao seja precedida de procedimento licitatrio; comprove que o objeto licitado faa parte do objeto social da instituio; haja definio dos servios a serem ofertados a associados e a no associados.

RELATRIO
Trata-se de consulta protocolada neste Tribunal em 15/02/2011, sob o n. 548.974, formulada pela Prefeita do Municpio de Carmo do Rio Claro, Maria Aparecida Vilela, que questiona:
a) Podem as cooperativas de crdito efetuar os pagamentos dos vencimentos de servidores municipais, mediante convnio a ser firmado com os municpios e com a autorizao dos mesmos, mesmo existindo banco oficial nas localidades? b) Em caso negativo, quais as operaes que os municpios podem firmar com as referidas cooperativas de crdito? c) E, caso positivo, h necessidade de licitao entre as referidas cooperativas e outros bancos particulares existentes na localidade?

No despacho a fls. 6, para cumprimento do disposto no art. 213, I, da Res. TC n. 12/08, com redao alterada pela Res. n. 01/2011, encaminhei os autos Coordenadoria e Comisso de

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Jurisprudncia e Smula, que produziu o relatrio acostado a fls. 7-14, concluindo pela inexistncia de deliberaes deste Plenrio nos exatos termos das questes suscitadas. o relatrio.

PRELIMINAR
A prefeita de Carmo do Rio Claro autoridade legtima para subscrio de consultas, nos termos do art. 210, I, do Regimento Interno da Casa, e os questionamentos apresentados preenchem os requisitos de admissibilidade do art. 212. Presentes os pressupostos, voto pela admisso da consulta. a preliminar.

MRITO
A consulente indaga, em suma: se cooperativas de crdito podem efetuar pagamentos a servidores pblicos, mediante assinatura de convnio com municpios e autorizao desses, mesmo existindo banco oficial nas localidades; quais operaes os municpios podem firmar com as referidas instituies; e se h necessidade de licitao entre as cooperativas de crditos e outros bancos particulares para pagamento da folha de pessoal. Este Tribunal j se pronunciou, em parte, sobre o tema, conforme informado pela Comisso de Smula e Jurisprudncia, a fls. 7-14, assentando os seguintes posicionamentos: a folha de pagamento de servidores no configura disponibilidade de caixa e pode ser realizada por instituio financeira privada desde que precedida do devido procedimento licitatrio (Consultas n. 616.661, 797.451, 797.457 e 735.840); possibilidade de as cooperativas de crdito contratarem, com no associados, prestao de servios de cobrana, custdia, recebimentos e pagamentos por conta de terceiros (Consultas n. 711.021 e 735.840); possibilidade da participao de cooperativas de crdito em procedimentos licitatrios mediante anlise dos servios que podem ser ofertados a associados e a no associados (Consultas n. 716.563 e 711.021); importante destacar, antes de adentrar o mrito das questes propostas, que a Smula n. 109 desta Corte dispe que:
Comprovada a inexistncia de bancos oficiais em seu territrio, o Municpio poder, mediante prvia licitao, movimentar seus recursos financeiros e aplic-los em ttulos e papis pblicos com lastro oficial, em instituio financeira privada, sendo-lhe vedada a contratao de cooperativa para esse fim.

As disponibilidades financeiras ou disponibilidades de caixa recursos financeiros no vinculados a quaisquer despesas ou livres de reserva ou empenho para uso imediato esto

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sujeitas ao princpio da unidade de tesouraria, em observncia ao art. 56 da Lei n. 4.320/64; sero centralizadas em um s caixa e devero, no importa se movimentao bancria ou aplicao financeira, ser depositadas, preferencialmente, em instituies financeiras oficiais no teor do 3 do art. 164 da Constituio Federal. Este Plenrio vista da parte final do dispositivo constitucional em referncia, que alberga hiptese de exceo ao depsito das disponibilidades financeiras em instituio financeira oficial posicionou-se, reiteradamente, acerca da possibilidade de o municpio, no exerccio de sua competncia concorrente, movimentar seus recursos financeiros em instituies financeiras privadas, desde que: no funcionem, no local, instituies oficiais; haja autorizao legislativa; seja observado o devido procedimento licitatrio. A interpretao pacfica da Casa, registrada por meio da Smula n. 109, permite ao municpio movimentar seus recursos financeiros, leia-se disponibilidade de caixa, em instituies financeiras privadas, na ausncia de instituies oficiais na localidade. Por outro lado sendo vedada a associao dos municpios com as cooperativas de crdito, por disposio normativa do Banco Central e por demais aspectos legais que lhes do o contorno jurdico, em especial a integralizao de recursos ao capital da sociedade, e na medida em que a Res. Bacen n. 3.321/05, art. 27, IV, lhes faculta ofertar a no associados apenas servios de cobrana, de custdia e de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros este Tribunal, em parecer do Conselheiro Wanderley vila, aprovado pelo Pleno, entendeu incabvel ao municpio movimentar disponibilidade de caixa nessas instituies de crdito. Destarte, a Smula n. 109 vedou s cooperativas de crdito a operacionalizao de disponibilidade financeira/disponibilidade de caixa dos municpios, exclusivamente em ateno aos aspectos legais prprios dessas sociedades. Muito embora a Constituio estabelea, expressamente, que as disponibilidades de caixa dos entes federativos, dos rgos e entidades do Poder Pblico e das empresas por ele controladas sero depositadas em instituies financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei, inexiste restrio quanto ao procedimento a ser adotado no que se refere s verbas atinentes a salrio, remunerao, aposentadoria e penso dos servidores pblicos. O Supremo Tribunal Federal, inclusive, se manifestou conclusivamente acerca do tema, sob a assertiva de que o crdito da folha de pagamento em instituio privada no ofende o comando veiculado pelo art. 164, 3, da CR/88. Isso porque, to logo a Fazenda Pblica deposita os respectivos valores, predestinados e postos disposio de terceiros, no mais deles pode dispor; logo, no constituem recursos disposio do Estado. O Ministro Carlos Velloso, no julgamento do Agravo Regimental na Reclamao n. 3.872-6/DF, esclarece a questo:
Deste modo, os pagamentos realizados aos servidores municipais no so disponibilidades de caixa, pois tais recursos, uma vez postos disposio dos servidores tem carter de despesa liquidada, pagamento feito, no estando disponveis ao Municpio, pessoa jurdica de direito pblico interno, mas esto disponveis aos servidores, credores particulares.

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Tecidas essas consideraes, questo que se impe se s cooperativas de crdito, instituies financeiras privadas, assim equiparadas pela Lei n. 4.595/64, facultado efetuar pagamento a servidores pblicos, consideradas as atividades que podem ser realizadas com no associados. O parecer do Auditor Gilberto Diniz, citado na Consulta n. 711.021, faz elucidao acerca das atividades e servios que podem ser praticados pelas cooperativas, ao dispor que, em regra, essas sociedades esto impossibilitadas de realizar negcios jurdicos com no associados, nos termos do art. 4 da Lei n. 5.764/71, mas, conforme seu art. 86, pargrafo nico, podero, em exceo, fornecer bens e servios a no associados, desde que atendidos os objetivos sociais e com fulcro em regras estabelecidas pelo rgo normativo, no caso, Conselho Monetrio Nacional e Banco Central do Brasil. Quanto aos bens e servios que podero ser prestados a no associados, assim infere:
De outra sorte, entretanto, cooperativa de crdito facultada a prestao de servios a terceiros (recebimentos de tarifas, tributos, pagamentos de salrios a empregados, cobrana, seguros, carto de crdito e outros), to-s essa atividade em relao a noassociados, a teor do disposto no inciso IV do art. 27 da citada Resoluo CMN/BACEN 3.321/2005 [...].

Diante do esclarecedor parecer, o Conselheiro Antnio Carlos Andrada, discorrendo sobre a impossibilidade de depsito e movimentao das disponibilidades financeiras municipais em cooperativa de crdito, em voto aprovado por unanimidade, nos esclarece acerca da segunda pergunta aviada nesta consulta ao consignar que:
Conclui-se, assim, pela impossibilidade de depsito e movimentao das disponibilidades financeiras municipais em cooperativas de crditos. Estas somente podero prestar aos municpios, nos termos do disposto na Resoluo 3.321/05, servios de cobrana, de custdia, de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros.

Neste sentido dispe a Resoluo/Bancen n. 3.859/2010 norma atualmente vigente e que preservou, em seu inteiro teor, o disposto nas Resolues do Banco Central n. 3.321/05 e 3.442/07. Posto isso, adoto, na ntegra, a premissa assentada por este Plenrio, ao apreciar a Consulta n. 711.021, e, em consonncia com a lio precisa do Conselheiro Antnio Carlos Andrada, entendo que as cooperativas de crdito podem prestar aos municpios apenas operaes e atividades relacionadas cobrana, custdia e servios de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, conforme art. 35, VI, a, da Res. Bacen n. 3.859/2010. Considerando as atividades que podem ser prestadas pelas cooperativas de crdito a no associados, sintetizadas pelo Auditor Gilberto Diniz no aludido parecer, como recebimentos de tarifas, tributos, pagamentos de salrios a empregados, cobrana, seguros, carto de crdito e outros, considerando, ainda, que folha de pagamento no integra a noo de disponibilidade de caixa, portanto no inserta na vedao da Smula n. 109 desta Corte, concluo que as cooperativas, mediante prvio processo licitatrio, podem efetuar pagamentos a servidores pblicos municipais. Neste sentido, posicionou-se o Tribunal de Contas de Santa Catarina. No se pode olvidar, entretanto, que este Tribunal, em observncia aos princpios da isonomia e da melhor proposta, possui precedentes de que a contratao de instituio financeira para

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operacionalizao e gerenciamento da folha de pagamento de servidores pblicos deve ser precedida de licitao. Alis, no poderia ser outro o entendimento, visto se tratar de servio especializado prestado por terceiro, para satisfao de necessidade de interesse da Administrao e plenamente realizvel por outras instituies financeiras. A Administrao, ressalto, deve ficar atenta solidez da instituio financeira a ser contratada, aos valores das tarifas prestadas e qualidade do servio demandado. Alm disso, no se pode perder de vista que, para a participao das cooperativas em licitaes, faz-se necessrio analisar os servios que podem ser ofertados a associados e a no associados e verificar se o objeto da licitao encontra-se enquadrado no objeto social da entidade. 1. a contratao de instituio financeira para operacionalizao e gerenciamento da folha de pagamento de servidores pblicos deve ser precedida do devido procedimento licitatrio, em obedincia ao art. 37, XXI, da CR/88, e ao art. 2 da Lei n. 8666/93; 2. as cooperativas de crdito podem prestar aos municpios operaes e atividades relacionadas cobrana, custdia e servios de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, conforme art. 35, VI, a, da Res. Bacen n. 3.859/2010; 3. as cooperativas de crdito podem, mediante prvio procedimento licitatrio, efetuar o pagamento dos servidores pblicos municipais, desde que o objeto da licitao faa parte do objeto social da instituio e sejam verificados os servios que podem ser ofertados a associados e no associados. Nestes termos, o parecer que submeto apreciao deste Plenrio. Seja dada cincia consulente de que as consultas citadas no presente parecer podero ser acessadas no endereo eletrnico desta Casa, www.tce.mg.gov.br. o voto.
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Concluso: diante do exposto, concluo, em tese, nas condies transcritas na fundamentao:

NA SESSO DO DIA 02/05/2012 PEDIU VISTA DOS AUTOS O CONSELHEIRO CLUDIO TERRO

RETORNO DE VISTA CONSELHEIRO CLUDIO TERRO RELATRIO

Cuida-se de consulta formulada pela Prefeita do Municpio de Carmo do Rio Claro, Sra. Maria Aparecida Vilela, por meio da qual indaga, primeiramente, se as cooperativas de crdito podem

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efetuar o pagamento dos vencimentos de servidores municipais mediante convnio a ser firmado com os municpios, mesmo existindo banco oficial nas respectivas localidades. Caso a resposta a este primeiro questionamento seja positiva, indaga se h necessidade de licitao entre as referidas cooperativas de crdito e outros bancos particulares existentes nas localidades. Do contrrio, questiona quais operaes os municpios podem firmar com as referidas cooperativas de crdito. Em seu voto a fls. 16-23, proferido na Sesso do Tribunal Pleno de 02/05/2012, o Conselheiro Relator, Sebastio Helvecio, respondeu consulta nos seguintes termos, verbis:
1) A contratao de instituio financeira para operacionalizao e gerenciamento da folha de pagamento de servidores pblicos deve ser precedida do devido procedimento licitatrio, em obedincia ao art. 37, XXI, da CR/88 e art. 2 da Lei n. 8666/93. 2) As cooperativas de crdito podem prestar aos municpios operaes e atividades relacionadas cobrana, custdia e servios de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, conforme art. 35, VI, a, da Resoluo BACEN n. 3.859/2010. 3) As cooperativas de crdito podem, mediante prvio procedimento licitatrio, efetuar o pagamento dos servidores pblicos municipais, desde que o objeto da licitao faa parte do objeto social da instituio e sejam verificados os servios que podem ser ofertados a associados e no associados.

Aps o voto do relator, solicitei vista dos autos. o relatrio, no essencial.

FUNDAMENTAO
Solicitei vista desta consulta para melhor estudo da matria, sobretudo do alcance da expresso servios de recebimento e pagamento por conta de terceiros, constante do art. 35, VI, a, da Res. n. 3.859/2010 do Banco Central do Brasil. Certo que, aps aprofundar-me sobre o tema, estou absolutamente convencido da tese proposta pelo relator, Conselheiro Sebastio Helvecio. Concluso: em face do exposto, respondo consulta acompanhando, integralmente, o voto do eminente relator. como voto, Sr. Presidente.
A consulta em epgrafe foi respondida pelo Tribunal Pleno na Sesso do dia 11/07/2012, presidida pelo Conselheiro Wanderley vila; presentes o Conselheiro Eduardo Carone Costa, Conselheiro substituto Licurgo Mouro, Conselheiro Sebastio Helvecio, Conselheiro Cludio Terro, Conselheiro Mauri Torres e Conselheiro em exerccio Hamilton Coelho. Foi aprovado, por unanimidade, o parecer exarado pelo relator, Conselheiro Sebastio Helvecio.

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