UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POL??

TICAS CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO SEMESTRE ACAD??MICO 2013-20

SLABO
I DATOS GENERALES

1.1 Nombre de la asignatura 1.2 C??digo 1.3 Ciclo de estudios 1.4 Cr??ditos 1.5 Nivel 1.6 Campus 1.7 Fecha de inicio/fin 1.8 Duraci??n semanas 1.9 Prerrequisitos 1.10 Profesores

:DERECHO TRIBUTARIO I: CODIGO TRIBUTARIO :DERE-420 :08 :4 :Pregrado : TRUJILLO, :12/08/2013 al 12/12/2013 :17 :DERE-407 O DERE-168 : ARANCIBIA CUEVA, MIGUEL ANGEL ; BARRANTES PRADO, ELITER LEONEL ; LEAN CASTA??EDA, SUSANA MANUELA ;

II FUNDAMENTACI??N

Esta asignatura, en concordancia con el perfil del egresado de la carrera de Derecho, brinda al estudiante el conocimiento bsico sobre la razn de ser de los tributos y de las normas jurdicas comunes que los regulan en sus diferentes aspectos, as como en base a la doctrina y legislacin nacional y comparada. Con la finalidad de desarrollar en stos, competencias cognoscitivas, interpretativas y argumentativas, con miras a una ms eficaz y eficiente formacin profesional del futuro abogado.

III SUMILLA

La asignatura corresponde al rea de formacin Bsica, siendo de naturaleza terico prctica. Se propone el anlisis de las prescripciones generales contenidas en el Cdigo Tributario a fin de materializar su aplicacin en el ejercicio Profesional.En esta asignatura se desarrollan entre otros, los siguientes temas: El Estudio de la Actividad Financiera del Estado, Recursos Pblicos, El Sistema Tributario , las normas y principios generales de : El Derecho Tributario Material , El Derecho Tributario Formal, El Derecho Procesal Tributario y del Derecho Penal Tributario.

IV COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA

Al trmino del curso el estudiante conocer: Definicin del Derecho Tributario El Tributo: Clasificacin, Impuesto Contribucin. Tasas. Derecho Constitucional Tributario: Nocin. El Poder Tributario. Limitaciones al Poder Tributario. Los Principios

Constitucionales. Vigencia de las normas tributarias. Sistema Tributario. Nocin. Caractersticas. Elementos. Sistema Tributario Peruano. Derecho Tributario: Nocin. Divisin. Autonoma. Objetivos. Fuentes del Derecho Tributario: La Constitucin. La Ley. Los Tratados. La Jurisprudencia. La Doctrina Jurdica. Las

Resoluciones de la Administracin Tributaria. La Relacin Jurdico - Tributaria: Generalidades, Sujetos de la Relacin Jurdico Tributaria: El Acreedor Tributario. El

Deudor Tributario: El Contribuyente Responsable. La Capacidad y representacin. La Obligacin Tributaria: Nacimiento. Objetivo de la Obligacin Tributaria. Clases de obligaciones Tributarias. Exigibilidad y

Transmisin de la Obligacin Tributaria. Extincin de la Obligacin Tributaria: El Pago. La Compensacin. La Condonacin. La Consolidacin. La Resolucin de la

Administracin Tributaria sobre deudas de cobranzas dudosa o de recuperacin onerosa. El Fraccionamiento y Aplazamiento de la Deuda Tributaria. La Prescripcin. Nocin. Naturaleza Jurdica. Plazos Computo de los Plazos. Interrupcin. Suspensin. Oportunidad en que

puede oponerse la prescripcin. La Administracin Tributaria: rganos de la Administracin Tributaria: . SUNAT. Gobiernos Locales. rganos de

Resolucin. El Tribunal Fiscal. Obligaciones de la Administracin Tributaria. Obligaciones Formales de los Deudores Tributarios. Los Derechos de los Administrados. Obligaciones de Terceros. Los

Actos de la Administracin Tributaria Notificacin de los actos administrativos.Actos Nulos. Actos Anulables. La Facultad de Recaudacin. Medidas cautelares previas: Definicin. Caractersticas. La Facultad de Fiscalizacin. Lmites, Plazo, Suspensin de la Fiscalizacin. Prorroga de Fiscalizacin o Verificacin. La Facultad de Determinacin: Determinacin de la Obligacin Tributaria: Resolucin de Determinacin. La Orden de Pago.

La Resolucin de Multa.- Procedimientos de Cobranza Coactiva: Naturaleza. Caractersticas. Inicio del procedimiento de cobranza coactiva. La Resolucin de ejecucin coactiva. Requisitos. Medidas cautelares y ejecucin forzada. Etapas. Procedimiento no Contencioso. Naturaleza. Vinculados a la determinacin de la obligacin tributaria. No vinculados a la

determinacin de la obligacin tributaria, Trminos para su resolucin. Procedimiento Contencioso: Instancias. rganos Competentes. Requisitos. Plazos y Pruebas que pueden actuarse en la

Reclamacin Contenciosa. Recurso de Apelacin. Competencia. Trminos. Casos en que procede. Actuacin de Pruebas. Informe Oral. Jurisprudencia

de Observacin Obligatoria. Recurso de Queja. Resolucin y cumplimiento de lo resuelto por el Tribunal Fiscal. Proceso Contencioso Administrativo. Infraccin Tributaria: Definicin. Caractersticas. Tipo de infracciones. Las Sanciones Tributarias: Naturaleza. La

Improcedencia de Sanciones. Clases: Multa, Cierre Temporal de Establecimientos, consultorios u oficinas. El Comiso. Reduccin de multas de acuerdo al Rgimen de Incentivos. Rgimen de Gradualidad. Delito Tributario. Denuncia. Aplicacin de las Penas.

V PROGRAMACI??N POR UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 01 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y EL TRIBUTO. Duraci??n: 12/08/2013 al 08/09/2013 Conoce el concepto y las categoras que comprende la actividad financiera del Estado Analiza las preceptos contenidos dentro del Derecho Constitucional Tributario Explica la clasificacin de los tributos que constituyen el Sistema Tributario Nacional. Enuncia y ejemplifica

cada una de las fuentes del Derecho Tributario . lectura. Identifica el concepto de Potestad Tributaria del Estado y los principios que incorpora a travs del estudio de las Diferencia entre las diversas fuentes del Derecho Tributario y su interrelacin con Enuncia los sujetos de la relacin jurdico tributaria . Asume con Maneja las diferentes categoras conceptuales el Sistema Tributario Nacional mediante la asignacin de material de

normas constitucionales pertinentes. las fuentes de otras disciplinas jurdicas.

responsabilidad y compromiso el aprendizaje y el dominio los conceptos enunciados en clase.

N?? Semanas

Semana 1

Semana 2

Semana 3

Contenidos Conceptuales La actividad financiera del Estado: Necesidades Pblicas, Servicios Pblicos, Gastos Pblicos. Recursos Pblicos. DerechoTributario: Nocin. Autonoma. Fuentes del Derecho Tributario. Relacin del Derecho Tributario con otras remas del derecho. El Tributo: concepto, caractersticas, Clasificacin: Impuesto, Contribucin, Tasas. Definicin y clases. Derecho Constitucional Tributario: Nocin. El Poder Tributario. Limitaciones al Poder Tributario. Los Principios Constitucionales. Vigencia de las normas tributarias. Sistema Tributario. Nocin. Caractersticas. Elementos. Sistema Tributario Peruano. La Relacin Jurdico Tributaria: Generalidades, Sujetos de la Relacin Jurdico Tributaria: El Acreedor Tributario. El Deudor Tributario: El Contribuyente Responsable. La Capacidad y Representacin. Elementos del tributo. La potestad tributaria. Los Sistemas Tributarios.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Identifica los diversos conceptos de la actividad Financiera del Estado y diferencia las diversas categoras que involucre. Diferencia entre las diversas fuentes del Derecho Tributario; asimismo identifica los diversos conceptos del tributo y sus clases.

Valora la importancia de la actividad financiera del Estado. Reconoce la importancia del derecho tributario.

Identifica el concepto de potestad tributaria del Estado y los principios que incorpora a travs del estudio de las normas constitucionales pertinentes.

Demuestra inters por conocer cules son los derechos constitucionales tributarios.

Enuncia los sujetos de la relacin jurdica tributaria y diferencia los roles que asumen a travs de la presentacin de ejemplos, en clase. Identifica los elementos del tributo la potestad y los sistemas tributarios.

Demuestra inters por conocer cules son los sujetos que intervienen en la relacin jurdica tributaria

Semana 4

Valora la importancia de los elementos del Tributo.

UNIDAD 02 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO. Duraci??n: 09/09/2013 al 20/10/2013 Explica el concepto de obligacin tributaria, el nacimiento, su clasificacin, exigibilidad, misma. Identifica los diversos rganos de las entidades que forman parte de la Administracin Tributaria. Enuncia el concepto de obligacin tributaria y explica su exigibilidad, transmisin, formas de extincin y prescripcin de la misma. Realiza comentarios a los diversos precedentes que ilustran los temas . Identifica los rganos que forma parte de cada una de las entidades de la Administracin Tributaria mediante la presentacin de sus organigramas. Disposicin para trabajar colectiva y organizadamente en base a la documentacin asignada. transmisin y extincin de la

N?? Semanas

Semana 5

Semana 6

Semana 7

Semana 8

Contenidos Conceptuales La Obligacin Tributaria: Nacimiento. Objetivo de la Obligacin Tributaria. Clases de Obligaciones Tributarias. Exigibilidad y Transmisin de la Obligacin Tributaria Extincin de la Obligacin Tributaria: El Pago. La Compensacin. La Condonacin. La Consolidacin. La Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranzas dudosa o de recuperacin onerosa. El Fraccionamiento y Aplazamiento de la Deuda Tributaria. - La Prescripcin. Nocin. Plazos Computo de los Plazos. Interrupcin. Suspensin. Oportunidad en que puede oponerse la prescripcin. La Administracin Tributaria: Organos de la Administracin Tributaria: SUNAD. SUNAT. Gobiernos Locales. rganos de Resolucin. El Tribunal Fiscal. Obligaciones de la Administracin Tributaria. <p>PRIMER PARCIAL.</p> La Facultad de Fiscalizacin. Plazo. Suspensin del cmputo del plazo. Prrroga. Facultad de Determinacin: Determinacin de la Obligacin Tributaria: Resolucin de Determinacin. La Orden de Pago. La Resolucin de Multa.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales Enuncia el concepto de obligacin tributaria y explica su exigibilidad, transmisin, formas de extincin y prescripcin de la misma Valora la importancia de la Administracin Tributaria, tanto para la Administracin Tributaria como para el contribuyente.

Realiza comentarios a los diversos precedentes que ilustran los temas desarrollados en clase.

Valora la importancia de la Administracin Tributaria, tanto para la Administracin Tributaria como para el contribuyente.

Identifica los rganos que forma parte de cada una de las entidades de la Administracin Tributaria mediante la presentacin de sus organigramas <p>PRIMER PARCIAL.</p> Diferencia entre la facultad de fiscalizacin y de determinacin de la Administracin Tributaria.

Valora las funciones que cumplen los rganos de la Administracin Tributaria.

<p>PRIMER PARCIAL.</p> Valora la Facultad de Fiscalizacin y determinacin de Sunat .

Semana 9

Semana 10

Diferencia entre la facultad de Valora la Facultad de fiscalizacin y de Fiscalizacin y determinacin determinacin de la de Sunat . Administracin Tributaria.

UNIDAD 03 DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. Duraci??n: 21/10/2013 al 17/11/2013 Describe las formas diversas de ejecucin de los actos en sede administrativa. Identifica las posibilidades impugnatorias frente a las decisiones administrativo-tributarias. Diferencia la aplicacin adecuada de los medios impugnatorios previstos en el Cdigo Tributario. Expone como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva mediante la presentacin de esquemas o flujogramas. Desarrolla una clnica de casos y redacta documentos que le permitan diferenciar la utilizacin adecuada de los medios impugnatorios correspondientes. Trabajo colectivo e individual.

N?? Semanas

Semana 11

Semana 12

Semana 13

Contenidos Conceptuales Procedimientos de Cobranza Coactiva: Naturaleza. Caractersticas. Inicio del procedimiento de cobranza coactiva. La Resolucin de ejecucin coactiva. Requisitos. Procedimiento no Contencioso. Naturaleza. Vinculados a la determinacin de la obligacin tributaria. No vinculados a la determinacin de la obligacin tributaria, Trminos para su resolucin Medidas cautelares y ejecucin forzada. Etapas. Procedimiento tributario Contencioso: marco doctrinario legal, rganos Competentes. Requisitos. Plazos y Pruebas que pueden actuarse en la Reclamacin Contenciosa. La facultad del reexamen. Recurso de Apelacin. Competencia. Trminos. Casos en que procede. Actuacin de Pruebas. Informe Oral. Jurisprudencia de Observacin Obligatoria. Recurso de Queja. Resolucin y cumplimiento de lo resuelto por el Tribunal Fiscal. Proceso Contencioso Administrativo

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales Expone como se desarrolla el proceso de cobranza coactiva Elabora un flujo grama con las mediante la presentacin de etapas del proceso coactivo. esquemas o flujo gramas.

Expone como se desarrolla el procedimiento de cobranza Elabora un flujo grama con las coactiva y el procedimiento no etapas del proceso coactivo y contencioso, mediante la no contencioso. presentacin de esquemas o flujo gramas.

Desarrolla una clnica de casos que le permitan diferenciar la utilizacin adecuada de los medios impugnatorios correspondientes.

Elabora un flujo grama con las etapas del proceso contencioso.

Redacta un recurso de apelacin, de acuerdo al caso Redaccin adecuada y orden enunciado en clase. en la presentacin de sus Redacta un recurso de queja ideas y argumentos. conforme al caso enunciado en clase.

Semana 14

UNIDAD 04 INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Duraci??n: 18/11/2013 al 12/12/2013 Explica el desarrollo de los procedimientos sancionador y trilateral Diferencia las clases de responsabilidad que asume el funcionario en el desarrollo procedimental.

. Explica y diferencia las diversas formas de agotar o concluir la via administrativa Enuncia el desarrollo de un proceso contencioso administrativo. Analiza una jurisprudencia recada en un proceso contencioso administrativo. Actitud crtica y valorativa.

N?? Semanas

Semana 15

Semana 16

Contenidos Conceptuales Infraccin Tributaria: Definicin. Caractersticas. Tipo de infracciones. Las Sanciones Tributarias: Naturaleza. La Improcedencia de Sanciones. Clases: Multa, Cierre Temporal de Establecimientos, consultorios u oficinas. El Comiso. Reduccin de multas de acuerdo al Rgimen de Incentivos. Rgimen de Gradualidad. Delito Tributario. Denuncia. Aplicacin de las Penas SEGUNDO PARCIAL.

Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Diferencia la comisin de la infraccin tributaria de las sanciones tributarias a aplicarse en el caso concreto.

Valora crticamente las Infracciones Tributarias y los regmenes de incentivos y gradualidad.

SEGUNDO PARCIAL.

SEGUNDO PARCIAL.

VI ESTRATEGIAS METODOL??GICAS

Para el logro de las competencias se utilizar las siguientes estrategias: Mtodo: Inductivo deductivo. Procedimientos: - Anlisis. - Sntesis. Forma: -Didctica: -exposicin interrogacin. Tcnica: - Individual. Grupal. Interaccin dialgica.

Reglas: Anlisis y descripcin de contenidos (Conferencia, taller, panel, estudio dirigido, experiencias grupales). Anlisis y control de lecturas. Trabajos exploratorios o de investigacin. Anlisis jurisprudencial y de casustica (por equipos).

VII MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DID??CTICOS

Textos basales o doctrinales. Instructivos. Separatas. Mdulos o casos. Mapeo de los temas de la Unidad. Mapas conceptuales y semnticos (neuronales) Expedientes judiciales y/o administrativos. Jurisprudencia relevante. Diapositivas, transparencias, diskets, CD. Modelos de: recurso dr reclamacin,apelacin, queja,y otros.

VIII T??CNICAS, INSTRUMENTOS E INDICADORES DE EVALUACI??N

FRMULA PARA EL CLCULO DE LA NOTA PROMOCIONAL(PROM) 5%*C1 + 10%*C2 + 20%*EP + 15%*C3 + 25%*C4 + 25%*EF PARAMETROS DE EVALUACIN:

COMPONENTE

C1 SUBCOMPONENTES COD CL PC

CALCULO:

50%*CL+50%*PC DESCRIPCIN Control de Lectura Practica Calificada

COMPONENTE

C2 SUBCOMPONENTES COD CL PC

CALCULO: DESCRIPCIN Control de Lectura Practica Clificada CALCULO: DESCRIPCIN Control de Lectura Practica Calificada CALCULO:

50%*CL+50%*PC

COMPONENTE

C3 SUBCOMPONENTES COD CL PC

50%*CL+50%*PC

COMPONENTE

C4 SUBCOMPONENTES COD TGE

100%*TGE DESCRIPCIN Trabajo Grupal y Exposicin

IX PROGRAMA DE CONSEJER??A

Con la finalidad de orientar y ayudar a los estudientes en su proceso de formacin profesional se ha determinado que la tutoria se realizar en la sala de docentes de la escuela profesional de derecho, previa coordinacin, con el doncente del curso.

X REFERENCIAS BIBLIOGR??FICAS

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA.

B??SICA

Tributarios, Edit. Industrial Gr??fica, . INTERNACIONAL (IFA) GRUPO . 1991 CONCEPTOS BASICOS.

BARRIONUEVO FABO, Diego Mar??n PRESUNCIONES Y T??CNICAS PRESUNTIVAS EN D??. 1996 FUNDAMENTOS DE LAS PRESUNCIONES TRIBUTARIAS.

BARRIOS ORBEGOSO, Ra??l ??TEOR??A GENERAL DEL IMPUESTO??. EDIT. CUZCO. 1988 CONCEPTOS BASICOS SOBRE LOS IMPUESTOS.

BERLIRI, Antonio PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO. 1964 PRINCIPIO DE LEGALIDAD-RESERVA DE LEY, Y OTROS.

BIBLIOTECA AELE JURISPRUDENCIA, INFRACCIONES Y SANCIONES. 1999 CONCEPTOS BASICOS.

GALVEZ ROSASCO, Jos??. FISCALIZACI??N TRIBUTARIA??, CONTADORES Y EMPRESA. 2005 PROCEDIMIENTE DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

GARCIA RADA, Domingo ??DELITO TRIBUTARIO??. 1982 TIPOS DE DELITOS TRIBUTARIOS.

HINOSTROZA MINGUEZ, A. ??EL PROCEDIMIENTO COACTIVO?? . 2003 PROCEDIMIENTO COACTIVO.

COMPLEMENTARIA

MORON URBINA, Juan Carlos COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO GENERAL. 2001 PROCEDIMIENTO GENERAL.

PRIORI POSADA, Giovanni. COMENTARIOS A LA, LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, 2002

LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.

REVISTAS CIENT??FICAS

INSTITUTO PERUANO DE DERECHO TRIBUARIUO REVISTA N?? 19. 1990

IUS ET VERITAS. : REVISTA N?? 13 1996