Definicin:

La auditora interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, velando por la preservacin de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes. La auditora interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la fe pblica Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin ms eficiente y eficaz. La auditora interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin la auditora interna es un proceso cuya responsabilidad parte de la alta gerencia de las compaas, y se encuentra diseado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin. Estos objetivos han sido clasificados en: Establecimiento de estrategias para toda la empresa Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la informacin financiera

Para actuar en el departamento de auditora interna, cualquier personal adscrito con carcter de auditor interno debe tener en cuenta: Cumplimiento de las normas profesionales de conducta Debe poseer los conocimientos tcnicos y disciplinarios para la realizacin de las auditoras internas Los auditores internos estn obligados a una formacin permanente Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicacin Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional

Ventajas de la auditoria interna:

Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organizacin y de administracin.

 Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.

Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y financieros.

Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros

Tareas a ejecutar en la auditora interna

Generales Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus adecuaciones autorizadas, as como de aquellos que por las caractersticas propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, as como la observancia de los principios generales en que se fundamentaran. Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, apartir del clasificador de cuenta en vigor. Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estn involucrados movimiento de recursos

Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la informacin contablefinanciera que rinde la entidad, realizando los anlisis correspondientes de los indicadores econmicos fundamentales

Comprobar el cumplimiento de la legislacin econmico-financiera vigenteanalizar mediante la aplicacin de las diferentes tcnicas de auditora la gestin empresarial, con el objetivo de determinar su economa, eficiencia y eficacia

Tareas a ejecutar en la auditora interna

Especificas Realizar conteos fsicos sorpresivos de forma peridica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable. Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma peridica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente. Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control Comprobar las operaciones de nminas, su calidad y control, as como presenciar su pago fsico Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de acuerdo con los principios generales de control interno.

Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fsico, en tiempo y en los plazos establecidos.

Diferencia entre auditoria interna y externa

Responsabilidades del auditor interno

Naturaleza La auditora interna es la denominacin de una serie de procesos y tcnicas, a travs de las cuales se da una seguridad de primera mano a la direccin respecto a los empleados de su propia organizacin, a partir de la observacin en el trabajo respecto a: a) si los controles establecidos por la organizacin son mantenidos adecuada y efectivamente.

Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada y rpidamente en cada departamento u otra unidad, y si estos se estn llevando fuera de los planes, polticas o procedimientos de los cuales la auditora es responsable. objetivo-alcance Objetivos.- es asistir a los miembros de la organizacin, descargndoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les proporciona anlisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e informacin concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promocin del control efectivo a un costo razonable. Alcance.-comprende el examen y valoracin de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organizacin, y de la calidad de la ejecucin al llevar acabo las responsabilidades asignadas. Alcance revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organizacin los cumple Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos. Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.

Responsabilidad y autoridad
El departamento de auditora interna debe definir se en un documento formal por escrito, aprobado por la direccin y aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido

de su trabajo y declarando que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las actividades que auditan

Independencia
Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno, estar subordinado e informar de su trabajo al ejecutivo ms alto del escalafn; solo por este camino puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de efectividad en el seguimiento de las recomendaciones

Elementos de trabajo del auditor interno

Cumplimiento: extensin con que son seguidas las polticas, reglas, buenas prcticas de negocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta el sentido comn. Verificacin: la direccin debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo. generalmente, la verificacin incluir registros, informes y cuentas. Evaluacin: es la responsabilidad ms importante del auditor interno, debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como es pera la direccin.