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Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Credito Mercantil
Patentes y Marcas
Equipo de Computacion
Mobiliario y Equipo
Seguros Pagados Ant.
Inversiones a Corto Plazo
Inversiones a Largo Plazo.
Proveedores
Acreedores
Deuda a Corto Plazo
Deuda a Largo Plazo.
Capital Social Pagado
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio.
Ventas Netas
Costo de Ventas
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
Otros Gastos
Productos Financieros
Suma igual a Cero.
Ao 2010
17,000.00
13,000.00
7,500.00
5,000.00
7,500.00
30,000.00
40,000.00
4,500.00
10,000.00
15,000.00
15,000.00
10,000.00
12,000.00
60,000.00
35,000.00
12,500.00
5,000.00
130,000.00
110,000.00
6,000.00
8,000.00
2,000.00
1,000.00
-
Ao 2011
28,000.00
10,000.00
9,000.00
10,000.00
7,500.00
24,000.00
32,000.00
6,000.00
7,000.00
10,000.00
20,000.00
9,000.00
8,000.00
50,500.00
35,000.00
17,500.00
3,500.00
140,000.00
115,000.00
9,000.00
10,000.00
4,000.00
1,500.00
-
Ao 2012
39,000.00
8,500.00
10,500.00
15,000.00 ACTIVO INTANGIBLE
7,500.00 ACTIVO INTANGIBLE
18,000.00
26,000.00
7,500.00
9,000.00
5,000.00
25,000.00
8,000.00
4,000.00
41,000.00
35,000.00
21,000.00
8,000.00
160,000.00
120,000.00
12,000.00
12,000.00
6,000.00
2,000.00
-
Datos Adicionales:
a)- La Empresa le brinda el saldos finales de Clientes de forma Bimensual.
1er Bimestre
2o. Bimestre
3er. Bimestre
4o. Bimestre
5o. Bimestre
6o. Bimestre
Ao 2010
25,000.00
21,000.00
22,000.00
19,000.00
17,000.00
13,000.00
Ao 2011
19,500.00
21,000.00
16,000.00
17,500.00
18,000.00
10,000.00
Ao 2012
14,000.00
17,000.00
15,000.00
13,000.00
10,500.00
8,500.00
1er Trimestre
2o. Trimestre
2er Trimestre
4o. Trimestre
Ao 2010
24,000.00
21,000.00
22,000.00
15,000.00
Ao 2011
20,500.00
22,000.00
21,000.00
20,000.00
Ao 2012
22,000.00
20,000.00
23,000.00
25,000.00
1er Semestre
2o. Semestre
Ao 2010
8,000.00
7,500.00
Ao 2011
7,900.00
9,000.00
Ao 2012
9,900.00
10,500.00
Estado de Resultados
Distribuidora, Lacteos y Quesos, S.A.
(Cifras en Quetzales).
Ao 2010
(-)
(-)
(-)
(+)
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad en Ventas.
Gastos Operativos.
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
Utilidad en Operacin.
Otros Gastos y Productos
Otros Gastos
Productos Financieros
Utilidad del Ejercicio
Ao 2011
130,000.00
110,000.00
20,000.00
100.00%
84.62%
15.38%
140,000.00
115,000.00
25,000.00
100.00%
82.14%
17.86%
6,000.00
8,000.00
6,000.00
4.62%
6.15%
4.62%
9,000.00
10,000.00
6,000.00
6.43%
7.14%
4.29%
2,000.00
1,000.00
5,000.00
1.54%
0.77%
3.85%
4,000.00
1,500.00
3,500.00
2.86%
1.07%
2.50%
Activo.
NO Corriente
Equipo de Computacion
Mobiliario y Equipo
Inversiones a Largo Plazo.
Credito Mercantil
Patentes y Marcas
Total Activo NO Corriente.
Corriente
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Seguros Pagados Ant.
Inversiones a Corto Plazo
Total Activo Corriente
Suma del Activo
Ao 2010
Ao 2011
30,000.00
40,000.00
15,000.00
5,000.00
7,500.00
97,500.00
20.07%
26.76%
10.03%
3.34%
5.02%
65.22%
24,000.00
32,000.00
10,000.00
10,000.00
7,500.00
83,500.00
16.72%
22.30%
6.97%
6.97%
5.23%
58.19%
17,000.00
13,000.00
7,500.00
4,500.00
10,000.00
52,000.00
11.37%
8.70%
5.02%
3.01%
6.69%
34.78%
28,000.00
10,000.00
9,000.00
6,000.00
7,000.00
60,000.00
19.51%
6.97%
6.27%
4.18%
4.88%
41.81%
149,500.00
100.00%
143,500.00
100.00%
Pasivo
NO Corriente
Deuda a Largo Plazo.
Total Pasivo NO Corriente
60,000.00
60,000.00
40.13%
40.13%
50,500.00
50,500.00
35.19%
35.19%
Corriente
Proveedores
Acreedores
Deuda a Corto Plazo
Total de Pasivo Corriente
15,000.00
10,000.00
12,000.00
37,000.00
10.03%
6.69%
8.03%
24.75%
20,000.00
9,000.00
8,000.00
37,000.00
13.94%
6.27%
5.57%
25.78%
97,000.00
64.88%
87,500.00
60.98%
Capital.
Capital Social Pagado
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio.
Total de Capital
35,000.00
12,500.00
5,000.00
52,500.00
23.41%
8.36%
3.34%
35.12%
35,000.00
17,500.00
3,500.00
56,000.00
24.39%
12.20%
2.44%
39.02%
149,500.00
100.00%
143,500.00
100.00%
Variacion en Q.
Variacion en %
10,000.00
5,000.00
5,000.00
7.69%
4.55%
25.00%
3,000.00
2,000.00
-
50.00%
25.00%
0.00%
2,000.00
500.00
(1,500.00)
100.00%
50.00%
-30.00%
Variacion en Q.
Variacion en %
(6,000.00)
(8,000.00)
(5,000.00)
5,000.00
(14,000.00)
-20.00%
-20.00%
-33.33%
100.00%
0.00%
-14.36%
11,000.00
(3,000.00)
1,500.00
1,500.00
(3,000.00)
8,000.00
64.71%
-23.08%
20.00%
33.33%
-30.00%
15.38%
(6,000.00)
-4.01%
(9,500.00)
(9,500.00)
-15.83%
-15.83%
5,000.00
(1,000.00)
(4,000.00)
-
33.33%
-10.00%
-33.33%
0.00%
(9,500.00)
-9.79%
5,000.00
(1,500.00)
3,500.00
0.00%
40.00%
-30.00%
6.67%
(6,000.00)
-4.01%
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Ao 2011
Resultados
Saldos
Resultados
52,000.00
37,000.00
1.41
60,000.00
37,000.00
1.62
15,000.00
37,000.00
0.41
23,000.00
37,000.00
0.62
44,500.00
37,000.00
1.20
51,000.00
37,000.00
1.38
40,000.00
37,000.00
1.08
38,500.00
37,000.00
1.04
Capital de Trabajo
Pasivo Corriente
**Nota**: Derivado que no se especifica superavit en el ejercicio para la formula anterior se toma como superavit la utilida
70,000.00
40,000.00
1.75
56,000.00
38,500.00
1.45
**Nota**: Derivado que no se especifica superavit en el ejercicio para la formula anterior se toma como superavit la utilida
Superavit
Capital Social Pagado
5,000.00
35,000.00
0.14
3,500.00
35,000.00
0.10
5,000.00
52,500.00
0.10
3,500.00
56,000.00
0.06
52,500.00
97,000.00
54.12%
56,000.00
87,500.00
64.00%
130,000.00
19,500.00
6.67
140,000.00
17,000.00
8.24
54.00
360.00
8.24
43.71
Razon de Rentabilidad
Utilidad Neta
Capital Contable
Razon de Endeudamiento
Capital Contable
Pasivo Total
Ventas a Credito
Promedio de Ctas por Cobrar
Dias de Cobro
360
Rotacion de Ctas. Por Cobrar
Rotacion de Inventarios
360.00
6.67
Costo de Ventas
Promedio de Inventarios
110,000.00
7,750.00
14.19
115,000.00
8,450.00
13.61
360
Rotacion de Inventarios
360.00
14.19
25.36
360.00
13.61
26.45
Costo de Ventas
Promedio de Ctas. Por Pagar
110,000.00
20,500.00
5.37
115,000.00
20,875.00
5.51
Dias de Pago
360
Rotacion de Ctas. Por Pagar
360
5.37
67.09
360
5.51
65.35
No. Nombre
Ao 2010
1.41
0.41
1.20
1.08
1.75
0.14
7 Razon de Rentabilidad
0.10
8 Razon de Endeudamiento
9 Rotacion de Ctas. Por Cobrar
54.12%
6.67
10 Cobro en Dias
54.00
11 Rotacion de Inventarios
14.19
25.36
14 Dias de Pago
5.37
67.09
Ao 2011
Comparacion
1.62
0.22
0.62
0.22
1.38
0.18
1.04
-0.04
1.45
-0.30
0.10
-0.04
0.06
-0.03
64.00%
9.88%
8.24
1.57
43.71
-10.29
13.61
-0.58
26.45
1.09
5.51
0.14
65.35
-1.74
Analisis
La empresa incremento en Q. 0.22 su disponibilidad
para cubrir sus deudas en el corto plazo
La empresa aumento en Q. 0.22 sus inversiones en el
largo plazo en el activo Corriente
La empresa aumento en Q. 0.18 su disponibilidad para
cubrir sus deudas en el corto plazo excluyendo los
inventarios al no tener certeza de su realizacion
inmediata.
La empresa disminuyo en Q. 0.04 sus inversiones de
los acredores en el corto plazo.
La empresa disminuyo en Q. 0.30 sus inversiones
permanente o semi-permanentes por cada Q. 1.00 del
patrimonio invertido.
La compaa ha disminuyo en Q. 0.04 el aporte del
capital pagado por cada Q. 1.00 invertido por los
accionistas.
La empresa ha reducido en 0.04 sus utilidades cada Q.
1.00 invertido por los socios o accionistas.
La empresa se encuentra para 2010 un 9.88% mas
endeudada en comparacion con el ao 2010.
La empresa cobra 1.57 veces mas en 2011 en
comparacion con 2010.
La compaa para el ao 2011 cobra 10.29 veces dias
mas rapido en comparacion con 2010.
La compaa adquiere en 2011 0.58 veces menos
inventario que en 2010
La compaa se abastece de inventarios 1.09 dias mas
despacio en 2011 a comparacion de 2010.
La compaa paga 0.14 veces mas al ao a sus
proveedores en 2011 comparado con 2010.
La compaa paga a sus proveedores 1.74 dias mas
rapido a sus proveedores en 2011 en comparacion con
2010.
Estado de Resultados
Distribuidora, Lacteos y Quesos, S.A.
(Cifras en Quetzales).
Ao 2011
(-)
(-)
(-)
(+)
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad en Ventas.
Gastos Operativos.
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
Utilidad en Operacin.
Otros Gastos y Productos
Otros Gastos
Productos Financieros
Utilidad del Ejercicio
Ao 2012
140,000.00
115,000.00
25,000.00
100.00%
82.14%
17.86%
160,000.00
120,000.00
40,000.00
100.00%
75.00%
25.00%
9,000.00
10,000.00
6,000.00
6.43%
7.14%
4.29%
12,000.00
12,000.00
16,000.00
7.50%
7.50%
10.00%
4,000.00
1,500.00
3,500.00
2.86%
1.07%
2.50%
6,000.00
2,000.00
12,000.00
3.75%
1.25%
7.50%
Activo.
NO Corriente
Equipo de Computacion
Mobiliario y Equipo
Inversiones a Largo Plazo.
Credito Mercantil
Patentes y Marcas
Total Activo NO Corriente.
Corriente
Caja y Bancos
Clientes
Inventarios
Seguros Pagados Ant.
Inversiones a Corto Plazo
Total Activo Corriente
Suma del Activo
Ao 2011
Ao 2012
24,000.00
32,000.00
10,000.00
10,000.00
7,500.00
83,500.00
16.72%
22.30%
6.97%
6.97%
5.23%
58.19%
18,000.00
26,000.00
5,000.00
15,000.00
7,500.00
71,500.00
12.33%
17.81%
3.42%
10.27%
5.14%
48.97%
28,000.00
10,000.00
9,000.00
6,000.00
7,000.00
60,000.00
19.51%
6.97%
6.27%
4.18%
4.88%
41.81%
39,000.00
8,500.00
10,500.00
7,500.00
9,000.00
74,500.00
26.71%
5.82%
7.19%
5.14%
6.16%
51.03%
143,500.00
100.00%
146,000.00
100.00%
Pasivo
NO Corriente
Deuda a Largo Plazo.
Total Pasivo NO Corriente
50,500.00
50,500.00
35.19%
35.19%
41,000.00
41,000.00
28.87%
28.87%
Corriente
Proveedores
Acreedores
Deuda a Corto Plazo
Total de Pasivo Corriente
20,000.00
9,000.00
8,000.00
37,000.00
13.94%
6.27%
5.57%
25.78%
25,000.00
8,000.00
4,000.00
37,000.00
17.61%
5.63%
2.82%
26.06%
87,500.00
60.98%
78,000.00
54.93%
Capital.
Capital Social Pagado
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio.
Total de Capital
35,000.00
17,500.00
3,500.00
56,000.00
24.39%
12.20%
2.44%
39.02%
35,000.00
21,000.00
8,000.00
64,000.00
24.65%
14.79%
5.63%
45.07%
143,500.00
100.00%
142,000.00
100.00%
Variacion en Q.
Variacion en %
20,000.00
5,000.00
15,000.00
14.29%
4.35%
60.00%
3,000.00
2,000.00
10,000.00
33.33%
20.00%
166.67%
2,000.00
500.00
8,500.00
50.00%
33.33%
242.86%
Variacion en Q.
Variacion en %
(6,000.00)
(6,000.00)
(5,000.00)
5,000.00
(12,000.00)
-25.00%
-18.75%
-50.00%
50.00%
0.00%
-14.37%
11,000.00
(1,500.00)
1,500.00
1,500.00
2,000.00
14,500.00
39.29%
-15.00%
16.67%
25.00%
28.57%
24.17%
2,500.00
1.74%
(9,500.00)
(9,500.00)
-18.81%
-18.81%
5,000.00
(1,000.00)
(4,000.00)
-
25.00%
-11.11%
-50.00%
0.00%
(9,500.00)
-10.86%
3,500.00
4,500.00
8,000.00
0.00%
20.00%
128.57%
14.29%
(1,500.00)
-1.05%
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Ao 2012
Resultados
Saldos
Resultados
60,000.00
37,000.00
1.62
74,500.00
37,000.00
2.01
23,000.00
37,000.00
0.62
37,500.00
37,000.00
1.01
51,000.00
37,000.00
1.38
64,000.00
37,000.00
1.73
38,500.00
37,000.00
1.04
41,500.00
37,000.00
1.12
Capital de Trabajo
Pasivo Corriente
**Nota**: Derivado que no se especifica superavit en el ejercicio para la formula anterior se toma como superavit la utilida
56,000.00
38,500.00
1.45
44,000.00
41,500.00
1.06
**Nota**: Derivado que no se especifica superavit en el ejercicio para la formula anterior se toma como superavit la utilida
Superavit
Capital Social Pagado
3,500.00
35,000.00
0.10
8,000.00
35,000.00
0.23
3,500.00
56,000.00
0.06
8,000.00
64,000.00
0.13
56,000.00
87,500.00
64.00%
64,000.00
78,000.00
82.05%
140,000.00
17,000.00
8.24
160,000.00
13,000.00
12.31
43.71
360.00
12.31
29.25
Razon de Rentabilidad
Utilidad Neta
Capital Contable
Razon de Endeudamiento
Capital Contable
Pasivo Total
Ventas a Credito
Promedio de Ctas por Cobrar
Dias de Cobro
360
Rotacion de Ctas. Por Cobrar
Rotacion de Inventarios
360.00
8.24
Costo de Ventas
Promedio de Inventarios
115,000.00
8,450.00
13.61
120,000.00
10,200.00
11.76
360
Rotacion de Inventarios
360.00
13.61
26.45
360.00
11.76
30.60
Costo de Ventas
Promedio de Ctas. Por Pagar
115,000.00
20,875.00
5.51
120,000.00
22,500.00
5.33
Dias de Pago
360
Rotacion de Ctas. Por Pagar
360
5.51
65.35
360
5.33
67.50
No. Nombre
Ao 2011
1.62
0.62
1.38
1.04
1.45
0.10
7 Razon de Rentabilidad
0.06
8 Razon de Endeudamiento
9 Rotacion de Ctas. Por Cobrar
64.00%
8.24
10 Cobro en Dias
43.71
11 Rotacion de Inventarios
13.61
26.45
14 Dias de Pago
5.51
65.35
Ao 2012
Comparacion
2.01
0.39
1.01
0.39
1.73
0.35
1.12
0.08
1.06
-0.39
0.23
0.13
0.13
0.06
82.05%
18.05%
12.31
4.07
29.25
-14.46
11.76
-1.84
30.60
4.15
5.33
-0.18
67.50
2.15
Analisis
La empresa incremento en Q. 0.39 su disponibilidad
para cubrir sus deudas en el corto plazo
La empresa aumento en Q. 0.39 sus inversiones en el
largo plazo en el activo Corriente
La empresa aumento en Q. 0.35 su disponibilidad para
cubrir sus deudas en el corto plazo excluyendo los
inventarios al no tener certeza de su realizacion
inmediata.
La empresa aumento en Q. 0.08 sus inversiones de los
acredores en el corto plazo.
La empresa disminuyo en Q. 0.39 sus inversiones
permanente o semi-permanentes por cada Q. 1.00 del
patrimonio invertido.
La compaa ha aumento en Q. 0.13 el aporte del
capital pagado por cada Q. 1.00 invertido por los
accionistas.
La empresa ha aumentado en 0.06 sus utilidades cada
Q. 1.00 invertido por los socios o accionistas.
La empresa se encuentra para 2012 un 18.05% mas
endeudada en comparacion con el ao 2011.
La empresa cobra 4.07 veces mas en 2012 en
comparacion con 2011.
La compaa para el ao 2012 cobra 14.46 veces dias
mas lento en comparacion con 2011.
La compaa adquiere en 2012 1.84 veces menos
inventario que en 2011
La compaa se abastece de inventarios 4.15 dias mas
rapido en 2012 a comparacion de 2011.
La compaa paga 0.18 veces menos al ao a sus
proveedores en 2012 comparado con 2011.
La compaa paga a sus proveedores 2.15 dias mas
rapido a sus proveedores en 2012 en comparacion con
2011.