L'effet de report un salari dont la rmunration de base est de 1 500 dh au 31 dcembre N aura successivement 2% en mai (augmentation individuelle), 0,5%

en juillet (augmentation gnrale) et 5% en octobre (augmentation individuelle pour promotion). Anne N 1 dcembre Masse plancher Anne N janvier fvrier mars avril mai juin juillet aot septembre octobre novembre dcembre Masse Salaire de base 1 500 18 000 (1 500 x 12) Salaire de base 1 500 1 500 1 500 1 500 1 530 1 530 1 537,65 1 537,65 1 537,65 1 614,53 1 614,53 1 614,53 18 516,54 7,64% 2,87% 4,63% + 5% + 0,5% + 2% Augmentation

Effet en niveau = (1 x 1,02 x 1,005 x 1,05) Effet en masse = 18 516,54 / 18 000 Effet de report sur anne N+1= (1 614,53 x 12) / 18 516,54 En d'autres termes,

la masse du mois de dcembre N est de 7,64% suprieure celle du mois de janvier, la masse de l'anne N est de 2,87% suprieure la masse plancher (dcembre N-1 x 12),

la masse de l'anne N+1 sera, toutes choses gales par ailleurs, suprieure de 4,63% celle de l'anne N. Suivi de la masse salariale - effet d'effectif, de structure et effet de Noria Ces 3 nouvelles notions d'volution se caractrisent de la faon suivante :

L'effet d'effectif : C'est l'volution de la somme des rmunrations entrane par la variation du nombre de personnes payes au cours de chaque mois. Pour calculer cet effet, il faut neutraliser l'volution de la rmunration moyenne.

Exemple : Si l'on prend 2 annes successives,

45 653 865 dh 41 776 054 dh

1 777 dh 1 690 dh

2 141 2 060

1,0928 = 1,0515 x 1,0393 L'effet d'effectif est ici de 3,93% pour une volution de la masse salariale de 9,29 %. L'effet de Noria : C'est l'incidence sur la masse salariale des variations du salaire moyen dues aux mouvements d'entre-sortie (turn-over). Il rsulte de l'opration suivante :

Masse Salariale Anne N =

Masse salariale plancher (dc N-1 x 12) -

Masse salariale qu'auraient eue les sortants sur N +

Masse salariale des entrants sur N

Exemple :Un service est compos de : 1 Responsable avec un salaire de base de 22500 dh

1 Commercial avec un salaire de base de 16670 dh 1 Assistante avec un salaire de base de 12670 dh

La masse de l'anne (hors augmentations, primes, absences) budgtise pour le service devrait tre de : (22500x12)+(16670x12)+(12670x12) = 622 080 dh

Le 30 juin, le commercial quitte l'entreprise, il est remplac le 1er juillet par un commercial dbutant 14500 DH . La masse rellement paye sera de : (22500x12)+(16670x6)+(14500x6)+(12670x12) = 609 060 dh

Soit une conomie de : 609060 622 080 = -13 020dh C'est l'effet de Noria L'effet de structure : C'est l'volution de la masse salariale entrane par le changement de rpartition de la population entre les diffrentes catgories au cours de la priode analyse.

Exemple: imaginons que la rpartition Employs (29%), assimils (17%) cadres (54%) vrifie au 31/12 passe respectivement 35%, 15% et 50% au 31/12 de l'anne suivante.

Cela modifierait la masse salariale de la faon suivante : dans l'hypothse d'effectifs (2131) et de salaires constants (1300, 1600 et 2000 dh) (609x1300)+(363x1600)+(1159x2000) = 2.898.800 dh cette masse de dcembre N deviendrait en dcembre de l'anne suivante : (746x1300)+(320x1600)+(1065x2000) = 2.642.000 dh soit une conomie de 256.800 DH par rapport l'anne prcdente.

Dans l'hypothse o l'on calcule cet effet de structure, il faut alors considrer l'effet de Noria non plus sur la masse totale des mouvements, mais l'intrieur de chaque catgorie, de faon pouvoir isoler la part de l'effet de Noria de la part de l'effet de structure.

En ce qui nous concerne, nous avons choisi de regrouper sous un seul effet l'ensemble des lments lis ces trois approches. Nous l'avons baptis "effet de Noria" dans nos tableaux d'analyse.