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El seguro, aspectos generales y su aplicabilidad

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA CICLO I-2011

EL SEGURO: Aspectos generales y su aplicacin contable-financiera

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SEGUROS GRUPO TERICO: 02 GRUPO DE TRABAJO: 02 CATEDRATICO: Msc. RAMIREZ AGUILAR

INTEGRANTES:

CIUDAD UNIVERSITARIA, 04 DE JULIO 2011

Contabilidad de seguros

El seguro, aspectos generales y su aplicabilidad

INDICE

Contabilidad de seguros

El seguro, aspectos generales y su aplicabilidad

INTRODUCCION El seguro es un concepto muy amplio que se aplica en todos los aspectos del entorno social, econmico, contable, financiero, en la vida individual y empresarial, es por ello que en el progreso de este informe hablaremos un poco sobre las bases tcnicas del seguro, sus fundamentos, caractersticas, el origen de el, adems, el manejo del riesgo las formas en las que los riesgos se pueden manejar en los diferentes mbitos antes mencionados y es ah donde entra el seguro, los orgenes que le dieron al seguro la importancia que actualmente posee, desde lo mas antiguo hasta el gran incendio de Londres en 1611, y lo que actualmente es el seguro. Adems conoceremos el seguro y su funcin econmica, el rol que este ejerce como una institucin econmica, los riesgos y obstculos a la actividad productiva, el mercado financiero y las caractersticas que este posee, con la base anterior, pasaremos a la estructura del mercado de seguros donde intervienen aseguradores, corredores, agentes entre otros, que se explicaran. Despus de haber explicado todos los aspectos anteriores, mencionaremos la base legal, en las cuales se incluye la ley del seguro y su reglamento, tanto en su aplicacin, constitucin, operacin, solvencia y liquidacin, el cdigo de comercio, los principios, contratos, caractersticas de la solicitud y pliza, los endosos y otras disposiciones bsicas, la ley de procedimientos mercantiles y un poco sobre la jurisprudencia mundial, y los aspectos contables del seguro. En todos los puntos antes mencionado conoceremos que el seguro es un tema que se aplica en todos los aspectos de la sociedad.

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OBJETIVOS

GENERAL

Investigar el seguro sus aspectos generales y su aplicacin contable financiera.

ESPECIFICOS

Determinar los aspectos generales del seguro, la base tcnica, orgenes, la estructura de mercado, entre otros.

Definir la base legal del seguro en El Salvador y su aplicabilidad.

Conocer la estructura de mercado del Seguro y sus caractersticas.

Explicar la funcin econmica del seguro.

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BASES TCNICAS DEL SEGURO El riesgo Concepto. Es la posible ocurrencia por azar de un acontecimiento que produce una necesidad econmica y cuya aparicin real o existencia se previene y garantiza en la pliza y obliga al asegurador a efectuar la prestacin, normalmente indemnizacin, que le corresponde.

ESTRUCTURA DEL MERCADO DE SEGUROS

Sujetos del contrato de seguros El Seguro no es otra cosa ms que el contrato que se establece con una empresa aseguradora. En dicho contrato, denominado "Pliza", la empresa se compromete a que si la persona que compr el seguro sufre algn dao en su persona (enfermedades o accidentes e incluso la muerte), o en algunos de sus bienes (automvil, empresa, taller o casa) por cualquier motivo (robo, incendio, terremoto), dicha persona (o quien ella haya designado como beneficiario) recibir la cantidad de dinero acordada en la pliza. A este dinero se le conoce como "Indemnizacin".

Dentro de esta relacin contractual encontramos a los siguientes sujetos: 1- La Aseguradora: puede ser definido como la persona jurdica que constituida con arreglo a lo dispuesto por la legislacin correspondiente, se dedica a asumir riesgos ajenos, cumpliendo lo que a este efecto establecen las practicas tcnicas, practicas y la legislacin, mediante la percepcin de un cierto precio llamado prima.

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Este servicio corresponde a una necesidad de proteccin frente al riesgo (posible evento futuro, aleatorio e incierto susceptible de crear necesidades patrimoniales que, como se ha mencionado, no es slo una actividad de tipo econmico sino que debe cumplir una serie de condiciones tcnicas, legales, econmicas y morales). Existe la posibilidad de que ocurran siniestros (sucesos con repercusiones econmicas negativas) lo que motiva a individuos y a la sociedad, en general, a contratar un seguro (entre otras posibles acciones) para compensar o aminorar sus posibles repercusiones desfavorables. 2- El Asegurado: es la persona natural o jurdica que est expuesta al riesgo y busca trasladarlo a un tercero (empresa aseguradora) a efecto de que le sean resarcidos a l o a un tercero los daos o perdidas que puedan derivar del acaecimiento de un suceso incierto a la fecha del contrato de seguro. Con tal objeto deber abonar una retribucin (prima) al asegurador.

3- El Contratante: Es el cliente de la aseguradora, la persona que suscribe la pliza y que paga por el servicio (pago de la prima).

4- El Beneficiario: La persona que recibir el pago por parte de la compaa de seguros, es el titular de los derechos indemnizatorios.

Hay que tener en cuenta que si el asegurado obra por cuenta propia, se le llama por lo general asegurado o contratante, ya que es el titular del inters asegurable que se encuentra amenazado por el riesgo que traslada a travs del contrato de seguro. En el caso de que no sea as, y por el contrario el asegurado obra por cuenta ajena (en beneficio de persona distinta) al tercero que tiene derecho a recibir la indemnizacin en virtud del seguro y que propiamente no forma parte de la relacin contractual, se le conoce como beneficiario, y este no est obligado a abonar prima alguna, ni tampoco a cumplir con las obligaciones emanadas del seguro, las cuales correspondern siempre al asegurado.

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Derechos y Obligaciones que tienen las partes, una vez aceptada la Pliza.

1- La Aseguradora: Entregar al contratante un ejemplar de la pliza en la que conste que las condiciones que en ella se estipulan han sido aceptadas por la aseguradora. Explicar al contratante, al beneficiario o al asegurado el alcance de la cobertura contratada y las condiciones en las que surtir efectos, detallando las limitaciones a que est sujeta. Cubrir el importe de la indemnizacin en caso de que ocurra el siniestro, es decir, una vez verificada la procedencia de la reclamacin hecha por el beneficiario del seguro, deber pagarle el monto que corresponda.

Verificar la procedencia de la reclamacin por cualquier medio que considere conveniente, como pueden ser investigaciones, peritajes, anlisis, y en general cualquier medio que ayude a la compaa a conocer las condiciones en las que ocurri el siniestro.

En caso de no considerar procedente el pago, rehusarse a llevarlo a cabo, siempre y cuando esta negativa est debidamente fundada.

2- El Asegurado:

Contar con la garanta de que su persona o sus bienes estn protegidos por los riesgos contemplados en la pliza, es decir, tener la seguridad de que en caso de ocurrir el siniestro, stos sern protegidos o cubiertos por la aseguradora al amparo de la pliza.

En caso de asegurar un bien, el asegurado tiene la obligacin de tratarlos con el cuidado y las precauciones necesarias para evitar que ocurra cualquier tipo de siniestro, y en caso de que ocurra evitar realizar aqullas conductas que pudieran agravarlo.

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3- El Contratante:

Conocer las condiciones de la pliza y las coberturas, es decir, puede solicitar a la Compaa Aseguradora la informacin que requiera para poder decidir sobre la contratacin del seguro, respecto a los siniestros que cubre y a las condiciones en las que se prestar el servicio por parte de la aseguradora.

Toda vez que es quien contrata el seguro, deber, una vez verificada la pliza, cubrir el importe de la misma.

4- El Beneficiario:

Comprobar a la aseguradora su calidad de beneficiario y proporcionarle toda la documentacin que sta requiera para que se verifiquen las condiciones en que ocurri el siniestro.

Una vez verificada la procedencia de la reclamacin, tiene derecho a recibir el importe de la indemnizacin por parte de la aseguradora.

Reaseguro Y Coaseguro. Reaseguradores Cuando algunos riesgos tienen un volumen excesivo para ser asumidos por un slo asegurador o una entidad acumula demasiados de escaso volumen, surge la necesidad de mantener un equilibrio de los riesgos aceptados que permita a las aseguradoras realizar aquellos contratos en los que el posible pago de indemnizaciones sea de una cuanta tal que no rompa dicho equilibrio. De ah que las entidades deban seleccionar muy bien los riesgos que aseguren y a sus asegurados, manteniendo una distribucin de la cartera razonable, segura y rentable.

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Para obtener compensacin estadstica de los riesgos y homogeneidad cuantitativa de los mismos, la entidad debe asumir slo una parte de los mismos transfiriendo el resto a otras entidades o compartindolos conjuntamente, esto es, utilizando el Reaseguro o el Coaseguro. Reaseguro: Es la operacin que realiza una aseguradora y que consiste en ceder a otra, parte o la totalidad del riesgo que asume o contrata. Generalmente esta operacin se lleva a cabo en negocios grandes o muy peligrosos.

Reaseguradora: Es la empresa que acepta contratar un riesgo que ya acept y expidi otra aseguradora.

El reaseguro es un contrato mediante el cual un asegurador que ha tomado directamente un seguro traspasa parte de l a otro asegurador, que, por consiguiente, toma la responsabilidad de pagar la proporcin que le corresponda en el caso de que ocurran los riesgos previstos en el seguro contratado. El reaseguro contempla operaciones en las que el asegurador directo ha aceptado un riesgo que sobrepasa su pleno de retencin y cede el exceso a otro asegurador denominado reasegurador. El vnculo jurdico entre ellos es totalmente independiente del que media entre el asegurador directo y el asegurado, por lo que frente a ste el nico responsable es el asegurador directo. Esta actividad exige gran especializacin, requiere un perfecto conocimiento de todos los ramos de seguros, de los diferentes mercados, de las posibles soluciones a los problemas de cobertura, de la modalidad de reaseguro ms adecuada a cada cobertura, etc. Recargo de seguridad, reservas de estabilidad y reaseguro constituyen las tres variables de decisin del sistema de estabilidad financiera de la empresa cedente, que la protegen de aquellos siniestros cuya importancia podra crearle graves problemas econmicos.

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Coaseguradora Si intervienen dos o ms entidades aseguradoras en la cobertura de un mismo riesgo para distribuir los riesgos asumidos por el asegurador directo -abridorexiste Coaseguro. Coaseguro: Es la cantidad o el porcentaje que tiene que pagar el asegurado, de cualquier pago o indemnizacin que tenga que reembolsar la aseguradora, a consecuencia de un siniestro. El coaseguro es un contrato en el cual existe un aseguramiento previsto y ordenado sobre un mismo inters y por ende sobre un mismo riesgo, pero que es celebrado con varios aseguradores, donde cada uno de ellos asume una porcin del total del riesgo.

Corredores Persona natural o jurdica que realiza profesionalmente la mediacin de seguros. No pueden asumir directa o indirectamente la cobertura de ninguna clase de riesgos ni tomar a su cargo, en todo o en parte, la siniestralidad objeto del seguro, siendo nulo todo pacto en contrario.

Agentes Los Agentes son intermediarios que slo trabajan para una compaa y slo pueden recomendar productos de sta. Los Corredores son profesionales cualificados que tienen una titulacin especial y que trabajan con todas las aseguradoras por lo que pueden comparar distintos seguros y ofrecerle al consumidor el producto de la compaa ms adecuada para sus necesidades.

Ajustadores de prdidas AJUSTADOR: Es la persona fsica o moral que en base a sus conocimientos y experiencia, es contratada por la aseguradora para determinar el monto y valor de los daos que sean causados a bienes o personas a consecuencia de un siniestro.

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