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Caso Concreto Lei de Crimes Tributrios Daslu

Operao Narciso:

Operao Narciso foi desencadeada pela Polcia Federal em conjunto com a Receita Federal e o Ministrio Pblico em julho de 2005, e teve como objetivo a busca de indcios dos crimes de formao de quadrilha, falsidade material e ideolgica e leso ordem tributria cometida por scios da Daslu. Em 2005, a operao cumpriu 33 mandados de busca e apreenso e 4 de priso contra sonegao fiscal e contrabando em So Paulo, Santa Catarina, Esprito Santo e Paran. As investigaes envolvendo a Daslu comearam em outubro de 2004, com a apreenso de uma nota fiscal da Gucci que estava em um continer no Aeroporto Internacional de So Paulo, em Cumbica, Guarulhos. A nota mostrava a venda direta da grife italiana para a Daslu enquanto outra, a que foi apresentada Receita Federal, dizia que a mercadoria havia sido exportada por uma empresa de Miami, nos Estados Unidos, para uma importadora no Brasil. Escutas telefnicas demonstraram que os acusados no caso estavam planejando a queima de documentos sobre a fraude, o que levou o Ministrio Pblico, a Receita e a Polcia Federais a desencadearem a Operao Narciso. No dia 13 de julho, policiais federais revistaram a Daslu, apreenderam documentos e prenderam a proprietria da loja, a empresria Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi, seu irmo Antnio Carlos Piva de Albuquerque e o empresrio Celso de Lima. Eliana foi solta no mesmo dia; o irmo e Lima, s foram liberados cinco dias depois. 2 Prises 13 de julho de 2005 - A empresria Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi presa em sua casa por agentes federais.s 20h30 do mesmo dia, ela foi liberada. A empresria foi levada para a sede da PF s 9h30 e prestou depoimento. Disse que cuidava s do marketing da loja e a organizao financeira estava a cargo de seu irmo, Antonio Piva Albuquerque. 14 de julho de 2005 - A desembargadora Suzana Camargo, do Tribunal Regional Federal da 3. Regio decide manter presos Antonio Carlos Piva de Albuquerque, irmo e scio de Eliana Tranchesi, e o contador Celso de Lima.

15 de julho de 2005 - O presidente do Superior Tribunal de Justia (STJ), ministro Edson Vidigal, nega o pedido de liminar para libertar o diretor financeiro da Daslu, Antnio Carlos Piva de Albuquerque, irmo da dona da loja, Eliana Tranchesi, e o contador da empresa, Celso de Lima. 18 de julho de 2005 - Depois de cinco dias atrs das grades, os empresrios Antnio Carlos Piva de Albuquerque e Celso de Lima so libertados. 1 de junho de 2006 - O diretor financeiro da butique Daslu, Antnio Carlos Piva de Albuquerque, preso, novamente, e encaminhado ao Centro de Deteno Provisria (CDP) de Guarulhos, na Grande So Paulo. A priso preventiva foi decretada pela juza Maria Isabel do Prado, da 2 Vara Criminal de Guarulhos, a pedido dos procuradores da Repblica Matheus Baraldi Magnani e Jefferson Aparecido Dias. Magnani justificou a priso com trs motivos: reiterao criminosa, tentativa de comprometimento do andamento do processo e ocultao para no ser intimado para atos judiciais. 16 de agosto de 2006 - Depois de quase dois meses em liberdade, Antnio Carlos Piva de Albuquerque volta priso. Ele teve cassado pelo Tribunal Regional Federal o habeas-corpus que permitia responder ao processo em liberdade e se entregou Polcia Federal (PF). 3 Denuncia

8 de dezembro de 2005 - Eliana Tranchesi, seu irmo e scio e mais 5 pessoas so denunciados por formao de quadrilha, contrabando e falsidade ideolgica. Pelas acusaes do MP, a pena poderia chegar a 21 anos. 14 de dezembro de 2005 - A juza Maria Isabel do Prado, da 2 Vara Federal de Guarulhos acata a denncia contra a empresria, seu irmo Antonio Carlos Piva de Albuquerque e outras cinco pessoas ligadas a importadoras e loja de luxo Daslu. 19 de dezembro de 2005 - Eliana Tranchesi diz em depoimento juza Maria Isabel do Prado, da 2 Vara Federal de Guarulhos, que no participa da administrao da loja e garante que toda a rea administrativa e financeira da empresa de responsabilidade de seu irmo e scio, Antonio Carlos Piva de Albuquerque. 13 de dezembro de 2006 - A butique de luxo Daslu autuada pela Receita Federal em R$ 236.371.942,45 por falta de pagamento de impostos de importao na compra de produtos no exterior feita pela Multimport entre 2001 e 2005. O valor tambm soma juros e multas. Outras aes ainda correm no rgo e devero autuar a empresa por suposta sonegao de impostos internos.

1 de fevereiro de 2008 - O Superior Tribunal de Justia (STJ) nega o pedido de Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi, scia da butique Daslu, para que fosse excludo o crime de formao de quadrilha da ao a que ela responde na Justia Federal em So Paulo. 29 de abril de 2008 - Ministrio Pblico Federal (MPF) pede mnimo de 28 anos e mximo de 116 anos de priso como pena para Eliana Tranchesi e Antnio Carlos Piva de Albuquerque, donos da Daslu. Quase trs anos depois de a Operao Narciso ter sido deflagrada contra um suposto esquema de contrabando, falsificao de documentos e sonegao de impostos, o procurador da Repblica Mateus Baraldi Magnani entregou suas alegaes finais da acusao no processo. Mais do que a condenao, ele quer uma pena dura para os rus. 26 de maro de 2009 - A juza da 2 Vara Federal de Guarulhos, Maria Isabel do Prado, profere sentena condenatria do Caso Daslu e aceita o pedido de denncia que inclui os crimes de formao de quadrilha, fraude em importaes e falsificao de documentos. Eliana Tranchesi, Antnio Carlos Piva de Albuquerque, Celso Lima e mais quatro pessoas foram presas. A empresria foi condenada a 94 anos e seis meses de priso. Aps essa deciso a dona da Daslu ficou presa por pouco mais de 36 horas.

A advogada Joyce Roysen pediu logo depois que Eliana foi solta o embargo da sentena, instrumento pelo qual se discutem apenas os aspectos tcnicos da sentena, e no o mrito. O habeas corpus que libertou Eliana tambm beneficiou os importadores Rodrigo Nardy Figueiredo, Roberto Fakhouri Junior, que no chegaram a ser presos, e Celso de Lima. Lima, dono da importadora Multimport, foi condenado a 53 anos e tambm estava detido. Piva de Albuquerque e mais dois condenados na mesma ao, que estavam foragidos, tiveram suas prises revogadas por outro habeas corpus impetrado no Superior Tribunal de Justia (STJ), em Braslia. Lima e o irmo de Eliana estavam presos no Centro de Deteno Provisria (CDP), em Pinheiros.

Processo Atual

H o processo contra a Daslu e seus scios uma ao penal com o assunto de Crimes previstos na legislao extravagante Autor: Ru: Justia Pblica Antonio Carlos Piva de Albuquerque Advogada: Ilana Muller Advogado: Carlo Frederico Muller Advogada: Silvia Rodrigues Pereira Pachikoski

Declarante:

Vtima: 06/12/2010

Nsca Industria Comercio Exportao e Importao Ltda Advogada: Ilana Muller Advogado: Carlo Frederico Muller Advogada: Silvia Rodrigues Pereira Pachikoski A Fazenda Estadual Denncia Oferecida

O processo est no tj de sao paulo, no foro central criminal barra funda, 3a vara criminal. O juiz o Dr. Carlos Eduardo Lora Franco 15/07/2013 SE N T E N A Ccero Piva de Albuquerque, Antonio Carlos Piva de Albuquerque, Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi, Fernanda Carparelli Piva de Albuquerque, Renata Carparelli Piva de Albuquerque, Juliana Carparelli Piva de Albuquerque e Ana Rita de Cassia Piva de Albuquerque, qualificados nos autos,(TODOS OS REUS) foram denunciados como incursos no artigo 1, I e V, c.c. 11 e 12, I, da Lei n 8.137/90, na forma do art. 71 do Cdigo Penal. O art 1o, incisos I e V decorrem sobre: Art. 1 Constitui crime contra a ordem tributria suprimir ou reduzir tributo, ou contribuio social e qualquer acessrio, mediante as seguintes condutas: I - omitir informao, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias; V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada, ou fornec-la em desacordo com a legislao. Pena - recluso de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. Sentena proferida.

Art 11 e 12, I Art. 11. Quem, de qualquer modo, inclusive por meio de pessoa jurdica, concorre para os crimes definidos nesta lei, incide nas penas a estes cominadas, na medida de sua culpabilidade.

Art. 12. So circunstncias que podem agravar de 1/3 (um tero) at a metade as penas previstas nos arts. 1, 2 e 4 a 7:

I - ocasionar grave dano coletividade;

Segundo consta, conforme AIIM 3.059.695-6 e CDA 1.005.915.332, inscrita em 18/1/2010, AIIM significa Autos de Infrao e Imposio de Multa. CDA: CERTIDO DA DVIDA ATIVA os acusados, entre janeiro e dezembro de 2004, na condio de scios da empresa NSCA Comrcio de Artigos de Vesturio Ltda. (Daslu), localizada na Rua Domingos Leme, 270, suprimiram R$ 21.703.604,46 de ICMS O ICMS imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicao. mediante o no fornecimento continuado de notas fiscais obrigatrias de vendas de mercadorias e a omisso de informaes sobre tais operaes s autoridades fazendrias, tendo sido tal situao descoberta pelo confronto entre indicadores de um relatrio interno do contribuinte intitulado vendas e margem bruta 2000 a 2004 e arquivos e outras documentaes, inclusive apreendidas em cumprimento de ordem judicial em 13 de junho de 2005 pela Receita Federal e Polcia Federal nadenominada Operao Narciso. A denncia foi recebida em 25/4/2011, houve respostas escritas , manifestao do Ministrio Pblico e o recebimento foi ratificado . Em audincias foi colhida a prova oral e os rus interrogados. Veio aos autos certido de bito da r Eliana e as partes juntaram documentos na fase do art. 402 do Cdigo de Processo Penal. Art. 402. Produzidas as provas, ao final da audincia, o Ministrio Pblico, o querelante e o assistente e, a seguir, o acusado podero requerer diligncias cuja necessidade se origine de circunstncias ou fatos apurados na instruo Houve, tambm, pedido de sequestro de bens, com autuao em separado, e no qual foi proferida deciso intermediria Por fim, houve manifestaes em memoriais, salvo da corr falecida o relatrio. Decido: Em primeiro lugar, sendo comprovada nos autos a morte da corr Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi, e ainda no tendo sido isso feito formalmente nos autos, de rigor a extino de sua punibilidade, nos termos do art. 107, I, do Cdigo Penal, Art. 107 - Extingue-se a punibilidade: I - pela morte do agente;

restando prejudicadas as alegaes de sua defesa. Quanto s preliminares arguidas pelo ru Antonio, observo que a alegao de inpcia da inicial, ainda que suscintamente, j foi rejeitada a fls. 9924. E, realmente, a inicial imputa claramente a razo de imputao ao ru de coautoria deste delito, porque, com os demais, em suas condies de scios gerentes da empresa detinham o domnio do fato e da atividade empresarial. Eram responsveis pelo controle de emisso das notas fiscais, pelo recolhimento dos tributos, pelas informaes prestadas ao fisco, alm de serem os nicos beneficiados pelo produto da sonegao. Houve, portanto, indicao da razo da imputao da autoria a estes rus, o que, ainda que de forma sucinta, suficiente a ensejar a instaurao da ao. J a demonstrao se todos os scios da empresa exerciam efetivamente ou no a gerncia, e tinham ou no domnio do fato em relao s condutas criminosas imputadas, isso questo de mrito, varivel em relao a cada um deles. Ademais, observo que a questo da suficincia ou no da narrao inicial para instaurao da ao penal j foi apreciada em outra ao por fatos semelhantes, contra os mesmos rus, na qual houve acolhimento de tal tese em primeiro grau. E, sendo esta deciso de segundo grau a que, no entender deste julgador, melhor decide a matria, adoto seus fundamentos, como se aqui transcritos e que resume-se, como dito antes, no acolhimento da teoria do domnio do fato, decorrente da condio de scio gerente (no apenas scio) atribuda aos rus. Quanto questo da competncia territorial(...) Quanto questo da conexo (...) Ainda, a meno absolvio noutra ao citada a fls. 9715 e ss. refere-se a outro fato, lembrando que no caso destes autos no se est imputando aos rus meramente o crime de no ter apresentado s autoridades fiscais a documentao exigida, mas sim de no terem sido emitidas notas fiscais de vendas feitas e, pela omisso tambm nas informaes prestadas poca dos fatos(da operao da empresa), ter sido suprimido tributo. So questes distintas, no havendo bis in idem, nem a alegada preveno, como mencionado. E o resto alegado , na verdade, mrito,consistente na apurao, aps dilao probatria, de at que ponto cada um dos rus efetivamente responsvel, ou no, pelos ilcitos imputados, no havendo que se falar por isso em inpcia inicial, ilegitimidade passiva ou ausncia de nexo causal, como matria preliminar. Superadas tais questes, passo ao julgamento do mrito. A materialidade dos delitos tributrios, praticados de forma continuada, est perfeitamente demonstrada nos autos.

Todos os extensos relatrios, autos de apreenso de documentos em papel e arquivos eletrnicos, decises no processo administrativo tributrio, incluindo seus recursos, culminando com a definitiva constituio do dbito, demonstram que efetivamente, na citada empresa, durante o ano de 2004, houve expressiva ocorrncia de vendas de mercadorias, equivalendo a quase 50% de seu movimento, sem a necessria emisso de notas fiscais, e com consequente omisso de informao de tais vendas ao fisco, e seguinte supresso dos tributos devidos. Destaque-se, nesse sentido, a apreenso de um relatrio interno detalhado de vendas da empresa por setor, entre os anos de 2000 e 2004, totalizando os valores efetivos das operaes realizadas. E tal relatrio no est isolado nos autos, nem a nica sustentao da concluso sobre o volume real de vendas da empresa, mas sim corroborado pelas informaes de romaneios, na qual h indicao das vendas com emisso de nota fiscal (indicao de seu nmero) e sem nota fiscal (omisso de tal informao), com quadro demonstrativo. Somam-se a tais documentos as informaes constantes dos livros fiscais, a oportunidade para apresentao das notas fiscais relativas s operaes no contabilizadas, e os quadros descritivos das operaes declaradas , resultando no quadro apurando os valores dos tributos suprimidos. E a corroborar a concluso de que aquele relatrio de vendas e margem bruta 2000 a 2004 corresponde ao que efetivamente a empresa comercializava, e no a uma mera projeo, como alegado pela defesa na fase administrativa, h tambm a proximidade dos valores totais de movimentao no ano contidos no relatrio e as informaes de vendas, conforme anlise dos arquivos contendo todos os romaneios Certo, assim, que houve a no emisso de significativa quantidade de notas fiscais (praticamente 50% das operaes da empresa), com omisso das informaes pertinentes a tais vendas perante o fisco (seja nos livros, seja especialmente nas GIAs, e consequente supresso de tributos, conforme j definitivamente decidido na esfera administrativa, restando perfeitamente caracterizado o crime tributrio imputado que, na verdade, ocorreu em cada uma das inmeras vendas individuais, mas num mesmo contexto, caracterizando a continuidade delitiva. Por outro lado, as poucas testemunhas de defesa que depuseram em juzo alegando que todas as vendas eram feitas com emisso de notas fiscais no poderiam ser suficientes a afastar a extensa e completa documentao acima mencionada demonstrando a materialidade do crime. Primeiro que, at mesmo ante o tamanho do estabelecimento e volume de operaes dirias, simplesmente no crvel que algum vendedor pudesse afirmar que todas as vendas eram feitas com nota fiscal. Segundo que algumas das pessoas ouvidas sequer sabiam distinguir os romaneios das notas fiscais. E terceiro que h diversas formas de se omitir a emisso de notas fiscais, at com engano por parte do prprio cliente, no se desconhecendo casos, por exemplo, de estabelecimentos em que determinados caixas emitiam ao cliente notas fiscais que aparentavam ser verdadeiras, mas que na verdade eram frias, ou seja, com numerao diversa ou duplicada, e que no eram

contabilizadas. Assim, o fato de um vendedor dizer que sempre viu o caixa emitir nota ou cupom fiscal no significa que efetivamente tenha sido emitida e contabilizada nota fiscal das vendas feitas. Tambm a alegao de que houve mudana de sistema de informtica e que por isso houve perda de informaes na empresa no socorre os rus, j que, ainda que isso tivesse ocorrido, fosse a empresa idnea em suas atividades, teria feito os recolhimentos de tributos na verdade em valores que seriam superiores aos das notas fiscais encontradas (considerando ento a perda de informaes sobre efetivas vendas, mas no sendo perdida pelo fisco a informao sobre os valores recolhidos em cada um dos perodos, e que, de qualquer forma, esto indicados nas GIAs e livros fiscais). GIA: GIA uma declarao eletronica que consta as operaes de entradas e saidas das empresa por meio dela que o SEFAZ tem diencia dos creditos e debitos do ICMS. Pior ainda a alegao de que os rus no tiveram acesso documentao apreendida pela Polcia Federal. Ora, as cpias dos autos indicam que foi tudo corretamente formalizado, e j se passaram quase oito anos desde aquela operao. Ademais, todos os rus so pessoas de elevado nvel sociocultural, e todos assistidos por competentssimos advogados. Simplesmente impossvel crer que, tanto tempo depois, ainda no teriam tido acesso a documentos que pudessem comprovar a inexistncia da materialidade do delito. E o fato de existir uma ao anulatria posteriormente proposta, na qual sequer h notcia de alguma deciso favorvel, absolutamente irrelevante, seja porque a mera propositura de ao no gera nenhum efeito jurdico, seja porque no convence nestes autos da inexistncia da materialidade. Ademais, de qualquer forma, as defesas simplesmente no deram sequer uma explicao minimamente razovel para as divergncias encontradas na documentao apreendida, em especial os valores indicados naquele relatrio de gesto, e a indicao de inmeros romaneios sem correspondncia de nmero de nota fiscal, ao contrrio de tantos outros. No se trata, assim, de uma questo meramente de no apresentao de determinados documentos, mas sim de no apresentao sequer de uma explicao para os fatos e documentos que levaram apurao do ilcito tributrio. E tudo isso, como j dito antes, relativo a imputao totalmente diversa da mencionada na deciso de fls. 10537. Ainda, anoto que o volume total de divergncia entre o vendido com nota e o constatado sem nota jamais se poderia explicar pela alegao de que havia envio de mercadorias para algumas clientes experimentarem em casa, situao esta evidentemente que no poderia corresponder ao mesmo montante de vendas registradas, at porque sabido que a Daslu era primordialmente uma loja de vendas ao varejo em estabelecimento, e no de vendas em domiclio. Anlise da autoria. Assim, certa a materialidade do crime, passo E, quanto a isso, realmente de rigor a absolvio dos rus Ccero, Ana, Fernanda, Renata e Juliana,

como requerido pelo prprio Ministrio Pblico. De fato, ao final da instruo restou demonstrado pela prova colhida que tais rus, embora fossem scios da empresa (por cotas recebidas por herana), no exerciam a gerncia da mesma, sequer participando de suas atividades comerciais. E a autoria do crime tributrio no pode decorrer meramente da condio de scio de uma empresa, mas sim da prtica de atos efetivos no sentido de sua ocorrncia. E por tal inafastvel e evidente absolvio, requerida pelo prprio Ministrio Pblico, que sequer foram analisadas mais detalhadamente acima as demais alegaes destes acusados, j que evidentemente prejudicadas. este a ser condenado. Porm, muito diversa a situao do ru Antonio, A prova produzida demonstrou de forma inequvoca que o ru Antonio, alm de scio, ocupava o relevante funo de diretor financeiro da empresa no perodo dos crimes destes autos. E, nesta situao, absolutamente impossvel que tais fatos ocorressem sem sua efetiva participao. Ora, como dito acima, constatou-se que praticamente metade das vendas feitas pela empresa eram sem nota fiscal e, portanto, no poderiam ser contabilizadas. Como, ento, crer que um diretor financeiro no fosse perceber que metade do faturamento no era contabilizado e no gerava impostos? Como explicar a entrada de receitas no dobro do que era declarado ao fisco? E como pagar todos os fornecedores (do vendido com e do vendido sem nota) apenas com o dinheiro entrado pelas vendas registradas? Note-se que so diferenas da ordem de milhes de reais por ms, todos os meses, totalizando mais de cem milhes de reais num ano. Impossvel que o diretor financeiro de uma empresa deste porte, e com tal volume de ilegalidade, e, ainda, irmo da principal scia, nada soubesse ou percebesse, nem concorresse para tal prtica. Ora, sabido que a falecida Eliana era a principal dirigente da Daslu. Mas isso no torna possvel que ela pudesse, absolutamente sozinha, praticar tamanha fraude tributria, sem a participao de mais ningum, especialmente seu irmo, diretor do estratgico setor de finanas. A prtica de sofisticados crimes tributrios como o destes autos no se limita apenas no emisso de notas fiscais, mas necessria uma sofisticada engenharia financeira para tentar ocultar tal prtica. E no possvel que tal engenharia fosse feita sem a participao do diretor financeiro. Irrelevante, portanto, que o ru no fosse o diretor contbil ou fiscal, j que, pela condio de diretor financeiro, e pelo volume do ilcito, mais que evidente sua participao ativa e dolosa, sendo de rigor sua condenao. Fosse ele mero diretor de marketing, por exemplo, ou de departamento pessoal, ento se poderia ter dvida quanto sua participao. Mas no na condio de diretor financeiro. Especificamente quanto alegao do ru Antonio de que no pde se

defender no procedimento administrativo, no h como ser acolhida. Primeiro, porque est, e sempre esteve, acompanhado de defensores do maior gabarito. E em segundo lugar porque as cpias mesmo destes autos demonstram que houve completo contraditrio e ampla defesa naquele procedimento, chegando at ao no to comum recurso especial. J o fato de ele ter sido preso e se afastado da empresa ocorreu apenas em meados de 2005, quando os fatos objeto desta ao, especialmente a no emisso de notas fiscais e no recolhimento dos tributos pertinentes ocorreram todos em 2004, quando o ru exercia, sim, seu cargo de diretor financeiro, no havendo como se pretender a no responsabilidade pelo crime. Por tudo isso, sendo de rigor a condenao do ru Antonio na forma da denncia, passo a dosar as penas. Na fase do art. 59 do Cdigo Penal, tenho que de rigor um significativo aumento da pena base. Em primeiro lugar, no h como no se considerar o valor absolutamente elevado do prejuzo causado, totalizando mais de vinte milhes de reais. Simplesmente tal conduta no pode ser punida de forma igual, ou prxima, de um pequeno empresrio que suprime apenas alguns milhares de reais de tributos. Em segundo lugar, no se pode desconsiderar a relevncia da condio do ru, scio, diretor financeiro, e irmo da principal dirigente da empresa. No se pode punir o ru da mesma forma que seria aplicvel a um mero contador, empregado de nvel inferior, que viesse a ser induzido pelo patro a concorrer para a fraude tributria. A condio de diretor financeiro do ru lhe d extrema responsabilidade e importncia na execuo do crime, e sua condio de scio e irmo da principal administradora lhe dava a segurana necessria a discordar e resistir a tal prtica, se fosse imposta apenas por ela. Em terceiro lugar, no se pode deixar de apontar o fato de se tratar de um estabelecimento voltado ao comrcio de produtos de alto luxo, com valores unitrios absolutamente elevados. Chega a ser ofensivo sociedade brasileira que uma elite se d a tais luxos de consumo s custas de grave sonegao tributria. No que haja qualquer preconceito ao comrcio de produtos de tal natureza, mas sim que, num pas pobre como o Brasil, de se exigir ainda mais de tal tipo de empresa a necessria correspondncia social, no mnimo pagando corretamente seus tributos. Por tudo isso, considerando o intervalo entre as penas mnima e mxima dos delitos (2 a 5 anos, e de 10 a 360 salrios mnimos), e tendo em vista a diferenciada gravidade do caso concreto, tanto que objeto de significativo interesse pblico e divulgao na mdia, denotando a importncia do fato, bem como a grande relevncia da atuao do ru, fixo a pena base do ru em 4 anos de recluso (no no mximo, j que primrio o ru, no sendo tambm o principal responsvel pela empresa, como sua irm Eliana era) e 240 dias-multa (a pena privativa de liberdade foi fixada com um aumento de 2/3 do intervalo entre o piso e o teto, aplicando-se proporo semelhante pena de multa).

Ausentes agravantes ou atenuantes. Deixo de aplicar a causa de aumento de pena do art. 12 da Lei n 8.137/90 em razo de o valor total do prejuzo j ter sido considerado para fins de fixao da pena base, no se podendo concluir que a disposio legal de grave dano coletividade possa se resumir apenas e abstratamente no valor total do tributo suprimido. Tal hiptese legal se aplica a outras situaes, como por exemplo uma empresa que emita documentos inidneos ou aja de outra forma que venha a prejudicar tambm outras empresas, ou ainda noutras situaes que efetivamente causem transtornos alm de apenas um elevado valor decorrente apenas da magnitude do tamanho da empresa. Por fim, tendo o crime se dado por inmeras aes (cada venda individual sem escriturao) repetidas sucessivamente em tpica situao de continuidade delitiva, a pena a ser aplicada a individual acima mencionada, acrescida de 2/3, nos termos do art. 71 do Cdigo Penal, finalizando a sano em 6 anos e 8 meses de recluso e 400 diasmulta. Apesar de o montante da pena admitir a possibilidade de regime semiaberto, no caso concreto, dadas as circunstncias especialmente graves e o elevado total da supresso de tributos, sem notcia de ressarcimento at o momento nos autos, bem como a redobrada relevncia da participao do ru condenado, ante o disposto no art. 33, 3, do Cdigo Penal, fixo o regime fechado como inicial. E dada a condio de scio do ru da empresa com a qual foram praticados os crimes, e que gerava movimentao anual de vrias dezenas de milhes de reais, tudo indicando elevada capacidade financeira do acusado, fixo o dia-multa no teto legal (200 BTN, devidamente atualizada na forma da lei, a partir da extino do referido indexador). Por fim, observo que houve propositura de pedido de sequestro de bens, apensado ao 50 volume, cujo pedido de diligncia foi indeferido, e que a final restou sem qualquer nova manifestao ou deciso, mas apenas com a reiterao de pedido de informaes j antes rejeitado. E realmente no o caso de sequestro dos bens,at porque os fatos se deram h muitos anos, e o nico ru ora condenado j respondeu tambm outras aes, inclusive com notcia de condenao. Assim, se havia inteno de furtar seu patrimnio responsabilidade, certamente j o fez, restando incuo o sequestro. Por outro lado, caso no tenha ocorrido qualquer ocultao de patrimnio aps tantos anos, resta evidente a ausncia de justa causa para o pedido. Ademais, como j antes decidido, tal questo deve ser objeto de ao prpria perante juzo cvel competente, no se mostrando a propositura como feita adequada, nem merecendo prosseguir, razo pela qual fica definitivamente rejeitado o pedido. I sto posto, julgo a presente ao PARCIALMENTE PROCEDENTE para:

1- Julgar extinta a punibilidade de Eliana Maria Piva de Albuquerque Tranchesi , nos termos do art. 107, I, do Cdigo Penal; 2- ABSOLVER Ccero Piva de Albuquerque, Fernanda Carparelli Piva de Albuquerque, Renata Carparelli Piva de Albuquerque, Juliana Carparelli Piva de Albuquerque e Ana Rita de Cassia Piva de Albuquerque, qualificados nos autos, nos termos do art. 386, V, do Cdigo de Processo Penal; 3- CONDENAR Antonio Carlos Piva de Albuquerque, qualificado nos autos, como incurso no art. 1, I e V, c.c. 11, da Lei n 8.137/90, pena de seis anos e oito meses de recluso em regime inicial fechado, e 400 dias-multa, estes no teto unitrio previsto na lei especfica, com a necessria correo monetria. Tendo o ru respondido ao processo solto, assim poder apelar. De fato, a Constituio Federal estabelece que ningum pode ser considerado culpado antes de a condenao tornar-se definitiva, pelo esgotamento dos recursos cabveis. Assim, no h base para se falar que o ru deva desde j comear a cumprir a pena imposta, j que passvel de apelao. E nos termos do Cdigo de Processo Penal, a priso cautelar (por garantia) pode se dar quando haja perigo para a ordem pblica, por convenincia da instruo, ou para assegurar a aplicao da lei penal. No caso concreto, no h nenhum indicativo de que, solto, o ru poderia voltar a praticar crimes como o dos autos, at porque, ao que se sabe, no exerce mais a administrao da empresa. No houve notcia de coao a testemunhas ou tentativa de ocultao de provas que justificasse o temor pela instruo do feito. Por fim, apesar de j ter sido preso antes por outras aes, e posteriormente solto, no h notcias de que o ru tenha tentado fugir do pas, ou de qualquer forma furtar-se responsabilidade pelos atos praticados, tendo comparecido em juzo todas as vezes em que chamado, no havendo razo para uma mera presuno de tal inteno. No h, assim, fundamento legal para a priso do ru, nesta fase. Indefiro, ainda, o pedido de sequestro de bens (apenso do 50 volume), na forma como apresentado, devendo a questo, se o caso, ser posta perante o juzo mais adequado. Certifique-se naquele apenso. Custas pelo condenado, na forma do artigo 4, 9, a, da Lei n 11.608/03, ressalvada eventual inexigibilidade em caso de pobreza, nos termos do artigo 12 da Lei n 1.060/50, tudo a ser apreciado em sede de execuo. P.R.I.C. So Paulo, 15 de julho de 2013.