Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
LISTO
PUCALLPA - PER
2013
DEDICATORIA
Al Divino Creador, por ser la razn del
universo; a mis seres queridos por darme la
fortaleza en estos momentos difciles y a
todos
aquellos
que
me
dieron
apoyo
AGRADECIMIENTO:
del
Programa
de
Profesionalizacin
INDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
INTRODUCCION
CAPITULO I.
MARCO TEORICO
1.1 Antecedentes....08
1.2 Fundamentacin Terica....11
1.3 Definicin de Trminos Bsicos 20
CAPITULO II.
MARCO METODOLOGICO
2.1 Problemtica..22
2.2 Objetivos........24
2.3 Hiptesis.24
2.4 Variables.25
2.5 Mtodo de Recoleccin de Datos..25
2.6 Tcnicas e Instrumentos Empleados en la Recoleccin de Datos..26
2.7. Nivel y Tipo de Investigacin........27
2.8. Poblacin y Muestra ..............,................27
CAPITULO III.
TRATAMIENTO DE DATOS
3.1 Situacin Actual......................29
INTRODUCCIN
La culminacin de esta investigacin monogrfica, motiva en m
persona el cumplimiento del deber asumido y compartido en la municipalidad
experiencias vivenciales, que hoy manifiesto a travs del presente trabajo,
gracias a la colaboracin directa e indirecta de los compaeros de trabajo.
El presente trabajo monogrfico
CAPITULO I
MARCO TERICO
1.1.
ANTECEDENTES
Para este trabajo monogrfico, se han ubicado antecedentes
bibliogrficos de normas, investigaciones y otros visitando bibliotecas
de las Universidades Pblicas de Pucallpa (UNU), as como de las
universidades privadas como la de Alas Peruana y San Juan
Bautista y la UNHEVAL entre las ms indicadas. Indico que se han
ubicado algunos trabajos de investigacin que sealo:
DEL
COSTO
DE
LOS
RECURSOS
EN
EL
10
GERENCIAL
SU
INCIDENCIA
EN
EL
11
fue
investigar
las
consecuencias
del
proceso
de
FUNDAMENTOS TERICOS:
Teniendo en cuenta como referencia las variables identificadas para la
presente monografa, indico las teoras relacionadas:
a) CONTROL INTERNO:
El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado
como la herramienta ms importante para el logro de los
objetivos, la utilizacin eficiente de los recursos y para obtener la
productividad, adems de prevenir fraudes, errores violacin a
principios y normas contable, fiscal y tributaria. El control interno
es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y todo el personal de una entidad, diseado para
proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin
de objetivos en las siguientes reas:
12
Responsabilidad:
Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o
privada, son responsables directos del sistema de control
interno, esto es lo que garantiza la EFICIENCIA TOTAL.
13
perfectamente
definidos
con
las
siguientes
caractersticas:
CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
PASOS GENERALES
PASOS GENERALES
Planeacin
Planeacin
Valoracin
Control
Ejecucin
Supervisin
Monitoreo
Promocin
PLAN DE ORGANIZACIN
PLAN DE ORGANIZACIN
2, Controles
2, Controles
14
3, Aseguran
3, Aseguran
15
16
17
v. Conservacin de documentos.
w. Uso de indicadores.
x. Prcticas de autocontrol.
y. Definicin de metas y objetivos claros.
z. Hacer que el personal sepa por qu hace las cosas.
1.2.4.- LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
a. Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos.
b. Solo brinda seguridad razonable.
c. El costo est ligado al beneficio que proporciona.
d. Se
direcciona
hacia
transacciones
repetitivas
no
excepcionales.
e. Se puede presentar error humano por mal entendido,
descuidos o fatiga.
f. Potencialidad de colusin para evadir controles que
dependen de la segregacin de funciones.
g. Violacin u omisin de la aplicacin por parte de la alta
direccin
1.2.5.- SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL ESTADO:
Entendemos como:
El control interno es mucho ms que un instrumento dedicado
a la prevencin de fraudes o al descubrimiento de errores
accidentales o intencionales en el proceso contable, constituye
una ayuda indispensable para una eficiente administracin. Un
buen Sistema de Control Interno sirve para asegurar a la
direccin de la institucin el valido cumplimiento de los
18
pueda sentirse
DESCENTRALIZADO, 2008 Pg
19
20
INSTITUCIONALES.-
Son
aquellos
propsitos
21
CAPITULO II
MARCO METODOLGICO
2.1 PROBLEMTICA.
En estos ltimos tiempos, en el desarrollo de la comunidad de
Manantay, dentro del POI, no fue considerado la misin y visin, lo que
influyeron en la parte econmica y su desarrollo, se consider la visin
22
23
2.2 OBJETIVOS.
2.2.1 OBJETIVO GENERAL:
Analizar y establecer el grado de Control Interno que se tiene en la
Municipalidad de Manantay en las reas sensitivas de gestin,
frente al manejo financiero.
2.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
24
en
reas
correcciones en el
prioritarias
desempeo
entonces
de
se
promover
sus funciones de
los
responsables.
2.3.2 HIPOTESIS ESPECIFICOS
a. Si identificamos la estructura orgnica de la municipalidad de
Manantay, entonces se podr determinar las reas sensitivas.
b.
25
Control Interno
reas criticas
DESCRIPTIVO.-
Basada
en
la
interpretacin
26
27
El nivel de investigacin del presente trabajo es ANALITICO SINTETICO, en razn que se describi y analizo el nivel de
control en las diferentes reas crticas de la Municipalidad de
Manantay.
2.7.2 TIPO DE INVESTIGACION
El tipo de investigacin del presente trabajo es DESCRIPTIVO
por tratarse de una descripcin correlacional entre el nivel de
control y gestin financiera en las diferentes unidades de
gestin de la municipalidad de Manantay.
2.8 POBLACION Y MUESTRA.
2.8.1 POBLACIN GENERAL O UNIVERSO.
La
poblacin
general
considerada
en
el
trabajo
2.8.2 MUESTRA.
La muestra por conveniencia de la investigacin monogrfica lo
constituye la Municipalidad Distrital de Manantay, ubicado en
Pucallpa, dentro de la Regin de Ucayali, con 142 unidades de
anlisis o entrevistados.
28
CAPITULO III
TRATAMIENTO DE DATOS
3.1.
SITUACION ACTUAL.
3.1.1 RESEA HISTORICA DE LA MUNICIPALIDAD.
29
con la Ley
30
estatal,
con
autonoma
tcnica,
presupuestal
31
Programar,
organizar,
dirigir,
ejecutar,
controlar
Programar,
organizar,
dirigir,
ejecutar,
controlar
32
Efectuar
la
captacin
contribuciones
de
otras
los
fuentes
impuestos
de
los
tasas
ingresos
municipales.
Gerencia
Administracin
Municipal,
Oficina
de
Sub-Gerencia
Planeamiento
de
y
Presupuestado.
33
Oficina
de
Planeamiento
Presupuesto
que
sean
necesarios
para
el
control
buscando
los
instrumentos
financieros
que
34
Elaborar
el
calendario
programacin
de
los
de
pagos
mismos
en
efectuar
atencin
la
las
de
la
municipalidad
procesando
las
que
garanticen
el
fiel
cumplimiento
de
vigencia
exigibilidad
de
renovacin
oportuna.
35
Racionalizar
simplificar
los
procedimientos
Al
final
de
la
Gestin
Municipal,
preparar
la
36
ITEMS REFERIDOS A:
Ambiente de control
Generales a Caja y Bancos
Cuentas Bancarias
Recaudacin de Ingresos
N
11
6
8
18
%
61
50
67
72
N
4
2
3
5
%
22
17
25
20
Pago de Obligaciones
Fondo para pagos en efectivo
Gestin Financiera
TOTAL
22
14
10
89
65
56
63
63%
10
6
6
36
29
24
37
25%
N
3
4
1
2
%
17
33
8
8
2
6
5
20
0
0
17 12%
18
12
12
25
34
25
16
142
37
logros
importantes
en
la
obligacin
de
38
39
40
CONCLUSIONES
1. La organizacin de la Municipalidad de Manantay no cumple con
todos de la organizacin de control interno, al disponer solamente del
manual de organizacin y funciones careciendo del manejo operativo
del POI para la direccin y gestin municipal.
2. Con el Sistema de Administracin Financiera SIAF SP, suele lograrse
dinamizar en la Municipalidad de Manantay, a que automatizan e
integran las tareas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorera, con el
propsito de tener mayor eficiencia y efectividad de gestin.
3. Se requiere superar algunas deficiencias del control interno respecto
a la seguridad, celeridad y economa, as como de los principios
regulatorios del Sistema de Tesorera como de oportunidad y
economicidad mediante las alternativas planteadas en la presente
investigacin monogrfica.
4. El control interno incide de manera eficiente en la gestin financiera
de la municipalidad de Manantay, al tener una informacin exacta y
oportuna se podr programar y cumplir adecuadamente todas las
acciones previstas en la gestin municipal.
5. La supervisin debe cumplirse a travs de la Oficina de Control
Institucional como lo establece la normatividad.
41
RECOMENDACIONES
1. Establecer con claridad en la Municipalidad de Manantay las polticas
de Gestin y Direccin para que sirva como gua en la stin
institucional con eficiencia.
2. Propende a que se implemente en la municipalidad de Manantay el
sistema de control interno como exige la Contralora General de la
Repblica para superar las deficiencias del control interno y
determinar responsabilidades en los hallazgos.
3. Capacitar a todo el personal, en especial al de Tesorera en el manejo
del flujo de efectivo y en la gestin financiera, para que la
municipalidad de Manantay tenga buen posicionamiento.
42
BIBLIOGRAFIA
1. HERNANDEZ.
FERNANDEZ.
BAPTISTA.-
"Metodologa
de
la
GONZALES,
de
Control
John
Interno.
Ramn.
Establecimiento
Editorial
ECAPSA.
de
Mxico
Manual
del
MAIRENA,
JOSE.
ADMINISTRACION
MAIRENA,
JOSE.
.SISTEMA
DE
TESORERIA
PEDRAZA,
A.
COMENTARIOS
LA
LEY
DEL
43
44
Comisiones de Regidores
Oficina de Control
Institucional
ALCALDIA
Procuradura
Pblica Municipal
Secretaria
General
Concejo
Consejo Coord.
Local Distrital
Oficina de Imagen
Institucional y
Protocolo
Oficina de Sistemas,
Informtica y Estadstica
GERENCIA
MUNICIPAL
Sub. Gerencia de
Tesorera
Gerencia de
Desarrollo Social y
Econmico
Sub. Gerencia de
Desarrollo Humano
y Asuntos Sociales
Sub. Gerencia de
Turismo, Artesana ,
MYPES y Asuntos
Indgenas
Sub. Gerencia de
Recursos Humanos
E may, vao day coi
co con nho nay
ngon lam
Gerencia
de
http:/ / thuc
Administracin
aithoi.xlphp.net
Tributaria
Sub. Gerencia de
Recaudacin, Control y
Fiscalizacin.
Gerencia de Asesora
Jurdica
Gerencia de Planeamiento,
Presupuesto y
Racionalizacin
Gerencia de
Administracin
Sub. Gerencia de
Contabilidad
Gerencia de Obras
y Desarrollo
Urbano
Sub. Gerencia de
Seguridad Ciudadana,
Polica Municipal, Defensa
Civil y Serenazgo
Sub. Gerencia de
Ejecutoria Coactiva
Sub. Gerencia de
Estudios, Supervisin y
Ejecucin de Obras
Sub. Gerencia de
Desarrollo Urbano y
Rural
Divisin de
Maestranza y Pool de
Maquinarias
Programa de Educacin
Municipal.
Programa de Vaso
de Leche
Comit de
Defensa Civil
Comit de Seg.
Ciudadana
Sub. Gerencia de
Programacin e
Inversiones
Sub. Gerencia de
Planeamiento
Sub. Gerencia de
Presupuesto
Sub.
Sub.Gerencia
Gerencia de
de
Racionalizacin
Racionalizacin
Sub. Gerencia de
Logstica
Sub. Gerencia de
DEMUNA y
OMAPED
Divisin de
Registro Civil.
Concejo
Consejo Partic. Junta de Deleg.
de la Juventud
Vecinal
Programa A
Trabajar Vecino
Oficina de Gestin
y C. T. I.
Gerencia de
Servicios Pblicos
Sub. Gerencia de
Comercializacin y
Control de Negocios.
Divisin de Transito y
Transporte
Concejo de Educa.
Municipal
45
NOTA BIOGRFICA
APELLIDOS Y NOMBRES
LUGAR DE NACIMIENTO
FECHA DE NACIMIENTO
29 de Mayo de 1965.
NOMBRE DE LA MADRE
ESTADO CIVIL
Soltera.
NMERO DE HIJOS
DNI
N.00122653.
DOMICILIO:
CELULAR
N 961 - 588622.
EDUCACIN PRIMARIA
EDUCACIN SECUNDARIA
ESTUDIOS REALIZADOS
EDUCACIN SUPERIOR