Conciliación Bancaria

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable
CONCILIACIONES BANCARIAS
Las conciliaciones bancarias son procesos destinados a controlar las cuentas bancarias de la empresa. Tambin sirve para verificar que la informacin interna este correctamente elaborada.
El proceso consiste en comparar la informacin de la empresa (mayores de la cuenta banco) contra la informacin que emite el Banco (extractos bancarios).
MAYOR CUENTA BANCO
EXTRACTO BANCARIO
Hay que tener cuidado ya que en los mayores de Banco emitidos por la contabilidad de la empresa la cuenta Banco aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER. En cambio en el extracto bancario la cuenta Banco de la empresa aumenta por el Haber y disminuye por el DEBE.
Pasos de una Conciliacin Bancaria
Los PASOS a seguir para confeccionar una conciliacin bancaria son los siguientes:
1)
TILDAR todos los movimientos correctos
2) RESALTAR aquellos movimientos que producen diferencias. Que estn en solo uno de los lados o que estn en ambos pero con diferencias en los importes 3) 4) 5) 6) CLASIFICAR las diferencias en Transitorias o Permanentes CONFECCIONAR la Conciliacin Provisoria AJUSTAR las Partidas Permanentes CONFECCIONAR la Conciliacin Definitiva
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1) TILDAR todos los movimientos que estn bien. Todos aquellos movimientos que se encuentran correctamente contabilizados en la empresa y asentados en el extracto bancario se tildan para sealar que no son causas de diferencias.
2) RESALTAR aquellos movimientos que producen diferencias. Que estn en solo uno de los lados o que estn en ambos pero con diferencias en los importes. Aquellas diferencias deben ser resaltadas o circuladas para ser identificadas como las causantes de las diferencias entre la informacin que prepara de la empresa y la que enva el banco.
3) CLASIFICAR las diferencias en Transitorias o Permanentes. Son diferencias Transitorias aquellas que se arreglan solas en el tiempo. No fueron producidas por errores contables sino que las diferencias son temporales y se arreglaran solas. Son diferencias Permanentes aquellas que no se arreglan solas en el tiempo. Son producidas por errores contables y deben ser ajustadas (asientos contables)
4) CONFECCIONAR la Conciliacin Provisoria La Conciliacin Provisoria consiste en tratar de llegar desde el Saldo del Mayor de Banco hasta el Saldo del Extracto colocando las diferencias, sumando o restndolas. Agrupndolas en transitorias o permanentes.
5) AJUSTAR las partidas Permanentes. Una vez que tenemos la Conciliacin Provisoria podemos identificar las diferencias permanentes que son errores contables que debemos arreglar con asientos. Las diferencias que van sumando significan que la cuenta Banco ira al DEBE y las diferencias que van restando es porque la cuenta Banco va en el HABER. De esta forma se arreglan los saldos contables que estaban mal.
6) CONFECCIONAR la Conciliacin Definitiva. La Conciliacin Definitiva tiene dos diferencias en comparacin a la Conciliacin Provisoria. a)Cambia el saldo de la cuenta Banco. b) Desaparecen las diferencias permanentes.

MAYOR DE BANCO Fecha 02/01 04/01 06/01 14/01 31/01 31/01 31/01 Concepto Deposito Cheque Nro. 01 Deposito Cheque Nro 02 Deposito Deposito Gastos Bancarios + Debe 2.000 1.000 400 3.000 1.700 100 Haber 600 Saldo 2.000 1.400 2.400 2.000 5.000 6.700 6600
EXTRACTO BANCARIO Fecha 02/01 06/01 07/01 22/01 31/01 Concepto Deposito Cheque Nro. 01 Deposito Deposito Gastos
Debe 600
+ Haber 2000 1000 1700 Saldo 2000 1400 2400 4100 4000
100
Conciliacin Provisoria Saldo s/ MAYOR al 31 de Enero Mas Cheque No Debitado Menos Dep No Acreditado + 400 - 3000
5000
Se vern en el prximo extracto
Mas Dep. No Contabilizado 1.700 Menos Gast. Banco. No Cont. -100
Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero Conciliacin Definitiva Saldo s/ MAYOR al 31 de Enero
4.000
6.600
Mas Cheque No Debitado Menos Dep. No Acreditado
+ 400 -3.000
Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero
4.000

LIBRO BANCO FECHA 10/01 15/01 17/01 25/01 28/01 30/01 CONCEPTO DEPOSITO DEPOSITO CHEQUE 001 CHEQUE 002 CHEQUE 003 DEPOSITO DEBE 100 200 50 100 50 400 HABER ENERO SALDO 100 300 250 150 100 500
EXTRACTO BANCARIO FECHA CONCEPTO DEPOSITO 11/01 DEPOSITO 16/01 CHEQUE 001 18/01 GASTOS BANCARIOS 28/01 DEPOSITO 29/01
DEBE
HABER 100 200 50 10 100
SALDO 100 300 250 240 340
Conciliacin Provisoria Enero SALDO S/ LIBROS AL 31/01
500
MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO CH. 002 CH. 003 MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 30/01 MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS DEP. 29/01
150 100 50
-400 400 100 100
P MENOS CREDITOS NO CONTABILIZADOS GTOS BRIOS SALDO S/ EXTRACTO AL 31/01 10 340 -10

AJUSTES
31/01 BANCO a CAJA 31/01 GASTOS BRIOS BANCO 10 10 100 100
LIBRO BANCO CORREGIDO ENERO SALDO 100 300 250 150 100 500 600 590
FECHA 10/01 15/01 17/01 25/01 28/01 30/01 31/01 31/01
CONCEPTO DEPOSITO DEPOSITO CHEQUE 001 CHEQUE 002 CHEQUE 003 DEPOSITO DEPOSITO GASTOS BRIOS
DEBE 100 200
HABER
50 100 50 400 100 10
Conciliacin Definitiva- Enero SALDO S/LIBROS AL 31/01/99
590
MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO CH. 002 CH. 003 T MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 30/01 SALDO S/EXTRACTO AL 31/01
150 100 50
-400 400 340

LIBRO BANCO FECHA 01/02 05/02 12/02 14/02 18/02 25/02 28/02 28/02 CONCEPTO SALDO INICIAL DEPOSITO CHEQUE 004 CHEQUE 005 DEPOSITO PASE DE CTA CHEQUE 006 DEPOSITO 120 480 50 80 100 200 100 DEBE HABER FEBRERO SALDO 590 690 490 390 870 820 740 860
EXTRACTO BANCARIO FECHA CONCEPTO 01/02 01/02 03/02 06/02 15/02 20/02 20/02 25/02 26/02 26/02 27/02 SALDO INICIAL DEPOSITO CHEQUE 002 DEPOSITO GTOS VARIOS CHEQUE 005 DEPOSITO PASE DE CTA GTOS BRIOS DEPOSITO CHEQUE 007
DEBE
HABER
SALDO 340 400 740 640 100 740 730 630 480 1.110 1.060 1.050 330 1.380 1.240
100
10 100
50 10
140

Conciliacin Provisoria- Febrero SALDO S/LIBROS AL 28/02 860
MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO CH. 003 CH. 004 CH. 006 MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 28/02
330 50 200 80
-120 120
MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS P DEP. 26/02 330
330
MENOS CREDITOS NO CONTABILIZADOS GTOS VARIOS GTOS BRIOS CHEQUE 007 10 10 140
-160
SALDO S/EXTRACTO AL 28/02
1.240
AJUSTES
28/02 BANCO a CAJA 28/02 GASTOS BRIOS BANCO 28/02 MERCADERIA BANCO 140 140 20 20 330 330

LIBRO BANCO CORREGIDO FECHA CONCEPTO SALDO INICIAL 01/02 DEPOSITO 05/02 CHEQUE 004 12/02 CHEQUE 005 14/02 DEPOSITO 18/02 PASE DE CTA 25/02 CHEQUE 006 28/02 DEPOSITO 28/02 28/02 DEPOSITO 28/02 GTOS BRIOS 28/02 CHEQUE 007 DEBE 100 200 100 480 50 80 120 330 20 140 HABER FEBRERO SALDO 590 690 490 390 870 820 740 860 1.190 1.170 1.030
Conciliacin Definitiva- Febrero SALDO S/LIBROS AL 28/02 MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO CH. 003 CH. 004 CH. 006 T
1.030 330 50 200 80
MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 28/02
-120 120
1.240

LIBRO BANCO FECHA 01/03 05/03 07/03 09/03 15/03 18/03 20/03 23/03 25/03 27/03 28/03 29/03 CONCEPTO SALDO INICIAL CHEQUE 008 DEPOSITO CHEQUE 010 DEPOSITO CHEQUE 011 CHEQUE 012 DEPOSITO PASE DE CTA CHEQUE 013 CHEQUE 014 DEPOSITO 180 80 100 50 70 480 160 40 300 80 DEBE HABER MARZO SALDO 1.030 140 890 1.190 1.110 1.590 1.430 1.390 1.470 1.570 1.520 1.450 1.630
EXTRACTO BANCARIO FECHA CONCEPTO SALDO INICIAL 01/03 02/03 02/03 08/03 10/03 16/03 17/03 21/03 24/03 25/03 27/03 28/03 28/03 CHEQUE 003 DEPOSITO DEPOSITO CHEQUE 010 DEPOSITO CHEQUE 008 CHEQUE 012 DEPOSITO PASE DE CTA CHEQUE 004 GTOS BRIOS DEPOSITO
DEBE
HABER
SALDO 1.240
50 120 300 80 480 140 40 80 100 200 10 100
1.190 1.310 1.610 1.530 2.010 1.870 1.830 1.910 2.010 1.810 1.800 1.900

SALDO S/LIBROS AL 31/03
MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO
MENOS CHEQUES NO ACREDITADOS POR EL BANCO
MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS
MENOS CREDITOS NO CONTABILIZADOS
AJUSTES 31/03
31/03

LIBRO BANCO CORREGIDO FECHA CONCEPTO SALDO INICIAL 01/03 CHEQUE 008 05/03 DEPOSITO 07/03 CHEQUE 010 09/03 DEPOSITO 15/03 CCHEQUE 011 18/03 CHEQUE 012 20/03 DEPOSITO 23/03 PASE DE CTA 25/03 CHEQUE 013 27/03 CHEQUE 014 28/03 DEPOSITO 29/03 DEBE HABER 140 300 80 480 160 40 80 100 50 70 180 MARZO SALDO 1030 890 1190 1110 1590 1430 1390 1470 1570 1520 1450 1630
SALDO S/LIBROS AL 31/03
MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO
MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO

Conciliacin Provisoria- Marzo SALDO S/LIBROS AL 31/03 MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO T CH. 006 CH. 011 CH.013 CH. 014 MENOS DEP. NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 29/03 180 80 160 50 70 -180 1.630
360
MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS P MENOS CREDITOS NO CONTABILIZADOS GTO BRIOS 10 DEP. 28/03 100
100
-10
1.900
AJUSTES 31/03 BANCO a CAJA 31/03 GTOS BRIOS BANCO 10 10 100 100

LIBRO BANCO CORREGIDO FECHA CONCEPTO SALDO INICIAL 01/03 CHEQUE 008 05/03 DEPOSITO 07/03 CHEQUE 010 09/03 DEPOSITO 15/03 CHEQUE 011 18/03 CHEQUE 012 20/03 DEPOSITO 23/03 PASE DE CTA 25/03 CHEQUE 013 27/03 CHEQUE 014 28/03 DEPOSITO 29/03 31/03 DEPOSITO 31/03 GTOS BRIOS DEBE HABER 140 300 80 480 160 40 80 100 50 70 180 100 10 MARZO SALDO 1.030 890 1.190 1.110 1.590 1.430 1.390 1.470 1.570 1.520 1.450 1.630 1.730 1.720
Conciliacin Definitiva- Marzo SALDO S/LIBROS AL 31/03 MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO T CH.006 CH.011 CH.013 CH.014 MENOS DEP. NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP.29/03 SALDO S/EXTRACTO AL 31/03 180 80 160 50 70
1.720 360
-180
1.900

BANCO FRANCES
MAYOR: CUENTA BANCO FRANCES FECHA MM DD 6 1 9 14 15 16 21 6 6 6 6 6 CONCEPTO SALDO INICIAL DEPOSITO DEPOSITO CH. 4112 DEP. XX 1 1 CH. 4113 500,00 1.000,00 3.500,00 1.566,95 1.000,00 DEBE HABER SALDO 261,04 3.761,04 5.327,99 4.327,99 4.827,99 3.827,99
1 DEPOSITO HECHO POR ERROR, LO CORRECTO ES CAJA AL DEBE

BANCO GALICIA
MAYOR: CUENTA BANCO GALICIA FECHA DESCRIPCION 01-07 01-07 01-07 01-07 01-07 01-07 0-07 01-07 02-07 02-07 04-07 04-07 09-07 10-07 10-07 10-07 12-07 12-07 12-07 20-07 20-07 23-07 23-07 25-07 30-07 SALDO INICIAL CH 1888 CH 8205 CH 8209 CH 8213 CH 8214 CH 8203 CH 1889 CH 8192 CH 1915 CH 3729 CH 8199 CH 1891 CH 1892 CH 3732 CH 1893 CH 3734 CH 1890 CH 1916 DEPOSITO DEPOSITO CH 1894 CH 2000 CH 2100 DEPOSITO DEBE HABER SALDO 2.665,39 2.165,39 1.422,83 1.024,49 594,54 -255,46 -960,86 -2.960,86 -3.710,86 -3.984,80 -4.347,80 -4.976,32 -5.441,32 -6.641,32 -6.820,33 -7.520,33 -8.220,33 -8.597,88 -8.919,14 -7.719,14 -5.719,14 -6.719,14 -7.419,14 -8.919,14 -6.419,14
500,00 742,56 398,34 429,95 850,00 705,40 2.000,00 750,00 273,94 363,00 628,52 465,00 1.200,00 179,01 700,00 700,00 377,55 321,26 1.200,00 2.000,00 1.000,00 700,00 1.500,00 2.500,00
TIPOS DE CHEQUES Cheque al da o comn: Cuando el cheque puede ser depositado o cobrado el mismo da de la emisin y hasta 30 das posteriores. Cheque Diferido o posdatado: Cuando la fecha de emisin difiere de la fecha de pago en por lo menos 1 da y hasta 360 das. Luego de la fecha de pago, el cheque puede ser depositado dentro de los 30 das posteriores. Cheque cruzado: es un cheque al cual se le trazan dos lneas rectas paralelas y en diagonal en el frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede depositar en una cuenta. Cheque al portador: se denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder. Cheque a la Orden: es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se puede endosar.

Cheque certificado: el banco certifica que el cheque tiene fondos, reservando los mismos hasta que sea cobrado. Cheque no a la orden: es un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.

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MAYOR CUENTA BANCO

Pasos de una Conciliacin Bancaria

TILDAR todos los movimientos correctos

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

Se vern en el prximo extracto

Mas Dep. No Contabilizado 1.700 Menos Gast. Banco. No Cont. -100

Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero Conciliacin Definitiva Saldo s/ MAYOR al 31 de Enero

Mas Cheque No Debitado Menos Dep. No Acreditado

Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

HABER 100 200 50 10 100

SALDO 100 300 250 240 340

Conciliacin Provisoria Enero SALDO S/ LIBROS AL 31/01

-400 400 100 100

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

31/01 BANCO a CAJA 31/01 GASTOS BRIOS BANCO 10 10 100 100

FECHA 10/01 15/01 17/01 25/01 28/01 30/01 31/01 31/01

DEBE 100 200

50 100 50 400 100 10

Conciliacin Definitiva- Enero SALDO S/LIBROS AL 31/01/99

-400 400 340

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS P DEP. 26/02 330

SALDO S/EXTRACTO AL 28/02

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

1.030 330 50 200 80

MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO DEP. 28/02

SALDO S/EXTRACTO AL 28/02

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

50 120 300 80 480 140 40 80 100 200 10 100

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO

MENOS CHEQUES NO ACREDITADOS POR EL BANCO

MAS DEBITOS NO CONTABILIZADOS

MENOS CREDITOS NO CONTABILIZADOS

SALDO S/EXTRACTO AL 31/03

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

SALDO S/LIBROS AL 31/03

MAS CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO

MENOS DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO

SALDO S/EXTRACTO AL 31/03

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

SALDO S/EXTRACTO AL 31/03

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

1 DEPOSITO HECHO POR ERROR, LO CORRECTO ES CAJA AL DEBE

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

Capacitacin en Auxiliar Administrativo Contable

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