Material para uso en la exposicin del Mdulo de Deuda Pblica para Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales Casos Prcticos

Casos de Registro de operaciones de endeudamiento:

Caso Caso " Caso &

Pr!stamo en moneda nacional Pr!stamo en moneda extran#era con periodo de gracia y comisin $lat% Pr!stamo en moneda extran#era' (ariacin del tipo de cambio entre la Programacin de Pagos y la )ase de Girado%

Caso 1
A.

Prstamo en moneda nacional

Datos del prstamo:

La Municipalidad de Prueba' el * de abril del "'**+ en ,esin -rdinaria del Conce#o Municipal acord mediante el .cuerdo de Conse#o /0 12' aprobar el pr!stamo de mediano pla3o 4ue (a a otorgar el 5anco de la /acin a la Municipalidad de Prueba 6asta por la suma de ,7% 8+'999%**% Los recursos pro(enientes de dic6o pr!stamo sern destinados a la ad4uisicin de un tractor oruga modelo D8M:L de 2*;P% .s< mismo se autori3a 4ue se $inancie la amorti3acin' los intereses' comisiones y dems gastos 4ue ocasionen el pago del pr!stamo con los recursos de las trans$erencias del )ondo de Compensacin Municipal )-/C-M=M% >l " de abril del "'**+ se suscribe el contrato entre el 5anco de la /acin y Municipalidad de Prueba' los t!rminos del contrato establecen 4ue la amorti3acin del pr!stamo se reali3ar en + cuotas mensuales iguales' en las $ec6as de pago e importes 4ue se indican en el cronograma de pago' el inter!s compensatorio ser de ?%1*@ e$ecti(o anual sobre la base de un aAo de &8* d<as y se pagar con#untamente con la Cuota de Pago del Principal del )inanciamiento' as< mismo se considera una comisin mensual de ,7% 9%**% La $ec6a del desembolso del pr!stamo $ue el "2 de abril del "'**+' para el pago de las cuotas el 5anco de la /acin 6ar cargo en la cuenta corriente del )-/C-M=/ de la Municipalidad de Prueba' el cronograma de pagos es el siguiente:
Periodo * " & 2 9 8 ? + 1 * " & 2 9 8 ? + Fecha "27*27"**+ "97*97"**+ "27*87"**+ "27*?7"**+ "&7*+7"**+ ""7*17"**+ ""7 *7"**+ " 7 7"**+ " 7 "7"**+ "*7* 7"**1 17*"7"**1 " 7*&7"**1 "*7*27"**1 "*7*97"**1 17*87"**1 17*?7"**1 +7*+7"**1 ?7*17"**1 ?7 *7"**1 S. inicial 8+'999%** 91'8+8%8" 9*'?8 %+? 2 '?+*%&1 &"'?2 %+" "&'829%+* 2'21 %18 *9'"?1%12 18'**1%&? +8'8?1%+? ??'"1 %*? 8?'+2"%91 9+'&&2%*9 2+'?89%*? &1' &9%"? "1'222%"8 1'81 %89 1'+??%*9 Amortizacin +'+8+%&+ +'1"2%?9 +'1+ %2+ 1'*&+%9? 1'*18%*" 1' 9&%+2 1'" "%*" 1'"?*%9? 1'&"1%9* 1'&++%+* 1'22+%2+ 1'9*+%92 1'98+%1+ 1'8"1%+* 1'81 %* 1'?9"%8 1'+ 2%8* 1'+??%*9 Inters '*? %&1 '* 9%*" 19+%"1 1* %"* +2&%?9 ?+9%1& ?"?%?9 881%"* 8 *%"? 99*%1? 21 %"1 2& %"& &?*%?1 &*1%1? "2+%?8 +?% 8 "9% ? 8"%?" Comisin 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** 9%** Cuota 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? 1'192%?? S. Final 8+'999%** 91'8+8%8" 9*'?8 %+? 2 '?+*%&1 &"'?2 %+" "&'829%+* 2'21 %18 *9'"?1%12 18'**1%&? +8'8?1%+? ??'"1 %*? 8?'+2"%91 9+'&&2%*9 2+'?89%*? &1' &9%"? "1'222%"8 1'81 %89 1'+??%*9 *%**

B. B.1 !.1

Re istro de la operacin de endeudamiento en el SIAF Re istro de la concertacin !dulo de Deuda P"#lica Cr!dito directo Deuda interna Cedito "* ***&*919 5anco de la /acin " 7*27"**+ /ue(os soles 8+'999 .gropecuario 12 *7*27"**+ ,in garant<a .d4uisicin de un tractor oruga modelo D8M:L de 2*;P >l pago del pr!stamo ser reali3ado con recursos de las trans$erencias del )ondo de Compensacin Municipal )-/C-M=M%

Bipo de -peracin Bipo de Deuda: .creedor: )ec6a contrato: Moneda: Monto: ,ector >conmico: .cuerdo de Conse#o: )ec6a de .cuerdo: Garant<a institucional: -b#eto del pr!stamo: /ota adicional:

B.$ !.1 Documento

Re istro del Desem#olso !dulo de Deuda P"#lica /ota de abono /0 **89 )ec6a: "27*27"**+ 8+'999 >$ecti(o Cuotas integrales iguales Mensual' cada &* d<as + + * "27*27"**+ Cnicio "97*97"**+ )in: ?7 *7"**+ Cnicio "97*97"**+ )in ?7 *7"**+ ?%1@ Basa e$ecti(a anual

Monto )orma de depsito Modalidad de reembolso )recuencia de pagos /0 total de cuotas /0 de cuotas del Principal /0 de cuotas de Gracia Cnicio Calculo de intereses Pago del Principal Pago de intereses Bipo de inter!s Basa de inter!s !.$ !dulo Administrati%o

Fase de Determinado & Recaudado ,e registra una operacin de Cngresos clasi$icndola en el Bipo de -peracin DD Cngresos Desembolsos' al cual se adiciona a los datos anteriores el Clasi$icador de Cngresos 2 ** -peraciones o$iciales de Cr!dito Cnterno 5anco de la /acin%

B.' B.'.1 !.1

Re istro del Pa o de las cuotas Pro ramacin de Pa os: !dulo de Deuda P"#lica

,e reali3a con anticipacin a la $ec6a de pago de la cuota' el +7*97"**+% B.'.$ !.$ Fase de Compromiso & De%en ado: !dulo Administrati%o PD Pago por Desembolsos% ,e considera el contrato de pr!stamo y el cronograma de pagos y *? )ondo de Compensacin Municipal )-/C-M=M% De acuerdo a la estructura del pago los clasi$icadores gastos son las siguientes% ?+ +* Cntereses y otros cargos de la deuda ,7% '*+8%&1 ?1 1* Principal de la deuda interna contratada ,7% +'+8+%&+ ,e a$ecta a una meta 4ue se encuentre dentro de la siguiente >structura )uncional Programtica: )uncin: *& .dministracin y Planeamiento Programa: *& .dministracin ,ub Programa: **8 .dministracin General .cti(idad: ***"8? Gestin .dministrati(a Componente: &***81& Gestin .dministrati(a )inalidad: **++8 Gerenciar recursos materiales' 6umanos y $inancieros ,e ingresa la $ec6a de (encimiento de la cuota' "97*97"**+

Bipo de -peracin Documento: )uente de )inanciamiento Rubro Cadenas de Gastos

Clasi$icador $uncional

Me#or $ec6a de pago B.'.' !.1

Distri#ucin de Pa os !dulo de Deuda P"#lica

,e actuali3a los pagos reali3ados de la Cuota% B.'.( !.$ Fase de )irado !dulo Administrati%o

,e registra la $ase de Girado ingresando la /ota de Cargo% C. Re istros en el !odulo de Prue#a: Pr!stamo 5/*""2" >xpediente + >xpediente 1

Pr!stamo Desembolso Pago de ,er(icio de Deuda

Caso $ Prstamo en moneda e*tran+era con periodo de racia & comisin ,lat.
A. Datos del prstamo:

>l 9 de abril del "'**+ en ,esin -rdinaria del Conce#o Municipal la Municipalidad de Prueba acord mediante el .cuerdo de Conse#o /0 " &' aprobar el pr!stamo de mediano pla3o 4ue (a a otorgar el 5anco de la Materiales a la Municipalidad de Prueba por la suma de =, E "1'2?+%**% >ste pr!stamo (a a $inanciar la ad4uisicin de una ma4uinaria pesada' una cargador $rontal modelo 922G Marca Fo6n Deere% >n dic6o .cuerdo de Conse#o se especi$ica 4ue el pago de la deuda por concepto de amorti3acin' intereses' comisiones y dems gastos ser $inanciado con la )uente de )inanciamiento Recursos Directamente Recaudados mediante el cobro de los ingresos por Licencias para Construccin y Gi(ienda% >l "* de abril del "'**+ se suscribe el contrato entre el 5anco de Materiales y Municipalidad de Prueba' los t!rminos del contrato establecen 4ue la amorti3acin del pr!stamo se reali3ar en + cuotas mensuales con & meses de periodo de gracia' en las $ec6as de pago e importes 4ue se indican en el cronograma de pago' el inter!s compensatorio ser de *%?1?2 2@ e$ecti(o mensual y se pagar con#untamente con la Cuota de Pago del Principal del )inanciamiento' en este cr!dito el acreedor 6a considerado una comisin $lat del *%9@ del desembolso la cual se descuenta de la primera cuota% La $ec6a del desembolso del pr!stamo $ue el "& de abril del "'**+' el cronograma de pagos es el siguiente:
Periodo * Fecha "&7*27"** + "27*97"** + "27*87"** + "27*?7"** + "27*+7"** + "27*17"** + "27 *7"** + "27 7"** + "27 "7"** + "27* 7"** 1 "27*"7"** 1 "27*&7"** 1 "27*27"** 1 "27*97"** 1 Saldo inicial "1'2?+%** "1'2?+%** "1'2?+%** "1'2?+%** "1'2?+%** "?'8"*% ? "9'?2?%9& "&'+91%19 " '19?%&" "*'*&1%9" +' *8%2& 8' 9?%1" 2' 1&%++ "'" 2% ? *%** *%** *%** '+9?%+& '+?"%82 '++?%9+ '1*"%8& '1 ?%+* '1&&%*1 '12+%9 '182%*2 '1?1%? '119%21 "&9%*8 "&9%*8 "&9%*8 "&9%*8 ""*%"9 "*9%& 1*%"8 ?9%*1 91%+* 22%&+ "+%+9 &% + 1?%2* 2?%&1 *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** *%** &+"%29 "&9%*8 "&9%*8 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 Amortizacin Inters Comisin Cuota Saldo Final "1'2?+%** "1'2?+%** "1'2?+%** "1'2?+%** "?'8"*% ? "9'?2?%9& "&'+91%19 " '19?%&" "*'*&1%9" +' *8%2& 8' 9?%1" 2' 1&%++ "'" 2% ? *'" +%8+

" & 2 9 8 ? + 1 *

" &

2 9 8 ? +

"27*87"** 1 "27*?7"** 1 "27*+7"** 1 "27*17"** 1 "27 *7"** 1

*'" +%8+ +'"*?%"+ 8' ?1%+2 2' &8%"& "'*?8%&"

"'*

%2*

+ %21 89%29 21%"+ &"%1+ 8%9?

*%** *%** *%** *%** *%**

"'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1 "'*1"%+1

+'"*?%"+ 8' ?1%+2 2' &8%"& "'*?8%&" *%**

"'*"?%22 "'*2&%8 "'*91%1 "'*?8%&"

B. B.1 !.1

Re istro de la operacin de endeudamiento en el SIAF Re istro de la concertacin !dulo de Deuda P"#lica

>n base a los datos del pr!stamo' se registra los datos de la concertacin por =, E "1'2?+% B.$ !.1 Re istro del Desem#olso !dulo de Deuda P"#lica

>l desembolso se registra por =, E "1'2?+ con las condiciones $inancieras expuestas en los datos del pr!stamo% !.$ !dulo Administrati%o

Fase de Determinado . los datos ingresados en el Mdulo de Deuda Pblica se agrega la Cadena de Cngresos 2 **&' el monto del Cngreso es por el total de desembolso' incluyendo la comisin $alt% Fase de Recaudado: ,e registra " )ases de Recaudado' el primer registro corresponde al monto recaudado en la cuenta corriente de la Municipalidad H=, E "1'&&*%8 I y el segundo corresponde al monto de la comisin $lat H=, E 2?%&1I% B.' !.1 Re istro del Pa o de las cuotas !dulo de Deuda P"#lica

>n la Programacin de Pagos y la Distribucin de los Pagos de la primera cuota no se considera el pago de la Comisin% !.$ !dulo Administrati%o

Ser%icio de Deuda: >l monto de los pagos del ser(icio de deuda se registran 6aciendo re$erencia a la Programacin y la Distribucin de Pagos' reali3ada en el Mdulo de Deuda Pblica% Car os Financieros - Comisin Flat: Los gastos de la comisin )lat del pr!stamo son registrados y a$ectando al presupuesto del proyecto' en el mes en el cual se e$ectu el pago Hprimera cuotaI% La a$ectacin presupuestal se reali3a en el Rubro 1 Recursos por -peraciones -$iciales de Cr!dito' al Clasi$icador de Gastos 89 &1 ,er(icios de Berceros y a la Cadena )uncional Programtica creada para esta $inalidad% C. Re istro del !odulo de Prue#a Pr!stamo 5MB**29 >xpediente & >xpediente 2 >xpediente 9

Pr!stamo Desembolso Pago de ,er(icio de Deuda J Cntereses Pago de la carga $inanciera con cargo al costo del proyecto

Caso ' Prstamo en moneda e*tran+era. %ariacin del tipo de cam#io entre la Pro ramacin de Pa os & la Fase de )irado.
A. Datos del prstamo:

La Municipalidad de Prueba' concerta un cr!dito por la suma de =, E &1'***%** con el 5anco Cnternacional del Per CnterbanK' el cual ser(ir para $inanciar la ad4uisicin de un camin recolector de desec6os% Los intereses' comisiones y dems gastos 4ue ocasionen el pago del pr!stamo sern pagados con los recursos de las trans$erencias del )ondo de Compensacin Municipal )-/C-M=M% >l 9 de enero del "'**+ se suscribe el contrato entre el 5anco Cnternacional del Per CnterbanK y Municipalidad de Prueba' los t!rminos del contrato establecen 4ue la amorti3acin del pr!stamo se reali3ar en + cuotas mensuales iguales' en las $ec6as de pago e importes 4ue se indican en el cronograma de pago' el inter!s compensatorio ser de ?%9*@ La $ec6a del desembolso del total del pr!stamo $ue el "" de mar3o del "'**+' para el pago de las cuotas el 5anco de /acin 6ar cargo en la cuenta corriente del )-/C-M=/ de la Municipalidad de Prueba' el cronograma de pagos es el siguiente:
Saldo inicial &1%***'** &8%12"'9& &2%+?"'8" &"%?1*'"* &*%819' 1 "+%9+?'9" "8%28?' "2%&&&'++ ""% +?'?8 "*%*"+'88 ?%+98'9 9%8? '"& &%2?"'?2 %"8*'18 1%*&9'+ 8%?1?'" 2%929'*+ "%"?1'&&

Periodo * " & 2 9 8 ? + 1 * " & 2 9 8 ? +

Fecha ""7*&7"**+ "&7*27"**+ "&7*97"**+ "&7*87"**+ "&7*?7"**+ "&7*+7"**+ "&7*17"**+ "&7 *7"**+ "&7 7"**+ "&7 "7"**+ "&7* 7"**1 "&7*"7"**1 "&7*&7"**1 "&7*27"**1 "&7*97"**1 "&7*87"**1 "&7*?7"**1 "&7*+7"**1 "&7*17"**1

Amortizacin "%*9?'2? "%*81'1 "%*+"'2" "%*19'* "% *?'8? "% "*'2 "% &&'"& "% 28' " "% 91' * "% ?"' 9 "% +9'"+ "% 1+'21 "%" '?+ "%""9' 9 "%"&+'8* "%"9"' & "%"89'?9 "%"?1'&&

Inters "&9'?9 ""&'& " *'+* 1+'" +9'99 ?"'+ 91'11 2?' * &2' " " '*? *?'12 12'?& + '22 8+'*? 92'8" 2 '*1 "?'2? &'+1

Cuota "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'"" "%"1&'""

Saldo Final &1%***'** &8%12"'9& &2%+?"'8" &"%?1*'"* &*%819' 1 "+%9+?'9" "8%28?' "2%&&&'++ ""% +?'?8 "*%*"+'88 ?%+98'9 9%8? '"& &%2?"'?2 %"8*'18 1%*&9'+ 8%?1?'" 2%929'*+ "%"?1'&& *'**

La Programacin del Pago de la primera cuota se reali3a el * de abril' ingresndose el tipo de cambio "%1* $actor 4ue cambio el "& de abril del "'**+ a "%+9' d<a del pago de la cuota% B. Re istro de la operacin de endeudamiento en el SIAF

Para poder registrar el pago de la cuota' se debe registrar el a#uste en la pantalla de Distribucin de Pagos del Mdulo de Deuda Pblica' luego se registra la Reba#a de

Compromiso y Reba#a de De(engado en el >xpediente de Gastos del Pago del ,er(icio de Deuda% C. Re istro del !odulo de Prue#a: Pr!stamo C5L**2? >xpediente "& >xpediente "2 >xpediente "9

Pr!stamo Desembolso Pago de ,er(icio de Deuda' disminuye el tipo de cambio entre las $ec6as de la Programacin y Pago% Pago de ,er(icio de Deuda' aumenta el tipo de cambio entre las $ec6as de la Programacin y Pago%