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SISTEMA DE CONTABILIDAD MONISTA Y DUALISTA

1. FABRINOR S.A. inicia por primera vez la confeccin de manteles individuales para mesas de comedor. El material es de plstico reforzado. Dispone en el almacn de 500 unidades de materias primas por un valor de 875 UM. %. INFANOR compr 29 500 unidades a 1.50 UM cada una ms IGV. Asimismo, contrata transporte de las citadas existencias por el importe de 7 375 UM ms IGV. Se emplea el mtodo de valorizacin de inventario promedio ponderado. Se transfiere a produccin 20 000 unidades de materia prima (una unidad de materia prima por cada producto). En el proceso productivo intervino 9 000 horas por concepto de mano de obra directa a razn de 20.00 UM cada hora ms cargas laborales y hay que retener por renta de quinta categora 945 UM. Todos los trabajadores se encuentran en AFP OVEJA RESCATADA con una tasa de Asimismo, en el referido tiempo empleado se incurri en costo indirectos de fabricacin a razn de 3.00 UM la hora MOD, los cuales estn conformados bsicamente por servicios de terceros en un 85% ms IGV y depreciacin de mquinas en un 15%. Debido a la cantidad de horas trabajadas en la planta industrial, slo fue posible terminar 18 000 unidades que contienen materia prima, mano de obra y costos indirectos; en tanto que, las restantes 2 000 unidades contienen materias primas y mano de obra en un 50%, las que ha de quedar en el inventario de productos en proceso. Las 18 000 unidades, cuyo proceso ha culminado, son transferidas al almacn de productos terminados APT. Durante el perodo la empresa vendi a restaurantes y hoteles 17 000 manteles, siendo al contado el 60%, en tanto que, el 40% restante, est pendiente de cobro. Cada mantel fue vendido en 23.60 UM, incluido IGV. Se solicita: 1.1. Elaborar los cuadros necesarios como hoja de trabajo para facilitar la contabilizacin. 1.2. Reconocer dichas operaciones en el sistema monista. 2. INDUSTRIAS METLICAS DEL PER S.A. fabrica un solo producto, presenta la siguiente informacin al inicio del perodo anual: CONCEPTO UM
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a. Cuenta corriente MN Banco Internacional b. Facturas por cobrar c. Produccin terminada d. Produccin en proceso Materia prima Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin e. Materia prima f. Materiales auxiliares

950 000 25 320 232 000 55 000

34 210 18 315 2 475 148 000 8 500 30 000 65 000 1200 000 600 000 340 000 17 945 10 000 18 778 13 375 1635 000 327 000 95 402 856 320

g. Suministros diversos - oficina h. Suministros diversos - produccin i. j. Maquinarias y equipos de explotacin Equipos diversos

k. Depreciacin acumulada maquinarias de explotacin l. Impuesto general a las ventas por pagar

m. Impuesto a la renta por pagar - Tercera categora n. AFP OVEJA RESCATADA por pagar o. Beneficios sociales del trabajador p. Capital social q. Reserva legal r. Reserva estatutaria

s. Utilidades no distribuidas Durante el perodo se realizaron las siguientes operaciones:

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1.1. Se compra materia prima por 120 100 UM ms IGV, incurriendo en flete por 8 000 UM ms IGV, seguro de la carga 1 600 UM ms IGV. 1.2. Se ha generado los gastos por servicios pblicos bsicos de energa elctrica, agua y telfono por los importes de 3 340 UM, 1 978 UM y 2 930 UM, todos ms IGV, cuya distribucin es como sigue: Produccin, 80%; administracin, 10%; y ventas, 10%. 1.3. Se provisiona la planilla de remuneraciones del perodo. Se sabe que los sueldos y salarios del perodo ascendieron a S/. 90,000 y S/. 70,500, respectivamente. Todos los trabajadores se encuentran afiliados a AFP OVEJA RESCATADA cuya tasa total es del 13%. Asimismo, por concepto de retencin de impuesto a la renta de quinta categora ha sido de 10 000 UM y la empresa se encuentra afecta a SENATI y a seguro complementario de trabajo de riesgo SCTR en el nivel II. Adems, veinte trabajadores se encuentran afiliados a + Seguro Vida de ESSALUD. De los sueldos, el 30% correspondiente a la planilla representa mano de obra indirecta, el 25% a gastos de administracin y el 45% a gastos de venta. 1.4. Se provisiona el recibo por honorarios 001-0002154 por servicio de asesora administrativa y comercial, efectundose la retencin del impuesto a la ganancia (10%). El total de honorarios profesionales asciende a 3 100 UM. El destino del gasto corresponde 2 500 UM para administracin y la diferencia para ventas. 1.5. Se realiza compras de materiales auxiliares para la produccin por 6 500 UM ms IGV. 1.6. Se adquiere una prima de seguro cuya vigencia es por un ao ascendente a 45 000 UM ms IGV. Cuando se devengue este gasto el 80% es para produccin y el 10% para administracin y 10% para ventas. 1.7. Se venden productos terminados por 950 000 UM ms IGV. El costo de venta de los productos terminados vendidos 711 152.49 UM. 1.8. El Banco Internacional nos carga en cuenta corriente gastos por 8 500 UM. 1.9. El departamento de produccin ha realizado los siguientes consumos: Materia prima, 215 000 UM; materiales auxiliares, 9 500 UM; y suministros diversos, 41 000 UM. 1.10. Las reas de administracin y venta han consumido suministros diversos por 3 800 UM y 700 UM, respectivamente. 1.11. Se efectan las provisiones por depreciacin cuyo destino es de 329 868 UM para produccin, 6 086 UM para administracin y 4 046 UM para venta.

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1.12. Se reconoce el gasto por compensacin de tiempo de servicios por 3 714.24 UM para produccin (mano de obra directa, 3 000 UM), 3 999.13 UM para administracin y 2 661.63 UM para ventas. 1.13. Se cancelan los conceptos por pagar de tributos, remuneraciones, facturas por pagar, administradora de fondo de pensiones y compensacin de tiempo de servicios. 1.14. Nos cancelan las cuentas por cobrar.

1.15. Se traslada la produccin terminada del perodo a existencias por 735 452.49 UM. 1.16. Los inventarios finales de productos terminados asciende a 256 300 UM y de productos en proceso a 36 320 UM. Se solicita: A) B) C) D) E) F) Reconocer las operaciones dadas haciendo uso del sistema monista y dualista. Elaborar el estado de costo de produccin del perodo. Elaborar el estado de costo de produccin terminada del perodo. Elaborar el estado de costo de venta. Elaborar el estado de resultados Elaborar el estado de situacin financiera

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