ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO

NOMBRE O DESCRIPCIN

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES

31

LIBRO DE PLANILLAS

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO 1

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 5 6 7 8 9 10 11 12

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

13

14 15

Mximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del permitido plazo para el mximo atraso permitido Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Diez (10) das Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas hbiles de segunda categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposicin la renta. Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago. Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta: Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. (*) Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta: Diez (10) das Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del hbiles ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en hbiles que se realice el pago. Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que hbiles se recepcione el comprobante de pago respectivo. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que hbiles se recepcione el comprobante de pago respectivo. Tres (3) meses Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que hbiles se emita el comprobante de pago respectivo. Un (1) mes (**) Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Tres (3) meses Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas (**) las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que hbiles se emita el comprobante de pago respectivo. Diez (10) das Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que hbiles se emita el comprobante de pago respectivo. Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, segn corresponda. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

16

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

18 19

REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles

20

21

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

22

Diez (10) das hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

23

Diez (10) das hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

24

Diez (10) das hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

25

Diez (10) das hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

(*) Tratndose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias, y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolucin de Superintendencia N 071-2004/SUNAT (salvo lo referido al Anexo 3 Control mensual de la cuenta 10 Caja y Bancos, Anexo 5 Control mensual de los bienes del Activo Fijo propios y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros"; segn corresponda), debern registrar sus operaciones con un atraso no mayor a diez (10) das hbiles contados desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate. (**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del Impuesto a la Renta, deber tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a sesenta (60) das calendario contados desde el primer da del mes siguiente a enero o junio, segn corresponda.