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PLANO DE NEGCIO

Roteiro Financeiro

Prof. Fbio Fusco

ANLISE FINANCEIRA
INVESTIMENTO INICIAL
O investimento inicial expressa o montante de capital necessrio para que a empresa possa ser criada e comece a operar. Isso quer dizer que, alm das instalaes fsicas, equipamentos e mveis, preciso tambm de capital para iniciar e manter a empresa durante os primeiros meses de atividade. Dessa necessidade resulta a separao do investimento inicial em duas categorias:
Investimentos Fsicos; Investimentos Financeiros.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
FIXAO DO PREO DE UM PRODUTO OU SERVIO

Para estabelecer o preo de um produto ou servio, necessrio conhecer os seus custos de produo. Embora seja o mercado quem define os preos dos produtos, preciso conhecer o montante de recursos envolvidos na sua produo para saber se ser possvel vend-lo com lucro.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
CUSTOS FIXOS So aqueles cuja variao no afetada pelo volume total de produo ou de vendas da empresa. Isso significa que, no importa se a empresa est vendendo pouco ou muito, eles permanecem os mesmos. Custos fixos tendem a manter-se constantes, no importa a variao sofrida pelas receitas da empresa.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
CUSTOS FIXOS Depreciao Parcela de custos destinada proteo do investimento fsico proveniente do envelhecimento e utilizao dos bens no processo produtivo da empresa. Manuteno Parcela de custos referente manuteno preventiva.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
CUSTOS FIXOS Seguros Parcela de custos destinada ao pagamento do seguro anual dos bens. Mo-de-obra indireta aquela que no atua diretamente na produo, mas na administrao da empresa. Nesse caso, no devem ser esquecidos os correspondentes encargos sociais, que totalizam alguns benefcios concedidos aos empregados, devendo ser igualmente contabilizados.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
CUSTOS VARIVIES
Os custos variveis so aqueles que variam com a venda de produtos e, por consequncia, com as receitas. Eles costumam ser representados pelos seguintes itens: mo-de-obra direta; matria-prima (indstria); custo da mercadoria vendida (comrcio); custo do servio vendido (servios); embalagens; tributos (ICMS, ISS, PIS, COFINS); demais gastos que ocorrem mensalmente, cuja variao se d em funo do volume de vendas.

LEVANTAMENTO DE CUSTOS
CUSTO TOTAL DE PRODUO

O custo total de produo de um produto ou servio o resultado da soma dos custos fixos e dos custos variveis por unidade produzida.

PREO DE VENDA
FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO A formao do preo de venda depende do conhecimento prvio da estrutura de custos da empresa. Conhecendo o custo unitrio do produto fcil estimar o seu preo de venda. Para fazer o clculo do preo de venda, voc dever trabalhar com os custos unitrios, ou seja, para cada unidade fabricada e vendida. O primeiro passo fazer o Rateio de Custos Fixos (RCF).

PREO DE VENDA
FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO RATEIO DE CUSTOS FIXOS (RCF) Custo Fixo total RCF = ---------------------------------------Quantidade de unidades vendidas

PREO DE VENDA
FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO

Custos Variveis
Voc precisa saber qual o gasto total da empresa por pea fabricada /vendida ou por servio prestado. Para isso, divida o total de gastos com matria-prima e com mo-de-obra pela quantidade de unidades fabricadas ou horas de servio prestadas, da mesma forma como fez com os custos fixos.

PREO DE VENDA
FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO CUSTO UNITRIO DE PRODUO (CUP) O Custo Unitrio de Produo (CUP), ou seja, o valor gasto para fabricar ou produzir (e no para vender) cada unidade fabricada ou comercializada na sua futura empresa.

PREO DE VENDA
FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO CUSTO UNITRIO DE PRODUO (CUP)

Rateio de Custos Fixos (+) Custo Unitrio de Matria-Prima (+) Custo Unitrio de Mo-de-Obra (=) Custo Unitrio de Produo

PREO DE VENDA
PREO DE VENDA

Tendo calculado o Custo Unitrio de Produo (CUP), voc poder, finalmente, calcular o preo de venda dos produtos/servios de sua empresa.

PREO DE VENDA
PREO DE VENDA
CUP PVU = --------------------------1 - (CC + ML)
PVU : Preo de Venda Unitrio final ao consumidor; CUP : Custo unitrio de Produo, calculado no item anterior; CC : Custo de Comercializao. Demonstra quanto sua empresa gasta para vender cada unidade; ML: Margem de Lucro Bruta (antes do imposto de renda).

PREO DE VENDA
CUSTO DE COMERCIALIZAO (CC) Alm dos custos para produzir os produtos a empresa tem outros custos como: a) Custo de Divulgao b) Comisses de Venda c) Impostos sobre a Venda d) Previses para perdas e) Fretes f) Margem de Lucro

INDICADORES DE DESEMPENHO
Os indicadores de desempenho servem para indicar a viabilidade financeira do seu negcio. Os principais indicadores, so:
Lucratividade; Rentabilidade; Prazo de retorno do investimento; Ponto de equilbrio.

INDICADORES DE DESEMPENHO
LUCRATIVIDADE A lucratividade um indicador de eficincia operacional. Obtido sobre a forma de valor percentual, indica qual o ganho que sua empresa consegue gerar sobre o trabalho que desenvolve. Lucro Lquido Lucratividade = --------------------------- x 100 Receita Total

INDICADORES DE DESEMPENHO
RENTABILIDADE A Rentabilidade um indicador de atratividade do negcio, pois mostra a velocidade com que o capital por voc investido retornar. obtido sob a forma de valor percentual por unidade de tempo, e mostra qual a taxa de retorno do capital investido por unidade de tempo (por exemplo, ms ou ano). Lucro Lquido Rentabilidade = --------------------------- x 100 Investimento Total

INDICADORES DE DESEMPENHO
PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO (PRI) O Prazo de Retorno do Investimento (PRI) tambm um indicador de atratividade do negcio, pois mostra o tempo necessrio para que voc recupere tudo o que investiu no seu negcio. calculado sob a forma de unidade de tempo, e consiste basicamente no inverso da rentabilidade. Investimento Total PRI = --------------------------- x 100 Lucro Lquido

INDICADORES DE DESEMPENHO
PONTO DE EQUILBRIO PE O ponto de equilbrio representa o volume de vendas em que a empresa no ter prejuzo nem lucro. Ou seja, as receitas de sua empresa cobrem todos os gastos, no sobrando nada de lucro. CFT Q = ----------------pv
Q = quantidade a ser vendida para atingir o PE; CFT = custo fixo operacional total p = preo de venda unitrio v = custo varivel unitrio