FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO INTEGRANTES

: AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES : DURAND NOLAZCO LIZ ROXANA

TEMA : PROYECTO DE LA COOERATIVA DE AHORRO Y CREDITO BOLOGNESI CICLO TURNO AULA : 305 : IX : NOCHE

2013

Amis quienes

padres, son lo

hermanos spilares

fundamentalesde mivida.

RESUMEN El planteamiento del problema existente en la cooperativa debido a la falta de una Manual de Control Interno, y se indican los objetivos que tiene el mismo y su correspondiente justificacin. Seguidamente se reali"acin de !ste proyecto. #dem$s se presentan los antecedentes istricos m$s representativos de la Cooperativa de # orro y Cr!dito %olognesi, su misin, visin ,los objetivos que persigue, su situacin actual y su estructura organi"acional. Como segundo p !no el sistema cooperativo , su clasificacin y adem$s un an$lisis sobre la situacin actual de las cooperativas. Po" o#"o !do se muestra la oferta principal de la presente tesis sobre la abla de la iptesis, las variables, la modalidad, los m!todos y t!cnicas que se van a aplicar para

&ropuesta de Implementacin de un Manual de Control Interno en la Cooperativa de # orro y Cr!dito %olognesi , este Manual est$ compuesto de cap'tulos los mismos que est$n estructurados por $reas de la siguiente manera( #dministrativa, de Contabilidad, de Cr!dito, y de )ecaudacin* adem$s se da algunas definiciones del Control Interno y su clasificacin, las fases los principios y su aplicacin. #l mismo tiempo se formula las actividades, funciones, atribuciones, facultades, responsabilidades y obligaciones, de todo el personal de la cooperativa, incluyendo los consejos de administracin y de vigilancia. + finalmente para

fortalecer esta propuesta se plantea una estructura organi"ativa, los niveles de responsabilidad por jerarqu'as,

INDICE CAPITULO I$ %ENERALIDADES 1& C!"!'#e"(s#)'!s de ! o"g!n)*!')+n& ,.,. &resentacin de la empresa. ,.-. Ideas rectoras .principales caracter'sticas/. 2& Su,s)s#em! de )n-o"m!')+n e.#e"n!& -.,. &0blicos externos .clientes, competidores, proveedores, colaboradores, reguladores, etc./ -.-. Contenidos o temas de la vigilancia del entorno .entorno socioeconmico, pol'tico, tecnolgico y de mercado/. -.1. #cciones de comunicacin acia el entorno/. 3& Su,s)s#em! de )n-o"m!')+n / 'omun)'!')+n )n#e"n!& 1.,. Estructura administrativa y funcional. 1.-. Identificacin y descripcin de procesos y subprocesos. 1.1. 2escripcin de flujos de datos e informacin de los procesos. 1.3. Canales y v'as de la comunicacin interna. 0& In1en#!")o / d)!gn+s#)'o de ! )n-"!es#"u'#u"! #e'no +g)'! 2med)os3 "edes / s)s#em!s4& 5& Le1!n#!m)en#o de o#"os "e'u"sos p!"! ! ges#)+n de )n-o"m!')+n& 4.,. )ecursos umanos. acia el entorno .generacin de informacin

4.-. Cartera de productos y servicios de informacin. 4.1. 5uentes, productos y servicios a los que se accede. 4.3. Elementos de seguridad inform$tica. CAPITULO II$ ANTECEDENTES 1& T"!,!6os de In1es#)g!')+n CAPITULO III$ PROPUESTA 1. O,6e#)1os& 2. Po (#)'!s3 gu(!s3 p"o'ed)m)en#os / no"m!s& 3. Aspe'#os o"g!n)*!#)1os& 4. S)s#em!s de )n-o"m!')+n& 5. P"o'ed)m)en#os / no"m!s& BIBLIO%RAF7A

CAPITULO I$ %ENERALIDADES 1. C!"!'#e"(s#)'!s de ! o"g!n)*!')+n& 1.1. &resentacin de la empresa. 6a Cooperativa de # orro y Cr!dito %olognesi es una entidad financiera aprobada bajo #cuerdo Ministerial -47 de fec a ,7 de febrero de ,891 del Ministerio de %ienestar Social. 6a Cooperativa de # orro y Cr!dito %olognesi se encuentra ubicada en la Ciudad de 6ima, &rovincia de 6ima, del distrito de %arranco en las oficinas administrativas cuya direccin es en la #venida 1 de :oviembre y ,; de #gosto. Esta Cooperativa se regir$ por la 6ey de Cooperativas, el )eglamento <eneral, el Estatuto, los principios de cooperativismo y los reglamentos Internos que se dictaren. 6a Cooperativa de # orro y Cr!dito %olognesi , es una entidad que crece d'a a d'a, administrando los recursos financieros de los socios a trav!s de captaciones y colocaciones eficientes, ofreciendo servicios $giles, oportunos y con tasas de inter!s competitivos, a trav!s de su personal competente y comprometido, logrando obtener rentabilidad efectiva para sus socios, inversionistas y bienestar a sus trabajadores. 1.2. Ideas rectoras .principales caracter'sticas/. M)s)8n =>acer realidad los sue?os de nuestros socios y clientes a trav!s de servicios financieros reali"ados con oportunidad onestidad y responsabilidad@ 9)s)on =Ser l'der en la regin ama"nica que brinde servicios financieros de calidad a sus socios y clientes propendiendo el desarrollo socio econmico de la comunidad.@

O,6e#)1os Mantener la solidaridad entre sus socios y las comunidades, para preservar la pa", la armon'a y la tranquilidad en el seno de las mismas. Conseguir asistencia t!cnica y crediticia de instituciones nacionales y extranjeras para mejorar los servicios a sus socios* )ecibir aportaciones de sus socios en certificados, recibir a orros y depsitos, acer descuentos y pr!stamos a sus socios y verificar pagos y cobros* Efectuar cobros, pagos y todas aquellas operaciones financieras con sus socios, siempre que no impliquen intermediacin financiera* Atorgar pr!stamos a sus asociados de conformidad con el )eglamento Interno que se expida, En funcin de la facultad que le otorga la obtencin de la personalidad jur'dica, celebrar toda clase de convenios y contratos que fuesen necesarios para el cumplimiento de su finalidad* &romover el a orro y la cooperacin econmica entre sus socios, &roporcionar a sus socios la adecuada capacitacin y asesor'a para que sean m$seficientes en sus actividades productivas, administrativas y comerciali"acin* Integrarse o asociarse con otras organi"aciones afines de la &rovincia y del pa's, que no persigan fines de lucro, para actuar con reciprocidad en aras de la defensa y beneficio mutuo* y, )eali"ar otras actividades y ofrecer otros servicios que contribuyan al mejoramiento econmico y social de sus miembros, los mismos que deber$n estarncuadrados dentro de las normas legales y estatutarias de la entidad. 9! o"es

#&)E:2IB#CE CA:DI:EA( Se refiere a la abilidad para adquirir

y asimilar nuevos conocimientos y destre"as y utili"arlos en la pr$ctica laboral como un valor agregado. Dambi!n se refiere a la permanente actitud de aprendi"aje. D)#%#CA E: EFEI&A( Es la capacidad de trabajar con otros

para conseguir metas comunes. Es participar activamente en equipos ofreciendo abiertamente ideas y opiniones demostrando compromiso con los objetivos comunes del grupo. SE)GICIA + S#DIS5#CCIH: 2E 6AS ESE#)IAS( Es la

disposicin para cumplir y superar las expectativas de los clientes internos y externos Satisfaciendo sus necesidades .Es tambi!n la abilidad para obtener informacin de los clientes y utili"arla para mejorar el servicio anticip$ndose a las necesidades de los usuarios. )ES&A:S#%I6I2#2 &A) )ESE6D#2AS( Capacidad para

superar con !xito las metas y objetivos propuestos por la organi"acin siendo persistente utili"ando efica"mente los recursos y revisando peridicamente el progreso espec'ficos. EICE6E:CI#( Es ser el mejor dentro de los mejores CAM&EDIDIGI2#2( Se refiere a tener los mejores indicadores del umano formado, entrenado y capacitado, flexible al cambio, con una gran vocacin de servicio. acia las metas de corto y largo pla"o obteniendo resultados medibles sustentados por datos

sector, los mejores est$ndares de calidad al menor costo y un equipo

2. Su,s)s#em! de )n-o"m!')+n e.#e"n!& 2.1. &0blicos externos .clientes, competidores, proveedores, colaboradores, reguladores, etc./ 6as amena"as de ingreso en el sector de nuevos competidores .competidores potenciales/. En este aspecto podemos se?alar la creacin de otras cooperativas conformadas por los trabajadores vinculados o la incursin de otras empresas financieras en el sector Cooperativo. 6a rivalidad de los competidores existentes .los actuales integrantes del sector/. Existen Cooperativas que brindan un acceso f$cil para la obtencin de diversos productos y Servicios que presta a los socios de nuestra cooperativa que un momento determinado puede fideli"ar y captar a nuestros socios y compitiendo de manera desleal con los servicios que ya que al no contar con la Supervisin de la S%S, sus controles son m$s flexibles. 6a amena"a de productos sustitutivos actuales o futuros .aquellos que satisfacen las mismas necesidades/. El sistema financiero en el &er0 es muy din$mico, constantemente nuevas empresas incursionan en el mercado adem$s de diversificar una gama de productos que compiten directamente con los servicios que se ofrece, por lo que la amena"a es latente lo cual se a evidenciado en el ec o que las que acuden a los servicios que presta esta cooperativa por lo general ya se encuentran sobre endeudados en el sistema financiero. El poder negociador de los compradores, clientes o distribuidores .y su capacidad para fabricar ellos mismos/. 6os socios que son los clientes de los servicios que presta cooperativa %olognesi por lo general tienen una fuerte capacidad de negociacin a trav!s de la presin que pueden

ejercer sobre sus representantes .delegados y directivos/ elegidos en representacin de las Empresas que forman parte de la cooperativa %olognesi. El poder negociador de los proveedores .y su capacidad para fabricar ellos mismos el producto de su cliente/

2.2. Contenidos

temas

de

la

vigilancia

del

entorno

.entorno

socioeconmico, pol'tico, tecnolgico y de mercado/. a. L!s po (#)'!s "espe'#o ! !s 'oope"!#)1!s$ El desarrollo cooperativo est$ en funcin, entre otros factores, de un proceso de largo pla"o con pol'ticas co erentes y consistentes para su fomento y respeto a su autonom'a. El clima favorable acia las cooperativas se ve estimulado cuando las pol'ticas gubernamentales son favorables al definir $mbitos

econmicos sociales de preferencia cooperativa y mantienen el di$logo, intercambio y apoyo, libre de condicionantes pol'ticos. El clima positivo se ve favorecido cuando los movimientos cooperativos definen una pol'tica de interrelacin positiva interna y externa. b. :m,)#o eg)s !#)1o 6as legislaciones que an operado de manera significativa y favorable son las que an definido las relaciones EstadoJcooperativa de manera clara y respetuosa de la autonom'a del sector, con indicaciones de los medios, recursos y modalidades de gestin, generalmente asignadas al propio sector cooperativo. 6a legislacin cooperativa, en general, de tales legislaciones. Ello a tomado como base la

existente en pa'ses europeos, llegando en algunos casos a ser copia a originado notables divorcios entre la realidad social de los pa'ses y las normas que rigen las cooperativas, de a ' la constante preocupacin por efectuar modificaciones que icieron de la legislacin engorrosa, compleja e inaccesible para el cooperativista com0n. c. Aspe'#os E'on+m)'os Como se observa en los siguientes gr$ficos las principales variables macroeconmicas del pa's an mantenido una tendencia creciente ligeramente afectada por la crisis financiera mundial del a?o -;;8, de la cual el &er0 se recuper el a?o -;,;, sin embargo se estima un enfriamiento de la econom'a debido a la crisis financiera mundial que va afectar el crecimiento. d. Aspe'#os So')! es

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Cada cooperativista, aporta esfuer"os para el bien de la comunidad y a cambio recibe los esfuer"os de todos los dem$s afiliados para su propio bien. Ello nos mueve a actuar en forma cooperativa en lo personal y dentro de la sociedad donde vivimos y trabajamos. 2e a ' que se diga que el pensamiento cooperativista es KEl $bito de ver, pensar y actuar cooperativamenteK Siguiendo los ideales y creencias de los pioneros cooperativistas, las cooperativas de a orro y cr!dito buscan el desarrollo umano social. Su visin de justicia social se extiende tanto a los cooperativistas individualmente como a la comunidad en que !stos trabajan y residen. El ideal de las Cooperativas de # orro y Cr!dito es el de proporcionar servicios a todas las personas que los necesitan y los pueden usar. Cada persona es un cooperativista en potencia y apropiadamente forma parte de la esfera de inter!s y preocupacin de las Cooperativas de # orro y Cr!dito. 2eben tomarse las decisiones en plena consideracin del inter!s de la comunidad en que la Cooperativa de # orro y Cr!dito y sus miembros se mueven. . Aspe'#os Te'no +g)'os Ena de las principales cuestiones que se plantean en los debates actuales sobre ciencia y tecnolog'a es la diferencia de nivel de desarrollo tecnolgico que existe entre los distintos pa'ses y $reas geogr$ficas. # este interrogante subyace una presuposicin que todos aceptamos( el desarrollo tecnolgico suele acompa?arse en un desarrollo econmico y, en definitiva, de un bienestar social. &or ello, aislar las posibles causas que dan lugar a ese desarrollo tecnolgico podr'a permitirnos emularlas en algunos casos y provocar el cambio en otros contextos. El !xito de muc as cooperativas a sido la innovacin en funcin de la tecnolog'a, siendo, desde el punto de vista que aqu' se defiende, una de las llaves que an abierto la puerta a la competitividad

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empresarial. 6as instituciones relacionadas con el conocimiento tecnolgico an impulsado el desarrollo econmico de las cooperativas. Dodas ellas participan de los valores cooperativistas e innovadores propios de estas organi"aciones. 6a valoracin que se ace de la necesidad de desarrollar cierto tipo de actividades relacionadas con el conocimiento tecnolgico demuestra la importancia que se le viene dando al factor tecnolgico. Es m$s, en el caso de las cooperativas de a orro y cr!dito, por su propio dise?o estructural, la cuestin tecnolgica tiene, si cabe, mayor relieve. 6a tecnolog'a juega un papel relevante en la nueva econom'a digital, marcando incluso la estrategia de muc as empresas y posibilitando negocios en el nuevo marco 2e esta forma, si antes las organi"aciones desarrollaban y adoptaban tecnolog'as en funcin de cu$l fuera su estrategia, oy parece que es la tecnolog'a la que marca la estrategia de muc as empresas de la econom'a digital( J 6a tecnolog'a facilita la plataforma para desarrollar las posibilidades estrat!gicas de la nueva econom'a. J 6a comprensin de los cambios tecnolgicos y sus implicaciones en los negocios ace que las empresas sean conscientes del potencial que posee la econom'a digital. 2e esta forma, es una plataforma operativa tecnolgica Lgradual y flexibleL la que permite que las empresas funcionen como parte de una red virtual, alcancen una base de clientes, re0nan y utilicen nueva informacin sobre sus clientes, entren en nuevos mercados con facilidad, cambien de direccin tan r$pidamente como lo requiera el mercado y condu"can nuevas fuentes de ingresos, flujo de dinero, m$rgenes y valoracin de mercado. Ena cooperativa instalar'a normalmente la misma tecnolog'a de m'nimo costo que los

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competidores privados, casi sin reparar en las consecuencias para los trabajadores. Este comportamiento ignora el ec o de que la tecnolog'a industrial y la ingenier'a de produccin fueron dise?adas e introducidas en parte con la finalidad de reestructurar el proceso laboral bajo el control del capital, con la intensificacin del trabajo, la imposicin de una detallada divisin del trabajo, y la adopcin de gestores cient'ficos para disciplinar el trabajo. Ena cooperativa que adopte esta forma de tecnolog'a de produccin en masa debe aceptar el ec o de que los cooperativistas mostrar$n niveles de alienacin parecidos a los existentes bajo la misma tecnolog'a en la industria privada. !. Aspe'#os Med)o Am,)en#! es En los a?os recientes a abido una mayor toma de conciencia sobre importancia econmica del manejo de la variable ambiental para asegurar que las futuras generaciones tengan, por lo menos, acceso a la misma cantidad de recursos con los que se cuenta en este momento. 2entro de esta nueva tendencia, puede destacarse el consumo creciente de productos que an sido generados con el m'nimo impacto negativo posible en los recursos naturales. Dodo esto a llevado a una situacin donde an cambiado las reglas del juego, la conciencia ambiental se a incrementado dram$ticamente durante las dos d!cadas anteriores y a conducido a una presin perceptiblemente creciente que est$ siendo aplicada por el p0blico, los grupos ambientales y los consumidores e inversionistas verdes. El resultado es una demanda cambiante con respecto a los aspectos ambientales de productos y de compa?'as. &or otro lado, los sistemas financieros, entre las cuales se encuentran las cooperativas de a orro y cr!dito, en las econom'as modernas juegan un papel fundamental al servir como lubricantes de

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la actividad econmica, tomando recursos de los sectores que los tienen en abundancia para colocarlos donde ay carencia de los mismos, resolviendo con esto las necesidades de sus clientes y aci!ndolo de forma eficiente por su experiencia y amplio conocimiento de la seleccin adversa y de los riesgos morales Atro motivante interno para iniciar sistemas de administracin ambiental es que se a demostrado que, en muc as ocasiones, el tomar en cuenta criterios ambientales en los procesos productivos genera a orros de gran valor a las empresas o instituciones que reali"an los cambios pertinentes. Si bien es cierto se a se?alado que la industria bancaria puede que no genere serios problemas de contaminacin ambiental, tambi!n es cierto de que pueden lograrse grandes a orros en la facturacin de la electricidad, el agua, los combustibles y el uso del papel, entre otros, si se desarrollan medidas correctivas de mejora ambiental. 6a nueva legislacin que se a ido aprobando, a obligado a algunas instituciones financieras a pagar la descontaminacin de sitios que ab'an obtenido como garant'a, o generaron problemas de flujo de caja en los clientes, porque las autoridades gubernamentales cancelaron las operaciones de algunos negocios por su nivel de contaminacin. Estos cambios que se an dado representan un beneficio para la sociedad al generar tanto nuevas oportunidades de mercado como posibilidades para obtener un ambiente m$s limpio, por lo que los esfuer"os ec os por las instituciones financieras se deben continuar fortaleciendo los sistemas de administracin ambiental. 2.3. #cciones de comunicacin acia el entorno .generacin de informacin acia el entorno/.

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3. Su,s)s#em! de )n-o"m!')+n / 'omun)'!')+n )n#e"n!& 3.1. Estructura administrativa y funcional.

a.

ASAMBLEA DE SOCIOS )eformar los estatutos Conocer y aprobar el presupuesto y el plan de trabajo de la Cooperativa. #utori"ar la adquisicin de bienes inmuebles o la enajenacin, gravamen parcial o total de los mismos y la celebracin de contratos. Elegir y remover con causa justa a los miembros del Consejo de #dministracin y Gigilancia de las Comisiones y a sus delegados. #utori"ar la emisin de Certificados de #portacin.

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 2ecretar la distribucin de los excedentes y pagos de intereses. )elevar de sus funciones con justa causa al <erente. #cordar la disolucin y liquidacin de la Cooperativa. )esolver en apelacin sobre las reclamaciones y conflictos de los socios entre si o de estos con cualquiera de los organismos de la Cooperativa. b. CONSE;O DE ADMINISTRACI<N 2esignar al &residente, Secretario y <erente de la Cooperativa. :ombrar y remover con justa causa al <erente #dministradores, Cefes de Aficina ydem$s empleados caucionados. 2ecidir sobre la admisin, retiro voluntario, exclusin o expulsin de los socios. 2eterminar el monto y la naturale"a de la caucin que debe rendir el <erente y losempleados que manejen fondos en la Cooperativa. Se?alar el m'nimo de certificados de aportacin que deben tener los socios. Establecer la pol'tica general y reglamentar los servicios de la Cooperativa. Elaborar los )eglamentos Internos #dministrativos y mantenerlos actuali"ados. %e"en')! %ene"! & )epresentar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa. Argani"ar la administracin de la Cooperativa responsabili"arse de la misma. Constatar el Estado de Caja y velar porque se mantengan con la seguridad necesaria.

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 >acer la planificacin necesaria para lograr el desarrollo econmico y social de lossocios y el fortalecimiento de la Cooperativa. Cuidar que los libros de contabilidad sean llevados con exactitud, claridad con lossoportes necesarios y se conserven siempre actuali"ados. #plicar el sistema de control interno establecido por el Consejo de #dministracin. )ecaudar los valores que adeuden a la Cooperativa sus socios. Con#!,) )d!d %ene"! 2eclaracin y liquidacin de impuestos. Cancelacin de Abligaciones con el IESS. )eali"a todo lo referente a la administracin y sustento del efectivo y por ende de los gastos e ingresos de la Cooperativa. Consolidacin de %alances. Se'"e#!")! %ene"! 6levar y certificar las actas de la asamblea general y del consejo de administracin* Certificar con su firma los documentos de la #samblea <eneral y del Consejo de #dministracin de la Cooperativa 6levar libros, registros y dem$s documentos de la #samblea <eneral y del Consejo de #dministracin de la Cooperativa, y responsabili"arse de su conservacin,Iintegridad e Inviolabilidad.

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 )ecopilar y conservar debidamente organi"ados los instrumentos legales( leyes,reglamentos, acuerdos, circulares, memor$ndums, planes, etc. 6as dem$s que le encomiende el consejo de administracin, en el marco de la 6ey ;e-es de Agen')! )epresentar judicial y extrajudicialmente a su agencia Argani"ar la administracin de su agencia y responsabili"arse de la misma. Constatar el Estado de Caja y velar porque se mantengan con la seguridad necesaria. >acer la planificacin necesaria para lograr el desarrollo econmico y social de los socios y el fortalecimiento de su agencia Cuidar que los libros de contabilidad de su agencia a cargo sean llevados con exactitud, claridad con los soportes necesarios y se conserven siempre actuali"ados. ;e-e de C"=d)#o 5irmar la documentacin de los cr!ditos que est$n siendo llevados por los operadores de cr!dito. Controlar que los documentos est!n acordes a lo que exige el comit!. #signar los controles de inversin de los cr!ditos ya otorgados a los diferentes operadores que trabajan en el $rea Emitir mensualmente informes con lo que respecta a la otorgacin de los cr!ditos ala Aficina Matri". c. COMISIONES ESPECIALES

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Com)s)+n de C"=d)#o 6a comisin de Cr!dito decidir$ todo lo relacionado con las solicitudes de pr!stamos delos socios, de conformidad con las normas establecidas sobre pr!stamos por el Consejo de#dministracin en el )eglamento de Cr!dito. 6a comisin determinara en cada caso la clase de garant'a que el solicitante est$obligado a presentar as' como los pla"os en que el pr!stamo deba ser cancelado. #probara los pr!stamos por escrito y por mayor'a de votos. )endir$ informes semestrales al Consejo de #dministracin. Com)s)+n de Edu'!')+n& Elaborar el plan de trabajo de capacitacin que se aplicara en el curso del a?o. Argani"ar y desarrollar programas de capacitacin y asesor'a a los socios para mejorarlos sistemas de produccin y comerciali"acin. &romover otras actividades educativas de inter!s para sus socios. &romover otras actividades educativas de inter!s para sus socios. Com)s)+n de Asun#os So')! es Diene como funcin estudiar, anali"ar y solucionar los problemas sociales de la Cooperativa, de sus miembros y de la comunidad. d. CONSE;O DE 9I%ILANCIA Comprobar la exactitud de los Estados financieros e Inventarios. )evisar peridicamente la contabilidad de la Cooperativa. Emitir su dictamen sobre el balance semestral y someterlo a consideracin de la

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 #samblea <eneral. 2ar el visto bueno o vetar con causa justa los actos o contratos en que se comprometanbienes o cr!ditos de la Cooperativa. 2isponer anualmente la reali"acin de una auditor'a externa y examen general de lasactividades administrativas. Controlar los ingresos, egresos econmicos, verificando los soportes. 3.2. Identificacin y descripcin de procesos y subprocesos . El otorgamiento del cr!dito est$ determinado por la capacidad de pago del solicitante que,a su ve", est$ definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentescrediticios. RECEPCI<N DE SOLICITUD DE CR>DITO YDOCUMENTACI<N& Se deber$ recepcionar la solicitud de cr!dito y garant'as debidamente llenada seg0n elformato lo indica, es importante que el solicitante consigne los datos generales, direcciones, tel!fonos, referencias comerciales bancarias, bienes patrimoniales, 9ERIFICACI<N DE DATOS& 9e")-)'!')+n Cen#"! de R)esgos %rinda informacin del solicitante, la cual particulares con el siguientedetalle. D!#os e Iden#)-)'!')+n de So )')#!n#e seg0n este detalle podemos obtener el)EC, Estado del contribuyente, direcciones, en caso de una empresa quienes sonsus an sido recabadas de laSuperintendencia de %ancos y Seguros, y otras entidades

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representantes legales, en caso de una persona natural si es representante legalde una o varias empresas. Endeud!m)en#o de So )')#!n#e seg0n este detalle nos brinda informacin delsolicitante a nivel de la S%S, en la cual podemos obtener la calificacin de sus0ltimos M meses seg0n su endeudamiento con entidades financieras, as' como lacantidad de entidades con las que viene operando, as' como el detalle de suendeudamiento. 9e")-)'!')+n de Dom)') )o L!,o"! Se deber$ proceder a reali"ar visitas al domicilio y centro laboral del solicitante y aval . sifuera el caso/ con el siguiente car$cter( Dom)') )!")!&? Confirmar que el solicitante abite o sea propietario del domiciliocon documentos acreditables, as' mismo de manera objetiva verificar status de lavivienda, muebles con los que cuenta, entorno familiar. L!,o"! &? Confirmar la relacin laboral del solicitante con la empresa donde labora.antigNedad laboral, cargo, sueldo/ en el caso de ser trabajador dependiente, si fuerael caso de ser independiente se deber$ verificar .antigNedad del negocio, mercader'aen stocO, maquinar'a para produccin, n0mero de trabajadores, afluencia declientes/ En ambos casos se deber$ tener presente la ubicacin del domicilio y del centrolaboral, considerando que aquellas direcciones ubicadas en "onas peligrosas o dedif'cil acceso no podr$n calificar para el cr!dito. P")me"! en#"e1)s#! de '"=d)#o&? En la primera entrevista se deber$ tratar deobtener la mayor informacin posible tales con la siguiente ayuda memoria

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Mon#o / p"op+s)#o de '"=d)#o Fu! producto necesita En que tiempo lo piensa pagar &ara que requiere el producto Fuen#es de P!go Como pagar$ su pr!stamo Cuales son sus fuentes principales de financiamiento Fue otras fuentes de pago son disponibles Fuienes son sus principales proveedores D!#os F)n!n')e"os 2Nego')os o Emp"es!s4 %alances del a?o anterior %alances a la fec a .tres meses 0ltimos/ Con-)!n*! <eneralidades Dodo cr!dito debe pasar por una etapa de evaluacin por m$s simpleyr$pida que sea Dodo cr!dito tiene riesgo por f$cil y bueno y bien garanti"ado quepare"ca El an$lisis del cr!dito no pretende acabar con el ,;;P de la incertidumbre del futuro, sino que solo disminuya 2ado que en las decisiones de cr!dito no estamos actuando convariables exactas, debe jugar un rol muy importante el buen criterioy sentido com0n #ntecedentes <enerales anteriores a cr!dito. Seriedad y moralidad 9e")-)'!')+n de Re-e"en')!s B!n'!")!s / Come"')! es

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S! deber$ proceder a revisar las referencias de terceros tanto de instituciones financieras.bancos/ y comerciales .&roveedores/, buscando obtener la siguiente informacin( Dipo de relacin comercial #ntigNedad de relacin comercial Calificacin de relacin comercial 6'nea de cr!dito obtenida por el solicitante Dipos de l'neas obtenidas .cr!dito, sobregiro, descuento, etc./ Saldo promedio en cuentas corrientes. Movimiento promedio en cuentas corrientes. Comportamiento de pago 5orma de pago de deuda Esta informacin nos permite tener una visin sobre el comportamiento del solicitante conotras instituciones, teniendo en cuenta que muc as veces existe un mejor comportamientocon instituciones financieras que con instituciones comerciales. CONSIDERACIONES DE RE9ISION DOCUMENTARIA 2ocumentos personales deudor y garante, .Cedula de Identidad, Certificado deGotacin :acional con referencia a las ultimas elecciones/, caso contrario serec a"ara el expediente. 2ocumentos de la Cooperativa deudor y garante .Carn! de Socio, Certificado deGotacin de la Cooperativa/ 5actura lu", agua, tel!fono, deben ser del ultimo mes y debidamente cancelados. 6a cuota mensual no deber$ exceder del 1;P del ingreso mensual del solicitante encaso de una persona natural 6a ubicacin del domicilio yQo centro laboral del solicitante deber$ estar dentro dela jurisdiccin que abarque la sucursal, y no deber$ estar considerado dentro de"onas peligrosas o de dif'cil acceso.

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6as personas casadas deber$n presentar los datos de sus conyugues, as' deber$nfirmar ambos los documentos respectivos. Se considerara como propiedades del nombre. En caso de personas naturales con negocios el ingreso promedio mensual se determinara con el promedio de sus ventas declaradas en la declaracin mensual R Se rec a"ara aquellos expedientes que presenten( &agares protestos en los 0ltimos M meses C eques devueltos en los 0ltimos M meses Informacin comercial o financiera negativa Calificacin S%S de problema potencial, deficiente, dudoso y p!rdida Cr!ditos castigados con antigNedad a - a?os Cuentas corrientes cerradas con antigNedad a , a?o Con problemas judiciales y de morosidad Con problemas de morosidad tributaria Si un cliente dejo de ser cliente activo mas de , a?o deber$ volver a presentar todosu expediente y ser evaluado nuevamente 6a informacin crediticia actuali"ada de un cliente es b$sica, por lo que peridicamente debe ser reactuali"arse esta informacin 3.3. 2escripcin de flujos de datos e informacin de los procesos. solicitante siempre y cuando acreditenmediante inscripcin en el registro de la propiedad en cual figure su

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PROCESO

DE

E9ALUACI<N

DE

CR>DITO

COBRAN@AS

4. In1en#!")o / d)!gn+s#)'o de ! )n-"!es#"u'#u"! #e'no +g)'! 2med)os3 "edes / s)s#em!s4& E softSare completo utili"ado por esta Cooperativas orientadas al servicio es el 2D# CA&. El softSare permite a la cooperativa de un distrito

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proporcionar cr!dito para la produccin e inversin, registrar la calidad del cliente o socio, gerenciar y administrar la institucin, negociar con los clientes y contabili"ar financieramente sus transacciones ofreciendo servicios en sus oficinas comerciales .matri" y sucursales/ tales como a orros, depsitos a pla"o y pr!stamos. O,6e#)1os )eali"ar operaciones din$micas con datos centrali"ados. &ermite a la Cooperativa con una sola ventanilla de servicios ofrecer en una comunidad alejada cr!ditos a sus clientes. &ermite a usuarios finales con m'nimo conocimiento de inform$tica, tramitar y recopilar la informacin por medio de los servicios que presta. C!"!'#e"(s#)'!s 2ataCoop es una solucin inform$tica que se adecua a operaciones dentro del segmento rural, negocios privados y gobierno. Dambi!n forma parte del primer nivel de informacin de la comunidad sobre el desarrollo por medio del cr!dito para las diferentes actividades productivas. 2ataCoop est$ disponible en un ambiente Cliente Servidor, tecnolog'a TebJenable y ofrece caracter'sticas para atencin por medio de Oioscos y Cajeros #utom$ticos .#DM/ en lugares donde la Cooperativa no cuenta con oficinas y en orarios extendidos las -3 >oras. 2ataCoop softSare de f$cil uso y comprensin por parte de los usuarios orientado a Klas sociedades cooperativas de cr!ditoK, las mismas que ofrecen diferentes servicios a sus asociados en los m$s diversos campos de la productividad y cuenta con una lista completa de informes para las diferentes instituciones de control gubernamentales. 2ataCoop ofrece una estructura modular que permite crecer de acuerdo con las necesidades operativas y servicios ofrecidos a sus clientes, nuestra estructura nos permite acer un seguimiento de la calificacin de los clientes orientados a la agricultura de acuerdo con sus propiedades si estas son &ropiasQ)entadasQCompartidas orientadas a este propsito* podemos llevar

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una istoria de la produccin y cosec as con el respecto a la tierra tambi!n se registra sin y con la ayuda de datos del 2epartamentos del cr!dito. 2ataCoop permite que la Cooperativa ponga en ejecucin varios tipos de esquemas de servicios introducidos por las instituciones de control financiero y de gobierno. Dambi!n permite que los usuarios introdu"can nuevos esquemas de ejecucin de servicios definidos por el usuario. S)s#em! Mu #) Usu!")o3 o-)')n! / moned! :o ay limitaciones en el n0mero de usuarios concurrentes, ni en n0mero de oficinas conectadas. El sistema principal puede trabajar y ofrecer servicios en varias monedas. FA') Con#"o de A''eso El control de acceso est$ definido de acuerdo con los permisos y los recursos que necesite cada usuario en base a men0s. 6as opciones pueden ser definidas de tal manera que solamente el usuario puede ver dic as opciones definidas para !l. Cada usuario puede ser asignado para reali"ar una o m$s opciones tales como entrada de datos, impresin, modificacin, cancelacin, et Pe"son! )*!')+n de usu!")o 2ataCoop permite personali"ar a las necesidades del usuario, como son tipos de letras fondos de pantallas, etc. Imp"es)+n en (ne! 6a impresin de libretas, documentos, informes y etiquetas es reali"ada en l'nea. 2ataCo a. P"=s#!mos o C"=d)#os &r!stamos se dan a los clientes y no clientes. Se categori"an los pr!stamos basados en los activos del cliente como son los bienes que posee. 2e esta manera se ofrecen pr!stamos comerciales y cada pr!stamo tiene su propio sistema de reglas para su ejecucin, que gobierna su funcionalidad y cobran"a. Caracter'sticas Consolidacin del uso de pr!stamo M0ltiples modos de recuperacin, diario, semanal, mensual, mensuales, trimestral, semestral, anual o cualquiera otro que se pueda definir. #justeQfijacin de m!todos y metodolog'as de intereses y capital del pr!stamo Mantenimiento del libro mayor Informes y reportes

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6ista de morosos 2etalles de la sancin 6ista de atrasados 6ista especiales de los pr!stamos Informes a instituciones de control b. Cuen#!s de ABo""os El mdulo de cuentas de a orros es uno de los m$s usados dentro de las actividades bancarias comerciales del softSare de 2ataCoop. #utomati"a retiro y depsitos de las cuentas de a orro de los clientes. Caracter'sticas 6a captura de la informacin del cliente en la apertura de cuenta C$lculo de intereses generados Cuadre de cuentas de caja. Control de depsitos .efectivoQc equeQotro/ Estado de cuenta del cliente. c. Dep+s)#o ! p !*o F)6o El mdulo de los depsitos a pla"o fijo es uno de los m$s usados en las actividades bancarias comerciales del softSare de 2ataCoop. Este permite cubrir las necesidades de socios y de no socios de la cooperativa. El sistema provee una tasa de inter!s autom$tica que fija la caracter'stica y tambi!n proporciona instrucciones de d!bito contra las cuentas bancarias de a orros. 6os socios pueden recibir servicios de pr!stamos, depsitos y consultas. Caracter'sticas )enovaciones C$lculos del inter!s J #cumulativos, :oJacumulativos Informes y reportes 6ista del depsito 2etalles de la Madure" 6ista de los depsitos J mensual, trimestral, anual. &r!stamos vs. depsitos d& Con#!,) )d!d F)n!n')e"! El mdulo de Contabilidad 5inanciera se convierte en el n0cleo del SoftSare de 2ataCoop. Dodas las transacciones se comunican con el Sistema Contable para autom$ticamente registrar y generar los asientos. El Sistema de Contabilidad tambi!n provee un proceso independiente de entrada de los asientos para cualquier transaccin que la Cooperativa realice. Caracter'sticas Ena sola transaccin al mismo tiempo L captura y registra )egistro autom$tico en el libro mayor. Mantenimiento de los asientos, 6ibro diario, 6ibro mayor general, 6ibros mayores subsidiarios, Efectivo, %anco, libro de pr!stamo. Cierre de d'a, cierre de mes y proceso de fin de a?o. Informes de estados

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financieros J estatutario y no estatutario Integracin con los otros mdulos. Informes y reportes %alance de comprobacin Cuentas de p!rdidas y ganancias )ecibos y pagos 6ibro diario y mayor <eneral. e& M+du o Nego')!')+n 2Op')on! 4 6as actividades de las Cooperativas son diferentes a las actividades de los %ancos, cooperativas negocian con sus clientes en algunos casos la compra de las cosec as y la venta de materiales relacionados con la agricultura como son pesticidas, fertili"antes, semillas, etc. El mdulo que negocia administra toda la informacin que incluye Control de inventario y alarmas de la fec a de vencimiento en los perecibles, etc. El mdulo de :egociacin provee datos y erramientas de an$lisis para la valoracin y control de inventario y su supervisin Caracter'sticas 6evantamiento de las rdenes de compra <eneracin automati"ada de las facturas de las ventas. <eneracin de los recibos y facturas de ventas <eneracin informes diarios, semanales y de peridico de compras y ventas. Clasificacin de mercanc'as )egistro de la generacin de ventas y compras. Informes y reportes )egistr de ventas )egistr de compra 6ista de orden de compra Informe diario de ventas 6ista de precio de venta Informe de la transferencia com0n Informe diario de compra Informe mensual de ventas Ap"o,!')+n de S)s#em!

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Ing"eso De %!"!n#(!s S)n %!"!n#(! Re!

%!"!n#(! Re! 2C)po#e'!4

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Co,"!n*!s

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5. Le1!n#!m)en#o de o#"os "e'u"sos p!"! ! ges#)+n de )n-o"m!')+n& 5.1. )ecursos umanos.

6a Cooperativa de a orro y cr!dito %A6A<:ESI esta constituida por sus socios, quienes se encargar$n de estudiar a cada cliente, organi"ar el trabajo seg0n las necesidades del mismo y evaluar a quienes ejecuten los planes propuestos. Seguidamente se encontrar$n los asistentes de consultor'a, quienes esencialmente se encargar$n de prestar el servicio o reali"ar el trabajo de consultar'a* para tal accin es necesario evaluar a dic as personas sobre sus conocimientos y a la ve" brindar una constante capacitacin para que esto se transmita en un servicio que llene las expectativas del cliente. &ero ay que tomar en cuenta que en casos de mayor complejidad, los accionistas podr'an trabajar conjuntamente con los asistentes. # nuestro parecer este tipo de estructura es la m$s adecuada pues, se otorga la suficiente independencia a los asistentes pero, con el control y evaluacin y control del trabajo reali"ado ser$ primordial.

5.2. Cartera de productos y servicios de informacin. 6a Cooperativa Afrece el servicio de financiamiento a los socios activos de modalidad de &)ESD#MAS I:2IGI2E#6ES asimismo #>A))AS Dale cr!ditos se dan de la siguiente manera ( C"=d)#os P"odu'#)1os&? .produccin, comercio, servicios/ con destino a Capital de Drabajo, adquisicin de #ctivos 5ijos, )emodelacin, mejora y adecuaciones del negocio. C"=d)#os De Consumo&? &ara Educacin, compra de electrodom!sticos,

Compra de computadoras, compra o arreglo de ve 'culos. Etc. C"=d)#os de Eme"gen')!&? para casos debidamente comprobados de( accidentes, enfermedad inusitada del socio, cnyuge o conviviente, familiar, asta el primer grado de consanguinidad* o muerte de alg0n familiar asta el primer grado de consanguinidad

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C"=d)#os C)po#e'!")os&?&ara la Compra de un bien inmueble, Construccin, Derminacin, )emodelacin y #mpliacin de vivienda SER9ICIOS ADICIONALES C!6e"os Au#omA#)'os. Esta cooperativa provee servicio de cajeros autom$ticos con

disponibilidad de -3 orasJ )etiro de efectivo contransacciones libres de acuerdo al saldo que tengasJ Consulta de saldos. POS Afrece modernos equipos corresponsales desde los cuales se reali"an las operaciones(J )etiro de cuenta de a orroJ 2eposito cuenta de a orroJ Consulta de saldoJ Compra debito de una cuenta de a orro. Dodo ello con la seguridad adecuada, para que los usuarios puedan reali"ar sus transacciones confiables, adem$s que posee una base de datos centrali"ada y actuali"ada en tiempo real DNETMO9IL Es el aplicativo dise?ado para dispositivos mviles que le permite gestionar las operaciones financieras(J 2epsito cuenta de a orroJ )etiro cuenta de a orroJ Dransferencia entre cuentasJ #bono de prestamosJ Captacin de clienteJ &re aprobacin de cr!ditoJ #pertura cuenta a orroEstas operaciones se reali"an en l'nea de tal forma poder tener una base de datos centrali"ada y actuali"ado en tiempo real. A%ENCIAS COMPARTIDAS& Sabemos que la necesidad de acceder a nuestro dinero en cualquier lugar a cualquier ora es muy importante por ese motivo OusOanet provee el servicio de agencias compartidas el cual une mediante una red

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a las diferentes cooperativas a nivel nacional , con el fin de brindar una mayor cobertura y atencin a cada socio de las diferentes cooperativas.

1.1 SU;ETOS DE CR>DITO Ser$ sujeto de cr!dito toda persona natural o jur'dica que sea socio activo de la Cooperativa que en base a convenios con otras instituciones califique para ser beneficiario de fondos especiales , que aya sido evaluado a trav!s de un an$lisis t!cnico y que cumplan con las condiciones especificas que se establecen a continuacin. Pe"son!s N!#u"! es Ser socio y tener su cuenta de a orros con el depsito requerido. Ser ecuatoriano por nacimiento o naturali"ado, o extranjero con residencia legal,mayor a -; a?os y menor de 7; a?os y encontrarse ejercicio de sus derec os civiles. Estar solvente en sus compromisos en calidad de #sociado con la Cooperativa.Dener al d'a sus certificados de aportacin m'nimo, obligatorios/. Dener una actividad laboral, productiva, comercial, o profesional que le permitademostrar su capacidad de pago. Afrecer garant'as satisfactorias y suficientes. Dener una calificacin como socio o cliente =#@ en el sistema 5inanciero. Seaceptaran socios o clientes con calificacin menor, siempre y cuando presenten unrespaldo de su cancelacin. :o se podr$ conceder cr!ditos ni recibir la garant'a de personas que tengan cr!ditos castigados por insolvencia o que mantengan cr!ditos en ejecucin con alguna

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 institucin del Sistema 5inanciero, operaciones. Pe"son!s ;u"(d)'!s

asta que regularicen dic as

Ser una entidad civil, con personer'a jur'dica reconocida por los organismos estatales correspondientes. &resentar documentacin que acredite la autori"acin del ejercicio de su actividad .)EC/ Escritura de Constitucin y copia de los estatutos vigentes. Dener un patrimonio neto igual o mayor al monto del cr!dito solicitado que garantice la devolucin del mismo. Dener una cuenta de a orro con el depsito requerido. Dener al d'a sus certificados de aportacin obligatorios. 2emostrar los ingresos que genera su actividad con documentos contables eimpositivos que demuestren su capacidad de pago. &roveer la informacin econmica financiera istrica y proyectada de la empresapara el an$lisis de la solicitud de cr!dito. #creditar la autori"acin correspondiente para contraer deuda en representacinde la empresa. #creditar a sus representantes legales. Evaluar las garant'as ipotecarias ofrecidas por el socio solicitante del cr!dito conel informe legal sobre el estado de t'tulos a constituir en garant'a. Dener una calificacin como socio o cliente =#@ en el sistema financiero. Seaceptaran socios o clientes con calificacin =%@ siempre y cuando presenten unrespaldo de su cancelacin. :o se podr$ conceder cr!ditos ni recibir la garant'a de Empresas que tengancr!ditos castigados por insolvencia o que mantengan

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cr!ditos en ejecucin conalgunas instituciones del sistema financiero.

5.3. Elementos de seguridad inform$tica. El <erente, establece la medida que permita acceder y modificar los datos e informacin contenidos en los sistemas computari"ados solo a personal autori"ado. Estas se concreta en controles de acceso f'sico y lgico. Entre los controles de acceso f'sico a los puntos, terminales del sistema de informacin computari"ado se tiene los siguientes( , Mantener los puntos terminales bajo llave. - Mantener los puntos terminales bajo supervisin f'sica. 1 Etili"ar las llaves para operar los puntos terminales. Entre los controles de acceso lgico a los sistemas y la informacin contenida en el computador, se utili"a( 1. Claves de acceso .palabras secretas/. 2. )angos limitados de actividades .men0es restringidos/ 3. &erfiles de acceso, de acuerdo a las funciones y jerarqu'as de los usuarios. 4. Ena bit$cora de operacin de los sistemas lleva en forma manual o computari"ada, la misma que consistir$ en al menos( - En registro de utili"acin de cada uno de los sistemas por cada uno de los usuarios. - )egistro de los intentos de acceso no autori"ados. - Implementacin de circuitos especiales que identifican al dispositivo Derminal como autori"ado para acceder a los sistemas.

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CAPITULO II$ ANTECEDENTES 1& T"!,!6os de In1es#)g!')+n Menjivar Cobar Mirna #racely* Carballo C $ve" #na &aula* Canjura Maldonado Santos Gictor Manuel, =&ropuesta de un sistema contable que facilite el control de los resultados financieros de las peque?as empresas y microempresas productoras y comerciali"adoras de dulces t'picos artesanales en el municipio de Santo 2omingo, departamento de San Gicente@. Desis para optar al grado de 6icenciatura en Contadur'a &ublica para la Eniversidad 5rancisco <avidia, -;;7. U #guilar Mej'a 5elipe #ntonio* #ldana <avidia Caime #dalberto* )am're" G$sque" 6uis Ernesto, =&ropuesta de un sistema contable que facilite el control de los resultados financieros de las peque?as empresas y microempresas productoras y comerciali"adoras de dulces t'picos artesanales en el municipio de Santo 2omingo, departamento de San Gicente@, Desis para optar al grado de 6icenciatura en Contadur'a &ublica para la Eniversidad 5rancisco <avidia, -;;7. U #lvarado 6pe" &atricia Carolina, Mej'a #lvarado Cu$n Cos! %alta"ar, Mart'ne" )amos <raciela Edit , =Elaboracin de un sistema contable y manuales de control interno, adaptados a las :ormas Internacionales de Contabilidad, para #CAA&#CCS#6 de ).6.@, Desis para optar la grado de 6icenciatura en Contadur'a &ublica para la Eniversidad Centroamericana Cos! Simen Ca?as, -;;4. U Coreas Salgado Samael >umberto, Mart'ne" 2elgado 5rin!, )amos #lvarenga Evelyn )aquel, =&ol'ticas y procedimientos para la adopcin de la metodolog'a del enfoque CASA al control internos de las medianas

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empresas del sector comercio del $rea metropolitana de San Salvador@, Desis para optar la grado de 6icenciatura en Contadur'a &ublica para la Eniversidad de El Salvador, -;;1. CAPITULO III$ PROPUESTA 1. O,6e#)1os& Elaborar un Manual de Control Interno, para mejorar la eficiencia y eficacia de los &rocedimientos del Vrea 5inanciera de la Cooperativa. - <enerali"ar los &rocedimientos del Vrea 5inanciera de la Cooperativa. - Supervisar los &rocedimientos del Vrea 5inanciera en el tema del control interno - 2ocumentar los procedimientos de control interno en el Vrea 5inanciera - Capacitar al personal del Vrea 5inanciera en la materia de control Interno.

2. S)s#em!s de )n-o"m!')+n& NUE9OS O ACTUALI@ACI<N DE LOS EEISTENTES& 6os sistemas de informacin computari"ados, incluyendo equipos . ardSare/, programas .softSare/ y personal, se generar$n a partir de los requerimientos formalmente establecidos por los usuarios. Su ejecucin partir$ de un &lan Integral de Sistemas aprobado por el ejecutivo m$ximo y se sujetar$ a las disposiciones emitidas por el Consejo de #dministracin. - El &lan Integral de Sistemas contendr$ como m'nimo(

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- 6a definicin de los sistemas de informacin automati"ados que necesita la informacin. - 6a priori"acin de los mismos. - 6a base tecnolgica requerida para su implementacin .equipos, programas y personal/ - El presupuesto financiero - El cronograma de las actividades principales a desarrollar para la ejecucin del plan. &ara la incorporacin de nuevos sistemas y para la actuali"acin o crecimiento de lo existente, se utili"ar$ tecnolog'a probada y actual, tanto en los equipos como en los programas de soporte computacional .softSare de base/. El proceso de desarrollo de sistema seguir$ una metodolog'a que comprenda al menos( En an$lisis de factibilidad Ena propuesta de desarrollo En dise?o conceptual y f'sico Ena prueba de aceptacin luego de una etapa de trabajo en paralelo. En plan de constitucin que considere( Capacitacin #decuacin a los nuevos sistemas Mantenimiento. Esta metodolog'a incorporar$ en todas sus fases, la participacin de los usuarios y de la Enidad de #uditor'a Interna, donde !sta exista, as' como instancias de aprobacin y aceptacin escritas por parte de los usuarios directamente involucrados y la entrega obligatoria de la documentacin detallada de cada fase, del sistema general y de su operacin o del usuario.

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En caso de adquisicin de programas computacionales .paquetes/ se prever$n tanto en el proceso como en los contratos respectivos, mecanismos que aseguren el cumplimiento satisfactorio de los requerimientos del usuario, la obtencin de la licencia de uso legali"ada, la recepcin de los programas, dise?os, documentacin en general y la garant'a ofrecida por el proveedor. PRODUCCI<N3 OPERACI<N Y MANTENIMIENTO &ara los sistemas incorporados a su gestin, en cada Cooperativa se elaborar$n procedimientos formales y detallados del funcionamiento y operacin, tanto a nivel de usuarios como de la empresa de sistemas de informacin computari"ados. 6os sistemas en produccin se someter$n a constantes pruebas y evaluaciones para identificar inconsistencias &ara solucionar o inconformidades deficiencias respecto se a su los funcionamiento. estas aplicar$n

procedimientos de mantenimiento de los sistemas, los mismos que ser$n definidos por la Cooperativa. El mantenimiento comprender$ tanto a los equipos como a los programas, especialmente cuando se trata de programas de constante actuali"acin. ACCESO A LOS SISTEMAS Y MODIFICACI<N DE LA INFORMACI<N El <erente, establecer$ la medida que permita acceder y modificar los datos e informacin contenidos en los sistemas computari"ados solo a personal autori"ado. Estas se concretar$n en controles de acceso f'sico y lgico. Entre los controles de acceso f'sico a los puntos, terminales del sistema de informacin computari"ado se tendr$n a los siguientes( , Mantener los puntos terminales bajo llave. - Mantener los puntos terminales bajo supervisin f'sica. 1 Etili"ar las llaves para operar los puntos terminales. Entre los controles de acceso lgico a los sistemas y la informacin contenida en el computador, se utili"ar$(

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IN%RESOS DE DATOS PARA PROCESAMIENTO 6a m$xima autoridad ser$ responsable de asegurar que los sistemas tengan controles manuales o autom$ticos de validacin de los datos a ser integrados para procesamiento. #CCESA # 6AS SISDEM#S + MA2I5IC#CIH: 2E 6# I:5A)M#CIH: El <erente, establecer$ la medida que permita acceder y modificar los datos e informacin contenidos en los sistemas computari"ados solo a personal autori"ado. Estas se concretar$n en controles de acceso f'sico y lgico. Entre los controles de acceso f'sico a los puntos, terminales del sistema de informacin computari"ado se tendr$n a los siguientes( , Mantener los puntos terminales bajo llave. - Mantener los puntos terminales bajo supervisin f'sica. 1 Etili"ar las llaves para operar los puntos terminales. Entre los controles de acceso lgico a los sistemas y la informacin contenida en el computador, se utili"ar$( , Claves de acceso .palabras secretas/. - )angos limitados de actividades .men0es restringidos/ 1 &erfiles de acceso, de acuerdo a las funciones y jerarqu'as de los usuarios. 3 Ena bit$cora de operacin de los sistemas lleva en forma manual ocomputari"ada, la misma que consistir$ en al menos( W En registro de utili"acin de cada uno de los sistemas por cada uno de los usuarios. W )egistro de los intentos de acceso no autori"ados. W Implementacin de circuitos especiales que identifican al dispositivo Derminal como autori"ado para acceder a los sistemas. Se entender$ por =puntos terminales@ a las terminales de computacin, los

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microcomputadores independientes y los conectados a otros equipos, ya sea en la modalidad de red o multiusuario, y todos aquellos dispositivos que permita la intercomunicacin directa del usuario con el computador. IN%RESOS DE DATOS PARA PROCESAMIENTO 6a m$xima autoridad ser$ responsable de asegurar que los sistemas tengan controles manuales o autom$ticos de validacin de los datos a ser integrados para procesamiento. Ena parte esencial de la validacin ser$n los procedimientos para verificar que la informacin registrada en los documentos fuente sea pertinente y para identificar errores de formato, campos faltantes y el ajuste de los valores dentro de los l'mites de ra"onabilidad para ese proceso. Atro aspecto importante constituir'an los procedimientos que garanticen el ingreso al computador solo de datos validos en el contexto del procesamiento al que van a ser sometidos* es decir, que sean consistentes con los arc ivos maestros, est!n balanceados, ser$n 'ntegros, exactos, completos e ingresen una sola ve".

3. P"o'ed)m)en#os / no"m!s&

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COOPERATI9A BOLO%NESI

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTO DE CA;A CCICA

OB;ETI9O 2efinir los tipos y montos de desembolsos que podr$n ser cancelados o reintegrados a trav!s del fondo de caja c ica. ALCANCE El presente documento es aplicable a todo el personal y empleado que requiera fondos de caja c ica e inicia con la solicitud de efectivo y finali"a con la liquidacin de los documentos de respaldo. PROCEDIMIENTO Cefe #dministrativo Comit! #dministrativo Eval0a las necesidades de efectivo posibles y solicita al comit! de administracin la autori"acin de un fondo de caja c ica por el monto que considera necesario. Eval0an solicitud de creacin de fondo de caja c ica y si procede lo autori"an entregando c eque al asistente administrativo si no es rec a"ada la solicitud. Empl . eado Solicitante requiere fondos de caja s c ica. Solicitar al gerente reintegro del fondo de caja c ica mediante presentacin de liquidacin y solicitud de c eque. El jefe administrativo revisa la liquidacin, comprueba que todos los documentos de soporte se encuentren adjuntos, firmados y cuadrados, si todo est$ bien procede a autori"arlo. Si algo esta mal en la liquidacin el jefe administrativo debe regresarla al asistente administrativo para que sea corregido. Ena ve" autori"ado elabora el c eque de reintegro a nombre del encargado del fondo y lo remite para su autori"acin al presidente de la junta administrativa y la secretaria de la junta administrativa. El asistente administrativo recibe los fondos, firmando el vouc er de recibido. Elabora el respectivo vale y entrega el efectivo al solicitante, previa firma y nombre de recibido por el solicitante, autori"ado por presidente de la junta directiva y elaborado por la encargada del fondo. 2e existir inconsistencia o un mal llenado de los vales de caja c ica estos son rec a"ados al empleado, quien deber$ llenarlo de forma correcta para solicitar nuevamente los fondos. Estar$ en la obligacin de presentar la documentacin que soporte las erogaciones solicitadas, para ser anexadas a sus respectivos vales, de ser el caso que el empleado no presente documentacin comprobatoria el valor

1 -

3 #sistente administrativo Cefe #dministrativo #sistente #dministrativo #sistente administrativo #sistente #dministrativo Empleados

F G

H I

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solicitado debe ser descontado en planilla.

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NORMATI9A ,. 6a determinacin del fondo de caja c ica ser$ responsabilidad del administrador y el &residente de la #sociacin Cooperativa. -. El l'mite m$ximo a desembolsar a trav!s del fondo fijo de caja c ica, por cada gasto individualmente considerado ser$ de ES2 X 1;.;;. 1. &agos excepcionales a ser efectuados a trav!s de este fondo deber$n ser aprobados y justificados 0nicamente por los funcionarios autori"ados para ello. 3. Solicitantes que tengan vales pendientes de liquidar no podr$n solicitar un nuevo vale sin antes aber liquidado el anterior. 4. Se pro 'be el pago de sueldos, salarios, bonificaciones o premios a empleados a trav!s del fondo. M. :o se aceptar$n gastos de 'ndole personal. 7. 5ondos personales no deben me"clarse con los asignados en caja c ica. 9. :o se permitir$ la elaboracin de dos vales para cubrir un gasto mayor del l'mite autori"ado a desembolsar a trav!s del fondo, ni tampoco la participacin de facturas para liquidar un gasto que en total sobrepasa el l'mite autori"ado. 8. Doda solicitud de gasto a efectuar por medio de caja c ica deber$ documentarse mediante un vale de caja c ica. ,;. El uso de documentos vales de caja c ica nunca debe de considerarse como un documento definitivo de liquidacin de gastos. ,,. Dodo gasto debe ser liquidado mediante la documentacin probatoria, suficiente y apropiada .Comprobante de cr!dito 5iscal o 5actura de Consumidor 5inal/ a m$s tardar dos d'as despu!s de entregado el efectivo, excepto condiciones especiales y lgicas de tiempos para acer la liquidacin. En el caso excepcional de liquidacin de gastos mediante recibos simples, estos deben incluir en detalle el nombre completo, n0mero de 2EI y direccin de la persona que recibi el pago. En caso el empleado no proceda de acuerdo a lo estipulado, se proceder$ al descuento del monto no liquidado oportunamente.

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COOPERATI9A BOLO%NESI

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO DE IN%RESOS

OB;ETI9O 2efinir los procesos a seguir para registrar los ingresos en la caja general de la asociacin cooperativa ALCANCE El presente documento es aplicable al personal encargado del manejo de fondos, recuperadores de cr!dito y cualquier persona que desee reali"ar cualquier clase de ingreso de fondos a la asociacin cooperativa. PROCEDIMIENTO 6os ingresos de efectivo cualquiera que sea su origen deben ser registrados en los distintos controles de efectivo de la cooperativa, tanto en caja general por ventas como en abonos de cr!ditos y cualquier otro que sea necesario. #sistente )ecibe de parte del depositante los fondos, consulta con el 1 administrativo. depositante el motivo del mismo y los montos. #sistente #dministrativo
-

Ena ve" corroborados los montos si concuerdan con los que asegura el depositante, procede a elaborar recibo de caja y entrega copia de !ste al depositante, si los montos no son los referidos regresa el efectivo al depositante para que lo recuente y complemente. Ena ve" entregado el recibo procede a registrarlo en el cuadro control de ingresos y salidas de caja, resguardando el efectivo todo junto en un lugar seguro. #l finali"ar el d'a el jefe administrativo revisa todos los documentos y sus correlativos .recibos/ contra el cuadro de control de ingresos a caja y verifica los montos contra el efectivo a remesar, si concuerdan estampa su firma de revisado, si no entrega fondo a asistente administrativo para que verifique el efectivo contra la documentacin. Con el cuadro de ingresos revisado entrega fondos y cuadro al tesorero, quien deber$ remesar el total recibido, a la cuenta bancaria de la cooperativa. 2eber$ presentar la respectiva remesa al jefe administrativo quien la firmar$ al reverso como revisado y posteriormente se entregar$ al asistente administrativo, quien sacara copia y arc ivara junto con el cuadro de ingresos del d'a, la original ser$ enviada al contador, para que realice los respectivos registros contables.

Cefe administrativo #sistente #dministrativo

#sistente administrativo Desorero

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NORMATI9A ,. 6a cuadratura de los ingresos a caja general con sus respectivos soportes debe reali"arse todos los d'as al finali"ar las labores sin excepcin alguna. -. 6os fondos recaudados deben ser resguardados en un lugar seguro del conocimiento del asistente administrativo, jefe administrativo y el tesorero 0nicamente. 1. 6os fondos de la cooperativa correspondientes de ingresos del d'a no pueden ser prestados a nadie, ni resguardados en lugares que no est!n designados para ese fin o con autori"acin del tesorero y administrador. 3. 6as remesas deben reali"arse de forma diaria e integra al siguiente d'a despu!s de recibidos los fondos. 4. :o deben reali"arse pagos corrientes de caja general. M. :o se deben cambiar c eques a nombre de ninguna persona. 7. :o se cancelaran compromisos corrientes de los fondos de caja general ni con vales de caja c ica. 9. :o se deben prestar fondos entre caja general y caja c ica.

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COOPERATI9A BOLO%NESI

MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTO PARA EL ANALISIS Y OTOR%AMIENTO DE CR>DITO COMERCIAL

OB;ETI9O 2efinir los pasos a seguir para el proceso de otorgamiento de cr!dito comercial. ALCANCE Este procedimiento aplica a las personas naturales o jur'dicas involucradas en el proceso de otorgamiento de cr!dito, el cu$l inicia desde el llenado de la solicitud y finali"a con la entrega o no, del cr!dito comercial. PROCEDIMIENTO Atorga a la persona natural o jur'dica interesada, una solicitud de apertura de #dministrador cr!dito, explica los documentos que deben ampararla y el per'odo con el que 1 cuenta para acer efectiva la entrega de toda la informacin. Solicitante )ecaba y presenta la informacin solicitada por el gerente de la cooperativa. )eali"a la verificacin de la documentacin presentada por el solicitante, si los resultados son fiables, el gerente proceder$ a entregar el expediente del interesado al consejo de administracin. Caso contrario se comunicar$ con el cliente para conversar sobre los resultados de comprobacin de la informacin y si es necesario se requerir$ otro tipo de documentacin. de )evisar$ la documentacin y los resultados de la investigacin ec a por el gerente, si todo es aceptado, el consejo decidir$ si se otorga el cr!dito, definir$ el monto a cubrir, el pla"o y condiciones de pago. Si el cr!dito no es autori"ado por el consejo se le informar$ al gerente y este se lo comunicar$ al solicitante. Se comunica con el solicitante para informarle los resultados finales, si estos son positivos acordar$ reunin con el cliente para la firma de los documentos respectivos, la explicacin de condiciones y otros. Se presenta a firmar la documentacin respectiva, otorg$ndole de esta manera la calidad de cliente. Entrega expediente del nuevo cliente a la asistente administrativa y una copia de la solicitud de cr!dito autori"ada con las respectivas condiciones de cr!dito, al contador. #rc ivar$ expediente y elaborar$ la respectiva c!dula de cuentas por cobrar. #ctivar$ la cuenta por cobrar del cliente en el sistema contable

#dministrador

Consejo #dministracin

#dministrador

So )')#!n#e #dministrador #sistente #dministrativo Contador

H I

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NORMATI9A 1&. El comit! administrativo es el 0nico responsable de autori"ar los montos, pla"os y otras generalidades relacionadas al cr!dito comercial. -. El l'mite de cr!dito para la adquisicin de mercader'a o materia prima, por parte de persona natural no puede ser inferior a X ,4;.;; ni superior a X 3;;.;;. 1. El l'mite de cr!dito para la adquisicin de mercader'a o materia prima, por parte de una persona jur'dica no puede ser inferior a X -;;.;; ni superior a X M;;.;;. 3. 6as personas naturales interesadas en adquirir cr!dito comercial con la cooperativa, deben presentar como m'nimo la siguiente documentacin( J Solicitud de apertura de cr!dito. J 6as 0ltimas tres declaraciones de IG# presentadas en el a?o en curso .si es contribuyente/. J 5otocopias de 2EI y :ID del solicitante. 4. 6as personas jur'dicas interesadas en adquirir cr!dito comercial con la cooperativa, deber$n presentar como m'nimo la siguiente documentacin( J Solicitud de apertura de cr!dito. J 6as 0ltimas tres declaraciones de IG# presentadas en el a?o en curso J 5otocopia de estados financieros del a?o pasado .debidamente firmados por contador, auditor y representante legal/. J 5otocopias de :0mero de )egistro de Contribuyente .:)C/ y :ID de la empresa. J 5otocopias de 2EI y :ID del representante legal. M. la documentacin requerida al solicitante es exclusiva responsabilidad de #CAA&)#C, debe de utili"arse de manera confidencial y para el fin que se solicit. 7. El pla"o de pago para los cr!ditos otorgados por la cooperativa ser$n como m$ximo de un mes calendario.

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MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO PARA CUENTAS POR COBRAR

OB;ETI9O Minimi"ar los per'odos de recuperacin y saldos en mora de las cuentas por cobrar de los clientes al Cr!dito de la #sociacin Cooperativa de acuerdo a los niveles ptimos establecidos en los indicadores de gestin de cobros y recuperacin de mora de la administracin. ALCANCE El presente documento es aplicable para todos los empleados encargados de las gestiones de cobros y relacionados con las ventas al cr!dito. Inicia al otorgamiento de cr!ditos y finali"a en el momento de la recuperacin de los cr!ditos o la autori"acin para el registro de las cuentas incobrables. #ctuali"ar$ la c!dula de saldos de cuentas por cobrar de los distintos #sistente clientes de acuerdo a los montos de los cr!ditos otorgados y los 1 administrativo pla"os vencidos seg0n el n0mero de d'as . 1;, M;, 8;, ,-;, m$s /. Contador #sistente administrativo #dministrador Calcular$ con la c!dula de saldos vencidos, los montos de los intereses pendientes de liquidar si existieran. + le entregar$ una copia al asistente administrativo. Iniciar$ el proceso de recuperacin de mora, presentando al administrador un detalle de las cuentas morosas. Elabora las respectivas cartas de cobro para los clientes con cuentas moratorias y las entregar$ al asistente administrativo. El administrador deber$ elaborar con las c!dulas de cuentas pendientes de cobro una ruta de cobran"a que ser$ presentada al asistente administrativo. Con las cartas de cobro en su poder se presentar$ en las instalaciones correspondientes para entregarlas personalmente, en caso que el cliente cancele la deuda deber$ informar al administrador, presidente, contador y a la junta de vigilancia, las cantidades canceladas y el nombre del cliente para su respectivo registro. En caso que el cliente no cancele la cuenta con la primera visita, el administrador deber$ acerse presente con los clientes para presentar nuevamente el saldo moroso y gestionar personalmente la cancelacin.
En caso que las cuentas no fueran recuperadas a un pla"o mayor de ,-; d'as deber$ informar al presidente de la cooperativa, a la junta de vigilancia, contador y al asistente administrativo, la posibilidad de proceder con cobros legales, midiendo cuidadosamente los costos y los beneficios de dic a accin.

#dministrador

#sistente administrativo

#dministrador

#dministrador

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Ena ve" presentada la propuesta de cobro legal o jur'dico de las &residente de la cuentas en mora, el presidente presentar$ la opcin al consejo de cooperativa administracin para que procedan a la autori"acin o anulacin de dic o proceso. En caso que se determinen cuentas incobrables deber$ presentar al presidente del Consejo de #dministracin, los nombres de los clientes, saldos de dic as cuentas y una solicitud por escrito al presidente para que autorice el traslado de los montos a cuentas incobrables, posteriormente autori"ada deber$ presentar una copia del informe y de la autori"acin de traslado de fondos al contador de la cooperativa para que realice los respectivos registros.

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#dministrador

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NORMATI9A ,. Dodas las cuentas por cobrar de la cooperativa deben estar sin excepcin alguna debidamente sustentadas con sus respectivos contratos o documentos probatorios. -. 6as cuentas por cobrar deben ser clasificadas seg0n sus pla"os o morosidad una ve" al mes. 1. 6a clasificacin de cuentas por cobrar, a cuentas incobrables es responsabilidad de la administracin. 3. 6os clientes con record de morosidad deben ser sujetos a evaluacin especial por parte de la administracin para considerar aprobacin de nuevos cr!ditos.

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MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACI<N DE PRO9EEDORES Y CUENTAS POR PA%AR

OB;ETI9O <aranti"ar de manera eficiente la correcta administracin de las obligaciones de proveedores y acreedores con los cuales la cooperativa se interrelaciona. ALCANCE Este procedimiento se aplica a todos los proveedores y acreedores con los cuales

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la cooperativa a efectuado transacciones de bienes y servicios. Inicia con el requerimiento de bienes o servicios y finali"a con el pago de la obligacin. #sistente Elabora listado de los proveedores y acreedores que est!n activos y administrativo autori"ados por la junta de vigilancia de la cooperativa para efectuar 1 transacciones de compra.
-

<erente de Elabora requerimiento de servicios o mercader'a para la venta. comerciali"acin #sistente administrativo &residente #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo &residente #sistente administrativo #sistente administrativo #sistente administrativo Solicita coti"aciones a tres proveedores o acreedores para evaluar la mejor oferta tomando en cuenta precio, calidad, tiempo de entrega y condiciones de pago. Gerifica, determina y aprueba la mejor oferta Confirma con el proveedor o acreedor la asignacin de la compra. 2a seguimiento v'a tel!fono u otro medio al despac o de la mercader'a o servicio desde las bodegas del proveedor. )ecibe documentos de la mercader'a o servicio, y verifica precios y cantidades pactadas en la coti"acin. Gerifica el estado y las cantidades f'sicas de la mercader'a, calidad y modelo u otra particularidad pactada con anterioridad. Si esta correcta la recibe sino la rec a"a. Elabora y Entrega quedan al proveedor. #rc iva documentacin en control de cuentas por pagar. Elabora programa de pago a proveedores. #utori"a programa de pagos. Elabora c eque de pago. Entrega c eque a proveedores o acreedores. #rc iva c eques entregados y liquidados.

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NORMATI9A ,. Dodo pago a proveedores y acreedores se efectuar$ con c eque. -. :o se entregar$ quedan con la falta de la factura original. 1. 6os comprobantes de compra deber$n poseer el sello, firma y fec a de recibido.

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MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO PARA CUENTAS POR COBRAR

OB;ETI9O 2efinir los procesos y normas a seguir para obtener fuentes de financiamiento. ALCANCE El presente documento es aplicable a la #samblea general de asociados, Consejo de #dministracin, Cunta de vigilancia y contador general de la asociacin cooperativa. Inicia con la necesidad de fondos y concluye con la autori"acin del pr!stamo bancario, por parte de la institucin financiera responsable. &resid ente del Emite solicitud de necesidad Consej de financiamiento a la o de 1 #samblea <eneral y Cunta de #dmini vigilancia. straci n Cunta de vigilancia #samblea general 6a anali"ar$ y determinar$ su viabilidad En base al an$lisis de la junta de vigilancia, determinar$ si se procede o no.

Si procede, este deber$ convocar a junta extraordinaria de Consejo de asociados, para informar de la situacin de necesidad de pr!stamo administracin y someterlo a votacin. Secretario de Si el tr$mite no fuera aprobado por la asamblea general, este Consejo de deber$ arc ivar toda la documentacin relacionada al tr$mite, y #dministracin adjuntar la justificacin del por que no procede el financiamiento. Secretario de Si el resultado es favorable en la junta extraordinaria, el secretario Consejo de redactar$ el acta para que el qurum firme. #dministracin Si la mayor'a de asociados no est$n de acuerdo en el Secretario de Consejo de financiamiento, este deber$ arc ivar toda la documentacin y anexar copia del acta donde se explican los motivos, sustentados #dministracin por las firmas de los asociados. #sistente administrativo Ser$ el encargado de preparar la documentacin solicitada por la institucin financiera.

&residente de la Ser$ el delegado para reali"ar el tr$mite y presentar la

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#samblea <eneral Desorero del Consejo de #dministracin &residente de la asamblea general #sistente administrativo Contador #sistente administrativo

documentacin requerida por la institucin financiera. Ena ve" aprobado el pr!stamo por el banco, ser$ este qui!n controlar$ el manejo y desembolso de los fondos. 2eber$ entregar el contrato y dem$s documentos generados en el tr$mite a el asistente Es la responsable de arc ivar todos los documentos, y sacar un juego de copias para entregarlos al departamento de contabilidad. Se encargar$ de contabili"ar la respectiva deuda, seg0n sistema contable de la cooperativa, y de reali"ar el respectivo cuadro de amorti"acin. Gelar$ por el pago de la cuota mensual del pr!stamo, para no incurrir en mora.

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NORMATI9A ,. &ara llevar a cabo la junta extraordinaria de asociados y tomar decisiones debe aber un qurum de la mitad m$s uno de los asociados $biles de la cooperativa. -. 6a contratacin de pr!stamos a favor de la cooperativa en exceso del cien por ciento de su patrimonio, puede ser aprobado solamente por la #samblea <eneral en junta extraordinaria con previo dictamen de la Cunta de Gigilancia. Dal como se establece en los estatutos en el #rt.J31, literal r. el cual trata sobre la contratacin de prestamos a favor de la cooperativa que excedan el cien por ciento del patrimonio, previo dictamen de la Cunta de Gigilancia. 1. Ser$ el Consejo de #dministracin el que propondr$ los montos requeridos, el per'odo de pago, la garant'a a ofrecer, as' como la fuente de financiamiento m$s adecuada. 3. 6as actas elaboradas por el Consejo de #dministracin, sobre las necesidades de financiamiento deber$n remitirse en fotocopia a la Cunta de Gigilancia en un m$ximo de 7- oras, tal como se establece en los estatutos de la cooperativa, en el #rt.J4,. 4. 6os pla"os de los cr!ditos que se obtengan estar$n en funcin del destino del cr!dito. M. El contador, administrador y presidente de la cooperativa son las 0nicas personas autori"ada para el manejo de los cuadros de amorti"acin.

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