CASOS DE IGV DETRACCIONES Operaciones Muebles Stylos S.A.

1.

La empresa Muebles Stylos S.A. es una empresa que se dedica a la confeccin de muebles para oficinas. En la fecha compra un lote de maderas a la empresa Maderera El Milagro SA, segn Factura N 002434001 por S/.23,560 ms IGV. al crdito. De acuerdo con los dispositivos referentes a detracciones del IGV (Anexo 2) este producto est afecto a la detraccin con una tasa del 9 %, por tanto la empresa Maderera El Milagro SA apertura una cuenta corriente en el Banco de la Nacin, a su nombre, a fi n de que se realice los depsitos correspondientes por las detracciones.

2. La empresa Muebles Stylos S.A. realiza el depsito en la cuenta corriente del Banco de la Nacin aperturado a nombre de Maderera El Milagro S.A.por S/.2,502.07, que es el 9 % del precio de compra: S/.27,800.80. Valor de venta 23,560.00 18 % IGV 4,240.80 Total 27,800.80 9 % Detraccin 2,502.07 3. La empresa Muebles Stylos S.A. cancela la Factura N 002-434001 por S/.25,298.73, que es el monto neto despus de efectuada la detraccin, entregando la Constancia de Depsito N 35444001. Operaciones Maderera El Milagro S.A. 1. La empresa Maderera El Milagro S.A., segn Factura N 002-434001, vende mercaderas a la empresa Muebles Stylos S.A. por S/.23,560.00 ms IGV, que comprende un lote de maderas, que est afecta a la traccin del 9 %, para tal efecto la empresa apertura una cuenta corriente en el Banco de la Nacin. 2. Se recibe la Constancia de Depsito N 35444001 de la empresa Maderera El Milagro S.A. por S/.2,502.07 depositada en nuestra cuenta corriente aperturada en el Banco de la Nacin. 3. Se cobra la Factura N 002-434001 a nuestro cliente Muebles Stylos S.A. por S/.25,298.73 neto de la detraccin efectuada. 4. La empresa vendi mercaderas por S/.55,000, al crdito ms IGV, segn Factura N 002-434005, que comprende productos que no estn sujetos a la detraccin. 5. La empresa Maderera El Milagro S.A. cancela el IGV de acuerdo con la liquidacin, con los fondos depositados en la cuenta corriente del Banco de la Nacin para detracciones.

RETENCIONES
Empresa Desarrollo S.A. 1. La empresa Desarrollo S.A, que es una empresa que vende como agente de retencin del IGV. En la fecha compr mercaderas valorizadas en S/.50,000 ms IGV, al crdito segn Factura N 001-0007820, a la empresa el Omega S.A., que no tiene la calidad de agentes de retencin, por lo que se aplica una tasa del 6 % por concepto de retencin del IGV. 2. Se vende mercaderas por S/.82,000 ms IGV al crdito, segn Factura N 002-5890, a nuestro cliente Orion S.R.L. que no realiza ninguna retencin debido a que Desarrollo S.A. es agente de retencin, y que adems Orion S.R.L. no tiene calidad de agente de retencin.

3. Se compra mercaderas por S/.12,300 ms IGV al contado, segn Factura N 003-442000, de nuestro proveedor Beta S.A.C. No se realiza la retencin del IGV debido a que Beta S.A.C. es agente de retencin. 4. Se cancela con giro de cheque la Factura N 001-0007820 de nuestro proveedor Omega SA, emitindose el Comprobante de Retencin N 001-4650, por S/.3,540 que es el 6 % del total de la Factura. 5. Se paga el IGV-cuenta propia, correspondiente al periodo de operaciones que no se encuentran comprendidos en el rgimen de retenciones. 6. Se paga el IGV retenido de acuerdo al rgimen de retenciones. Empresa Omega S.A. 1. Se vende mercaderas a la empresa Desarrollo S.A., que es agente de retencin por S/.50,000 ms IGV, segn Factura N 001-0007820 al crdito. 2. Se compra mercaderas a la empresa Mavila S.A. por S/.35,600 ms IGV, al contado segn Factura N 002-89220. La empresa Omega S.A. no tiene la calidad de agente de retencin. 3. Se ha recibido Comprobante de Retencin N 001-4650 de parte de la empresa Desarrollo S.A. por S/.3,540 que corresponde al 6% de la Factura N 001-007820 por S/.59,000. 4. Se cobra la Factura N 001-007820, de nuestro cliente Desarrollo S.A. por S/.55,460 (59,000 - 3,540). 5. Se vende mercaderas a la empresa Home S.A.C. por S/.72,300 ms IGV, al crdito segn Factura N 00164540. La empresa Home S.A.C. no es agente de retencin. 6. Por la aplicacin de la retencin, liquidacin y pago del IGV-cuenta propia.

PERCEPCIONES
Empresa La Distribuidora S.A.C. 1. La empresa La Distribuidora S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas al por mayor, ha sido designada por la Sunat como agente de percepcin del IGV. En la fecha ha vendido mercaderas consistentes en 300 jabas de agua mineral por S/.6,800 ms IGV al crdito, a su cliente La Sabrosita S.R.L., se encuentran afectos al rgimen de percepciones. Valor de venta 6,800.00 IGV 18 % 1,224.00 Precio de venta 8,024.00 Percepcin 2 % 160.48 Total por cobrar 8,184.48 2. Se cobra la Factura N 001-4005421 por S/.8,024 a nuestro cliente La Sabrosita S.R.L., cobrando adems S/.160.48 que es el 2 % sobre el precio de venta, por lo que se emite el Comprobante de Percepcin N 002-5643201. 3. Se compra mercaderas a nuestro proveedor Mayorista S.A. por S/.12, 300 ms IGV al crdito segn Factura N 002-780001. 4. Se vende mercaderas a nuestro cliente Almacenes S.A. diversas mercaderas por S/.21,200.00 ms IGV, al crdito no afectas al rgimen de percepciones. 5. Se realiza la liquidacin del IGV, y se cancela con giro de cheque. 6. Se cancela el monto recibido por la percepcin del IGV. Empresa La Sabrosita S.R.L. 1. Se compra al crdito 300 jabas de agua mineral a La Distribuidora S.A.C., por S/.6,800 ms IGV, mediante la Factura N 001- 4005421 (mercadera afecta a la percepcin 6 %). 2. Se compra mercaderas al proveedor Almacenes S.A. por S/.9,780 ms IGV al contado mediante la Factura N 002- 3210021, no afectos a retenciones. 3. Se cancela la Factura N 001-4005421 con giro de cheque por S/.8,184.48 que incluye el 6 % de la percepcin que se sustenta con el Comprobante de Percepcin N 002- 5643201. 4. Se vende mercaderas por S/.22,500 ms IGV, segn Factura N 001-1133122 al crdito. 5. Se aplica la percepcin, se liquida el IGV, y se cancela con giro de cheque.