ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE:

UTILIZANDO EL MTODO PROMEDIO, ELABORAR EL KARDEX DE ALMACN (PRODUCTOS DE LATA DE ACEITE) DE COMERCIAL ROMERO SAC CON N DE RUC 20445301027, DOMICILIADO EN MANUEL RUIZ 746, SI PRESENTA EL SIGUIENTE MOVIMIENTO ECONMICO DURANTE EL MES DE ENERO.

02/01. Saldo inicial de apertura 100 latas de aceite precio unitario S/. 60.00 04/01. Compra segn F/ 1-2560 a la Empresa Tanny EIRL 300 latas C/U S/. 70.00 06/01. Compra segn F/ 1-152 a Inversiones Anita SAC 50 latas a un valor de S/. 65.00 08/01. Vende a los Sres. Industrias Marino SAC 150 latas de aceite F/ 001-250 09/01. El cliente Comercial Per SAC solicita 50 latas de aceite, para ser enviados a la ciudad de Casma, pedido que es atendido segn gua de remisin N 1-7251 12/10. Segn autorizacin interna N 1 el gerente general ordena se le done a la parroquia San Pedro 10 latas de aceite. 13/01. Se compra 50 latas de aceite a la empresa Comercial Universo EIRL, por un valor de S/. 75.00 F/ 001-1263 15/01. Se vende 80 latas de aceite al comedor el popular F/ 001-252 18/01. Industrias Marino SAC devuelve 50 latas de aceite por encontrarse en una situacin econmica difcil; la empresa emite la nota de crdito N 001-250 e ingresa los productos al almacn. 23/01. El gerente general decide retirar de los almacenes 40 latas de aceite por encontrarse en un mal estado segn orden N 02 25/01. Se vende 160 latas de aceite a Pesquera Santa Adela SAC segn F/ 1-253 31/01. Se decide comprar un lote de 40 latas de aceite a Comercial Tanny EIRL a un valor de S/. 90.00 segn factura N 001-1254.

I EVALUACION
La Empresa Comercial Ferrotec SAC, domiciliada en Jr. Amazonas N 568 Chimbote, con RUC 22003345679; en el mes de marzo realiz las siguientes operaciones: Da 05: con factura 001 N 001420 y gua de remisin 001N001254 vende a Comercial Trilce SAC domiciliado en Av. Pacfico 135 Nuevo Chimbote RUC 22101214156; 80 relojes de pared marca Quartz cada uno a S/. 30.00 ms IGV. Da 10: Recibe y cancela el recibo por honorarios 001 N 0059 del periodista Jorge Torres Ramrez por S/. 1,800.00 por concepto de propaganda radial de sus mercaderas, el honorario est afecto al 10% por impuesto a la renta de cuarta categora. Da 15: Con Boleta de Venta 001 N 00520 vende al contado al seor Ramiro Castro Gonzales, domiciliado en Urb. Los Pinos W-5 con DNI 32961718, un televisor a colores marca Sony modelo AXBZ serie H-2 a S/. 1,600.00 incluido IGV Da 25: Comercial Ferrotec emite la nota de crdito N 001-0025 por el concepto de descuento por pronto pago a Comercial Palermo SAC domiciliado en Jr. Elas Aguirre 275 Chimbote con RUC 20413648529, por un importe de S/. 500.00 ms IGV, dado a que el cliente cancel antes de la fecha la factura N 001-001430 del 01/03/2010 cuyo importe fue de S/. 30,000.00 SE SOLICITA: 1.- Graficar un modelo de factura con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, las operaciones de Venta y compra en ambas empresas. 2.- Graficar un modelo de recibo por honorarios con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, operacin en la empresa Comercial Ferrotec SAC 3.- Graficar un modelo de Boleta de Venta con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, la operacin en la Empresa Comercial Ferrotec SAC. 4.- graficar un modelo de Nota de Crdito con los datos presentados y contabilizar con asientos de diario, la operacin en ambas empresas.

Nota en el gua didctica aparece el IGV de 19% por lo que los ejercicios debern estar sujetas a la nueva LA LEY N 29666, que a partir del 1 de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de

19% a 18%.

Solucin da 5 : IGV 18%

1. Contabilizacin de la operacin de venta en la EMPRESA COMERCIAL FERROTEC SAC Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 1212 40111 7011 Denominacin Facturas por cobrar emitidas IGV cuenta propia Mercaderia manufacturada Movimiento Debe 2,832.00 432.00 2,400.00 Haber

Cobro de la factura de venta en la EMPRESA COMERCIAL FERROTEC SAC

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 101 1212 Denominacin Caja Facturas por cobrar emitidas

Movimiento Debe 2,832.00 2,832.00 Haber

Contabilizacin de la compra realizada por COMERCIAL TRILCE SAC. Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 6011 40111 4212 2011 Denominacin Mercaderia manufacturada IGV.cuanta Propia Facturas por pagar emitidas Mercaderia manufacturada 2,400.00 Movimiento Debe 2,400.00 432.00 2,832.00 Haber

6111

Mercaderia manufacturada

2,400.00

Cancelacin de la factura por COMERCIAL TRILCE SAC. Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 4212 101 Denominacin Facturas por pagar emitidas Caja Movimiento Debe 2,832.00 2,832.00 Haber

Solucin da 10 IGV 18%

Contabilizacin de la nota de dbito en la contabilidad del comprador.

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 634 40172 424 94 79 Denominacin Mantenimiento y reparaciones Renta de cuarta categora Honorarios por pagar Gastos administrativos Cargas impuestas a cuenta de costo y gastos

Movimiento Debe 1,800.00 180.00 1,620.00 1,800.00 1,800.00 Haber

Cancelacin del recibo por honorarios

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 424 104 Denominacin Honorarios por pagar Cuenta corriente

Movimiento Debe 1,620.00 1,620.00 Haber

solucin da 15

NOTA: como los precios incluyen IGV 18% se tiene que desglosar el impuesto para contabilizar: -Anotacin de datos de la boleta de venta Calculo: 01 televisor a colores Sony = 1,600.00/ 1.18 = 1,355.93 TOTAL DE VENTA = 1,355.93 X 18% = 244.07

Contabilizacin de la operacin. Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 1212 Denominacin Boletas de venta por cobrar emitidas 40111 7011 IGV. Cuenta propia Mercadera manufacturada 244.07 1,600.00 Movimiento Debe 1,355.93 Haber

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 101 1212 Denominacin Caja Boletas de venta por cobrar emitidas

Movimiento Debe 1,355.93 1,355.93 Haber

solucin da 25 IGV 19%

Nota: el IGV 19% por el ao 2010

Contabilizacin del descuento concedido en la contabilidad del vendedor Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 675 Denominacin Descuentos concedidos por pronto pago 40111 1212 IGV.Cuenta propia Notas de crdito por descontar emitidas 97 79 gastos financieros Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 420.17 420.17 79.83 500.00 Movimiento Debe 420.17 Haber

Contabilizacin del descuento obtenido en la contabilidad del comprador Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 4212 Denominacin Notas de crdito por pagar emitidas 40111 7311 IGV.Cuenta propia Dsctos. Rebajas y bonificac. Obtenidas terceros 79.83 420.17 Movimiento Debe 500.00 Haber

II EVALUACION

Contabilizar con asiento de diario las siguientes operaciones que realizan la empresa COMERCIAL EL HUASCARAN SAC en el mes de Abril de 2010: DIA 6: Vende al crdito con factura N 001-00125 a un cliente S/ 20,000.00 de mercadera ms IGV y en la misma fecha el cliente acepta la deuda el letras de cambio N 0068 con vencimiento a 30 das. DIA 15: Solicita y recibe un crdito del Banco Continental por S/ 70,000.00 mediante pagar N 089 con vencimiento a 30 das con un inters de 5%; al vencimiento del pagar la empresa devuelve el crdito y paga los intereses correspondientes.

DIA 20: La empresa recibe la nota de dbito bancario N 68 por S/ 10.00 emitidas por el Banco Continental por concepto de comisin por exceso de operaciones de abril de 2010. DIA 30: La planilla de remuneraciones asciende a S/ 20,000.00 afecta a 9% por EsSalud, (de los cuales S/ 15.00.00 se encuentran afectos al 13% de descuento por ONP y S/ 5,000.00 afectos al 12.83% de descuento por AFP Integra). Destinar a gastos administrativos la planilla de remuneraciones y cancelar los sueldos de los trabajadores.

SOLUCIN DA 6:

1- Clculos para determinar la venta total Ventas S/ 20,000.00 IGV: 18% S/ 3,600.00 23,600.00 Contabilizacin de la venta en Comercial Huascarn SAC

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 1212 40111 7011 Denominacin Facturas por cobrar emitidas IGV cuenta propia Mercaderia manufacturada

Movimiento Debe 23,600.00 3,600.00 20,000.00 Haber

Canje de la factura por la letra de cambio

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo 1231 1212 Denominacin Letras por cobrar en cartera Facturas por cobrar emitidas

Movimiento Debe 23,600.00 23,600.00 Haber

SOLUCIN DE DA 15: 1.- Contabilizacin con asiento de diario el crdito recibido. DATOS Pagar N 089 a 30 das S/ 70,000.00 Menos Intereses: 5% de S/70,000.00 3,500.00 Neto abonado en Cta. Cte. 66,500.00 Contabilizacin del pagar recibido.

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 104 181 451 Cuenta Corriente Intereses Prestamos de instituciones financieras

Movimiento Debe Haber 66,500.00 3,500.00 70,000.00

Cancelacin del pagar bancario

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 451 673 181 104 97 79 Prstamo de instituciones financieras Intereses por prstamo y otras obligaciones Intereses Cuenta Corriente Gastos financieros Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

Movimiento Debe Haber 70,000.00 3,500.00 3,500.00 70,000.00 3,500.00 3,500.00

SOLUCION DEL DIA 20: Contabilizacin de la nota de dbito bancario Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 6322 104 94 79 Comisiones
Cuenta corriente Gastos administrativo Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10.00 10.00

Movimiento Debe Haber

10.00 10.00

SOLUCION DEL DIA 30: RESUMEN DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

Remuneracin Descuento ONP 13% 15,000.00 5,000.00 20,000.00 1,950.00 1,950.00 641.50 641.50 Descuento AFP 12.83% Neto a Pagar Aporte Essalud 9% 1,350.00 450.00 1,800.00

13,050.00 4,358.50 17,408.50

CONTABILIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 6211 6271 4031 4032 4071 4111 Sueldo Essalud Essalud ONP AFP Prima Sueldos por pagar Movimiento Debe Haber 20,000.00 1,800.00 1,800.00 1,950.00 641.50 17,408.50

DESTINO A GASTOS ADMINISTRATIVOS DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 94 79

Movimiento Debe Haber 21,800.00

Gastos Administrativos 21,800.00 Cargas imputables cuenta de costos y gastos

CANCELACIN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

Cuenta contable asociada a la operacin Cdigo Denominacin 4111 101 Sueldo por pagar 17,408.50 Caja

Movimiento Debe Haber 17,408.50 17,408.50