UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

(UTESA)
rea de Ciencias Econmicas y Sociales

TRABAJO FINAL DE SISTEMA CONTABLE

NOMBRE:
ARANZATH VIALETH ZORRILLA CRUZ
KARLA INOA
JULISSA VARGAS
JEANNELY CASTILLO

MATRICULA:
1-10-0226
2-09-2390
1-06-2466
1-09-1902

PROFESORA:
MARTHA HERNANDEZ

GRUPO:
005

DICIEMBRE DE 2012
SANTIAGO DE LOS CABALLEROS
REPUBLICA DOMINICANA

INTRODUCCION
Para que una empresa funcione con calidad y eficiencia se hace
necesaria la implementacin de un sistema que controle el flujo de
informaciones, registros contables, y las diversas operaciones
realizadas por la empresa.
Se pondr en ejecucin un sistema contable y su control interno en la
empresa para que el programa de contabilidad utilizado en dicha
entidad presente una visin clara y precisa de las informaciones
financieras. Este sistema le permitir percatarse de los posibles fraudes
que se puedan presentar en las actividades diarias realizadas por la
empresa.
La importancia de la implementacin de un sistema Contable en
Omega, S.R.L., radica en la recoleccin y el ordenamiento de las
actividades econmicas de la empresa, a travs de libros, formularios y
registros, con los cuales se obtiene informacin para la gerencia.
Nos sentimos comprometidos con crear un sistema contable para
proveer una eficiente distribucin de responsabilidades con los
mecanismos de control necesario.
La compaa tiene mira hacia el futuro, por lo tanto, le ser de mucha
utilidad conocer cules son los puntos que necesita reforzar en el
sistema contable y control interno, para de esta manera continuar
creciendo y preservar una adecuada organizacin en cuanto a
administracin se refiere.

INDICE
Introduccin.3
I-Datos de la empresa.
1.1 Ubicacin. 8
1.2 Historia........................................................................... 8
1.3 Naturaleza.......... 8
1.4 Ser implantado o modificado el sistema. 9
1.5 Definicin del tema, importancia, etc... 9
1.6 Objetivos generales y especficos. 10
II- Organizacin administrativa.
2.1 Consejo directivo.13
2.2 Funciones de cada miembro13
2.3 Junta de accionista14
2.4 La administracin.14
III- Divisin funcional y departamental.
3.1 Organigrama y estructura de la empresa.17
3.2 Definicin de organigrama18
3. 3 Importancia del organigrama18
3.4 Tipos de organigramas.18
3.5 Ventajas y desventajas.20
3.6 Funciones de cada departamento.21
3.7 Definicin de los puestos.22
IV- Organizacin contable.
4.1 Funciones del departamento de contabilidad..26
4.2 Sistema de registro a usar...27
4.3 Catalogo de cuentas.27

4.4 Instructivo32
4.5 Libros y formularios a usarse y sus respectivos instructivos..39
4.6 Definicin de cada departamento de contabilidad..42
V- Sistema de control interno.
5.1 Efectivo45
5.2 Cuentas y documentos por cobrar45
5.3 Materiales y suministros46
5.4 Activos intangibles46
5.5 Pasivos...............47
VI- Reportes y estados.
6.1 Estado de situacin.50
6.2 Estado de resultado52
6.3 Estado de flujo de efectivo.53
Recomendaciones54
Conclusiones..55
Anexos57
Bibliografa....62

MARCO
TEORICO

DATOS DE LA
EMPRESA

1.1 Ubicacin

Omega, S.R.L. est ubicada en la avenida Bartolom Colon #7

alto, Jardines Metropolitanos, Santiago, Rep. Dom.

1.2 Historia

Omega, S.R.L., es una empresa constituida de acuerdo a las

leyes de la Republica Dominicana, concebida bajo el concepto de
seguridad integral, la cual provee soluciones adecuadas a todas
las necesidades de seguridad de nuestros clientes.

Esta organizacin se fund el 24 de agosto del 2004, en una idea

de combatir la delincuencia y la peligrosidad social en la que vive
nuestro pas en la actualidad.

Nace con un capital de dos millones de pesos dominicanos

(RD$2, 000,000.00). Su actividad principal es la venta e
instalacin de servicios de seguridad.

La misin
La misin de la empresa es proveer a nuestros clientes las
soluciones de seguridad que sean innovadoras, a travs del uso
de tecnologa de punta, precios competitivos y un servicio al
cliente de clase mundial.
La visin
La visin de la empresa es adelantarse a las necesidades de
seguridad de nuestros clientes, con soluciones que anticipen hoy
los problemas de seguridad de maana.
Los valores
Los valores que posee la empresa son:
Oportunidad de crecimiento, Mejora continua, Equidad e
integridad,
Ganar-ganar y Actitud de servir.

1.3

Naturaleza

Omega S.R.L. es una empresa de servicios que se dedica a la

seguridad ciudadana como a la de eventos.

1.4

Sera implantado o modificado el sistema.

Este sistema contable ser modificado en la empresa ya que, el que

la empresa tiene no cumple con las necesidades de dicha empresa,
ya que no me permite llevar un control de las negociaciones
mercantiles y financieras y adems de satisfacer la imperante
necesidad de informacin para as obtendr mayor productividad y
aprovechamiento de los recursos.

1.5

Definicin del tema, importancia, etc.

El sistema contable es un conjunto de elementos, entidades o

componentes que se caracterizan por ciertos atributos identificados
que tienen relacin entre s, y que funcionan para lograr un objetivo
comn.
Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las
informaciones de una empresa, como resultado de sus operaciones,
utilizando recursos como formularios, reportes y libros que
presentados a la gerencia les permitan tomar decisiones
financieras y de control para el funcionamiento de la misma.
Esta empresa aun no cuenta con un sistema contable satisfaga las
necesidades de esta sino que junto con el departamento de
contabilidad lleva un registro de las principales operaciones
mensuales poniendo mayor nfasis en los ingresos y gastos
mensuales. Considerando la importancia y las necesidades que
provee la implementacin de un sistema de contabilidad en la
ejecucin de las operaciones de la empresa para el conocimiento de
su estados y para la toma de decisiones, han confiado en nuestra
capacidad para la creacin de un sistema contable conforme a sus
necesidades operativas.
Es la recoleccin y ordenamiento de las actividades econmicas y
financieras de una empresa o negocio con el objetivo de obtener la
informacin necesaria para la administracin.
El diseo y la capacidad de un sistema varan muchsimo de una
organizacin a otra, pero en cada caso, el propsito bsico del
sistema contable se mantiene para satisfacer las necesidades de la
organizacin de informacin contable en la forma ms eficiente
posible.

Muchos factores afectan la estructura del sistema contable dentro

de una organizacin particular. Entre los ms importantes estn, las
necesidades de informacin contable que tiene la compaa y los
recursos disponibles para la operacin del sistema.
La importancia del sistema contable radica en que se puede llevar
el control adecuado de las transacciones y operaciones de la
empresa, a dems el funcionamiento y proceso contable.
Al desarrollar informacin sobre la posicin financiera de un
negocio y los resultados de sus operaciones, cada sistema contable
realiza las siguientes funciones bsicas:
Interpreta y registra los efectos de las transacciones de
negocios.
Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma
que permita la determinacin de los diversos totales y
subtotales de utilidad para la gerencia y utilizados en los
informes de contabilidad.
Resume y transmite la informacin contenida en el sistema a
quienes toman decisiones.

1.6

Objetivos generales y especficos

Objetivos Generales:
Que el nuevo sistema a implantar proporcione las herramientas
necesarias para que el control interno se le facilite la toma de
decisiones.
Conservar su expansin en el mercado haciendo nfasis en la
calidad de nuestros servicios.
Lograr los mejores precios en el mercado de seguridad.

Objetivos Especficos
Establecer los libros y registros contables conforme a las normas
y leyes tributarias de nuestro pas.
Organizar los procedimientos contables de la empresa para que
pueda lograr una mayor eficiencia y eficacia en sus operaciones.
Mediante el anlisis de las necesidades y requerimiento de la
empresa, determinar las herramientas a utilizar.

ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA
2

2.1 Consejo directivo

Se crea legalmente por el acta constitutiva de esta empresa y

por sus estatutos, se le confiere autoridad para ejercer las
facultades de la compaa limitada por cualquiera de las
condiciones estipuladas en los estatutos de esta empresa.

Es el lugar en el que se toman las decisiones que afectarn a

todos los mbitos de la empresa. Estas decisiones
conformarn la pauta de funcionamiento de los ejecutivos de
la compaa.

En ocasiones, principalmente en compaas familiares, se ha

percibido al Consejo de Administracin como una obligacin
impuesta por la normativa. No obstante no es una exigencia
normativa (bien de la Ley o del Estatuto interno de la
compaa) sino que es una herramienta de gestin de gran
importancia. No existe un nmero predefinido de
componentes del Consejo; estar en funcin de las
caractersticas de cada empresa.

2.2 Funciones de cada miembro

Presidente

El presidente del Consejo ser el responsable de convocar y

elaborar el orden del da, as como de presidir y coordinar las
reuniones. Asimismo es el responsable del correcto
funcionamiento del Consejo y de la organizacin de las
evaluaciones anuales.

Consejeros (Administradores)

Los consejeros estn obligados a conocer la realidad de la

compaa y aportar sus opiniones, siendo los responsables
finales, junto al presidente, de la marcha de la misma. Existen
varios tipos de consejeros, en funcin de su vinculacin con la
compaa:
Consejeros Ejecutivos.
Consejeros Dominicales.
Consejeros Independientes.
Vicepresidente
2

Reemplaza al presidente en caso de que este no pueda asistir y

podr delegar en l sus funciones y atribuciones. En tal caso, el
vicepresidente solo podr ejercer el derecho a voto como
miembro nato del Consejo.

El Director Ejecutivo
Es el encargado de mxima autoridad de la gestin y direccin
administrativa en una organizacin o institucin.

Secretario del Consejo

El secretario del Consejo tiene como objetivo garantizar la

correccin de los procedimientos y el cumplimiento de la
normativa establecida.

2.3 Junta de accionista

Es el mximo rgano que rene a los accionistas de la sociedad
annima para deliberar sobre los problemas que afectan a la
empresa.

Los accionistas constituidos en junta general debidamente

convocada, y con el qurum correspondiente, deciden por la
mayora que establece esta ley los asuntos propios de su
competencia. Todos los accionistas, incluso los disidentes y los
que no hubieren participado en la reunin, estn sometidos a
los acuerdos adoptados por la junta general.

2.4 La administracin

Es la encargada de coordinar las actividades de trabajo de

modo que se realicen de manera eficiente y eficaz con las
dems personas que forman parte de la empresa.
La Administracin de la empresa, aplica el manejo de un
conjunto de actividades en forma sincronizada en sus
diferentes niveles para alcanzar la visin, misin y objetivos
trazados por el propietario estas actividades las podemos
mencionar tales como son: llevar cuentas, planeacin del
trabajo, manejo del recurso humano y su salud ocupacional, la
prestacin de servicios y atencin al cliente; tambin se debe
estar pendiente del mantenimiento de equipos, la seguridad
hacia el interior y exterior de la empresa y el manejo efectivo
de los recursos monetarios que tendr a su disposicin.

La administracin de la empresa est a cargo de nuestro

gerente general el Sr. Don Plinio, la cual tiene a su cargo la
responsabilidad de dirigir, planear y controlar todas las
operaciones de la empresa, as como el manejo del personal y
determinar los controles internos de la empresa, en fin es el
soporte de la organizacin.

DIVISIN
FUNCIONAL Y
DEPARTAMENTAL

3.1 Organigrama y estructura de la empresa

Consejo
de
Administracin

Gerente General
Auditoria
Externa

Asesora
Legal

Departamento
de Contabilidad

Nomina

Departamento de
Ventas e
Instalacin

Departamento de

Departamento de

Servicio al Cliente

Publicidad

Secretaria

Tcnico

Publicista

Tcnico

Auxiliar

Asistente

Cuentas por
Cobrar

Cuentas por Pagar

Facturacin
Auxiliar

Auxiliar

3.2 Definicin de Organigrama

Es un grafico donde se representa los distintos departamentos y areas
de trabajo de una empresa. A travs de dicho organigrama se puede
visualizar como estn relacionados los departamentos, y saber la
divisin de las funciones, los niveles jerrquicos y cules son los
puestos de mayor jerarqua e importancia.
El organigrama nos da una idea sobre cmo debe fluir la comunicacin
interna en la empresa.
3.3

Importancia del organigrama

Los organigramas constituyen un instrumento de ayuda para la

organizacin de la empresa ya que ofrece una visin general de la
estructura organizacional, permite identificar las relaciones existentes
entre un departamento y otro, facilitan el conocimiento y anlisis del
diseo organizacional y permiten al administrador determinar
cualquier problema de jerarqua o ubicacin de puestos.

3.4

Tipos de organigrama

Segn la forma, disposicin geomtrica y presentacin pueden ser:

1) Organigrama Horizontal: Se coloca la jerarqua
suprema en la izquierda y los dems niveles de autoridad
hacia la derecha.
2) Organigrama Circular: Est formado por crculos
concntricos, correspondiendo el central a las autoridades
mxima y en su alrededor se encuentran otros que tuviesen
una menor jerarqua.
3) Organigrama escalar: No utiliza recuadros para los
nombres de las unidades de la estructura, sino lneas
encima de las cuales se colocan los nombres.
4) Organigrama vertical: Consiste en colocar los puestos
en casillas apareciendo el de ms alto nivel en la cspide y
los dems en orden descendente y conectado por lneas
para indicar la autoridad funcional.
De acuerdo a la cobertura se clasifican en:
2

1) Organigrama Maestro: Muestra la estructura completa,

dando a simple vista un panorama de todas las relaciones
entre los departamentos o componentes principales.
2) Organigrama Suplementario: Muestran un solo
departamento de la empresa o uno de los componentes
principales y ofrecen de talles sobre relaciones, autoridad y
obligaciones de ese departamento.

3.5

Ventajas y desventajas

Ventajas
Indica los puntos dbiles y fuertes de la compaa.
Sirve como historia de3 los cambios, instrumento de
enseanza y medio de informacin al pblico acerca de las
relaciones de trabajo de la empresa.
Indica a los administradores y al personal nuevo la forma
como se integran a la organizacin
Obliga a sus autores a aclarar ideas.
Puede apreciarse a simple vista la estructura de general y las
relaciones de trabajo en la compaa, mejor de lo que podra
hacerse por medio de una larga descripcin.
Muestra quien depende de quin.

Desventajas:
Pueden ocasionar que el personal confunda las relaciones de
autoridad con el status.
Muestra solamente las relaciones formales de autoridad dejando
por fuera muchas relaciones informales significativas y las
relaciones de informacin.

 Algunos administradores descuidan actualizarlos, olvidando que

la organizacin es dinmica y permiten que los organigramas se
vuelvan obsoletos.

3.6

Funciones de cada departamento:

Omega, S.R.L. est compuesta de los siguientes departamentos: el de

contabilidad, el de venta e instalacin, el de publicidad y el de servicio
al cliente.
Departamento de contabilidad: Se encarga de registrar, analizar
y clasificar las operaciones financieras de la empresa, para ello cuenta
con el departamento de cuentas por cobrar, cuentas por pagar y
nmina. Sus funciones principales son:

Clasificar las operaciones de la empresa.

Dar seguimiento a los cobros por parte de los clientes.

Asegurarse de que los pagos a los operadores se hagan en el

tiempo establecido.

Preparar los pagos a los empleados.

Preparar los reportes y estados financieros que le informe a su

propietaria sobre la situacin de la empresa.
Departamento de ventas e instalacin:
La funcin de este departamento es planear, ejecutar y controlar las
actividades en este campo. A dems de instalar los equipos que
compran los clientes. Debido a que durante el desarrollo de los planes
de venta ocurren muchas sorpresas, se debe de dar seguimiento y
control continuo a las actividades de venta e instalacin.
Departamento de publicidad: Es el encargado de promocionar la
empresa y vender su imagen al pblico en general. Sus principales
funciones son:

Enviar publicaciones sobre ofertas y tarifas a los principales

peridicos del pas.


Contactar con escuelas, colegios universidades, empresas y otros
centros para ofrecerles los distintos paquetes de servicios que tiene la
empresa.

Coordinar paquetes de ofertas atractivas al pblico.

Departamento de servicio al cliente: Es el encargado de brindar

asistencia a los clientes y darles asesora sobre los servicios que
necesite. Dentro de sus funciones estn:

Ofrecerles a los clientes las informaciones necesarias sobre los

diferentes servicios que ofrece la empresa.

Vender los servicios.

Asesorar al cliente sobre cualquier inquietud o sobre el servicio

que ms se adecue a sus necesidades.

3.7

Definicin de los puestos:

Gerente General:
Es un trmino descriptivo para ciertos ejecutivos en una operacin de
negocios. Es tambin un ttulo formal para ciertos ejecutivos de
negocios, aunque las labores de un gerente general varan segn la
industria en la que se desarrolle la empresa donde labore. Entre sus
funciones pueden estar:
Designar todas las posiciones gerenciales.
Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de
las funciones de los diferentes departamentos.
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con
objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas
para la aprobacin de los gerentes corporativos.
Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que
los registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente.

 Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes

corporativos y proveedores para mantener el buen
funcionamiento de la empresa.

Auditora Externa:
Es aquella que es realizada por una firma externa de profesionales con
el propsito de evaluar los estados financieros de una empresa.
Se trata de un procedimiento de uso comn cuando se quiere
comprobar que una empresa se maneja financieramente de forma
honrosa.
Asesora Legal:
Es un servicio consultivo con carcter preventivo, de apoyo a decisiones
inmediatas o de mediano plazo sobre estudio de documentos o hechos
que impliquen contenido jurdico y sobre los cuales se deba producir
estudios, anlisis, adecuacin y recomendaciones sobre situaciones que
requieran atencin legal para la empresa.
Nmina:
Es la que se encarga de la preparacin del pago y registro de los sueldos
y salarios que corresponden a cada ente laboral de la empresa,
durante cierto periodo, as como mantener un registro de los
documentos de los mismos tales como cdulas, las deducciones por
retenciones de impuesto, seguros social, seguro medico entre otros.
Cuentas por Cobrar:
Este depende del departamento de contabilidad, el cual se encarga de:
Registrar y controlar los cobros de las transacciones de servicios a
crdito brindados.
Imprimir peridicamente un estado de anlisis de saldos de las
cuentas.
Cuentas por Pagar:
Este depende del departamento de contabilidad, se encarga del manejo
de las deudas originadas por el financiamiento para la adquisicin de
los servicios que ofrece. Dentro de las funciones del encargado estn:

 Registro de los pasivos de la empresa.

Registrar y controlar los pagos a los operadores,
clasificndolos de acuerdo a su vencimiento y conforme a
las polticas de pago de la agencia.
Establecer contacto con los operadores cuyos servicios sean
los ms ofrecidos para hacer acuerdos de pago beneficiosos
para la empresa.
Preparar reportes peridicos de las cuentas saldadas.
Facturacin:
En este se generan las facturas correspondientes, se imprimen tres
copias, si es una venta de contado la original le corresponde al cliente,
la amarilla y rosada al Depto. de contabilidad, en cambio si es a crdito,
la original para fines de cobros, la amarilla al cliente, y la rosada a
contabilidad.
Secretaria:
Es la que realiza ciertas actividades elementales e imprescindibles en
una empresa u organizacin. Se trata de la empleada que se
encarga de la gestin cotidiana, siempre rindiendo cuentas a su
superior.
Publicista:
Elaborar estrategias de marketing evaluando el impacto producido; as
como administrar el sistema de comunicacin corporativa. Difundir a
travs de los medios de comunicacin con precisin y oportunidad las
actividades que a nivel nacional desarrolla la institucin.
Asistente:
Ejecutar los procesos administrativos del rea, aplicando las normas y
procedimientos definidos, elaborando documentacin necesaria,
revisando y realizando clculos, a fin de dar cumplimiento a cada uno
de esos procesos, lograr resultados oportunos y garantizar la prestacin
efectiva del servicio.
Tcnico:

Es aquel destinado a solucionar problemas vinculados

a equipos electrnicos. Las marcas suelen contar con un servicio
tcnico oficial que incluso cubre los fallos que se producen durante el
periodo de garanta.
Auxiliar:
Es una categora profesional muy amplia que designa a un empleado
que proporciona diversos tipos de soporte administrativo a otras
personas, organizaciones o empresas. Tambin ayuda a organizar y a
guiar a los empleados en una empresa. Sus funciones varan mucho,
pues pueden contratar, entrenar y asignar horarios a los empleados, as
como desarrollar sus evaluaciones de desempeo. Sobre todo,
colaboran con el supervisor directo para implementar las polticas y la
misin de la empresa.

ORGANIZACIN CONTABLE
2

4.1 Funciones del departamento de contabilidad:

El departamento de contabilidad es el encargado de instrumentar y
operar las polticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para
garantizar la exactitud y seguridad en la captacin y registro de las
operaciones financieras.
Las funciones del departamento de contabilidad son:
Elaborar los Estados Financieros mensuales y anuales con sus
respectivos anexos, efectuando el anlisis de los resultados de

cada uno de los estados financieros mensuales y anuales con el

fin de avaluar la razonabilidad de las cifras, la rentabilidad del
negocio y los resultados econmicos de la empresa.
Elaborar y verificar el adecuado cumplimento de obligaciones
fiscales de los pagos Declaracin anual de Renta y
Complementarios, e Industria y Comercio.
Atender y tener a disposicin de los asesores y diferentes
organismos de control la informacin contable requerida para sus
trabajos, as como colaborarles en lo que requieran en materia
contable.
Atender y dar respuesta en forma oportuna y con los soportes
necesarios a los requerimientos que las entidades de control y
vigilancia enven.
Velar por la adecuada conservacin y archivo de los soportes de la
informacin contable y los libros auxiliares y oficiales conforme a
las normas legales vigentes.
Registrar todas las operaciones causadas en la empresa. Llevar el
control contable de los activos fijos, los cargos diferidos y gastos
pagos por anticipado, y efectuar la conciliacin bancaria de
cuentas nacionales y en dlares, entre otros.

4.2 Sistema de registro a usarse:

Devengar: En contabilidad se denomina como el acto de registrar los
ingresos o egresos en el momento en que nacen como derechos u
obligaciones.

Para el registro de las operaciones contables, la empresa utiliza el

mtodo de lo devengado; este consiste en registrar los ingresos en el
momento en que se realiza la operacin an estos no se hayan cobrado
y los gastos en el momento que se incurren, an no se hayan pagado.
El uso de este mtodo es el ms eficiente, debido a que refleja en
cualquier momento la situacin financiera de la empresa.

4.3 Catlogo de cuentas:

Es el eje central del sistema contable y por ende de la contabilidad. Es
una lista pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el
activo, pasivo y capital contable, as como los ingresos y egresos de una
entidad econmica.
Son documentos que contiene todas las cuentas que se estima sern
necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe
contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando Las cuentas que
en un futuro debern agregarse al sistema.
Elementos a considerar para su elaboracin:
Tipo y caractersticas de la empresa.
Volumen de operaciones que realiza.
Criterios de las personas que lo elaboren.

OMEGA, S.R.L.
CATALOGO DE CUENTAS
Cdigo de cuentas
1

Descripcin de Cuentas
Activos

11
111
111-01
111-02
111-03
111-04
111-05
111-06
112
112-01
112-01-01
112-02
112-03
112-04
112-05
112-06
113
114
114-01
114-01-01
114-02
114-02-01
114-03
114-04
114-05
114-06
114-06-01
115
115-01
115-02
115-03
115-04
115-05
115-06
115-07
116
116-01
116-02

Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Banco
Caja General
Caja Chica
Banco Popular Dominicano
Banco Len

Cuentas Por Cobrar

Clientes
Reservas para cuentas incobrables
Accionistas
Empleados
Otras Cuentas Por Cobrar

Materiales y suministros
Activos Fijos
Mobiliarios y Equipos de Oficinas
Depreciacin Acumulada 2da Cat.
Equipos de Cmputos y Comunicacin
Depreciacin Acumulada 3ra Cat.
Vehculos
Depreciacin Acumulada
Terreno
Edificios
Depreciacin Acumulada 1ra Cat.
Activos Diferidos
Gastos de Organizacin y Constitucin de Compaa
Impuesto Sobre la Renta
Seguros Contra Incendios y Terremotos
Seguros De Vehculos
Seguros De Accidentes de Trabajo
ITBIS Avanzado en Compras
Materiales de Oficinas
Depsitos y Fianzas
Deposito Servicios Vigilancia
Fianza energa elctrica

PASIVOS

21
211
211-01
211-02
211-03
211-04
211-04-01
211-04-02
211-04-03
211-04-04
211-04-05
211-04-06
211-05
211-05-01
211-05-02
211-05-03
211-05-04
211-05-05
211-05-06
211-06
211-06-01
211-06-02
212
212-01
212-01-02

PASIVOS CORRIENTES
Cuentas Por Pagar
Cuentas Por Pagar Suplidores
Cuentas Por Pagar Compaa Relacionada
Otras Cuentas Por Pagar
Retenciones Por Pagar
ITBIS Retenidos
Administradora de Fondo de Pensiones
Seguro Familiar de Salud
Infotep
Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Seguro Medico Privado y de Vida
Acumulaciones por Pagar
Sueldos Acumulados
Intereses Sobre Prstamos
Aportes a la AFP
Aportes a la SFS
Aportes a Infotep
Aportes Riesgos Laborales
Documentos Por Pagar a Corto Plazo

3
311
312
313
314
315

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades no Distribuidas en Aos Anteriores
Dividendos
Ganancias y/o perdidas

4
411

INGRESOS
Ingresos Por Servicios

5
51
511
511-01
511-02

PASIVOS A LARGO PLAZO

Prestamos Por Pagar

GASTOS
Gastos Operacionales
Gastos Generales
Sueldos Funcionarios y Empleados
Seguros Mdicos y de Vida

511-03
511-04
511-05
511-06
511-07
511-08
511-09
511-10
511-11
511-12
511-13
511-14
511-15
511-16
511-17
511-18
511-19
511-20
511-21
511-22
511-23
511-24
511-25
511-26
511-27
511-28
511-29
511-30
511-31
511-32
511-33

Aportes Seguros Familiar y de Salud

Aportes Patronal (AFP)
Aportes Patronal Riesgo Laboral
Aportes a INFOTEP
Dieta y Gastos de Viaje
Amortizacin Gastos de Organizacin
Celebracin, Asambleas y Reuniones
Combustibles y Lubricantes
Cuentas Incobrables
Cuotas y Suscripciones
Capacitacin, Becas y Entretenimientos
Gastos Diversos
Regala Pascual
Bonificaciones
Vacaciones
Materiales de Limpieza
Suministros y Materiales de Oficinas
Ingresos Para Oficinas Administrativas
Honorarios Por Auditorias
Faltantes en Caja
Mantenimiento Categora I
Reparacin Categora I
Depreciacin Categora I
Mantenimiento Categora II
Reparacin Categora II
Depreciacin Categora II
Servicios de Agua y Basura
Servicios de Energa Elctrica
Servicios de Telfono, Fax e Internet
Servicios de Correos y Envos de Documentos
Matriculas, Revistas y Placas de Vehculos

512
512-01
512-02
512-03
Bancarias

Gastos Financieros
Intereses y Comisiones Sobre Prstamos Bancarios
Comisiones y Cargos Por Servicios
Cargos por Emisin de Cheques y Transferencias

611
611-01
611-02

Otros Ingresos

621
621-01
621-02

Otros Gastos

4.4 Instructivo.
Es el ndice o instructivo, donde, ordenada y sistemticamente, se
detallarn todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una
empresa, proporcionando los nombres y, en su caso los nmeros de
2

las cuentas. Sirve de referencia al registrar las transacciones, este

brinda un detalle de las principales cuentas y de aquellas subcuentas que tengan un tratamiento distinto.
Omega, S.R.L.
INSTRUCTIVO DE MANEJO DEL CATALOGO DE CUENTAS
Activos.
Activos Corrientes.
Efectivo en caja general y caja chica:
Es una cuenta de activo circulante o corriente de origen debito.
Se debita cuando se recibe dinero.
Se acredita por la salida de dinero.
Banco:
Es una cuenta de activo corriente o circulante de origen debito.
Se debita cuando se deposita dinero o valores al cobro.
Se acredita cuando se expiden cheques en contra del banco.
Cuentas por cobrar-clientes:
Es una cuenta de activo circulante o corriente de origen debito, que son
las personas que nos deben por concepto de servicios realizados.
Se debita cada vez que se realizan servicios a crdito.
Se acredita cuando nos dan los pagos parciales o totales.
Reservas de cuentas incobrables:
Es una cuenta de activo corriente o circulante, esta representa la
cantidad que por diferentes conceptos se determinan difcil de
recuperar de los clientes. Es de origen acreedor.
Se debita por el cobro parcial o total de las cuentas una vez
determinada su incobrabilidad.
Se acredita por el importe de los clientes que se esperan sean difciles
de cobrar.
2

Cuentas por cobrar- Accionista y Funcionarios:

Es una cuenta de activo circulante o corriente, se utiliza cuando la
empresa realiza prstamos a los empleados y a los accionistas. Es de
origen debito.
Se debita cada vez que la empresa realiza un prstamo a un accionista o
empleado de la empresa.
Se acredita cuando el empleado o accionista va pagando el prstamo o
conforme se le valla descontando en la nomina.
Materiales y Suministros:
Es una cuenta de activo corriente o circular de origen debito.
Se debita cuando se adquieren los materiales y los suministros.
Se acredita por la salida del almacn con destino al consumo
productivo o por devoluciones de los proveedores.
Activos Fijos.
Propiedad, Planta y Equipo:
Es una cuenta de activo fijo que representa el valor original. Es origen
debito.
Se debita cuando se compra el activo.
Se acredita cuando se vende o se retiran de los libros.
Vehculos:
Es una cuenta de activo fijo de origen debito.
Se debita cuando se compra.
Se acredita cuando se vende.

Terreno:
Es una cuenta de activo fijo. No se deprecia porque no se le puede
calcular vida til .Es de origen debito.
Se debita por la adquisicin.
2

Se acredita cuando se vende.

Edificio:
Es una cuenta de activo fijo.
Se debita cuando se compra.
Se acredita cuando se vende.
Depreciacin acumulada:
Es una cuenta de activo fijo. Es la prdida de valor por deterioro, uso o
desgaste de los activos fijos con excepcin de los terrenos.
Se debita cuando se retira el activo.
Se acredita por el clculo de la depreciacin.
Activos Diferidos:
Estos representan costos y gastos que no se cargan en el perodo en el
cual se efecta el desembolso sino que se pospone para cargarse en
perodos futuros, los cuales se beneficiaran con los ingresos producidos
por estos desembolsos. Son de origen debito. Ejemplo de estos activos
son: Gastos de organizacin y constitucin de compaa, impuesto
sobre la renta, entre otros.
Se debita por los cargos diferidos cuando se incurren.
Se acredita por las amortizaciones mensuales o anuales, el
devengamiento de los gastos, etc.
Depsitos y Fianzas:
En estas cuentas se registran los importes depositados por concepto de
garanta o de fianzas legales, hasta la elaboracin de los procesos
judiciales. Es de origen deudor. Ejemplo de esto son: deposito de
servicios de vigilancia y fianzas energa elctrica.
Se debita por el importe pagado por fianzas para cubrir servicios
pblicos, as como por depsitos efectuados, para cubrir
arrendamientos y alquileres diversos.
Se acredita por la cancelacin de las fianzas o depsitos mantenidos,
por cesacin del servicio.

Cuenta por pagar suplidores y proveedores:

Es una cuenta del pasivo circulante. De origen crdito.
Se debita por el abono o pago de la deuda.
Se acredita cuando se contrae la obligacin o deuda.
Retenciones por pagar:
Es una cuenta de pasivo circulante o a corto plazo. Es de origen crdito.
Ejemplos de estos son: ITBIS retenido, administracin de fondo de
pensiones (AFP), entre otros.
Se debita al momento del pago de la retencin.
Se acredita por las deducciones efectuadas, segn la ley, en las
correspondientes rdenes de pago.
Acumulaciones por pagar:
Es una cuenta de pasivos corrientes o a corto plazo. Es de origen
acreedor. Ejemplos de estas cuentas son: Sueldos acumulados,
intereses sobre prstamos, entre otros.
Se debita por los pagos efectuados.
Se acredita por la acumulacin de los gastos incurridos en proceso de
pago.
Documentos por pagar a corto plazo:
Es un pasivo a corto plazo. De origen crdito.
Se debita cuando la empresa paga o abona una deuda que tiene con una
empresa validada por un documento.
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un
documento.

Pasivo a largo plazo.

Prstamo por pagar:
Es una cuenta de pasivo no circulante o a largo plazo. Es de
origen crdito.

Se debita por los pagos parciales o totales realizados, para reducir las
deudas a favor de instituciones financieras y terceros.
Se acredita por los valores adeudados por la empresa a las instituciones
financieras y terceras, por concepto de prstamos y otros.
Patrimonio.
Capital social:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita cuando se colocan acciones en tesorera o se disuelve.
Se acredita por las acciones vendidas.
Reserva legal:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita por la desafectacin de la reserva o el cierre de la empresa.
Se acredita por la constitucin en funcin de la ganancia obtenida a la
cual se le aplica un 5%.
Ganancias y/o prdidas:
Es la cuenta principal de resultado en la cual se refunden todas las
cuentas de resultado. Con ella se registra la ganancia o prdida del
periodo contable y es presentado en el estado de resultados. El saldo de
esta cuenta es acreedor y tambin aparece en el estado de situacin de
la empresa.
Se debita en los casos en que la ganancia se distribuya n dentro de los
socios o casos extremos se utilice para una inversin fuerte.
Se acredita cuando es necesario incrementar el monto para el reflejo
real de la cuenta.

Utilidades no distribuidas en aos anteriores:

Es una cuenta de patrimonio. Es de origen acreedor.
Se debita cuando se hace la distribucin y pago a los socios o dueos
de la empresa.

Se acredita cuando se acumulan varias ganancias de varios periodos

contables anteriores y por coincidente su monto debe incrementar.
Dividendos:
Es una cuenta de patrimonio. Es de origen debito.
Se debita cuando se realiza el pago correspondiente de dichos
dividendos.
Se acredita por el importe que deben cobrar los accionistas.
Ingresos.
Ingresos por servicios:
Es una cuenta de resultado, son los fondos obtenidos por la prestacin
de un servicio dado. De origen crdito.
Se debita para cerrarla al final el periodo.
Se acredita para registrar los servicios realizados.
Gastos operativos.
Gastos generales:
Es una cuenta de gasto. Es una cuenta de resultado y son aquellos
gastos que hace la empresa, para la realizacin de sus operaciones. De
origen debito. Ejemplos de estos son: Los gastos por sueldos, entre
otros.
Se debita cada vez que se incurre en un gastos.
Se acredita para cerrarla al final del periodo.
Gastos Financieros:
Es una cuenta de gasto. Es una cuenta de resultado, son aquellos gastos
producto de la utilizacin de capital ajeno, como solicitar un prstamo,
dada la necesidad de fondo para las operaciones de la empresa. De
origen debito. Ejemplos de estos son: Intereses y comisiones sobre
prstamos bancarios, entre otros.
Se debita por los cargos que hace el banco.
Se acredita para cerrarse al final del periodo.

Otros Ingresos.
Es una cuenta de resultado, referente a cantidades fijas o variables
obtenidas por servicios de mediacin dadas a los clientes. De origen
crdito. Ejemplo de esta cuenta es: Ingresos por comisiones, entre
otros.
Se debita para cerrarse al final del periodo.
Se acredita cuando se recibe ingreso no acostumbrado.
Otros Gastos:
Es una cuenta de resultado. Son aquellos gastos en que incurre la
empresa fuera de sus operaciones normales. De origen debito. Ejemplo
de esta cuenta es: Gastos extraordinarios, entre otros.
Se debita cada vez que se incurre un gasto no acostumbrado.
Se acredita para cerrarse al final del periodo.

4.5 Libros y formularios a usarse y sus respectivos

instructivos.
Libros:
Toda empresa debe seleccionar un plan de libros para resumir las
operaciones que realice en su ciclo comercial. Ante tal seleccin se
debe prever la diversificacin y el volumen de las operaciones, la
naturaleza y magnitud de la compaa al igual que el nmero de
personal que comprende la estructura organizativa para las actividades
contables.
Los libros a usarse son los siguientes:
Diario general:
Es el diario de anotacin original donde se registran en forma
cronolgica todas las operaciones referentes a la empresa. Este debe
reflejar operaciones que estn soportadas por documentos que revelen
o evidencien la operacin susceptible de registro. Este deber estar
foliado, y sellado en la primera y ltima pgina por las autoridades
competente de La DGII dems debe sellarse al finalizar un perodo
fiscal.
Diario de ingreso de caja:
Es el diario de columna especial donde se registra todo dinero que llega
al negocio.
Libro de banco:
Es el libro donde se lleva el control de los depsitos realizados y los
cheques emitidos, las notas de dbito y notas de crdito recibidas por el
banco.
Libros mayores:
Estos agrupan diferentes cuentas del catalogo y los movimientos
surgidos en cada una de ellas, permitiendo la facilidad para un mayor
anlisis de las cuentas y conocer el balance de las mismas.
Mayor general:
Es aquel en el cual son pasadas todas las cuentas y los movimientos
que son registrados en el libro diario que utiliza una empresa para el
registro de sus transacciones comerciales.
2

Mayores auxiliares:
Estos presentan en forma detallada y especifica todos los movimientos
y balances de las sub-cuentas de las cuentas controles.
Mayor auxiliar de cuentas por cobrar:
En este libro estn contenidos los movimientos efectuados de cada una
de las cuentas por cobrar de la empresa.
Mayor auxiliar de cuentas por pagar:
Este libro contiene los movimientos de cada una de las cuentas por
pagar de la empresa.
Mayor auxiliar de activos fijos:
Este contiene los movimientos detallados de los activos fijos de la
empresa. Aqu se registran las adquisiciones de maquinarias, muebles y
enseres, equipos, entre otras. Adems contiene las depreciaciones
aplicadas anualmente a cada una de las propiedades adquiridas.
Es bueno imprimir mensualmente los libros por cualquier fallo en el
computador, adems sirve de evidencia del trabajo realizado.
Formularios:
Son los comprobantes que avalan o certifican las transacciones.
Constituye un elemento que, siempre y cuando est autorizado
(firmado), podr servir como comprobante para garantizar una
operacin.
Formularios a usarse son los siguientes:
Orden de compra:
Es el comprobante o formulario donde se autoriza al encargado o
empleado adquirir bienes o activos para la empresa a nombre de la
empresa. Este comprobante debe tener: Fecha, encabezado o
membrete, nombre del proveedor, cantidad y tipo de mercanca, firma
y sello autorizado al portador, debe estar en original y dos copias.

Recibo o comprobante de ingreso de caja:

Se utiliza para registrar la entrada de dinero. Este tipo de formulario
debe estar pre numerado, original y dos copias.
Facturas de venta:
Tanto puede ser a crdito o al contado. Las facturas de venta a crdito
tienen que contener: Fecha, pre numerados, original y tres copias,
nombre del cliente, direccin, telfono, cantidad de artculos, detalle o
descripcin, costo unitario, costo total, total general, firma y sello
autorizada.
Las facturas al contado tienen todos los requisitos anteriores, aunque
no debe tener la exigencia de la direccin y el telfono.
Notas de debito y de crdito:
Es el documento que se utiliza en la empresa para corregir
transacciones tanto a crdito como al contado.
La nota de debito se utiliza para corregir transacciones pasadas, es
decir, devolver el derecho al comprador. La notas de crdito corrige los
balances de cuentas a portando a la misma dbitos anteriores.
Comprobante de egresos de caja chica:
Como su nombre lo indica es un documento que se utiliza para el
manejo del fondo fijo de caja chica, el mismo debe estar pre numerado
y dos copias.
Solicitud de crdito:
Es el documento que recoge los datos personales y laborales del cliente
que solicita el crdito, el mismo debe recoger la mnima informacin
del cliente o solicitante.
Comprobante de entrada de diario:
Es el formulario en cual al cierre de cada mes se resumen las
transacciones contables.
Formulario de reposicin de caja chica:
Es el formulario donde se desglosa o detalla los comprobantes
utilizados, el concepto y sus montos. Este debe amparar los valores
emitidos y la copia del cheque.

Tarjeta del control de activos fijos:

Es el formulario utilizado en la empresa para registrar o anotar de
forma independiente o individual la adquisicin del activo fijo.
Cheque:
Es el documento que permite controlar el uso de efectivo depositado en
el banco. Se emplean para realizar desembolsos de la empresa, como
pagos a proveedores, empleados, etc.

4.6 Definicin de cada departamento de contabilidad.

Nmina:
Este departamento depende del de contabilidad y es el encargado de
del pago a los empleados. Las principales funciones de su encargado
son:
Pagar y registrar los sueldos y dems beneficios a cada empleado.
Llevar registro por separado de cada uno de los empleados con
sus principales documentos como cdulas, deducciones de
impuesto, seguro social, seguro mdico, entre otros.
Cuentas por Cobrar:
Este departamento depende del departamento de contabilidad. El
encargado de cuentas por cobrar lleva a cabo las siguientes funciones:
Registrar y controlar los cobros que surgen de las transacciones
normales de ventas, teniendo en cuenta las polticas de cobros de la
empresa.
Recibir y depurar las solicitudes de los clientes para fines de
crdito.
Abrir los expedientes de los clientes verificando que contengan la
solicitud de crdito debidamente llenada.
Imprimir peridicamente un estado de anlisis de saldos de
antigedad y analizar detalladamente cada cuenta.

 Tomar decisiones en cuanto a la ampliacin o disminucin del

lmite de crdito a los clientes.
Cuentas por Pagar:
Es otro departamento dependiente de contabilidad, se encarga del
manejo de las deudas originadas por el financiamiento para la
adquisicin de los servicios que ofrece. Dentro de las funciones del
encargado de este departamento estn:
Registro de los pasivos de la empresa.
Registrar y controlar los pagos a los operadores, clasificndolos
de acuerdo a su vencimiento y conforme a las polticas de pago de
la agencia.
Establecer contacto con los operadores cuyos servicios sean los
ms ofrecidos para hacer acuerdos de pago beneficiosos para la
empresa.
Preparar reportes peridicos de las cuentas saldadas.
Facturacin:
El rea de facturacin de la empresa es una de las ms importantes, por
un lado porque mediante la expedicin de las facturas se materializan y
documentan los ingresos de la empresa y, por otro, porque tiene la
importante labor de recibir, examinar y aceptar o rechazar las facturas
recibidas en funcin de que estas cumplan o no los requisitos exigidos
por la normativa en materia de facturacin.

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

Control interno
Metodologa de acuerdo con la cual se lleva a cabo la administracin
dentro de una organizacin dada. El control interno comienza con la
institucin misma y la imposicin de la observacin obligatorias de las
polticas de alto nivel establecidas por el consejo administrativo o
directorio y continua descendiendo por la estructura de la
organizacin, tomando forma en la formulacin y operacin de las
polticas de la gerencia, las disposiciones, los manuales las directrices y
las decisiones administrativa en la auditorias interna; en la
comprobacin interna; en los informes; as como en el entrenamiento y
la participacin de los empleados.
5.1 Efectivo
Se requiere que la persona encargada del manejo de los fondos
sea nica.
Que el uso de los mismos se haga con recibos pre numerados y
autorizados.
Que el uso total de la suma de la caja registradora sea siempre
igual al total del efectivo.
La persona que recibe el dinero no sea quien lo registre.
La persona encargada de los desembolsos o pagos no sea quien
los registres.
Todos los ingresos deben ser depositados intactos diariamente.
Se deben realizar conciliaciones bancarias cada mes para poder
tener control del efectivo que se deposita en los bancos, los
cheque pagados y dems deducciones.
Los pagos mayores o significativos deben realizarse con cheques.
Los cheques deben estar pre numerados y con dos copias.
Los cheques nulos deben ser archivados con sus copias.

5.2 Cuentas y documentos por cobrar.

Establecer polticas de crdito.
Mensualmente, como mnimo, deben ser cuadrados los auxiliares
de la cuentas por cobrar con el mayor general, con el objetivo de
verificar la conexin aritmtica.
Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la
documentacin de las cuentas por cobrar.
Control de las facturas canceladas.
Autorizacin sobre la cancelacin de cuentas por cobrar.
Que el encargado de custodiar dichos documentos no tenga
acceso al efectivo o a los registros contables principales.
Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta
control.
Registrar el descuento de documentos.
Que se sigan procedimientos adecuados para seguir el curso de
los documentos no pagados.
5.3 Materiales y suministros.
Almacenarlos en un lugar donde se puedan manejar con facilidad
la entrada y salida de estos por su uso constante.
Designar una persona que se encargue de reponer los materiales
a cada uno de los departamentos.
Al momento de comprar estos materiales debe hacerse por medio
de la autorizacin de la persona encargada de su custodia.
Debe verificarse al momento de recibir los materiales con lo
descrito en la factura.
Contarse peridicamente para evitar que se suspenda alguna
operacin por falta de material gastable.

5.4 Activos intangibles.

Debe existir autorizacin de las personas indicadas dentro de la
entidad para invertir en este tipo de gastos.

La inversin deber estar respaldada por la evidencia que

permita comprobar su justificacin.

Debe definirse con claridad la forma en que, en su caso, las

partidas se apliquen a resultados.
Es preciso sealar con claridad los lineamientos que permitan
distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas
de balance y aquellos que se refieren al estado de resultados.

Vigilar que los comprobantes que soportan los gastos pre

operativo observen las disposiciones fiscales y administrativas
que les sean aplicadas.

Tocante a la amortizacin de suministros pagados por anticipado,

como es el caso de timbres postales, papelera y artculos de
escritorio, etc., esta deber efectuarse en forma acorde con los
consumos reales.
Asegurarse que la cobertura de las primas de seguros pagados
amparen razonablemente a los bienes y propiedades de la entidad
susceptibles de aseguramiento y por periodos lgicos.
5.5 Pasivos.

Crear un sistema adecuado para la creacin del pasivo.

Evitar la contabilizacin y el pago de un pasivo no autorizado.
Todos los pasivos autorizados sea registrado cuanto antes.
Que exista la autorizacin adecuada para la liquidacin del
pasivo.
Que al final del periodo se precise que el pasivo pertenece al ao
actual.
Comprobacin peridica de las sumas de los auxiliares con su
cuenta control
Los asientos que se contabilicen en los registros de cuentas por
pagar deben estar amparado por un sistema de control interno
con requisiciones, facturas, etc.
2

REPORTES Y ESTADOS

Los Estados Financieros:

Proporcionan la informacin principal sobre la situacin financiera y
los resultados de una empresa. Los estados que utiliza Omega, S.R.L.
son:
Estado de Resultado:
Es tambin llamado estado de Ganancia y/ o Perdidas; se elabora con
las cuentas de ingresos y de gastos. El objetivo de este estado es
determinar si la empresa gano o perdi.
Estado de situacin:
El mismo se elabora con las cuentas de activo, pasivo y capital. Este
muestra y demuestra lo que dice la ecuacin fundamental de la
contabilidad.
Es el que refleja la situacin financiera de la empresa, en el se presenta
la situacin til en cuanto a la situacin y el financiamiento que
informa.
Estado de flujo de efectivo:

Estado que muestra las entradas y salidas de efectivo que tiene una
compaa en un periodo de operaciones para poder determinar el saldo
o flujo neto al final del mismo.

6.1 Estado de situacin.

OMEGA, S.R.L
Estado de Situacin
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$
Activos.
Activos corrientes:
Efectivo en caja y bancos

XXXXX

Cuentas por cobrar-Clientes

XXXXX

Cuentas por cobrar- Empleados

XXXXX

Total

XXXXX

Activos fijos:
Mobiliarios y Equipos de oficina

XXXXX

Equipos de cmputos y Comunicacin

XXXXX

Vehculos

XXXXX

Terreno

XXXXX

Edificio

XXXXX

Menos:
Depreciacin acumulada

XXXXX

Total

XXXXX

Activos diferidos:
Impuesto sobre la renta

XXXXX

ITBIS avanzado en compras

XXXXX

Materiales de oficina

XXXXX

Total

XXXXX

Depsitos y fianzas:
Depsitos de servicios de vigilancia

XXXXX

Fianza de energa elctrica

XXXXX

Total

XXXXX

Total de Activos

XXXXX
OMEGA, S.R.L
Estado de Situacin
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$

Pasivos y Patrimonio.
Pasivos.
Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar- Suplidores

XXXXX

Otras cuentas por pagar

XXXXX

Retenciones por pagar

XXXXX

Acumulaciones por pagar

XXXXX

Total

XXXXX

Pasivos a largo plazo:

Prstamo por pagar

XXXXX

Total de Pasivos

XXXXX

Patrimonio:
Capital social

XXXXX

Reserva legal

XXXXX

Utilidades no distribuidas en aos anteriores

XXXXX

Utilidad del periodo

XXXXX

Total del Patrimonio

XXXXX

Total de Pasivos y Patrimonio

XXXXX

6.2 Estado de resultado.

OMEGA, S.R.L
Estado de Resultado
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$

Ingresos:
Ingresos por servicios

XXXXX

Total de ingresos

XXXXX

Gastos operacionales
Gastos generales

XXXXX

Gastos financieros

XXXXX

Total de gastos

XXXXX

Utilidad en operacin

XXXXX

Otros ingresos
Ingresos por comisiones

XXXXX

Utilidad antes de impuestos

XXXXX

Menos:
Impuesto sobre la renta

XXXXX

Reserva legal

XXXXX

Utilidad neta despus de impuestos

XXXXX

6.3 Estado de flujo de efectivo.

OMEGA, S.R.L
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2012
Valores RD$
Actividades de operacin
Recaudo de clientes
XXXX
Pagos a empleados
(XXXX)
Pagos a proveedores
(XXXX)
Pagos otros gastos ventas y adm.
(XXXX)
Pagos gastos financieros
(XXXX)
Pagos impuestos
(XXXX)
Intereses pagados
(XXXX)
Efectivo neto proveniente de las actividades de operacin
XXXX

Actividad de inversin
Compra de equipo
Venta de activos fijos
Efectivo neto proveniente de las actividades de inversin

XXXX
XXXX
XXXX

Actividades de financiacin
Nuevas obligaciones a largo plazo
Pago obligaciones largo plazo
Pago obligaciones bancarias
Efectivo neto proveniente de las actividades de financiacin

XXXX
XXXX
XXXX
XXXX

Aumento / Disminucin neta en efectivo

XXXX

Efectivo 31/12/2011

XXXX

Efectivo 31/12/2012

XXXX

RECOMENDACIONES
Se recomienda:
Ampliar su oferta de servicio para incrementar los ingresos.
Colocar la empresa en un portal de internet.
Mayor motivacin por parte de la administracin a los empleados
para que realicen su labor con ms eficiencia y eficacia.
Establecer cobros con tarjetas de crdito.
Que sea analizado por parte del departamento de contabilidad
la posibilidad de implementar el catlogo de cuentas propuesto
por este trabajo, ya que el que posee la empresa actualmente est
2

dirigido una entidad menos departa mentalizada y la misma es

una empresa en crecimiento.
Que la empresa tome los mecanismos de control sugerido,
especialmente en el rengln de los activos, pues en ste estn el
efectivo y las cuentas por cobrar, donde se presentan las
operaciones ms delicadas de una actividad financiera.
Que se preparen las conciliaciones bancarias por empleados que
no son responsables de la emisin de cheques o de la custodia del
efectivo.
Que este sistema sea analizado por la empresa para la instalacin
del mismo.
Que la empresa tome como base las pautas de control interno
presentado en este sistema.

CONCLUCIONES
Al finalizar esta investigacin sobre la implementacin de un sistema
contable aplicado a la empresa Omega, S.R.L, hemos notado que
para la perfecta organizacin y control de una empresa es muy
importante la instalacin de un buen sistema de contabilidad ya que
permite de una manera sistemtica el ordenamiento de datos de todas
las actividades que la institucin realice.
Es necesario que la empresa asiente sus operaciones en formularios,
libros y reportes porque de esta manera ser ms fcil obtener
2

informacin rpida cuando sea necesario. Se pudo determinar que en

la entidad de servicios Omega, S.R.L. No existe un Sistema de
contabilidad adecuado que controles todas las operaciones financieras
de la empresa. Adems se hizo necesario presentarles los mecanismos
de control interno con los cuales la institucin debe percatarse de los
riesgos que presentan sus activos.
En la empresa existen actividades que no son favorables para la misma.
Debe destacarse que todos los gastos de la empresa han de ser pagados
con cheques o en efectivo con el debido comprobante de la compra.
La contabilidad es de gran importancia en todas las entidades, pues
permite llevar un control de las negociaciones comerciales y financiera.
As como se obtendr una mayor productividad y se aprovechar su
capital.
Los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para
tener informacin eficiente y eficaz para la preparacin de los estados
financieros los cuales sern utilizados para la declaracin de impuestos.
Las informaciones que aporte el sistema contable diseado para
Omega, S.R.L., sern utilizadas en el establecimiento de estrategias
administrativas, as como en la toma de decisiones.

ANEXOS

FACTURA A CRDITO
NFechaR.N.C.507-100124

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Fecha:
Orden de Compra

Lmite de Crdito

Cliente:
Conduce N

(Direccin)

CantidadUnidadDetallePrecio
CantidadUnidadDetallePrecio UnitarioImporteLa
UnitarioImporteLa mercanca
mercanca viaja
viaja por
por cuenta
cuenta yy riesgo
riesgo del
del comprador.
comprador.
_____________________
_____________________
Recibido
Recibido Conforme
Conforme
Original:
Original: Cobros,
Cobros, Duplicado:
Duplicado: Triplicado:
Triplicado: Contabilidad
Contabilidad

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

SUB-TOTAL
SUB-TOTAL
MS
MS 8%
8% ITBIS
ITBIS
TOTAL
TOTAL RD$
RD$

CAJA CHICA NFECHA

Pagado a:
La suma de:

RD$

Por concepto de:

CUENTA N

CARGUESE A:
IMPORTE CUENTA N

IMPORTE

_________________
__________________
Aprobado por:

Recibido Conforme

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

COMP. N

FECHA

REPOSICIN DE CAJA
CHICAFECHA

PAGADO A

CONCEPTO

IMPORTE

CARGO A
CUENTA N

TOTAL REPOSICIN
MONTO DEL FONDO
BALANCE

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Descripcin del Activo:

Localizacin
Adquirido de:
Ref. Contabilizacin
Valor de Desecho:

Tarjeta de Activo Fijo

N de control:

Valor pagado
Gastos Capitaliza
Costo Total:
% Depreciacin
Deprec. Anual:
Deprec. Mensual:

En fecha:
Vida estimada

FechaDepreciacinValor
FechaDepreciacinValor en
en Libros
Libros
FechaDepreciacinValor
FechaDepreciacinValor en
en LibrosMensualAcumuladaMensualAcumulada
LibrosMensualAcumuladaMensualAcumulada

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom
PAGUESE
PAGUESE CONTRA
CONTRA ESTE
ESTE
CHEQUE
CHEQUE A
A LA
LA ORDEN
ORDEN

DE
DE

LIQUIDEZ
LIQUIDEZ INMEDIATA,
INMEDIATA, S.A.
S.A.
Santo
Santo Domingo,
Domingo, D.N.,
D.N., Rep.
Rep.

Dom.
Dom.

CTA.
CTA. 01-555555-2
01-555555-2

CHEQUE NFECHA

RD$
RD$

Firma
Firma Autorizada
Autorizada

CONCEPTO
CONCEPTO DEL
DEL PAGO
PAGO

CARGUESE
CARGUESE A:
A:

CUENTA
CUENTA NIMPORTECUENTA
NIMPORTECUENTA NIMPORTE
NIMPORTE

Firma
Firma Autorizada
Autorizada

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

NOTA DE DEBITO
NFECHA

Dbito a ______________________________________
__________________________
(DIRECCION)

Hemos
Hemos debitado
debitado aa su
su cuenta
cuenta el
el importe
importe de
de RD$
RD$

___________________

( __________________________
_________________________________________________________________________________)
Concepto:
Concepto:
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
_____________________________________
_____________________________________
______________________________
______________________________
AUTORIZADO
AUTORIZADO POR:
POR:
APROBADO
APROBADO POR:
POR:
Original:
Original: Cobros.
Cobros. Duplicado:
Duplicado: Contabilidad.
Contabilidad. Triplicado:
Triplicado: Cliente
Cliente

NOTA DE CREDITO
NFECHA

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

Crdito a: ___________________________________
_________________________________________
(DIRECCION)

Hemos
Hemos debitado
debitado aa su
su cuenta
cuenta el
el importe
importe de
de RD$
RD$

_____________________ ( ______________________

_______________________________________________________________________________)
Concepto:_______________________________________________________________________________________
Concepto:_______________________________________________________________________________________
_____________________________________
_____________________________________
___________________________________
___________________________________
AUTORIZADO
AUTORIZADO POR:
POR:
APROBADO
APROBADO POR:
POR:
Original:
Original: Cobros.
Cobros. Duplicado:
Duplicado: Contabilidad.
Contabilidad. Triplicado:
Triplicado: Cliente
Cliente

Omega, S.R.L.
AV. Bartolom Colon, #7 Alto, Jardines
Metropolitanos Tel.: 809-589-2324
Santiago, Rep.Dom

ORDEN
DE
NoFechaCondiciones

COMPRA

Proveedor:
(Direccin)
Cantidad

Unidad

Descripcin

Precio Unidad

Importe

Original: proveedor. Duplicado: Contabilidad. Triplicado: Cuadruplicado: Compra

_____________________
Aprobado

__________________
Autorizado

SUB-TOTAL
MS 8% ITBIS
TOTAL RD$

RECIBO NFECHA

Hemos
Hemos recibido
recibido de:
de:

RD$
RD$

La
La suma
suma de
Por
Por concepto
concepto de
de
ACREDITESE

A:Cuenta

NImporte

Original: Cliente, Duplicado: Contabilidad: Triplicado: Caja

BIBLIOGRAFIA
2

Cajero
Cajero

 Finney Miller (1973) Curso de Contabilidad Intermedia en

Mxico
http://www.google.com.do
http://www.monografias.com
http://es.wikipedia.org /Enciclopedia libre.

http://www.gestiopolis.com

Catacora, Fernando, Sistema y procedimientos Contables.

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Gmez, Guillermo,
Empresas.

Planeacin

organizacin

de

Meiggs y Meiggs, La base para decisiones Gerenciales,

dcima edicin 1999.