Você está na página 1de 2

Planejamento Financeiro e Oramentrio Prof.

Antnio Claudio MDULO 1 A TESOURARIA E AS FUNES DO TESOUREIRO Conceituao de Finanas a arte e a cincia de administrar fundos, isto , aplicar princpios econmicos, contbeis e conceitos de valor de dinheiro no tempo para tomadas de decises em negcios. Conjunto de recursos disponveis circulantes em espcie que sero usados em transaes e negcios com transferncia e circulao de dinheiro. Sendo que h necessidade de se analisar a fim de se ter exposto a real situao econmica dos fundos da empresa, com relao aos seus bens e direitos garantidos. Objetivo Econmico da empresa No conceito da administrao financeira moderna, o objetivo econmico da empresa a maximizao de seu valor de mercado, com intuito de aumentar a riqueza de seus proprietrios (acionistas de sociedades por ou scios de outros tipos de sociedades). O proprietrio de uma empresa privada espera que seu investimento produza um retorno compatvel com o risco assumido, por meio de gerao de resultado econmicos e financeiros adequados.Uma empresa lucrativa pode cumprir sua responsabilidade social, gerando impostos, investido em melhoria ambiental, dando treinamento e reumurando dignamente seus empregados e etc. Atividades Empresariais As atividades de uma empresa podem ser agrupadas, de acordo com a natureza, em: -Operaes; -Investimentos; -Financiamentos Atividades de Operaes As atividades de operaes so executadas em funo do negcio da empresa, com a finalidade de proporcionar retorno adequado para os investimentos feitos pelos proprietrios. Basicamente, relacionam-se com a compra e venda de mercadorias, compra de matrias-primas e sua transformao, venda de produtos, prestao de servios, Armazenagem e distribuio e todas as atividades auxiliares que do suporte ao negcio com planejamento, servios jurdicos, publicidade e controles financeiros. Atividades de Investimentos As atividades de investimentos correspondem a aplicaes de recursos em ativos de carter permanente, necessrios para a execuo das atividades operacionais, tais

como compras de maquinrio, de mveis e utenslios, investimento em aes de empresa controladas e coligadas, alm de gastos com pesquisas e desenvolvimento de produtos. Atividades de Financiamentos As atividades de financiamentos so realizadas para suprir a empresa de recurso necessrios para a execuo das atividade de operaes e de investimentos. Exemplos: captao de emprstimos bancrios, emisso de debntures, integralizao de capital da empresa etc. Funes do administrador financeiro A administrao financeira exercida por pessoas ou grupos de pessoas,com diferentes denominaes, tais como: vice-presidente de finanas, diretor financeiro, gerente financeiro e controller financeiro. Funes do administrador financeiro As atividades de operaes, bem como as atividades de investimentos, so executadas em funo do negcio da empresa e a responsabilidade do administrador financeiros limita-se a orientar os administradores responsveis por outras atividades quanto melhor forma de conduzi-las, considerando os provveis cenrios econmicos. As funes bsicas do administrador financeiro so: - anlise, planejamento e controle financeiro; - tomada de decises de investimento; e - tomada de decises de financiamentos Funes e atividades de tesouraria A finalidade bsica da tesouraria assegurar os recursos e instrumentos financeiros necessrios para a manuteno e viabilizao dos negcios da empresa. -Administrao de caixa; -Planejamento financeiro; -Negociao e Controle de Aplicaes Financeiras; Funes e atividades de tesouraria -Negociao e Controle de Emprstimos e Financiamentos; -Operaes de Cmbio; -Crdito e Cobrana; -Contas a Pagar.